DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES

Apellidos: Sanchez Franco Nombres: Yesica Andrea

Leer el decreto 1422 del 6 de agosto de 2019

1. ¿Cuáles son los usos que puede darle un contribuyente a los saldos a favor?
(defínalos)
R: Art. 815 E.T
 Compensación: Se puede solicitar un cruce de cuentas
 Imputarlo: Se puede llevar el saldo a favor al siguiente periodo
 Devolución: Solicitud de la devolución del saldo a favor

2. ¿Los días que mencionan en devoluciones y/o compensaciones son:

¿comerciales, hábiles o calendario? (buscar norma, no se encuentra en el Estatuto
Tributario)
R: Art.70 – Código Civil; Se tienen en cuenta los días hábiles, los días feriados no
se cuentan

3. ¿En I.V.A. cuando se genera un saldo a favor?

R: Se genera un saldo a favor cuando
 IVA: cuando el saldo de IVA generado es mayor al de IVA descontable
 Renta: Cuando hay exceso de retención en la fuente o rete IVA

4. ¿En I.V.A. qué contribuyentes tienen derecho a solicitar saldos a favor?

R: Art. 481 E.T
 Sociedades de comercialización internacional
 Prestadores de servicios que se utilicen en el exterior sin negocios o
actividades en Colombia
 Las materias primas o insumos que sean vendidas en territorio aduanero o
zonas francas
 Los productores de bienes exentos

5. ¿En renta cuando se genera un saldo a favor?

R: Se genera saldo a favor cuando
 Existe exceso de impuesto a cargo
 Cuando existe un anticipo de impuesto de mayor valor

6. ¿En renta qué contribuyentes tienen derecho a solicitar saldos a favor?

R: Art. 481 E.T
 Sociedades de comercialización internacional
 Prestadores de servicios que se utilicen en el exterior sin negocios o
actividades en Colombia
 Las materias primas o insumos que sean vendidas en territorio aduanero o
zonas francas
 Los productores de bienes exentos

7. ¿En qué consiste la devolución automática?

R: Esta devolución consiste en que todos los contribuyentes que cumplan con los
requisitos establecidos en el decreto 1422 del 6 de agosto de 2019 podrán solicitar
de manera ágil la devolución automática de su saldo a favor los requisitos son;
  No representen alto riesgo de acuerdo con la DIAN.
 Mas del 85% de sus costos o gastos provengan de proveedores que
facturen electrónicamente.
 Tengan implementado el sistema de facturación electrónica.
 Cumplan con los demás requisitos específicos presentados en este
proyecto de decreto

8. ¿Cuáles son los términos (tiempo) que tiene la DIAN para resolver las solicitudes
de devolución y/o compensación?
R: Decreto 1422 del 6 de agosto de 2019 - Art. 855 – 857-1 - 860
 50 días hábiles, siguientes a la fecha de la solicitud de devolución
automática
 10 días hábiles, siguientes a la fecha de la solicitud
 El termino de podrá extender hasta por 90 días para que la sección de
fiscalización adelante su investigación.
 Cuando el contribuyente presente una garantía de la nación la DIAN tendrá
un plazo de 20 idas para hacer la devolución

9. ¿Qué es una garantía?

R: Corresponde a la devolución física del Pagaré y Carta de Instrucciones firmadas
al momento de hacer la solicitud de devolución

10. ¿Se pueden solicitar devoluciones con garantía?

R: Art. 860 E.T
 Devolución con garantía: Si es posible

11. ¿Qué hace diferente solicitar una devolución con garantía?

R: La hace diferente el tiempo, ya que con la solicitud de devolución de garantía la
DIAN tendrá un plazo máximo de 20 días para realizar la devolución

12. ¿Qué pasa cuándo se solicita una devolución dentro de los dos meses siguientes a
la presentación de la declaración o de su corrección?
R:

13. ¿Con cuánto tiempo cuenta el contribuyente para solicitar la devolución de saldos
a favor?
R: Art. 854. E.T
 2 años

14. ¿Qué es un auto inadmisorio en devoluciones y/o compensaciones?

R: Art.858 E.T
 Acto emitido por la DIAN por el cual de inadmite una solicitud

15. ¿Cuántos autos inadmisorios se pueden proferir en una solicitud de devolución y/o
compensación?
R:1

16. ¿Término que cuenta la DIAN para proferir un acto inadmisorio?

R: Art. 858 E.T
 Un término máximo de 15 días
17. ¿Qué mecanismos tiene la DIAN para efectuar las devoluciones?
R: Art. 862 E.T.
 mediante cheques, giros o Tidis

18. ¿Qué son TIDIS?

R: Títulos de devolución de impuestos

19. ¿Para qué sirven los TIDIS?

R. Art. 862 E.T
 solo servirán para cancelar impuestos o derechos administrados por las
Direcciones de Impuestos y de Aduanas dentro del año calendario siguiente
a la fecha de su expedición

20. ¿En qué caso la DIAN devuelve mediante TIDIS?

R: Cuando las devoluciones de saldo a favor sean superiores a 1.000 UVT

21. ¿Cuál es la vigencia de los TIDIS?

R: 1 año

22. ¿En qué casos la DIAN rechaza definitivamente las solicitudes de devolución y/o
compensación?.
R: Art.857 E.T
 Cuando la declaración es presentada extemporáneamente
 Cuando haya sido ya compensado
 Exportadores, cuando el saldo a favor corresponda a operaciones
realizadas luego del registro nacional de exportadores
 Cuando se genere saldo a pagar por corrección
 Cuando el proveedor de comercialización internacional no haya pagado
retención en la fuente
 Cuando la declaración se da como no presentada
 Cuando exista error aritmético

23. ¿Qué es una compensación previa a la devolución?

R: Art.861 E.T.
 Cuando la devolución de saldo a favor se aplique a las deudas o
obligaciones vencidas

24. ¿cuál es el término para responder un auto inadmisorio?

R: 10 Días

25. Consultar las devoluciones especiales en I.V.A.

R: Art.850-1 E.T.
 Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca
móvil.

26. ¿Cuáles son las sanciones por devolución de saldos a favor improcedentes?
R: Art.670 E.T.
  10% del valor devuelto en exceso cuando el contribuyente corrija su
declaración
 20% del valor devuelto en exceso cuando la DIAN rechaza o modifica el
saldo a favor

27. ¿Cuáles son los requisitos generales para solicitud de devolución y/o
compensación de saldos a favor?
R: 1. Diligenciar el formulario 010
2. Presentar certificado de existencia y representación legal
3. Certificación tributaria de la cuenta corriente y de ahorros