PROCESO DIRECCION DE FORMACION PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUIA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

Denominación del Programa de Formación: GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
Código del Programa de Formación: 123102
Nombre del Proyecto: OPTIMIZACIÓN DE PROCESOS CONTABLES, FINANCIEROS Y
TRIBUTARIOS EN LAS MIPYMES DEL HUILA
Fase del Proyecto: FUNDAMENTACION
Actividad de Proyecto:
RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA EN UNA ORGANIZACIÓN
COMO HERRAMIENTA IDÓNEA PARA LA GESTIÓN DE LOS ADMINISTRADORES.

Competencia: 2 1 0 3 0 1 0 1 9 - C O N T A B I L I Z A R L O S R E C U R S O S D E
OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN DE ACUERDO
CON LAS NORMAS Y POLÍTICAS ORGANIZACIONALES

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

CONTABILIZAR LOS DIFERENTES TIPOS DE OPERACIÓN EN EL DESARROLLO DEL
OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA.
REGISTRAR LOS HECHOS ECONÓMICOS SEGÚN LAS NORMAS COMERCIALES, TRIBUTARIAS
Y LABORALES.

2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz:

Al desarrollar esta guía de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprenderá y aplicara cuales son las
declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, así como su elaboración y forma de
presentación, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como parte integral de su proceso de aprendizaje dentro de
la ejecución de su proyecto formativo donde aplicará los conocimientos adquiridos como aporte a construcción de su
proyecto de vida en su rol como aprendiz SENA.
Imagen 1
Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado , como lo es el
financiamiento de los
gastos e inversiones dentro de conceptos de justicia y
equidad, de acuerdo al artículo 95, es esta la razón estimado
aprendiz por la cual debemos pagar impuestos.
Cuando constitucionalmente menciona el concepto d e
justicia y equidad, se trata del hecho en que el estado no
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 puede exigirle al colombiano que paga impuestos un pago
mayor al que podría
Pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas que están en nuestra
misma condición.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.1.1 Dentro de sus experiencias diarias habrá notado que varias actividades que realizamos requiere de un
documento para comprobar su realización, como ejemplo de ello dentro de nuestro núcleo familiar, cuando nace
un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a informar y registrar el hecho de tener un nuevo hijo o
cuando los padres compran su casa, se acercan de igual manera a informar y registrar en documento el hecho de que
ahora poseen un nuevo bien.
De acuerdo a lo anterior, desarrolle individualmente los siguientes planteamientos:

En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho no informar y no pagar impuestos?
¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante nuestras vidas,
debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello?
¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos?
¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga?

Participe activamente de la actividad PNI, positivo negativo e interesante liderada por su instructor para
poner en común estas reflexiones

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de
evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo
importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que

usted a través de su proyecto formativo denominado “Implementación
de sistemas de información contables financieros y auditoria para el
buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda
comprender la importancia de conocer, elaborar y presentar la
liquidación de impuestos nacionales y distritales a
través de las declaraciones tributarias, unos ejemplos son: declaración de impuesto sobre las ventas IVA, declaración
de retención en la fuente, declaración de impuesto al consumo, declaración de impuesto de industria y comercio,
declaración de Impuesto de renta, teniendo en cuenta la normativa vigente
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 En este momento se reconocerán sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los temas contemplados
para el desarrollo de esta guía, para lo cual plantearemos unas preguntas para que debatan al interior de su grupo
y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del grupo

bajo la orientación de su tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las respuestas construidas :
¿Conoce alguna declaración tributaria de impuestos?
¿Cuáles?
¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted y sus compañeros
conocen? Enumérelos
¿Considera que como persona natural usted o alguno de sus familiares
debería presentar una declaración tributaria? ¿Cuál?
¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la obligación de
presentar alguna declaración de impuestos? ¿Cuáles serían?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de
evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo
importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 16,5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente- Total 50.5 horas

Estimado aprendiz: La liquidación de impuestos es una obligación de las personas y las empresas, y estas
liquidaciones se realizan en formularios prediseñados por las autoridades tributarias, como su nombre lo dice son
declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales fueron las actividades y valores que se liquidaron por
dichas actividades. Tenga presente que declarar no es pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar
su declaración le arroje un valor a pagar, sin embargo si existe la obligación de declarar. Por esta razón ahora le
invitamos a generar conocimiento de este tema en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del
desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional y distrital vigente,
la guía trabajada anteriormente de fundamentos tributarios y otros textos de consulta que se encuentre a su
alcance, responda el siguiente cuestionario y desarróllelos por medio de un escrito.

- ¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su código y nombre
- ¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos? Enúncielas
- ¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, retención en la fuente e
industria y comercio
- ¿Quiénes tienen la obligación de declarar? Impuesto de iva, impuesto al consumo, retención en la
fuente e industria y comercio
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- ¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para Impuesto de iva, retención en
la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
 - Para iva ¿Que hechos se consideran venta de bienes?
- Para iva ¿Que hechos se consideran prestación de servicios? ¿Y donde se considera prestado el servicio?
- Para iva ¿Que hechos se consideran como importación de bienes corporales muebles?
- Para iva ¿Cuáles juegos de suerte y azar generan y no generan el IVA?
- Para iva ¿Qué hechos generan IVA?
- Para iva ¿en qué consiste la causación del IVA?
- Para iva ¿Cómo se determina la base gravable en la venta de bienes corporales muebles, en la
prestación de servicios, en las importaciones y en juegos de suerte y azar?
- Para iva ¿Qué factores no hacen parte de la base gravable?
- ¿Qué sucede si la presentación de las declaraciones es extemporánea?
- ¿Qué sucede si no se presentan las declaraciones?
- ¿En qué consiste la firma electrónica?
- ¿Qué contribuyentes están obligados a presentar sus declaraciones virtualmente? Para impuesto de iva,
retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Quiénes están obligados a declarar por los contribuyentes que no tienen residencia en el país? Para
impuesto de iva, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Quién debe firmar las declaraciones? Para impuesto de iva, retención en la fuente,
impuesto al consumo e industria y comercio.
- ¿Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cuáles son sus consecuencias?
Para impuesto de iva, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser conservada dentro de su
portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de su instructor para socializarla.

