Módulo 2. Planeación financiera en las entidades económicas.

Unidad 3. Planeación financiera.

Actividad 1. ¿Qué contiene un plan financiero?

Nombre del alumno: Silvia López Castillo

Docente: Patricia Guerrero Serrano

Carrera: Lic. En contaduría y finanzas públicas.

División de Ciencias Administrativas

Grupo: 021

Fecha: 23 de septiembre de 2019.

Contenido
Introducción .......................................................................................................................................3
Panadería “El Hornito” .......................................................................................................................4
¿Qué es un plan financiero? ...........................................................................................................4
Misión ............................................................................................................................................4
Visión..............................................................................................................................................4
Objetivos ........................................................................................................................................4
Objetivos comerciales. ...............................................................................................................4
Objetivos económicos. ...............................................................................................................4
Objetivos de Desarrollo de la Organización. ...............................................................................5
Objetivos sociales. ......................................................................................................................5
Metas. ............................................................................................................................................5
PLAN DE VENTAS MENSUAL PANADERÍA “EL HORNITO” PARA EL AÑO 2004. ...............................6
Materias primas. ........................................................................................................................6
Materiales y energéticos. ...........................................................................................................7
Maquinaria, herramientas y equipos. ........................................................................................7
Otros. .........................................................................................................................................8
Costos. ........................................................................................................................................9
Estados financieros presupuestados. ...........................................................................................10
Estado de resultados ................................................................................................................10
Conclusiones ....................................................................................................................................11
Bibliografía .......................................................................................................................................12
Introducción
Con miras a sus objetivos, las organizaciones y empresas trazan planes donde
detallan las acciones requeridas para cumplir sus metas. Este proceso de
elaboración, puesta en marcha y seguimiento de los planes se conoce como
planeación o planificación.

La planeación financiera, que busca mantener el equilibrio económico en todos los

niveles de la empresa, está presente tanto en el área operativa como en la
estratégica. La estructura operativa se desarrolla en función de su implicación con
la estrategia.

La planeación financiera, se encarga de aportar una estructura acorde a la base

de negocio de la empresa, a través de la implementación de una contabilidad
analítica y del diseño de los estados financieros.

Gracias a la planeación financiera, los directivos pueden cuantificar las propuestas

elaboradas por mercadotecnia y evaluar sus costos.

En otras palabras, la planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir
una organización para alcanzar sus objetivos estratégicos mediante un accionar
armónico de todos sus integrantes y funciones. Su implantación es importante
tanto a nivel interno como para los terceros que necesitan tomar decisiones
vinculadas a la empresa (como la concesión de créditos, y la emisión o suscripción
de acciones).

Según (UnADM), para administrar adecuadamente los recursos dentro de la

administración pública, será fundamental dominar todo lo relevante a la planeación
financiera. En esta actividad, se iniciará por conocer qué es un plan financiero y
cuáles son los elementos que lo componen.
Panadería “El Hornito”

¿Qué es un plan financiero?

Según Groppelli & Nikbakth (2002, p. 319) es el proceso por lo cual se calcula
cuánto de financiamiento es necesario para darse continuidad a las operaciones
de una organización y si decide cuánto y cómo la necesidad de fondos será
financiada. Se puede suponer que sin un procedimiento confiable para estimar las
necesidades de recursos, una organización puede no disponer de recursos
suficientes para honrar sus compromisos asumidos, tales como obligaciones y
consumos operacionales.

Misión
Elaborar productos de panadería variados que generen total satisfacción y
beneficios adicionales en la dieta alimenticia de las personas consumidoras,
mediante la elaboración personalizada de productos sanos, con sabor casero, de
alta calidad y a precios competitivos.

Visión
Panadería El Hornito, contará con los mejores productos de pan blanco y dulce,
mantendrá altos estándares de calidad e higiene y estará presente en el gusto del
consumidor veracruzano, compitiendo exitosamente con las principales
panaderías del mercado local.

