Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Maestría de Estándares Internacionales y Auditoría

Curso:  Finanzas Corporativas

Sección: R

Licenciado: Roberto Giovanni González Ramírez

CASO APLICATIVO

“BANCO INTERNACIONAL, S.A.”

Lesbia Analy García Díaz 1937-16-14228

Marcos Aurelio López Hernández 1937-13-11240

Sheerlyn Anell Estrada Toraya 1937-05-9851

Henry Oswaldo Gómez Mendoza 1937-08-10023

Estuardo García Camò 1937-06-3092

Guatemala 20 de marzo de 2022

 Análisis Estados Financieros

El análisis e interpretación de información financiera, es una herramienta básica para la

administración de las empresas en la toma de decisiones, que permite a los usuarios evaluar
la solvencia, liquidez, rentabilidad y capacidad para generar recursos a corto, mediano y
largo plazo.

Es por ello, que la necesidad del conocimiento de los principales métodos de análisis
financiero, así como su interpretación es importante para introducir a las empresas en un
mercado competitivo. Con el análisis financiero se logra identificar los diversos procesos
económicos de las diferentes organizaciones, lo cual permite evaluar objetivamente el
desempeño de la administración, determinando las posibilidades de desarrollo y el
perfeccionamiento de la dirección.

En virtud de lo anterior, se presenta la siguiente investigación titulada ANÁLISIS E

INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD BANCARIA
BANCO INTERNACIONAL, S.A., se detalla los diferentes análisis financieros tanto
practico como un pequeño concepto de cada análisis.

Análisis Vertical y horizontal de Estados Financieros

El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el peso
porcentual de cada partida de los estados financieros de una empresa en un período de
tiempo determinado, también es llamado análisis estructural, de los estados financieros o
porcentual de base cien. Su concepto es sencillo, se calculan porcentajes sobre valores
totales. De esta forma, sabemos el peso que tiene cada parte en el todo.
(https://economipedia.com/definiciones/analisis-vertical.html, s.f.)
 CASO PRACTICO “BANCO INTERNACIONAL, S.A”

ANALISIS VERTICAL DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BANCO INTERNACIONAL, S.A.

"En la presente información podemos observar que los Activos totales que representa la
inversión que la Entidad para el año 2020 y 2019 fueron de Q. 11,180,536,799.00 y
9,594,216,058 respectivamente. La mayor parte de sus activos corresponden a la cuenta de
Cartera de Crédito, la cual representa el 60,27% de sus activos totales, esta cuenta se
distribuye entre préstamos fiduciarios, hipotecas, tarjetas de crédito, documentos por cobrar
y cuentas por cobrar por la venta de bienes realizables, tanto en moneda nacional y como
extranjera.

En cuanto al pasivo, la cuenta que representa relevancia es la cuenta de Obligaciones

depositarias, que representa el 81,26% del activo total, esta cuenta está compuesta por el
ahorro del titular, dividido entre depósitos monetarios, de ahorro a corto y largo plazo tanto
en moneda local y extranjera. "

Razón por la cual identificamos que el Banco Internacional, es capaz de captar recursos a
través de los depósitos de sus cuentas habientes, mismos que posteriormente son
movilizados por medio de su cartera de crédito.

ANALISIS HORIZONTAL DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BANCO INTERNACIONAL, S.A.

Si analizamos el crecimiento en relación al año anterior, podemos observar buenos

resultados, puesto que las disponibilidades de la entidad aumentaron un 42.99%, así mismo
las inversiones hechas por ésta crecieron en un 58.01%.

En cuanto al pasivo, el Banco Internacional, creció un 17.18% en depósitos realizados por

sus clientes con respecto al año 2019, las Cuentas por Pagar aumentaron en un 69.35%
distribuyéndose entre ingresos por aplicar, impuesto sobre la renta por pagar y obligaciones
por administración.
 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO

El margen por inversión en el año 2020 fue de 51%, el margen por servicios de 8%,
el margen por otros productos y gastos de operación de un 2%, el margen operacional bruto
de un 61%, el margen operacional neto es del 22%, la ganancia antes del impuesto sobre la
renta de un 22% y la ganancia neta de un 21% en relación a los productos financiero al final
del periodo.

Por otro lado, el en el año 2019 El margen por inversión fue de 50%, el margen por
servicios de 7%, el margen por otros productos y gastos de operación de un 2%, el margen
operacional bruto de un 60%, el margen operacional neto es del 21%, la ganancia antes del
impuesto sobre la renta de un 23% y la ganancia neta de un 21% en relación a los productos
financiero al final del periodo.

ANALISIS VERTICAL ESTADO EN CAMBIO PATRIMONIO

Al analizar podemos concluir que el Banco tiene Q0.91 de deuda por cada Q1.00 de
activos, por lo tanto Q.0.09 de capital por cada Q0.91 de deuda, utiliza el 91% de su deuda.

Deuda total / Capital veces Activos totales / Capital total

.91/.09 1/.09

10.11 11.11

En cuanto al rendimiento sobre el capital, podemos indicar que cada quetzal del
banco genero Q0.14 centavos de utilidad, aplicando términos contables, un centavo menos
que el año anterior.

ROE Utilidad neta / Capital total 14%

El banco del total de sus activos genera Q0.01 centavos por cada Q1.00 de activo.

