SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE Código:GFPI-019

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 6
Aspectos contables y políticas para el manejo del efectivo.

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formación: Código: 123112
TECNOLOGO EN Versión: 100
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Nombre del Proyecto:
ELABORACIÓN DE UNA
CARTILLA DIGITAL
DIDÁCTICA DE
Código:
CONTABILIDAD Y FINANZAS 850024
PARA LOS
MICROEMPRESARIOS DEL
SECTOR GASTRONÓMICO
DEL MUNICIPIO DE CHÍA
Fase del proyecto: ELABORACION
Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIÓN
Aprendizaje: formación DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
ESCENARIO (Herramienta (unidades
1. Aspectos - equipo) empleadas
contables y políticas durante el
para el manejo del programa)
Actividad (es) del Proyecto: efectivo en los entes
económicos:
Diseñar guía básica de Comprender los
procedimientos para el registros contables y
registro de operaciones el control de caja
comerciales y financieras de según normas
acuerdo a las normas legales vigentes y las políticas
vigentes, utilizando de la organización.
tecnología, que proteja el
medio ambiente. 2. Comprender los
registros contables y
el control de bancos
según normas
vigentes y las políticas
de la organización.

Resultados de Aprendizaje: Competencia: Aula, Un (1) Por tratarse

21030101904. Contabilizar 210301019 Biblioteca Sena, Computador de tecnología
los diferentes tipos de Contabilizar los Biblioteca portátil por blanda no se
operación en el desarrollo del recursos de Operación Virtual cada 5 utilizan
objeto social de la empresa. y financiación de Sena, aprendices materiales

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21030101906. Aplicar los acuerdo con las Internet, consumibles

elementos y procedimientos normas y políticas Trabajo extra y la
para el ciclo contable en un organizacionales. aula. información
proceso manual y se transmite
sistematizado. por la
plataforma
Resultados de Aprendizaje: Competencia: Aula, Un (1) Por tratarse
24020150001 Interactuar en Biblioteca Sena, Computador de tecnología
los contextos Productivos y 240201500 Promover Biblioteca portátil por blanda no se
Sociales en función de los la interacción idónea Virtual cada 5 utilizan
Principios y Valores consigo mismo, con Sena, aprendices materiales
Universales. los demás y con la Internet, consumibles
24020150004 Redimensionar naturaleza en los Trabajo extra y la
permanentemente su contextos laboral y aula. información
Proyecto de Vida de acuerdo social. se transmite
con las circunstancias del por la
contexto y con visión plataforma
prospectiva. Blackboard
Duración Fase de Análisis: Modalidad de
1040 Horas Formación:
Duración de la guía ( en Presencial
horas): Desescolarizada
80 Horas Semanas 13 y 14 virtual

¡Estimado Aprendiz!
La administración eficiente del efectivo es de gran importancia para el éxito de cualquier compañía, se
debe tener cuidado de garantizar que se disponga de efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y
al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas. La Administración del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y para
asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal
invertidos o hurtados, la administración es responsable de la protección de todos los activos de la
empresa, ya que el efectivo es el activo más líquido de un negocio y necesita un sistema de control
interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para
uso personal.

Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo y

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bancos en los entes económicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consultar la información
y desarrollar las actividades propuestas; en cuanto a la normatividad se hace necesario consultar los
decretos 2649 y 2650 de 1993.

Respecto a las transacciones contables y libro auxiliar de bancos se acudirá a textos de contabilidad,
sobre arqueos, reembolsos de caja y planilla de conciliación bancaria se tendrán en cuenta herramientas
en internet, y en cuanto a los manuales de procedimientos sobre manejo y control del disponible se
realizará las consultas en las empresas.

Se pretende al finalizar la presente guía en su papel como aprendiz comprender y aplicar los conceptos y
principios referentes al disponible en los entes económicos a su proyecto formativo.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Estrategias (didácticas activas)

1.- Narración de hechos
2.- Historieta
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
2 horas 4 horas 0 horas

3.1.1 Realice una narración sobre las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar con el
manejo del efectivo y la solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de
consignaciones, en entidades bancarias o financieras.

3.1.2 Elabore una historieta animada y relate las experiencias o situaciones que ha vivido con entidades
financieras, represéntela en una diapositiva.

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3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

Socialice con su grupo autónomo de estudio y prepare su representación; el tiempo para presentar esta
actividad no debe ser mayor a diez minutos.