Objetivos
Objetivos comerciales.
Ofrecer a los habitantes de la zona, la posibilidad de poder adquirir productos de
panadería frescos, sabrosos, higiénicos , con un costo competitivo, en un local
confortable y cerca de sus viviendas, enfocado a las familias que viven en la zona
de influencia delimitada.

Objetivos económicos.
Nuestra empresa espera obtener utilidades de un 10% mensual del total de las
ventas.
Objetivos de Desarrollo de la Organización.
Contar con una cuadilla de 4 personas integrada por 3 Maestros panaderos, un
ayudante de panadero y una encargada/cajera.

Reclutar personal operativo con experiencia en la elaboración de pan blanco,

dulce y pasteles con sueldo base oscilante en $2,500.00 M.N. según experiencia
así como personal administrativo con escolaridad mínima de bachillerato,
conocimientos básicos en computación y buena presentación con sueldo base de
$1,700.00 M.N. buscando la garantía de calidad en el producto y servicio.

Objetivos sociales.
Por medio de nuestros productos, generar total satisfacción y beneficios
adicionales en la dieta alimenticia de las personas consumidoras, mediante la
elaboración personalizada de productos sanos, con sabor casero, de alta calidad
y a precios competitivos.

Brindar a los vecinos de estos fraccionamientos la comodidad de tener una

panadería cercana y confiable evitando tener que desplazarse a varios kms para
comprar este producto necesario en nuestra dieta.

Fomentar la generación de empleo en nuestro municipio (directo e indirecto).

Metas.
 La preferencia basada en el buen servicio, variedad, la calidad e higiene de
nuestros productos elaborados principalmente al pan denominado en el
mercado como bizcocho y pan danés.
 Obtener cobertura de mercado en el área de los fraccionamientos: Casas
Díaz, Casas Geo, Laguna Real.
 Capturar la preferencia del público para introducir en el mediano plazo, el
rubro de repostería como una línea de producción complementaria.
 Contar con las herramientas necesarias y adecuadas para facilitar y agilizar
el trabajo en forma pernamente.
 Mantener actualizado al personal para afrontar los nuevos retos del
mercado y ser competitivos.
 Ser excelentes clientes para nuestros proveedores
PLAN DE VENTAS MENSUAL PANADERÍA “EL HORNITO” PARA EL AÑO
2004.

Materias primas.
MATERIAS PRIMAS PRECIOS COTIZADOS UNIDAD

HUEVO 270 CJA /360 PZA

AZUCAR 310 SACO 50 KG

HARINA 159 SACO 44 KG

SAL 66 SACO 25 KG

MEJORANTE 29 KG

VAINILLA 30 GALON

LEVADURA 44 KG

MANTECA VEGETAL 230 CAJA /24 KG

MANTEQUILLA 170 CAJA /10 KG

Materiales y energéticos.
PRECIOS UNIDAD

ENERGETICOS

GAS BUTANO Lt

ENERGIA ELECTRICA Kwt

AGUA

MATERIALES

BOLSAS PAPEL ESTRAZA 75 MILLAR # 2

83 MILLAR # 3

Maquinaria, herramientas y equipos.

MAQUINARIA PRECIOS COTIZADOS ESPECIFICACIONES

CORTADORA 3,500 * sólo p/36 pzs

AMASADORA 9,000 Acero Inox. 30 kg

HORNO 3,000 Tipo Gaveta 6 chaloras

MOBILIARIO

MESA INOXIDABLE 2,500

ALACENA 2,500

REFRIGERADOR 8,000

MESETA 1,000 Madera

ESPIGUEROS 1,200 18 charolas

ANAQUELES 500 Madera c/6 entrepaños

MOSTRADOR 4,500 Madera con fórmica

CAJA REGISTRADORA 3,500

BANCO 180

HERRAMIENTAS Y OTROS EQUIPOS MENORES (enseres)

BASCULA 500 Mecánica 20 Kg

FILTRO PURIFICADOR 3,300 Cap. 15 Lts por min.