ROA Utilidad neta / activos totales = 1%

ANALISIS HORIZONTAL ESTADO EN CAMBIO PATRIMONIO

CUENTAS Saldos finales AÑO 2019 Saldos finales AÑO 2020

Capital pagado Q 1,000,000,000.00 Q 1,000,000,000.00

Capital autorizado -Q 358,209,600.00 -Q 358,209,600.00
(-) Capital no pagado Q 641,790,400.00 68.68% Q 641,790,400.00 61.91%
Total capital pagado
Aportaciones
Q 41,100.00 0.004% Q 41,100.00 0.004%
permanentes
Reservas de Capital
Reserva legal Q 47,651,062.00 Q 55,006,823.00
Reserva para futuros
Q 79,707.00 Q 79,707.00
dividendos
Reserva para
Q 84,974,120.00 Q 179,808,242.00
eventualidades
Reserva revaluación de
Q 13,095,282.00 Q 12,757,187.00
activos
Subtotal Q 145,800,171.00 15.60% Q 247,651,959.00 23.89%

Resultado de ejercicios
Q 146,777,116.00 15.71% Q 147,211,748.00 14.20%
anteriores
Resultado del ejercicio Q -
TOTAL Q 934,408,787.00 100% Q 1,036,695,207.00 100%

Hemos analizados los comportamientos del rendimiento de ambos años, y

determinado que, en el año 2020, existió una pequeña disminución de sus rendimientos,
esta variación no es muy aconsejable, debido a que de ser repetido en años futuros no les
traerá buenos resultados.

Uno de los factores que pueden justificar esta variante es por la situación mundial que se
vive actualmente, COVID-19.
 El banco a través de sus normativas, acuerdos entre accionistas ha incrementado su
reserva para eventualidades, para hacerle frente a quebrantos futuros o para asegurar la
cobertura de fines no específicos o imprevistos, se ha notado un incremento significativo
del 53% en comparación con el año anterior, esta variación podría derivarse de igual forma
por la situación de la pandemia COVID-19, por algunos casos de activos crediticios que
necesiten cubrir.

Tomando en cuenta los factores anteriores, a pesar de los análisis contables y de que existió
una variación en los rendimientos, se tuvo un incremento del 10% en relación a la ganancia
del año anterior.

ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Información complementaria
Las siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo: 2020 2019
Disponibilidades (nota 4) Q 1,818,965,460.00 Q 1,272,109,311.00 -Q 546,856,149.00 -30.06%
Equivalentes de efectivo (nota 5) Q 197,783,902.00 Q 93,000,000.00 -Q 104,783,902.00 -52.98%
Q 2,016,749,362.00 Q 1,365,109,311.00 -Q 651,640,051.00 -32.31%

FLUJO DE EFECTIVO
Q2,500,000,000.00

Q2,000,000,000.00

Q1,500,000,000.00

Q1,000,000,000.00

Q500,000,000.00

Q-
Disponibilidades (nota 4) Equivalentes de efectivo (nota 5)

2020 2019

Análisis: En la gráfica muestra el aumento del efectivo al final de periodo, en la cual si tuvo un incremento considerable según monto de efectivo al inicio del periodo, las cuentas
inversiones en valores y las obligaciones depositarias fueron las de mayor movimiento durante el periodo 2020
 PLANEACION FINANCIERA Y ADMINISTRACION DE

CAPITAL DE TRABAJO

Financiamiento a corto plazo

El financiamiento es un mecanismo para que una persona o empresa puedan acceder

a fondos que les permitan llevar a cabo sus actividades, inversiones y proyectos. Consiste

en el préstamo de una cantidad de dinero bajo el compromiso de devolverlo a futuro más

una cierta tasa de interés que representa un porcentaje del dinero prestado.

Existen diferentes causas para que una empresa o persona necesite un

financiamiento, pero todas se pueden englobar en lo mismo: no se cuenta con el dinero

necesario para llevar a cabo los proyectos o cubrir necesidades. Por ejemplo:

(https://www.bbva.mx/educacion-financiera/creditos/financiamiento, s.f.)

 No se cuenta con liquidez para hacer frente a deudas.

 Se necesita comprar materia prima.

 Se va a expandir el negocio o se quiere cumplir una meta

Capital de Trabajo

El capital de trabajo es una magnitud contable referida a aquellos recursos

económicos con los que cuenta una empresa dentro de su patrimonio para afrontar

compromisos de pago en el corto plazo y relacionados con su actividad económica.

 En un esquema contable simple, el concepto de capital de trabajo se centra en los

recursos de capital con los que una empresa determinada puede contar en el corto plazo

para operar. Es decir, aquellos capitales comúnmente utilizados en la actividad económica

diaria que la firma realiza.

Estos recursos propiedad de la sociedad son el dinero en efectivo, la cartera de

productos financieros y otras inversiones realizadas por la empresa.

(https://economipedia.com/definiciones/capital-de-trabajo.html, s.f.)

Administración del efectivo

Es el proceso que se implementa para hacer un uso correcto de los recursos de la

empresa, a fin de optimizar el capital de trabajo. La administración del efectivo es lo que

permite a la empresa disponer de sus recursos de forma eficiente y oportuna, con el mínimo

coste financiero. La administración del efectivo requiere de herramientas como el

presupuesto y la planeación, que son la guía sobre cómo, en qué y cuándo hacer uso del

efectivo. (https://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html, s.f.)

Crédito a corto plazo

Son aquellos que están destinados a cubrir necesidades inmediatas. El prestatario

tiene un año o menos para devolverlo. Un ejemplo es la deuda del mes en la tarjeta de

crédito. Este tipo de financiamiento normalmente es más caro (cobra un tipo de interés más

alto) en comparación a los préstamos de periodos más largos.

(https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-creditos-y-prestamos.html, s.f.)