1

cuenta debe haber

60 47,457.63
4011 8,542.37
4212 56,000.00

x compra de materi aprima

24 47,457.63
61 47,457.63
x destino de la mp

2 61 32,000.00
24 32,000.00
materia prima para ot 67

61 6,000.00
25 6,000.00
por suministros a ot 67

91 o 92 32,000.00 costos produccion mp

91 o 92 6,000.00 costos produccion suministro
79 38,000.00 cargas imputable

62 4,400.00 mano de obra - obrero

62 1,200.00 moi - supervision
41 5,600.00 personal por pagar

91 o 92 4,400.00 mod
91 o 92 1,200.00 moi
79 5,600.00

63 2,000.00 alquiler de fabrica

46 2,000.00
 provision de alquiler

91 o 92 2,000.00
79 2,000.00

68 800.00 edificio
68 1,750.00 equipos
39 2,550.00
provision de amortizacion

91 o 92 800.00
91 o 92 1,750.00
79 2,550.00

consultar

21 productos terminados 30,000.00

71 30,000.00

12 40,000.00
40 6,101.69
70 33,898.31
venta

69 30,000.00
21 30,000.00

299,757.63 299,757.63
 cuenta importe
24 0

ingreso de materiales a a almacen

salida de materiales de amlmacen

ostos produccion mp 91 o 92 costo produciion

ostos produccion suministro 94 gastos de adminitrativos
argas imputable 95 gastos de ventas
97 gsatos financieros

mano de obra - obrero

moi - supervision
ersonal por pagar

91
911
9111

quiler de fabrica
 2 opcion del enunciado 5

5,750.00
91 o 92 3,300.00 costos indirectos MOD 4,400 aplicaro a las GIF 75%
94 2,450.00 gastos adminitracion

39,700.00

39700
osto produciion
astos de adminitrativos
astos de ventas
satos financieros
icaro a las GIF 75%
 60
4011
4212
24 MOD 4,400 aplicaro a las GIF 75%
61
24
61
25
91 o 92
91 o 92
79
62
62
41
91 o 92
91 o 92
79
63
46
91 o 92
79 costos indirectos
68
68
39
91 o 92
91 o 92
79
21
71
12
40
70
69
21
 24
47,457.00 47,457.00
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 19xx
RUC:
MBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
CORRELATI FECHA
VO
DEL DE LA
ASIENTO
O
CÓDIGO OPERACIÓN
ÚNICO
DE LA
OPERACIÓ
N
1

2
3

6
O DIARIO"

RAZÓN SOCIAL: shamrock Inc

GLOSA O REFERENCIA D

DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL

LIBRO

LA OPERACIÓN O REGISTRO

(TABLA 8)

Por la compra de materia prima

Por el destino de la materia prima

 Materia prima para orden de trabajo 67

Por suministros a orden de trabajo 67

provicion de alquiler

provicion de amortizacion
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIA

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO

SUSTENTATORI
O

60
40
401
4011
42
421
4211
4212
24
241
2411
61
611
6111
61
611
6111
24
241
2411
61
611
6111
25
251
252
92
92
79
791
62
62
41
411
92
92
79
791
63
46
92
925
79
791
68
68221
68
6822
39
92
92
79
791
21
211
2111
71
711
12
40
401
4011
70
701
69
21
211
2111
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACIÓN

Mercaderias
tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pension y de
salud por pagar
gobierno central
IGV
cuentas por pagar comerciales- terceros
facturas boletas y otros comprobantes por pagar
no emitidas
Emitidas
Materias Primas
Materias Primas
Materias Primas
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias
Materias Primas
Materias Primas
Materias Primas
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias
Materiales Auxiliares, suministros y respuestas
Materiales auxiliares
suministros
Costo de produccion
Costo de produccion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos de personal y directores
Gastos de personal y directores
remuneraciones y participaciones por pagar
remuneraciones por pagar
Costo de produccion
Costo de produccion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos de servicios prestados por terceros
Cuentas por pagar diversas - terceros
Costo de produccion
depreciacion y amortizacion acumulados
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Valuciones y deterioro de de activos y provisiones
Edificaciones
Valuciones y deterioro de de activos y provisiones
Prpiedad planta y equipo
depreciacion y amortizacion acumulados
Costo de produccion
Costo de produccion
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Productos terminados
Productos terminados
Productos terminados
Variacion de la produccion almacenada
variacion de productos terminados
Cuentas por cobrar comerciales terceros
tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pension y de
salud por pagar
gobierno central
IGV
Ventas
mercaderias
Costo de Ventas
Productos terminados
Productos terminados
Productos terminados
TOTALES
MOVIMIENTO

DEBE HABER

47,457.63
8,542.37

56,000.00

47,457.63

47,457.63
32,000.00

32,000.00

6,000.00

6,000.00

32,000.00
6,000.00
38,000.00

4,745.76
854.24
5,600.00

4,745.76
854.24
5,600.00

2,000.00
2,000.00
2,000.00
 2,000.00

800.00

1,750.00

2,550.00
800.00
1,750.00
2,550.00

30,000.00

30,000.00

40,000.00
33,898.31

6,101.69

30,000.00
30,000.00
299,757.63 299,757.63
127118.6
 60 21
47,457.63 30,000.00 30,000.00

47,457.63 30,000.00 30,000.00

61 41
32,000.00 47,457.63 - 5,600.00
6,000.00

38,000.00 47,457.63 - 5,600.00

92 62
32,000.00 - 4,745.76 -
6,000.00 854.24
4,745.76
854.24
2,000.00 5,600.00 -
800.00
1,750.00
48,150.00 -

46
2,000.00 39

2,000.00

70 42
6,101.69

6,101.69
 24 68
47,457.63 S/ 32,000.00 800.00 -
1,750.00

47,457.63 32,000.00 2,550.00 -

40 25
8,542.37 33,898.31 - 6,000.00

8,542.37 33,898.31 - 6,000.00

79
- 38,000.00
5,600.00
2,000.00
2,550.00

48,150.00

12
2,550.00 40,000.00

2,550.00 40,000.00

42 71
56,000.00 30,000.00

56,000.00 30,000.00
 63
2,000.00 -

2,000.00 -

69
30,000.00

30,000.00
 HOJA DE TRABAJO - BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS DEL MAYOR SALDOS

FOLIO MAYOR Codigo Cuenta
DEBE HABER DEUDOR
1 60 MERCADERIAS 47,457.63
2 21 PRODUCTOS TERMINADOS 30,000.00 30,000.00
3 24 47,457.63 32,000.00
4 68 S/. 2,550.00
5 61 S/. 38,000.00 S/. 47,457.63
6 41 S/. 5,600.00

7 40 S/. 8,542.37 S/. 33,898.31

8 25 S/. 6,000.00
9 92 S/. 48,150.00
10 62 S/. 5,600.00
11 79 S/. 48,150.00
12 63 S/. 2,000.00
13 46 S/. 2,000.00
14 39 S/. 2,550.00
15 12 S/. 40,000.00
16 69 S/. 30,000.00
17 70 S/. 6,101.69
18 42 S/. 56,000.00
19 71 S/. 30,000.00
Resultados (unidad Comercial) 299,757.63 S/299,757.63
COMPROBACION

SALDOS CTAS. BALANCE RES.POR FUNCION

ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PAT. PERDIDAS GANANCIAS

S/. - S/. - S/. -