Su tutor organizara un debate en el grupo en el cual ustedes podrán participar, teniendo en cuenta el
siguiente planteamiento: Cuales son las ventajas y las desventajas de manejar el efectivo en una entidad
bancaria?
Cuáles son los riesgos que se presentan en el manejo de efectivo y cuáles pueden ser las ayudas para
minimizar el riesgo?
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Estrategias (didácticas activas)

1.- Diagramas de procesos
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1 2.- Mapa Mental
3.- Mapa Conceptual
Comprender los registros contables y el
4.- Cuadro comparativo
control de caja según normas vigentes y las 5.- Taller
políticas de la organización. Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
10 horas 18 horas 2 horas
Para el desarrollo de las actividades propuestas, consulte la bibliografía en la sección seis de esta guía.

3.3.1.1 Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinámicas sobre manejo de caja y de
bancos; identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja y caja menor y
bancos, construya un diagrama de la dinámica de cada una de las cuentas.

3.3.1.2 Con base a la lectura sugerida en la bibliografía referente a caja identifique los elementos de
control interno y elabore un mapa mental.

3.3.1.3 Consulte la Webgrafía en la Webwww.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/caja

menores/ descargue el archivo “Procedimiento para el manejo de las Cajas Menores creadas en

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efectivo y en cuentas corrientes”. Realice una lectura comprensiva y construya un mapa conceptual.

3.3.1.4 Desarrolle el taller contable sobre caja, caja menor y bancos, propuesto por el instructor y
publicado en la plataforma Black b

oard, prepárelo para socializar en el encuentro presencial.

3.3.1.5 Recolecte tres formatos de reembolso de caja menor y tres formatos de arqueo de caja menor,
utilizados en diferentes empresas, con la orientación del instructor diligéncielos y elabore un cuadro
comparativo donde establezca las diferencias y similitudes de cada formato. Socialícelos en su GAES y
posteriormente guárdelos en el portafolio de evidencias.

Estrategias (didácticas activas)

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No.2 1. Cuadro Comparativo
2. Diagrama de Procesos
Comprender los registros contables y el 3. Cuadro Sinóptico
control de bancos según normas vigentes y 4. Taller
las políticas de la organización. Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
11 horas 15 horas 1 horas
3.3.2.1 Ingrese a Internet, consulte tres sitios Web de entidades financieras y realice un cuadro
comparativo de las políticas sobre manejo de cuentas corrientes y de ahorros.

3.3.2.2 Realice la lectura del documento “PROCEDIMIENTO MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS” de una
institución educativa que se encuentra en la plataforma Black Board identifique los elementos de
control interno y elabore un mapa mental.

3.3.2.3 Analice y construya un diagrama sobre el proceso para elaborar una conciliación bancaria,
puede consultar diferentes textos contables en el marco de la aplicación bancaria y contable
colombiana.

3.3.2.4 En textos contables o través de visita a empresas, recolecte una conciliación bancaria, el libro
auxiliar de bancos y el extracto bancario, construya un cuadro sinóptico para cada uno, estableciendo
los elementos y características de estos, prepare la información solicitada para socializarla con su
GAES y guárdelos en el portafolio de evidencias.

3.3.2.5 Desarrolle el taller sobre conciliación bancaria y registros contables propuesto por el instructor
y publicado en la plataforma Black Board. Prepárelo para socializar en el encuentro presencial.

3.3.2.6 Consulte la sección de la Webgrafía descargue el archivo en Excel del taller propuesto sobre
conciliación bancaria, lea las indicaciones para su desarrollo e imprima la totalidad del taller guárdela
en su portafolio de evidencias.

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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias (didácticas activas)

1. Informe
2. Simulación
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
7 horas 9 horas 1 horas
3.4.1 Apreciado aprendiz teniendo en cuenta el documento “como se elabora un informe”, es
importante que usted utilizando sus conocimientos actuales elabore con su GAES un informe
sobre la aplicación en su proyecto formativo de los siguientes aspectos contables sobre caja,
caja menor y bancos.
a) Reembolsos
b) Recibos de ingreso y egreso
c) Arqueos
d) Libros auxiliares del disponible (caja- Bancos)
e) Políticas de control Interno
f) Políticas Organizacionales sobre procedimientos de tesorería
g) Protocolo para manejo de bancos

3.4.2 Mediante un juego de roles con su GAES represente el área de tesorería del ente
económico de su proyecto formativo e indique los procedimientos que se siguen de protocolo
sobre egresos, manejo de caja, manejo del libro auxiliar de bancos siguiendo las políticas
organizacionales.

