SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

Denominación: Taller 4b Contabilización y liquidación de impuestos y retenciones

Nombre y código del

Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas Código: 123112
Programa de formación:
AP2: Medir el hecho económico de acuerdo con la normatividad legal
vigente contable y tributaria.

AA- 8 Reconocer los diferentes impuestos que recaen sobre el hecho

Identificación del taller
económico y su aplicación según la normativa legal vigente

Fase del proyecto: Planeación: Estructurar el sistema de Información

contable-financiero de la empresa según el entorno económico
Duración estimada horas Presencial
y fecha de entrega: Desescolarizada
Estrategia Didáctica Trabajo colaborativo
Modalidad del trabajo:
Presencial y desescolarizada
Ambiente de formación cerrado con televisor o video beam,
Ambiente de formación: computador y tablero

Hojas cuadriculadas, esferos, calculadora

Materiales de formación:
Copias formato de taller.

Imagen 1
I. CONCIENCIACIÓN
Un impuesto es un tributo que se paga al
estado para soportar los gastos públicos.
Estos pagos obligatorios son exigidos
tantos a personas físicas, como a
personas jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que

tiene el estado (como lo conocemos hoy
en día), para financiarse y obtener
recursos para realizar sus funciones.
Planear es un paso necesario antes de
empezar cualquier proyecto ya sea a
nivel personal o empresarial. Por medio
de una adecuada contabilización y
cálculo de los impuestos nos
adelantamos a tener situaciones que se
puedan presentar en un futuro y nos
afectarán positiva o negativamente con el estado.

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II. OBJETIVO
Elaborar las contabilizaciones y cálculos de los diferentes impuestos y retenciones en
la fuente de acuerdo a la normatividad legal vigente.

Imagen 2
DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimado aprendiz:
En este taller se pondrán en práctica los conocimientos
adquiridos en la guía y que se relacionan con la
liquidación de impuestos y retenciones en la fuente de
acuerdo a la normatividad legal vigente.

Para la elaboración de este taller es primordial que en su

proyecto tenga identificada el régimen al cual pertenece
su empresa.

1. De manera autónoma y a mano en hojas cuadriculadas, diligencie la siguiente Matriz;

utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios,
especialmente el Estatuto Tributario
RENTA IVA CONSUMO PREDIAL 4*MIL
Sujeto es el acreedor de es el estado, es la El sujeto activo del Es el
Activo la renta en que representado en este persona que impuesto es el Estado, con destino al
se concreta el caso por la Dian. El paga por la municipio en cuya Tesoro
tributo y por estado es que el adquisición jurisdicción se público por intermedio
tanto tiene la impone el Iva, y quien del producto encuentre situado el de la Dirección de
facultad de exigir tiene la facultad de gravado y inmueble Impuestos y Aduanas
el pago del recaudarlos no quien lo nacionales DIAN.
mismo distribuye

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Sujeto es la persona o es la persona natural Quien es el propietario o los usuarios y clientes

Pasivo empresa que o jurídica en quien preste el poseedor del de las entidades
debe pagar dicho recae el Iva; es quien servicio o predio. vigiladas por la
tributo tiene la obligación de realice la Superintendencia
pagarlo venta al Financiera
consumidor de Colombia
final o el
importador
como
consumidor
Hecho es la obtención, El Iva se genera se está constituido por  lo constituye la
Generador en el año o cuando se vende un estableció la la propiedad o realización de las
período producto gravado, y prestación o posesión que se transacciones
gravable, de se causa en el la venta al ejerza sobre un bien financieras, mediante
ingresos momento en que se consumidor inmueble, en las cuales se
susceptibles de realiza la venta. final o la cabeza de quien disponga de recursos
producir importación detente el título de depositados en
incremento neto por parte propietario o cuentas corrientes o
del patrimonio al del poseedor de dicho de ahorros
momento de su consumidor bien, quienes, a su
percepción final, de vez, tienen la
servicios y obligación
bienes

Base de la totalidad de es el valor sobre el es el valor es el valor que Consiste en descontar

Gravable los ingresos cual se aplica la tarifa de venta del mediante 4 pesos
brutos realizados vigente de este bien o del autoavalúo por cada mil pesos de
en el año o impuesto, por lo tanto, servicio, sin establezca el la transacción, ya sea
periodo gravable, corresponde al valor incluir el contribuyente, que un retiro, un pago,
susceptibles de que se adiciona al impuesto a debe corresponder, traslado, y sea desde
incrementar el momento de las ventas como mínimo, al una cuenta corriente o
patrimonio, sin comercializar un cuando este avalúo catastral una cuenta de
incluir las producto o servicio exista, vigente al momento ahorros.
ganancias como es el de causación del
ocasionales. caso de los impuesto.
servicios de
telefonía
móvil y
datos
Tarifa Año 2022: 35% tarifa: 19% Tarifa Tarifa:10,1 Tarifa:
simple:7.0% 4 pesos por cada

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Periodo Intervalo de Existen Periodo de 5 años contados 5 años contados

tiempo entre dos 6 periodos bimestrales utilización desde la fecha en desde la fecha en que
capitales de Iva: de servicios que el impuesto se el impuesto se causa
consecutivos. Mayo – Junio. Julio – causa y se hace y se hace exigible,
Este intervalo Agosto. Septiembre – exigible, que ocurre que ocurre en el
suele ser Octubre. Noviembre – en el primer día primer día
constante Diciembre del periodo gravable del periodo gravable

