PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 7 LIQUIDACION DE IMPUESTOS

 Denominación del Programa de Formación: TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL

 Código del Programa de Formación: 621201
 Nombre del Proyecto: Creación de seis unidades productivas basadas en la formulación de un plan de
negocios para el municipio Chía.
 Fase del Proyecto: Organización y diseño
 Actividad de Proyecto: Estructurar el plan operativo, teniendo en cuenta la seguridad industrial y manejo de
residuos, en la unidad productiva.
 Competencia: 210601013 Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes
y las políticas organizacionales.

 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

 Aplicar con transparencia las normas comerciales, tributarias y laborales y los procedimientos
para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado.

Competencia:
240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los
contextos laboral y social.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
24020150015 Generar hábitos saludables en su estilo de vida para garantizar la prevención de riesgos
ocupacionales de acuerdo con el diagnóstico de su condición física individual y la naturaleza y
complejidad de su desempeño laboral.
Duración de la Guía: 20 Horas

2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz:

Al desarrollar esta guía de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprenderá e
Interpretara contratos, y los documentos integrales del contrato para su contabilización y aplicara
cuales son las declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, así como
su elaboración y forma de presentación, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como parte
integral de su proceso de aprendizaje dentro de la ejecución de su proyecto formativo donde aplicará
 los conocimientos adquiridos como aporte a construcción de su proyecto de vida en su rol como
aprendiz SENA.

Imagen 1
Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado ,
como lo es el financiamiento de los
gastos e inversiones dentro de conceptos
de justicia y equidad, de acuerdo con el
artículo 95, es esta la razón estimado
aprendiz por la cual debemos pagar
impuestos.
Cuando constitucionalmente menciona el
concepto de justicia y equidad, se trata
del hecho en que el estado no puede
exigirle al colombiano que paga
impuestos un pago mayor al que podría
pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas que
están en nuestra misma condición.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo - 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Horas

3.1.1 Dentro de sus experiencias diarias habrá notado que varias actividades que realizamos
requiere de un documento para comprobar su realización, como ejemplo de ello dentro de nuestro núcleo
familiar, cuando nace un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a informar y registrar el
hecho de tener un nuevo hijo o cuando los padres compran su casa, se acercan de igual manera a informar
y registrar en documento el hecho de que ahora poseen un nuevo bien. De acuerdo con lo anterior,
desarrolle individualmente los siguientes planteamientos:
En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho no informar y no pagar impuestos?
 ¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante
nuestras vidas, debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello?
 ¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos?
 ¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga?

Participe activamente de la actividad PNI, positivo negativo e interesante liderada por su

instructor para poner en común estas reflexiones
Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente- Total 4 horas

Imagen 2
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes
actividades que usted a través de su proyecto
formativo denominado “Creación de seis unidades
productivas basadas en la formulación de un plan de
negocios para el municipio Chía” pueda comprender la
importancia de conocer, elaborar y presentar la
liquidación de impuestos nacionales y distritales a
través de las declaraciones tributarias, unos ejemplos son: declaración de impuesto sobre las
ventas IVA, declaración de retención en la fuente, declaración de impuesto al consumo,
declaración de impuesto de industria y comercio, declaración de Impuesto de renta, teniendo en
cuenta la normativa vigente
En este momento se reconocerán sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los
temas contemplados para el desarrollo de esta guía, para lo cual plantearemos unas preguntas
para que debatan al interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el
resto del grupo bajo la orientación de su tutor, por medio de una mesa redonda argumentando
las respuestas construidas por su GAES¿Conoce alguna declaración tributaria de
impuestos?¿Cuáles?
 ¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted
y sus compañeros conocen? Enumérelos
 ¿Considera que como persona natural usted o alguno
de sus familiares debería presentar una declaración
tributaria? ¿Cuál?
 ¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la
obligación de presentar alguna declaración de
impuestos? ¿Cuáles serían?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).
Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo - 2 horas trabajo independiente- Total 5 horas

Estimado aprendiz: La liquidación de impuestos es una obligación de las personas y las

empresas, y estas liquidaciones se realizan en formularios prediseñados por las autoridades
tributarias, como su nombre lo dice son declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales
fueron las actividades y valores que se liquidaron por dichas actividades. Tenga presente que
declarar no es pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar su declaración le
arroje un valor a pagar, sin embargo si existe la obligación de declarar. Por esta razón ahora le
invitamos a generar conocimiento de este tema en colaboración de sus compañeros e
instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional
y distrital vigente, la guía trabajada anteriormente de fundamentos tributarios y otros textos
de consulta que se encuentre a su alcance, responda el siguiente cuestionario y desarróllelos
por medio de un escrito.

- ¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su código y
nombre
- ¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos? Enúncielas
- ¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, retención
en la fuente e industria y comercio
- ¿Quiénes tienen la obligación de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo,
retención en la fuente e industria y comercio
- ¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para Impuesto de
iva, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
- Para iva ¿Que hechos se consideran venta de bienes?
- Para iva ¿Que hechos se consideran prestación de servicios? ¿Y donde se considera
prestado el servicio?
- Para iva ¿Que hechos se consideran como importación de bienes corporales muebles?
- Para iva ¿Cuáles juegos de suerte y azar generan y no generan el IVA?
- Para iva ¿Qué hechos generan IVA?
- Para iva ¿en qué consiste la causación del IVA?
- Para iva ¿Cómo se determina la base gravable en la venta de bienes corporales
muebles, en la prestación de servicios, en las importaciones y en juegos de suerte y
azar?
- Para iva ¿Qué factores no hacen parte de la base gravable?
- ¿Qué sucede si la presentación de las declaraciones es extemporánea?
- ¿Qué sucede si no se presentan las declaraciones?
- ¿En qué consiste la firma electrónica?
- ¿Qué contribuyentes están obligados a presentar sus declaraciones virtualmente? Para
impuesto de iva, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
 - ¿Quiénes están obligados a declarar por los contribuyentes que no tienen residencia
en el país? Para impuesto de iva, retención en la fuente, impuesto al consumo e
industria y comercio.
- ¿Quién debe firmar las declaraciones? Para impuesto de iva, retención en la fuente,
impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cuáles son
sus consecuencias? Para impuesto de iva, retención en la fuente, impuesto al consumo
e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser

conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de
su instructor para socializarla.

3.3.2 A continuación su instructor socializara ejemplos a los siguientes ítems, preséntelos por
escrito dentro de su portafolio de evidencias bajo la tutoría de éste en el ambiente de
aprendizaje:

- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de

declaraciones de Iva
- Liquidación de impuestos y de declaraciones de
retención en la fuente
- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de impuesto al consumo
- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de
declaraciones de industria y comercio
Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el

cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Esté atento a la intervención, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas.
Conserve esta actividad dentro de su portafolio.
Aprendiz en línea con su formación profesional
integral, recuerde realizar las actividades
Propuestas por su Instructor de Promover para el
resultado de “Generar hábitos saludables en su
estilo de vida para garantizar la prevención de
riesgos ocupacionales de acuerdo con el diagnóstico
de su condición física individual y la naturaleza y
complejidad de su desempeño laboral.

Imagen 4 nto.
Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo - 2 horas trabajo independiente- Total 5 horas
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Felicitaciones estimado aprendiz después de haber desarrollado todas las actividades de la guía, ha
construido conocimiento en conjunto con sus compañeros e instructor alrededor del tema de liquidación
de Impuestos por medio de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus
nuevos saberes con el desarrollo del siguiente numeral.

3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y
consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.

Las anteriores evidencias deben organizarlas y guardarlas en el portafolio de evidencias.

Materiales y recursos

 Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones

de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

 Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

 Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento: - • Liquida y contabiliza los

Identifica los diversos tipos de impuestos y retenciones de las
impuestos de orden nacional y Producto:
transacciones, de acuerdo con
territorial y sus elementos.
la normatividad vigente. Técnica: Observación del
- Normas tributarias sobre Impuesto
de Renta y sus complementarios: • Contabiliza las operaciones de producto
Ingresos de fuente nacional y de compra y venta, IVA,
fuente extranjera. retenciones e ica Instrumento: lista de chequeo
Realización del Ingreso en Renta. • Aplica normas legales y
Causación del Ingreso en renta. El Tributarias en los registros
Ingreso como base del incremento
contables
patrimonial Costo, Causación y
realización del costo
-Requisitos Jurídicos del costo-
Limitaciones específicas a la
solicitud de Costos
-Requisitos Jurídicos de las
deducciones
- Renta bruta Ordinaria y renta bruta
especial.
-Deducciones, Causación y
realización de las Deducciones Valor
de los Gastos en especie Impuestos
Deducibles
-Renta líquida y renta presuntiva,
Rentas exentas
-Tarifas del Impuesto de Renta y
complementarios de Remesas y
Ganancia ocasional
-Renta gravable especial y
comparación patrimonial.
- Régimen tributario especial,
entidades pertenecientes y tarifa de
impuestos aplicable.
- Impuesto sobre las Ventas, Sujetos
pasivos, y hechos generadores del
impuesto
-Bienes y Servicios gravados a la
tarifa General
- Bienes y servicios excluidos
- Bienes y servicios exentos-
Obligaciones del responsable,
manejo de IVA - Obligaciones del
Agente de