3.3.2 A continuación su instructor socializara ejemplos a los siguientes ítems, preséntelos por escrito dentro de su
portafolio de evidencias bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de

Iva
- Liquidación de impuestos y de declaraciones de retención en la
fuente
- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de
impuesto al consumo
- Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de
industria y comercio
Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el

cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Esté atento a la intervención, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas.
Conserve esta actividad dentro de su portafolio.
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 Aprendiz en línea con su formación profesional integral, recuerde
realizar las actividades Propuestas por su Instructor de Promover para
el resultado de “Generar hábitos saludables en su estilo de vida para
garantizar la prevención de riesgos ocupacionales de acuerdo con el
diagnóstico de su condición física individual y la naturaleza y
complejidad de su desempeño laboral.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Felicitaciones estimado aprendiz después de haber desarrollado todas las actividades de la guía, ha construido
conocimiento en conjunto con sus compañeros e instructor alrededor del tema de liquidación de Impuestos por medio
de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos saberes con el desarrollo del
siguiente numeral.

3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y consérvelo
dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

Las anteriores evidencias deben organizarlas y guardarlas en el portafolio de evidencias.

Materiales y recursos

Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo
independiente.

Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz
negro, resmas papel blanco carta.
 4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencia de Producto: • Liquida y contabiliza los

Liquidación de impuestos y impuestos y retenciones de las
transacciones, de acuerdo con Producto:
diligenciamiento de declaraciones
tributarios del impuesto sobre las la normatividad vigente. Técnica: Observación del
ventas, retención en la fuente, • Contabiliza las operaciones de producto
impuesto al consumo e industria y compra y venta, IVA,
comercio de acuerdo a la retenciones e ica Instrumento: lista de chequeo
normativa legal vigente. • Aplica normas legales y
Tributarias en los registros
contables

5. GLOSARIO DE TERMINOS

- Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de administración

autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta
y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera
categoría y que estén obligadas por ley a llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se
encuentren exentas del referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que
por expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales
celebran negocios
- Año fiscal: Período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector público de una nación. En nuestro
país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre
- Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea moviéndose a sí
mismas o por fuerza externa

- Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la tarifa y así determinar
el monto de la obligación tributaria
- Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria para el cumplimiento
de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la presentación de declaraciones, el pago oportuno
de los impuestos o el suministro de información solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general
de los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.
- Contribuyente: Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones tributarias por la
realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo. Es el mismo sujeto pasivo de cada
impuesto.
Tomado de: http://www.shd.gov.co/shd/glosario-contribuyentes
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6. BIBLIOGRAFÍA

Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Estatuto tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. Estatuto Tributario de Bogotá D.C (15 de agosto de
2002). (Decreto 352 de 2002).R.D:2695.
Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF
Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las organizaciones
México D.F: McGraw-Hill

6.2 WEBGRAFÍA

Imagen 1
http://www.accounter.co/boletines/datos-importantes-declaraciones-tributarias-para-el-
2015.html. (2015). Datos Importantes Declaraciones Tributarias Para El 2015. Recuperado de:
http://www.accounter.co/wpontent/uploads/2015/01/xdeclaracion,P20renta.jpg.pagespeed.ic.U9
Gs7yjEl.webp
Imagen 2
http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia. (2013).
Neurociencia: Conoce cómo tu cerebro desata la emoción. Recuperado de:
http://altonivel.impresionesaerea.netdna-
cdn.com/assets/images/Estructura_V3/Consultoria/Coaching/CerebroProfesionista.png
Imagen 3
https://es.123rf.com/photo_67685436_el-hombre-trabaja-con-los-documentos-financieros- concepto-de-pago-de-
facturas-pagos-impuestos-las-ma.html.(2015) Recuperado de:
https://previews.123rf.com/images/vectorhot/vectorhot1612/vectorhot161200001/67685436-El- hombre-trabaja-
con-los-documentos-financieros-Concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos- Las-ma-Foto-de-archivo.jpg

Imagen 4: http://ciudadanosenred.com.mx/tag/habitos-saludables/.(2016). 10 cosas que hacen las personas más

saludables. Recuperado de: https://cersite.blob.core.windows.net/wp- content/2017/01/habitos-saludables.jpg
Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017).Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto
Secretaria del senado. (2017). Estatuto tributario. Recuperado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017). Glosario de términos tributarios. Recuperado de:
http://www.shd.gov.co/shd/node/133
Dirección de impuestos y aduanas nacionales.(2017).Publicaciones. Recuperado de:
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html

6.3 INFOGRAFIA
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Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices
bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del
SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Alejandro Noreña Penagos Instructor September de 2020

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Alejandro Noreña Penagos Instructor Sept - Actualización

20
2020 formato

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