2. Lea con cuidado los artículos del Estatuto Tributario (Su instructor indicará con
exactitud cuales, teniendo en cuenta la reforma tributaria) así como el resto de
regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con
base al análisis de la lectura
Quienes Requisitos Obligaciones/
Prohibiciones
Pueden para Responsabilidades
Pertenecer Pertenecer
No Que en el año Que no tengan Inscribirse en el RUT Adicionar al precio de los
anterior o en el más de un (Registro Único productos que venda o
Responsabl año en curso establecimiento Tributario). de los servicios que
e hubieren de comercio, Mostrar en un lugar preste, el valor
obtenido oficina, sede, visible al público el correspondiente a IVA;
ingresos brutos local o negocio certificado de en caso de hacerlo
totales donde ejerzan inscripción al RUT, deberán cumplir con la
provenientes de su actividad. donde se expresa que totalidad de las
la actividad, pertenecen al grupo de obligaciones
inferiores a los establecidas para el
3.500 UVT. no responsables del IV régimen común.
A.
Entregar toda la Presentar declaración de
información que les IVA. Si lo hacen, dicha
solicite la DIAN. declaración no producirá
efecto legal alguno.

Responsabl Por regla general Que los ingresos Inscribirse en el Rut. El responsable de iva está
toda persona del año 2021 o los Expedir factura. obligado a facturar, a cobrar
e natural o jurídica del año 2022 IVA, a declarar y a llevar
superen los 3.500 Facturar el Iva. contabilidad.
que venda
UVT Recaudar el Iva. El régimen simplificado no
productos ($133.014.000 en  está obligado a ninguna de
Presentar la declaración
gravados con el 2022 o de Iva. ellas. [Se exceptúan los
el Iva o preste $127.078.000 en el
Pagar el Iva. litógrafos pertenecientes
servicios 2021)
al régimen simplificado que 
gravados con Tener más de un Practicar retención en la
si deben facturar].
el Iva, establecimiento de fuente por Iva.
es responsable d comercio, oficina,
el impuesto a las sede, local o
negocio donde se
ventas lleve a cabo la
actividad gravada

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3. Complete individualmente la información solicitada teniendo en cuenta las indicaciones

dadas por su instructor y la normatividad legal vigente en materia tributaria

Complete la COMPRADORES
información
tributaria que RÉGIMEN RÉGIMEN RÉGIMEN GRAN
se aplicaría SIMPLIFICADO COMÚN CONTRIBUYENTE
para una
transacción
comercial de A cargo del A cargo del A cargo del A cargo del A cargo del A cargo del
mercancías vendedor comprador vendedor comprador vendedor comprador

RÉGIMEN
SIMPLIFIC
ADO  Rete iva  Rete iva  nada  nada  Reteiva reteiva
VENDEDORES

Retefuente
RÉGIMEN
COMÚN Reteiva
 Nada nada Retefuente reteica Retefuente Retica

RÉGIMEN
GRAN Retefuente
CONTRIB Reteiva Retefuente  Retefuent
UYENTE  Reteiva  Reteiva Reteica e retefuente

Nota: En la columna de espacios blancos anotar los impuestos a cargo del VENDEDOR y en
los espacios grises las retenciones a cargo del COMPRADOR
Tener en cuenta que para retenciones importa el tipo de persona

4. Elabore un listado de 5 proveedores y 8 clientes que pertenezcan a diferentes

regímenes.

PROVEEDORES:
DUCON-muebles y mobiliario- RI
POVEFABRICA- GCA
OFITA-GC
AMOBLAR-NO RI
ACTIU- GC

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III. EVIDENCIAS O ENTREGABLES

ASOCIADOS AL TALLER

 Actividades del 1 al 4
En GAES desarrollarán las actividades planteadas,
que servirán como información para la
implementación del buen gobierno como parte del
proceso de contabilización y cálculo de los
impuestos y retenciones en la fuente de acuerdo a
la normativa legal vigente.

En GAES se debe entregar los siguientes documentos en digital

 Contabilizaciones
 Libros auxiliares
 Saldos de las cuentas relacionadas con los impuestos y retenciones en la fuente

 Imágenes
Imagen 1
http://previews.123rf.com/images/coramax/coramax1210/coramax121000014/15588163-
3d-people-man-person-with-a-folder-Businessman-Idea-Stock-Photo.jpg

Imagen 2
https://thumbs.dreamstime.com/z/3d-small-people-idea-symbol-dollar-pack-25120764.jpg

Imagen 3
https://www.colourbox.com/preview/4283993-3d-small-people-around-idea-symbol.jpg

IV. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor Jorge Alberto Instructor Centro de Diciembre 2015
Leal Servicios
Financieros.
Regional Distrito
Capital
Revisión
Aprobación

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CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha Razón del
Cambio
Autor Alberto Instructor Centro de Febrero 2019 Actualización
Guarín Servicios Formato
Cotrino Financieros.
Regional Distrito
Capital