3.5 Actividades de evaluación.

Técnicas e
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación instrumentos de
evaluación
Evidencias de conocimiento: 1. Diferencia la caja menor de la Cuestionario y lista de
Respuesta a preguntas sobre caja principal. chequeo
conceptos de caja, caja menor, 2. Contabiliza reembolsos de caja
bancos, libro auxiliar de bancos, menor y sus correspondientes
conciliación bancaria, arqueos de ajustes.
cajas y registros contables del 3. Contabiliza recibos y ajustes de
efectivo y bancos. caja.
4. Contabiliza comprobantes de
Evidencias de desempeño: egreso.
Observación mediante una lista de 5. Reconoce el control en el manejo
chequeo al desempeño de la del disponible.

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aplicación del área de tesorería en el 6. Analiza las diferencias que se

ente económico de su proyecto
formativo.
Evidencias de producto:
Informe de las políticas
organizacionales sobre el manejo de
tesorería. Para el proyecto:
Diligenciamiento de los registros
contables referentes a caja, caja
menor, apertura de cuenta bancaria,
elaboración del acta de constitución
del fondo fijo de caja menor,
diligenciamiento del libro auxiliar de
bancos del reembolso de caja menor
y de la planilla de conciliación
bancaria.
Talleres de registros contables
referentes al disponible.
presenta en los arqueos de caja.
7. Elabora registros en el libro
auxiliar de bancos y elabora
conciliación bancaria realiza los
ajustes correspondientes de
acuerdo con la normatividad
vigente y las políticas
organizacionales.
8. Interpreta y aplica
cuidadosamente el reglamento
de caja menor y control interno.
9. Consulta los nuevos canales de
información por internet de las
entidades financieras.
10. Efectúa arqueos de caja general y
caja menor observando normas
de control.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación devolutivos: Materiales de formación AMBIENTES DE
Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DEL DURACIÓN
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
No aplica por
tratarse de
 Efectuar los
tecnología  Aula,
registros contables
blanda no se  Equipo interdisciplinario Biblioteca Sena,
manual y  Computador
utiliza materiales de formación Biblioteca Virtual
automatizado de  80 portátil por cada 5 1 NA 1
consumibles y la contabilidad, finanzas e Sena,
acuerdo a la aprendices
información se impuestos Internet,
normatividad legal
trasmite por la Trabajo extra aula.
vigente. (A5)
plataforma
Blackboard 

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de

ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de
intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en
dinero.

Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa

tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario.

Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un
lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente. 

Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de caja menor,
hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así
recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Actividad 3.3.1.1 -3.3.2.5
LEGIS EDITORES Normatividad contable, Plan Único de Cuentas, Colombia última edición.

Actividad 1 3.3.1.1 -3.3.2.5

CONTABILIDAD GENERAL ”Enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor: Hernando Díaz,
editorial Pearson Prentice Hall, última edición. capítulo 5 Activos corrientes: caja, bancos…página 91

Actividades 3.3.2.3 -3.3.2.4

CONTABILIDAD PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS autor: Eduardo Godoy Ramírez, editorial
grupo editorial nueva legislación última edición.

CONTABILIDAD GENERAL "enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor: Hernando Díaz,
editorial Pearson Prentice Hall, última edición. capítulo 5 Activos corrientes: caja, bancos…página 91

Página 9 de 11
CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS ORGANIZACIONES autor: Gonzalo Sinisterra - Luis
Enrique Polanco, Mc Graw Hill, última edición. Capítulo 5 activos corrientes: disponible.

CONTABILIDAD PLUS Última edición autoras: Emma Gudiño y Lucy Coral, editorial Mc Graw Hill.
Capítulo 9 Ajustes de cuentas.

6.2 WEBGRAFÍA

Actividad 3.3.1.3
www.google.com.co: actualícese/ editorial/recopilaciones/caja_menores/

Actividad 3.3.1.5
www.actualicese.com.co ir al motor de búsqueda y colocar: plantillas sobre reembolso de caja menor,
plantillas para conciliación bancaria.

Actividad 3.3.2.3-3.2.4
a. www.gerencie.com.co/conciliación-bancaria.html
b. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y/o también puede acceder a: e-brary.

Actividad 3.3.2.6
www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

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 Luis Adán Álvarez Instructor Coordinación de Julio 2016
Autores Contabilidad
Finanzas e
Impuestos

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