diferidos se reconocen en el momento en que se hace la erogación por un compromiso entre el que va a suministrar el servicio para la producción de la renta. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Registra el valor de los gastos anticipados en que incurre la entidad en el desarrollo de su actividad con el fin de recibir CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO servicios en el futuro, necesarios Gastos para producir la renta. 17.05.20 pagados por anticipado 1.200.000 seguros EJEMPLO: 11.10.05 Bancos 1.200.000 Sol Ltda., canceló el 12 de febrero una póliza de seguros contra incendio con una vigencia de un año, por un valor de $1.200.000 CAUSACIÓN: CONTABILIZACIÓN Valor póliza = (1.200.000/12) CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO = $100.000 mes 51.30.30 Gasto seguros 59.994 ($100.000/30)*18 días Gastos = $59.994 pagados por 17.05.20 anticipado 59.994 seguros CONCEPTO PERIODO DE CARGOS DIFERIDOS AMORTIZACIÓN Organización y 5 años preoperativos Programas de Computadores - 3 años Software Representa aquellos bienes y Útiles y papelería De acuerdo al servicios recibidos, de los cuales consumo se espera obtener beneficios Mejoras a propiedad Entre la vigencia del en arrendamiento contrato y su vida económicos futuros. útil probable Publicidad y Durante el período propaganda del ejercicio contable Contribuciones y Durante el período afiliaciones prepagado CONTABILIZACIÓN EJEMPLO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO Cargos Maravilla SAS, (gran Diferidos contribuyente), el 4 de febrero 17.10.20 útiles y 900.000 papelería compra papelería a Papelería 24.08 IVA 171.000 Buenaventura (Régimen 11.10.05 Bancos 1. 071.000 común, inscrito a la tarifa del 3 Totales 1.071.000 1. 071.000 x mil en ICA) por valor de $900.000 más IVA destinada al consumo para cuatro meses. CONTABILIZACIÓN CAUSACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Papelería y Valor papelería = (900.000/4) 51.95.30 útiles = $225.000 mes 195.000 de oficina ($225.000/30)*26 días Cargos 17.10.20 diferidos = $195.000 195.000 papelería Aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlo dentro de las
OTROS cuentas del activo claramente definidas en el plan de cuentas.
ACTIVOS DE ACUERDO AL PUC
18.05 Bienes de Arte y Cultura 18.95 Diversos EJEMPLO CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
El 12 de febrero, Betta Ltda., 18.05.05 Obras de 6.200.000 compra de contado una obra de arte arte del pintor Botero por valor 23.65.40 Retefte 217.000 de $6.200.000. 23.68 Reteica 43.400 11.10.05 Bancos 5.939.600 TOTALES 6.200.000 6.200.000 RECUERDA QUE :