UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CONTABILIDAD VIII – AGROPECUARIA–
LABORATORIO No. 08 –PECUARIA–
A. La “Agropecuaria Vaca Brava, S. A.”, se dedica a producir Hatos ganaderos para la venta. Así dispone de dos tipos de animales, ganado Leche
Capital
Ganado Lechero Hato 10 (Acumulado 2009; 200 animales)
Ganado Ovejero Hato 15 (Acumulado 2009; 200 animales)
Toro Semental Reproductor (Valor como ganado común 20% comprado el 01-07-2009)
Depreciaciones Acumuladas (Ganado, Equipos, etc.)
Banco El Estafador Comercial, S. A.
Equipo para Ordeño y Producción de derivados lácteos. (En función del destino de la leche)
Seguros Pecuarios Anticipados (1 año; según No. De animales por hato al iniciar el semestre
Terrenos
Establos (En proporción al No. De animales al iniciar el semestre)
Trituradora de Pasto (equitativo entre cada hato)
Equipo Pozo de Agua (80% equitativo entre Hatos y 20% Admón.)
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado

B. Le hacen pedidos adicionales de vacas lecheras y adquiere el 01-01-2010 dos hatos lecheros de 200 animales, cada uno, para form
respectivamente.

C. Gastos y compras del primer semestre

1. Honorarios del veterinario: Q 40,000.00 reparte su tiempo equitativamente entre Hatos.
2. Sueldo Administrador: Q 30,000.00 y Q 1,500.00 de Bonificaciones, distribuye su tiempo 80% entre los hatos conforme el número de anim
3. Los Vaqueros y el Caporal ganaron entre todos Q 100,000.00 y Bonificación incentivo de Q 16,000.00 repartieron su tiempo equitativame
4. Los operario de producción de lácteos devengaron Q 45,000.00 de sueldos y Q 9,000.00 de Bonificación incentivo.
5. La empresa aplica el 30% de prestaciones y el 10% de cuota patronal. No provisiona ningún saldo, la empresa lo paga todo inmediatamen

D. Usamos para los Hatos

1. Melaza, vacunas, sal y concentrado por Q 200,000.00. Según el numero de animales por Hato al 01-01-2010.
2. Usamos Q 15,000.00 de pastillas de cuaje, materias primas y empaques para crema y quesos.
3. Se ordeñaron 6,000 litros de leche de vaca. Equitativamente entre Hatos lecheros. El costo de cada litro es de Q 6.00. Se usó 10% pa
quesos.
4. La mortandad fue de 3 animales por cada hato lechero y 3 animales del hato ovejero.
5. El 30-06-2010 se vende el toro semental reproductor en Q 48,000.00

E. Gastos y compras del segundo semestre

1. Usamos medicinas y concentrado: Q 80,000.00. Según número de animales por hato al 01-07-2010.
2. Compramos fungicidas: Q 100,000.00; usamos el 80% equitativo entre hatos.
3. Compraron Q 25,000.00 en pastillas y cuaje y otras materias primas. Se gastó 90%
4. Se compraron empaques de lácteos Q 20,000.00 consumiéndose totalmente.
5. Se pagaron honorarios al veterinario por Q 60,000.00. Conforme al valor de los hatos al 01-07-2010
6. Compramos cepillos de raíz por Q 4,000.00 según factura especial. Usamos equitativamente entre hatos.
7. Se pagaron iguales salarios que el primer semestre, se distribuyen de la misma forma.
8. Se ordeñaron 9,000 litros de leche de vaca. (Equitativamente entre hatos) Se usaron para alimentar todos los hato 500 litros para c/u; 500
9. Se trasquilaron ovejas y se obtuvo 2,000 libas de lana. El costo en el mercado de la lana es de Q 35.00 c/libra.
F. Ingresos del semestre:
1. Se vendieron 160 animales de cada hato el 31-12-2010 al doble de su valor acumulado
2. La totalidad de producción del año de quesos y crema en Q 450,000.00
3. 90% de la lana por un monto de Q 150,000.00
G. Se pide
1. Jornalización completa, incluyendo el cierre
2. Estado de Costos de Producción por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de producción pecuaria y de lácteos.
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
 9. Se trasquilaron ovejas y se obtuvo 2,000 libas de lana. El costo en el mercado de la lana es de Q 35.00 c/libra.
F. Ingresos del semestre:
1. Se vendieron 160 animales de cada hato el 31-12-2010 al doble de su valor acumulado
2. La totalidad de producción del año de quesos y crema en Q 450,000.00
3. 90% de la lana por un monto de Q 150,000.00
G. Se pide
1. Jornalización completa, incluyendo el cierre
2. Estado de Costos de Producción por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de producción pecuaria y de lácteos.
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
 08 –PECUARIA–
tipos de animales, ganado Lechero y de Ovejas. Su Balance al 01-01-2010 es el siguiente:
¿?
Q 850,000.00
Q 600,000.00
% comprado el 01-07-2009) Q 50,000.00
Q 150,500.00
Q 900,000.00
n función del destino de la leche) Q 80,000.00
es por hato al iniciar el semestre) Q 100,000.00
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Q 100,000.00
món.) Q 100,000.00
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animales, cada uno, para formar e Hato 11 y el Hato 12; con valor de Q 600,000.00 y Q 500,000.00

atos conforme el número de animales por hato al 01-01-2010. Y 20% para la administración.
partieron su tiempo equitativamente entre cada Hato.
ncentivo.
resa lo paga todo inmediatamente.

010.

ro es de Q 6.00. Se usó 10% para alimentar Hatos, 10% para vaqueros, 80% para la producción de crema y

s los hato 500 litros para c/u; 500 para consumo de personal y resto para la producción de quesos y crema.
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ducción pecuaria y de lácteos.

ibra.

ducción pecuaria y de lácteos.

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CONTABILIDAD VIII – AGROPECUARIA–
Primer semestre 2010

LABORATORIO No. 08 –PECUARIA–

A. La “Agropecuaria Vaca Brava, S. A.”, se dedica a producir Hatos ganaderos para la venta. Así dispone
ganado Lechero y de Ovejas. Su Balance al 01-01-2010 es el siguiente:

Capital
Ganado Lechero Hato 10 (Acumulado 2009; 200 animales) Q
Ganado Ovejero Hato 15 (Acumulado 2009; 200 animales) Q
Toro Semental Reproductor (Valor como ganado común 20% comprado el 01-07-2009) Q
Depreciaciones Acumuladas (Ganado, Equipos, etc.) Q
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q
Equipo para Ordeño y Producción de derivados lácteos. (En función del destino de la leche) Q
Seguros Pecuarios Anticipados (1 año; según No. De animales por hato al iniciar el semestre) Q
Terrenos Q
Establos (En proporción al No. De animales al iniciar el semestre) Q
Trituradora de Pasto (equitativo entre cada hato) Q
Equipo Pozo de Agua (80% equitativo entre Hatos y 20% Admón.) Q
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q

B. Le hacen pedidos adicionales de vacas lecheras y adquiere el 01-01-2010 dos hatos lecheros de 200
 Seguros Pecuarios Anticipados (1 año; según No. De animales por hato al iniciar el semestre) Q
Terrenos Q
Establos (En proporción al No. De animales al iniciar el semestre) Q
Trituradora de Pasto (equitativo entre cada hato) Q
Equipo Pozo de Agua (80% equitativo entre Hatos y 20% Admón.) Q
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q

B. Le hacen pedidos adicionales de vacas lecheras y adquiere el 01-01-2010 dos hatos lecheros de 200
formar e Hato 11 y el Hato 12; con valor de Q 600,000.00 y Q 500,000.00 respectivamente.

C. Gastos y compras del primer semestre

1. Honorarios del veterinario: Q 40,000.00 reparte su tiempo equitativamente entre Hatos.
2. Sueldo Administrador: Q 30,000.00 y Q 1,500.00 de Bonificaciones, distribuye su tiempo 80% en
número de animales por hato al 01-01-2010. Y 20% para la administración.
3. Los Vaqueros y el Caporal ganaron entre todos Q 100,000.00 y Bonificación incentivo de Q 16,000.
equitativamente entre cada Hato.
4. Los operario de producción de lácteos devengaron Q 45,000.00 de sueldos y Q 9,000.00 de Bonificació
5. La empresa aplica el 30% de prestaciones y el 10% de cuota patronal. No provisiona ningún saldo
inmediatamente.

D. Usamos para los Hatos

1. Melaza, vacunas, sal y concentrado por Q 200,000.00. Según el numero de animales por Hato al 01-01
2. Usamos Q 15,000.00 de pastillas de cuaje, materias primas y empaques para crema y quesos.
3. Se ordeñaron 6,000 litros de leche de vaca. Equitativamente entre Hatos lecheros. El costo de cada
10% para alimentar Hatos, 10% para vaqueros, 80% para la producción de crema y quesos.
4. La mortandad fue de 3 animales por cada hato lechero y 3 animales del hato ovejero.
5. El 30-06-2010 se vende el toro semental reproductor en Q 48,000.00

E. Gastos y compras del segundo semestre

1. Usamos medicinas y concentrado: Q 80,000.00. Según número de animales por hato al 01-07-2010.
2. Compramos fungicidas: Q 100,000.00; usamos el 80% equitativo entre hatos.
3. Compraron Q 25,000.00 en pastillas y cuaje y otras materias primas. Se gastó 90%
4. Se compraron empaques de lácteos Q 20,000.00 consumiéndose totalmente.
5. Se pagaron honorarios al veterinario por Q 60,000.00. Conforme al valor de los hatos al 01-07-2010
6. Compramos cepillos de raíz por Q 4,000.00 según factura especial. Usamos equitativamente entre hat
7. Se pagaron iguales salarios que el primer semestre, se distribuyen de la misma forma.
8. Se ordeñaron 9,000 litros de leche de vaca. (Equitativamente entre hatos) Se usaron para alimenta
para c/u; 500 para consumo de personal y resto para la producción de quesos y crema.
9. Se trasquilaron ovejas y se obtuvo 2,000 libas de lana. El costo en el mercado de la lana es de Q 35.00
CUARIA–

eros para la venta. Así dispone de dos tipos de animales,

¿?
Q 850,000.00
Q 600,000.00
rado el 01-07-2009) Q 50,000.00
Q 150,500.00
Q 900,000.00
n del destino de la leche) Q 80,000.00
ato al iniciar el semestre) Q 100,000.00
Q 500,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 450,000.00

010 dos hatos lecheros de 200 animales, cada uno, para

 ato al iniciar el semestre) Q 100,000.00
Q 500,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 100,000.00
Q 450,000.00

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respectivamente.

mente entre Hatos.

s, distribuye su tiempo 80% entre los hatos conforme el
ación.
ificación incentivo de Q 16,000.00 repartieron su tiempo

eldos y Q 9,000.00 de Bonificación incentivo.

nal. No provisiona ningún saldo, la empresa lo paga todo

ro de animales por Hato al 01-01-2010.

es para crema y quesos.
Hatos lecheros. El costo de cada litro es de Q 6.00. Se usó
ón de crema y quesos.
el hato ovejero.

males por hato al 01-07-2010.

e hatos.
Se gastó 90%
lmente.
lor de los hatos al 01-07-2010
amos equitativamente entre hatos.
la misma forma.
hatos) Se usaron para alimentar todos los hato 500 litros
e quesos y crema.
mercado de la lana es de Q 35.00 c/libra.
LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE 2010
(Cifras en Quetzales) B/G B/G
Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Seguros Depreciación
Conceptos Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lácteos Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 200 200 200 200 800
Inventario Inicial (Quetzales) 850,000.00 600,000.00 500,000.00 600,000.00 2,550,000.00
I. INSUMOS
Melaza, vacunas, sal y concentrado 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 -200,000.00 200,000.00
Pastillas de cuaje, M.P. otros 15,000.00 -15,000.00 15,000.00
Traslado Leche 36,000.00 36,000.00 A
Sub-total 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 51,000.00 0.00 -215,000.00 0.00 0.00 0.00 251,000.00
II. MANO DE OBRA
Administrador 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 30,000.00 30,000.00
Bonificación 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 1,500.00
Prestaciones Laborales 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00 9,000.00
Cuota Patronal 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00 3,000.00
Vaqueros y Caporales 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 100,000.00 100,000.00
Bonificación 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00
Prestaciones Laborales 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 30,000.00 30,000.00
Cuota Patronal 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00
Operarios de Productos Lácteos 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Bonificación 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Prestaciones Laborales 13,500.00 13,500.00 13,500.00
Cuota Patronal 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Sub-total 47,700.00 47,700.00 47,700.00 47,700.00 72,000.00 8,700.00 0.00 271,500.00 0.00 0.00 271,500.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Honorarios del Veterinario 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 40,000.00 40,000.00
Seguro Pecuario 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -50,000.00 50,000.00
Depreciaciones 5,325.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 6,400.00 7,800.00 -35,500.00 35,500.00
( - ) Traslado de Lecha a Productos Lácteos -12,000.00 -12,000.00 -12,000.00 36,000.00 A
( + / - ) Autoconsumo Leche Personal y en Hatos 900.00 900.00 900.00 900.00 -7,200.00 3,600.00 7,200.00
Sub-total 16,725.00 16,725.00 16,725.00 28,725.00 -800.00 11,400.00 0.00 40,000.00 -50,000.00 -35,500.00 168,700.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEMESTRE 964,425.00 714,425.00 614,425.00 726,425.00 122,200.00 20,100.00

No. De Animales 200 200 200 200

Costo unitario por animal 4,822.13 3,572.13 3,072.13 3,632.13

( - ) 3 bajas de por Hato 14,466.38 10,716.38 9,216.38 10,896.38

Inventario Inicial 2do. Semestre ( 197 197 197 197

Inventario Inicial 2do. Semestre ( 949,958.63 703,708.63 605,208.63 715,528.63
0.00 0.00 0.00 0.00

Depre. Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Seguros Depreciación

Conceptos Base % 1er. Semestr Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lácteos Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES

Toro Semental 50,000.00 25% 5,000.00 5,000.00 -5,000.00 5,000.00

Equipo de Ordeño y Prod. 80,000.00 20% 8,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00 6,400.00 800.00 -8,000.00 8,000.00
10% Hatos 200.00 200.00 200.00 200.00 -800.00 800.00
10% Vaqueros 800.00 -800.00 800.00
80% Producción Lácteos 6,400.00 -6,400.00 6,400.00
Establos 100,000.00 5% 2,500.00 625.00 625.00 625.00 625.00 -2,500.00 2,500.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Pozo de Agua 100,000.00 20% 10,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 -10,000.00 10,000.00
35,500.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 5,325.00 6,400.00 7,800.00 0.00 0.00 0.00 -35,500.00 35,500.00
LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
SEGUNDO SEMESTRE 2010
(Cifras en Quetzales)
Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Sub-Producto Seguros Depreciación
Conceptos Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lácteos Lana Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 197 197 197 197 788
Inventario Inicial (Quetzales) 949,958.63 703,708.63 605,208.63 715,528.63 122,200.00 20,100.00 2,974,404.50
I. INSUMOS
Melaza, vacunas, sal y concentrado 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -80,000.00 80,000.00
Fungicidas 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 100,000.00 100,000.00
Pastillas de cuaje, M.P. otros 22,500.00 2,500.00 25,000.00 25,000.00
Traslado Leche 54,000.00 54,000.00 A
Sub-total 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 76,500.00 0.00 0.00 -57,500.00 125,000.00 0.00 0.00 259,000.00
II. MANO DE OBRA
Administrador 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 30,000.00 30,000.00
Bonificación 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,500.00 1,500.00
Prestaciones Laborales 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00 9,000.00
Cuota Patronal 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00 3,000.00
Vaqueros y Caporales 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 100,000.00 100,000.00
Bonificación 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00
Prestaciones Laborales 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 30,000.00 30,000.00
Cuota Patronal 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00 10,000.00
Operarios de Productos Lácteos 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Bonificación 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Prestaciones Laborales 13,500.00 13,500.00 13,500.00
Cuota Patronal 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Sub-total 47,700.00 47,700.00 47,700.00 47,700.00 72,000.00 0.00 8,700.00 0.00 271,500.00 0.00 0.00 271,500.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque de Lácteos 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Honorarios del Veterinario 19,162.67 14,195.28 12,208.33 14,433.72 60,000.00 60,000.00
Cepillos de Raiz 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00 4,000.00
Seguro Pecuario 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -50,000.00 50,000.00
Depreciaciones 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,777.78 2,444.44 -30,500.00 30,500.00
( - ) Traslado de Lecha a Productos Lácteos -18,000.00 -18,000.00 -18,000.00 54,000.00 A
( + / - ) Autoconsumo Leche Personal y en Hatos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -15,000.00 3,000.00 15,000.00
( - ) Traslado de Lana como sub-producto -70,000.00 70,000.00 70,000.00
Sub-total 23,232.11 18,264.73 16,277.78 -33,496.84 10,777.78 70,000.00 5,444.44 0.00 84,000.00 -50,000.00 -30,500.00 303,500.00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEMESTRE 1,060,890.73 809,673.35 709,186.40 769,731.79 159,277.78 70,000.00 14,144.44

TOTAL COSTOS Y GASTOS FINALES 1,060,890.73 809,673.35 709,186.40 769,731.79 281,477.78 70,000.00 34,244.44

No. De Animales 197 197 197 197

Costo unitario por animal 5,385.23 4,110.02 3,599.93 3,907.27

Animales vendidos 160 160 160 160 100.00% 90.00%

Precio Venta (Doble de su costo) 1,723,274.29 1,315,205.45 1,151,977.91 1,250,325.75 450,000.00 150,000.00
Costo Venta 861,637.14 657,602.72 575,988.96 625,162.87 281,477.78 63,000.00

Traslado a Inventarios 199,253.59 152,070.63 133,197.45 144,568.91 0.00 7,000.00

Depre. Lechero Lechero Lechero Ovejero Productos Sub-Producto Seguros Depreciación

Conceptos Base % 1er. Semestr Hato 10 Hato 11 Hato 12 Hato 15 Lácteos Lana Gastos Inventario Banco Anticipados Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES

Toro Semental -Se Vendio- 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 0.00
Equipo de Ordeño y Prod. 80,000.00 20% 8,000.00 444.44 444.44 444.44 444.44 5,777.78 444.44 -8,000.00 8,000.00
500 Litros Hatos 444.44 444.44 444.44 444.44 -1,777.78
500 Litros Vaqueros 444.44 -444.44
8,000 Litros Producción Lácteos 5,777.78 -5,777.78
Establos 100,000.00 5% 2,500.00 625.00 625.00 625.00 625.00 -2,500.00 2,500.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Pozo de Agua 100,000.00 20% 10,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 -10,000.00 10,000.00
30,500.00 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,569.44 5,777.78 2,444.44 0.00 0.00 0.00 -30,500.00 22,500.00
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION

JORNALIZACIÓN PRIMER SEMESTRE

P#1
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q 50,000.00
Equipo para Ordeño y Producción de derivados lácteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 850,000.00
Ganado Ovejero Hato 15 Q 600,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 450,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 900,000.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 100,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 150,000.00
Capital Q 3,680,000.00
Partida de apertura del ejercicio Q 3,830,000.00 Q 3,830,000.00 Q -

P#2
Ganado Lechero Hato 11 Q 600,000.00
Ganado Lechero Hato 12 Q 500,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 1,100,000.00
Compra de Hatos 11 y 12 de vacas lecheras. Q 1,100,000.00 Q 1,100,000.00

P#3
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 50,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 50,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 50,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 50,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 200,000.00
Utilización de Melaza, vacunas, sal y concentrado Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q -

P#4
Costo Producción Productos Lacteos Q 15,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 15,000.00
Utilización de Pastillas de cuaje, M.P. otros Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -

P#5
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 47,700.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 72,000.00
Gastos Administración Q 8,700.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 271,500.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 271,500.00 Q 271,500.00 Q -

P#6
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 10,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 10,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 10,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 10,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 40,000.00
Registro pago veterinario para los hatos Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -

P#7
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 12,500.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 50,000.00
Registro seguros de los ganados (Seg. Ant.) Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q -
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION

P#8
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 5,325.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 5,325.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 5,325.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 5,325.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 6,400.00
Gastos Administración Q 7,800.00
Depreciaciones Acumuladas Q 35,500.00
Registro depreciaciones primer semestre Q 35,500.00 Q 35,500.00 Q -

P#9
Costo Producción Productos Lacteos Q 36,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 12,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 12,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 12,000.00
Registro Traslado Leche a Productos Lacteos Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q -

P # 10
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 900.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 900.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 900.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 900.00
Gastos Administración Q 3,600.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 7,200.00
Registro autoconsumos de Leche para Ganado y personal Q 7,200.00 Q 7,200.00 Q -

P # 11
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 14,466.38
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 10,716.38
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 9,216.38
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 10,896.38
IVA por Pagar Q 5,435.46
Registro de 3 muertes por hato al final primer semestre Q 50,730.96 Q 50,730.96 Q -

P # 12
IVA por Pagar Q 5,435.46
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,435.46
Pago IVA por 3 muertes por hato Q 5,435.46 Q 5,435.46 Q -

P # 13
Depreciaciones Acumuladas Q 10,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 48,000.00 Q -
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00
Toro Semental Reproductor Q 50,000.00
Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00
ISR por pagar Q 800.00
Venta del Toro semental al final del semestre Q 58,800.00 Q 58,800.00 Q -

P # 14
ISR por pagar Q 800.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 800.00
Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental) Q 800.00 Q 800.00 Q -
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION
JORNALIZACIÓN SEGUNDO SEMESTRE

P # 15
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 20,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 80,000.00
Utilización de Melaza, vacunas, sal y concentrado Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q -

P # 16
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 20,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 20,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 20,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 100,000.00
Compra de Fungicidas para uso en los Hatos Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P # 17
Costo Producción Productos Lacteos Q 22,500.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 2,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 25,000.00
Utilización de Pastillas de cuaje, M.P. otros Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q -

P # 18
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 47,700.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 47,700.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 72,000.00
Gastos Administración Q 8,700.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 271,500.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 271,500.00 Q 271,500.00 Q -

P # 19
Costo Producción Productos Lacteos Q 20,000.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 20,000.00
Compra empaque para productos lacteos Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q -

P # 20
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 19,162.67
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 14,195.28
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 12,208.33
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 14,433.72
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 60,000.00
Registro pago veterinario para los hatos Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q -

P # 21
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 1,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 1,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 1,000.00 Total Cajas Q 4,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 1,000.00 Base Q 3,571.43
IVA Facturas Especiales Q 428.57 IVA Q 428.57
ISR Facturas Especiales Q 110.71 31% Q 1,107.14
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 3,460.71 10% Q 110.71
Compra cepillos de raiz para uso en hatos Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q -
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION
P # 22
IVA Facturas Especiales Q 428.57
ISR Facturas Especiales Q 110.71
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 539.29
Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos Q 539.29 Q 539.29

P # 23
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 12,500.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 12,500.00
Seguros Pecuarios Anticipados Q 50,000.00
Registro seguros de los ganados (Seg. Ant.) Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q -

P # 24
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 5,569.44
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 5,569.44
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 5,569.44
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 5,569.44
Costo Producción Productos Lacteos Q 5,777.78
Gastos Administración Q 2,444.44
Depreciaciones Acumuladas Q 30,500.00
Registro depreciaciones primer semestre Q 30,500.00 Q 30,500.00 Q -

P # 25
Costo Producción Productos Lacteos Q 54,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 18,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 18,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 18,000.00
Registro Traslado Leche a Productos Lacteos Q 54,000.00 Q 54,000.00 Q -

P # 26
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 3,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 3,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 3,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 3,000.00
Gastos Administración Q 3,000.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 15,000.00
Registro autoconsumos de Leche para Ganado y personal Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -

P # 27
Costo Producción Lanar Q 70,000.00
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 70,000.00
Registro Traslado Lana de ovejas Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q -

P # 28
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 6,040,783.40
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00
Registro ventas del periodo 2010 (160 animales c/Hato) Q 6,040,783.40 Q 6,040,783.40 Q -
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION
P # 29
Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14 Q -
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72 Q -
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96 Q -
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87 Q -
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91 Incrementa el costo de cada Hato como parte del Inventario.
Inventario Lanar Q 7,000.00 Inventario
Costo Producción Pecuario Hato 10 Q 210,890.73
Costo Producción Pecuario Hato 11 Q 209,673.35
Costo Producción Pecuario Hato 12 Q 209,186.40
Costo Producción Pecuario Hato 15 Q 169,731.79
Ganado Lechero Hato 10 Q 850,000.00 Ver P # 1
Ganado Lechero Hato 11 Q 600,000.00 Ver P # 2
Ganado Lechero Hato 12 Q 500,000.00 Ver P # 2
Ganado Ovejero Hato 15 Q 600,000.00 Ver P # 1
Costo Producción Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo Producción Lanar Q 70,000.00
Registro del Costo de Producción e Inventarios 2010 Q 3,700,960.06 Q 3,700,960.06 Q -

PARTIDAS DE CIERRE

P # 30
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00
Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96
Gastos Administración Q 34,244.44
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00
Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00
Perdidas y ganancias Q 2,898,138.52
Registro de pérdidas y ganancias Q 6,048,783.40 Q 6,048,783.40 Q -

P # 31
Perdidas y ganancias Q 2,898,138.52
Reserva legal Q 144,906.93 5%
ISR por pagar Q 853,501.79 31%
Resultado del Ejercicio Q 1,899,729.80
Registro de la ganancia neta Q 2,898,138.52 Q 2,898,138.52 Q -
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LABORATORIO No. 08 - PECUARIA- "AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

JORNALIZACION
P # 33
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q -
Equipo para Ordeño y Producción de derivados lácteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91
Inventario Lanar Q 7,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 177,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,090,547.94
Seguros Pecuarios Anticipados Q -
Depreciaciones Acumuladas Q 206,000.00
Capital Q 3,680,000.00
Reserva Legal Q 144,906.93
ISR por pagar Q 853,501.79
ISR Facturas Especiales Q -
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Resultado del Ejercicio Q 1,899,729.80
Q 6,784,138.52 Q 6,784,138.52 Q -
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"AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

Estados de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas Q 6,040,783.40
Ventas Hato 10 Q 1,723,274.29
Ventas Hato 11 Q 1,315,205.45
Ventas Hato 12 Q 1,151,977.91
Ventas Hato 15 Q 1,250,325.75
Ventas Productos Lacteos Q 450,000.00
Ventas Lana Q 150,000.00

( - ) Costo de Ventas Q 3,064,869.48

Costo de Ventas Hato 10 Q 861,637.14
Costo de Ventas Hato 11 Q 657,602.72
Costo de Ventas Hato 12 Q 575,988.96
Costo de Ventas Hato 15 Q 625,162.87
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 281,477.78
Costo de Ventas Lana Q 63,000.00

Otros Ingresos Q 8,000.00

Ganancia en Venta de Activos Q 8,000.00

( + / - ) Alzas y Bajas de Ganado Q 50,730.96

Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 50,730.96

Ganancia Bruta en Ventas Q 2,933,182.96

Gastos de Operación Q 34,244.44

Gastos de Ventas Q -
Gastos Administración Q 34,244.44

Otros Productos y Gastos Financieros Q 800.00

I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 800.00

Utilidad antes de ISR Q 2,898,138.52

Reserva Legal Q 144,906.93

Impuesto sobre la Renta Q 853,501.79

Utilidad Neta del Ejercicio Q 1,899,729.80

Q -
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"AGROPECUARIA VACA BRAVA, S.A."

Balance General
Al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO
Activo No Corriente Q 674,000.00
Terrenos Q 500,000.00
Toro Semental Reproductor Q -
Equipo para Ordeño y Producción de derivados lácteos Q 80,000.00
Establos Q 100,000.00
Equipo Pozo de Agua Q 100,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q (206,000.00)

Activo Corriente Q 5,904,138.52

Ganado Lechero Hato 10 Q 199,253.59
Ganado Lechero Hato 11 Q 152,070.63
Ganado Lechero Hato 12 Q 133,197.45
Ganado Ovejero Hato 15 Q 144,568.91
Inventario Lanar Q 7,000.00
Inventario Concentrado, Melaza, Sal y Medicina del Ganado Q 177,500.00
Banco El Estafador Comercial, S. A. Q 5,090,547.94
Seguros Pecuarios Anticipados Q -

Total Activo Q 6,578,138.52

PASIVO Y PATRIMONIO
Patrimonio y Reservas Q 5,724,636.72
Capital Q 3,680,000.00
Reserva legal Q 144,906.93
Utilidad de Ejercicio Q 1,899,729.80

PASIVO
Pasivo Corriente Q 853,501.79
ISR Facturas Especiales Q -
ISR por Pagar Q 853,501.79
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -

Total Pasivo y Patrimonio Q 6,578,138.52

Q -