MOLDES 45 Pza

PINZAS 3.50 Pza

MOLDES DE CUBIERTAS 23 Pza

CHAROLAS DE SERVICIO 45 Pza

BROCHAS 3” 25 Pza

CHAROLAS PARA 70 Pza

HORNEAR

ESPATULAS 97 Pza

CUCHARON SERVIDOR 97 Pza

CACEROLAS 835 Pza

TINAS DE ALUMINIO 110 Pza

Otros.
GASTOS DE APERTURA E INSTALACION

ROTULO DE ANUNCIO 3,500

RENTAS 8,000
Costos.
Mano de obra
Panadero suel 3 2495 7485
Ayudante de panadero suel 1 1724 1724
subtotal m.o 9209

Suma costos fijos $18290.9

Capacidad normal 36864
Costo Fijo $0.49617

CT= CV+CF
CT= CV+CF Pan danés (pesos) $0.69788
CT= CV+CF biscocho ( pesos) $0.91617

Estados financieros presupuestados.

Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DE ENERO

Ingresos por ventas (No pzas * precio venta)= $ 39,002.11 Biscocho

$ 19,906.56 Pan danés
$ 58,908.67

Costo de ventas. CT pza x numero piezas vend $ 15,535.90 Biscocho

$ 13,892.39 Pan danés
$ 29,428.29

Utilidad bruta= (Ingreso -costo) $ 29,480.38

Gastos de administración $ 6,639.42

Gastos de venta $ 1,027.00

Utilidad de Operación $ 21,813.96

Gastos financieros $ 2,292.00

Utilidad antes de impuestos $ 19,521.96

Impuesto (33% ISR) $ 6,442.25
Utilidad Neta $ 13,079.72
Conclusiones
Como se ha revisado en unidades e incluso módulos pasados, cualquier plan es
un conjunto de pasos para alcanzar una serie de objetivos, es como un mapa que
nos dice cómo llegar.

En base a lo revisado anteriormente, se pude deducir que es la herramienta más

confiable para analizar la viabilidad económica y financiera de un proyecto, ya sea
uno nuevo o uno ya existente que pretenda mantenerse en el mercado y mejorar
sus resultados. La planeación financiera es parte del plan de negocios puesto que
está relacionado con objetivos de éste último y con su posibilidad de ejecución.

Como vimos en este ejemplo, el propósito del plan financiero es determinar los
recursos que son necesarios para llevar a término el proyecto, es decir, está
vinculado con el hecho de cómo administrar un negocio, por eso el plan
establecido debe responder por sí solo si las acciones por emprender son viables
o no y cuál es la forma más conveniente de financiamiento.

Cabe mencionar que en base a los ejemplos presentados en el foro “Elementos de

planes financieros”, en el que uno pertenece a una entidad pública y el otro a una
entidad privada, es fácil observar que el primero está más completo, a mi
consideración, no por falta de esfuerzo de quien lo presentó, ni significa que el
plan de una entidad pública sea más completo que el de la privada, simplemente,
las organizaciones de gobierno están obligadas a rendir cuentas a la población, es
por eso que son públicas, así que es más fácil encontrar información referente a
los proyectos de las mismas. Por otro lado es complicado que una entidad privada
proporcione sus planes financieros, incluso aunque sean de años pasados,
guardan recelo cuando de mostrar esa clase de información se trata.

Es esta actividad se identificaron los elementos que contiene este plan financiero,
como se puede ver, a pesar de ser una pequeña panadería, tiene un plan
financiero lo suficientemente completo.
Bibliografía
Díaz Hoz, L. D., Hernández Beltrán, E., Inclán Martínez, I., & Oropeza Retolaza, M. (20 de Febrero
de 2004). Proyecto: Panadería "El Hornito". Recuperado el 23 de Septiembre de 2019, de
Economía administrativa.

UnADM. (s.f.). ¿Qué contiene un plan financiero? Recuperado el 24 de Septiembre de 2019, de

Unidad 3. Planeación financiera.: https://ca.unadmexico.mx/course/view.php?id=66

KOTTER, J. P. & HESKETT, J. L. A cultura corporativa e o desempenho organizacional. São 10 Paulo:

Makron Books, 1994.