Evidencia de Producto:
Liquidación de impuestos y
diligenciamiento de declaraciones
tributarios del impuesto sobre las
ventas, retención en la fuente,
impuesto al consumo e industria y
comercio de acuerdo con la
normativa legal vigente.
retención en la fuente, Auto
retenedores, Casos de retención de
IVA, retención en la fuente
- Impuesto de Industria y comercio
avisos y tableros, Causación y
Declaración
- Sujetos Pasivos, Obligaciones de
los responsables por cada
actividad, retención del ICA
- Impuestos al consumo y a la
propiedad Evidencias de Producto:
Instrumento: lista de chequeo para
la Empresa escogida en su proyecto
Formativo que contenga: - Informe
sobre los diferentes tipos de
impuestos que recaen en la
empresa de su proyecto formativo
- Registro de Transacciones
económicas básicas con aplicación
de normas Tributarias (impuestos y
Retenciones)

5. GLOSARIO DE TERMINOS

- Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de

administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no
contribuyentes de la Ley de la Renta y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas
naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera categoría y que estén obligadas por ley a
llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del
referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que por
expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes
con los cuales celebran negocios
- Año fiscal: Período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector público de una
nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre
- Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea
moviéndose a sí mismas o por fuerza externa

- Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la
tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria
- Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria
para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la
presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro de información
solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para
facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.
- Contribuyente: Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones
tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del
tributo. Es el mismo sujeto pasivo de cada impuesto.
Tomado de: http://www.shd.gov.co/shd/glosario-contribuyentes

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

 Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Estatuto tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
  Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. Estatuto Tributario de Bogotá D.C (15 de agosto de
2002). (Decreto 352 de 2002).R.D:2695.
 Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
 Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
 Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF
 Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las organizaciones
México D.F: McGraw-Hill

6.2 WEBGRAFÍA

 Imagen 1
http://www.accounter.co/boletines/datos-importantes-declaraciones-tributarias-para-el-
2015.html. (2015). Datos Importantes Declaraciones Tributarias Para El 2015. Recuperado de:
http://www.accounter.co/wpontent/uploads/2015/01/xdeclaracion,P20renta.jpg.pagespeed.ic.U9
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 Imagen 2
http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia.
(2013). Neurociencia: Conoce cómo tu cerebro desata la emoción. Recuperado de:
http://altonivel.impresionesaerea.netdna-
cdn.com/assets/images/Estructura_V3/Consultoria/Coaching/CerebroProfesionista.png
 Imagen 3
https://es.123rf.com/photo_67685436_el-hombre-trabaja-con-los-documentos-financieros-
concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos-las-ma.html.(2015) Recuperado de:
https://previews.123rf.com/images/vectorhot/vectorhot1612/vectorhot161200001/67685436-El-
hombre-trabaja-con-los-documentos-financieros-Concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos-
Las-ma-Foto-de-archivo.jpg

 Imagen 4: http://ciudadanosenred.com.mx/tag/habitos-saludables/.(2016). 10 cosas que hacen las

personas más saludables. Recuperado de: https://cersite.blob.core.windows.net/wp-
content/2017/01/habitos-saludables.jpg
 Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017).Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto
 Secretaria del senado. (2017). Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
 Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017). Glosario de términos tributarios. Recuperado
de: http://www.shd.gov.co/shd/node/133
 Dirección de impuestos y aduanas nacionales.(2017).Publicaciones. Recuperado de:
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Luis Adan Alvarez Lora Instructor Centro de Octubre de 2020
Desarrollo
Agroempresa
rial.
Coordinación
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)

Revisión y
Aprobación: