FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA

A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo
Castañeda Rivera.

El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2021 en la empresa SMITH S.A.,
donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la
declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,
mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.

A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de
hacer la declaración:

Impuesto pagado año 2020 $6.000.000

Patrimonio bruto año 2020 $300.000.000
Patrimonio líquido año 2020 $65.000.000
Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000
Intereses del préstamo pagados en el 2021 $5.768.900
Tarjeta de crédito $8.760.000
Está pagando crédito hipotecario $850.000.000
Tiene una camioneta $85.000.000
Efectivo en bancos a dic. 2021 $45.000.000
Ingresos 2021 SMITH S.A. $72.000.000
Cesantías consolidadas 2021 $6.200.000
Ingresos honorarios $28.000.000
Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000
Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben
pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por el
cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año 2021
y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral de
$800.000.000.

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados
en $35.000.000 en el año 2020. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2021).

Intereses por crédito hipotecario 2021 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550
Retención en la fuente contrato $356.000
Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de $20.000.000
de los cuales $5.000.000 son gravados
Anticipo de impuesto año 2021 $3.450.000
Salud prepagada de cada mes $680.000
FORMATO PARA PRESENTAR LA DECLARACION DE RENTA 2021 DE PERSONA NATURAL

ACTIVIDAD # 3

DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PRESENTADO POR:

PRESENTADO A: PROF.

CESAR AUGUSTO SAAVEDRA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

LEGISLACION TRIBUTARIA

MARZO 2022
INTRODUCCION
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 MARCO LEGAL DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONA NATURAL

Constitución Nacional, Articulo _____; “

Leyes: Estatuto tributario – Reformas tributarias

Decretos: Decreto Único Reglamentario en materia tributaria

Resoluciones: Calendario tributario – Adopción formulario para declarar -

Conceptos Unificados Dian :

 1. FICHA TECNICA DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONA NATURAL

CASO: DECLARACION DE RENTA, SEÑOR JUAN PABLO CASTAÑEDA RIVERA.

NOMBRE DEL TRIBUTO

Constitución Nacional, Articulo _____; “

Leyes: Estatuto tributario – Reformas tributarias

Decretos: Decreto Único Reglamentario en materia tributaria

Resoluciones: Calendario tributario – Adopción formulario para

declarar -

MARCO LEGAL Conceptos Unificados Dian :

SUJETO ACTIVO Y NIT

SUJETO PASIVO Y
DIRECCION SECCIONAL

HECHO GENERADOR

BASE GRAVABLE
TARIFA

FORMULARIO
PERIODO FISCAL A
DECLARAR Y FECHA DE
VENCIMIENTO

DESTINO DEL IMPUESTO

 2. DESARROLLO PASO A PASO DEL DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO 210, CASO
SEÑOR JUAN PABLO CASTAÑEDA RIVERA.

CASILLA 29: PATRIMONIO BRUTO: Descripción y normas que lo regulan

RELACION DE ACTIVOS:

NOMBRE DEL ACTIVO VALOR A DECLARAR

TOTAL $

CASILLA 30: DEUDAS: Descripción y normas que lo regulan

RELACION DE PASIVOS:

NOMBRE DEL PASIVO VALOR A DECLARAR

TOTAL $

CASILLA 31: PATRIMONIO LIQUIDO: Es restar a la casilla 29, la casilla 30.

CALCULO PATRIMONIO LIQUIDO:

CASILLA 29 $
CASILLA30 $
TOTAL $

CASILLA 32: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS DE TRABAJO: INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE
TRABAJO: Descripción y normatividad

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO:

NOMBRE DEL INGRESO RT

CASILLA 32 VALOR A DECLARAR
$
 $
$
$
$
TOTAL $

CASILLA 43: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS POR HONORARIOS Y SERV PRESTADO: INGRESOS
BRUTOS : Descripción y normatividad

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS HONORARIOS R PRESTACION DE SERVICIOS

NOMBRE DEL INGRESO RH

CASILLA 43 VALOR A DECLARAR
$
$

CASILLA 58: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS DE CAPITAL: INGRESOS BRUTOS : Descripción y
normatividad

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE CAPITAL

NOMBRE DEL INGRESO RC

CASILLA 58 VALOR A DECLARAR
$
$

CASILLA 74: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS NO LABORALES: INGRESOS BRUTOS : Descripción
y normatividad

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE CAPITAL

NOMBRE DEL INGRESO RNL

CASILLA 74 VALOR A DECLARAR
$
$

CASILLA 33-CASILLA 44- CASILLA 59 – CASILLA 76 : INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA DE

LAS RENTAS DE TRABAJO: Según el E.T. No son constitutivos de renta:

Articulo ____; Aportes obligatorios al sistema general de pensiones y al RAIS.

Articulo ____; Aportes al sistema general de salud.

 Artículo ____; pagos por concepto de alimentación.

Articulo ____; apoyos económicos no condonables o reembolsables.

Articulo ____; Las indemnizaciones por seguro de daño.

RELACION DE RUBROS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA DE LAS RENTAS DE TRABAJO

NOMBRE DEL INR CASILLA VALOR A NOMBRE DEL INR

33 DECLARAR CASILLA 44 VALOR A DECLARAR

$ $

$ $

$ $

$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DEL INR CASILLA VALOR A NOMBRE DEL INR

59 DECLARAR CASILLA 76 VALOR A DECLARAR

$ $

$ $

$ $

$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 34 – 46 -61-78 RENTA LIQUIDA: Es la operación de restar de la casilla 32, la casilla 33-
restar de la casilla 44, la casilla 45- restar de la casilla 63, la casilla 64- restar de la casilla 74, las
casillas 75-76-77

CALCULO DE LA RENTA LIQUIDA:

CASILLA 32 $ CASILLA 44 $
CASILLA 33 $ CASILLA 45 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 63 $
CASILLA 64 $
TOTAL $
CALCULO DE LA RENTA LIQUIDA:

CASILLA 74 $
CASILLA 75 $
CASILLA 76 $
CASILLA 76 $
TOTAL $

CASILLA 35-47-63-80: RENTAS EXENTAS DE LAS RENTAS DE TRABAJO: Descripción, rubros y

normatividad

RELACION DE RENTAS EXENTAS DE LA CEDULA GENERAL

NOMBRE DE LA RENTA NOMBRE DE LA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA EXENTA DE LAS RT CASILLA
35 VALOR A DECLARAR 47 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DE LA RENTA NOMBRE DE LA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA EXENTA DE LAS RT CASILLA
63 VALOR A DECLARAR 80 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 36- 48-64-81: OTRAS RENTAS EXENTAS DE LAS RENTAS DE TRABAJO: Descripción y
normativa

TABLA DE OPERACIÓN:

NOMBRE DE OTRA RENTA VALOR A DECLARAR NOMBRE DEOTRA RENTA VALOR A DECLARAR
EXENTA DE LAS RT CASILLA EXENTA DE LAS RT CASILLA
36 48
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DE OTRA RENTA NOMBRE DE OTRA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA EXENTA DE LAS RT CASILLA
64 VALOR A DECLARAR 81 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 37: TOTAL RENTAS EXENTAS

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 35 $ CASILLA 47 $
CASILLA 36 $ CASILLA 48 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 63 $ CASILLA 80 $
CASILLA 64 $ CASILLA 81 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 38- 50-66-83: DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO: Descripción, rubros
y normatividad

RELACION DE DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO-INT VIVIENDA

NOMBRE DE LA RENTAS VALOR A DECLARAR NOMBRE DE LA VALOR A DECLARAR

EXENTAS INT VIVIENDA RENTAS EXENTAS INT
38 VIVIENDA 50
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DE LA RENTAS NOMBRE DE LA

EXENTAS INT VIVIENDA RENTAS EXENTAS INT
66 VALOR A DECLARAR VIVIENDA 83 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 39- 51-67-84: OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO:

Descripción, rubros y normatividad

RELACION DE OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO.

NOMBRE DE LA
NOMBRE DE LA RENTAS RENTAS EXENTAS
EXENTAS RT.39 VALOR A DECLARAR RT 51 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DE LA
NOMBRE DE LA RENTAS RENTAS EXENTAS
EXENTAS RT.67 VALOR A DECLARAR RT 84 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $
CASILLA 40 -53- 69 - 86: TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 38 $ CASILLA 50 $
CASILLA 39 $ CASILLA 51 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 66 $ CASILLA 83 $
CASILLA 67 $ CASILLA 84 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 41 -52- 68 - 85: TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 41 $ CASILLA 52 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 68 $ CASILLA 85 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 42 -57- 73 - 90: RENTA LIQUIDA ORDINARIA

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 34 $ CASILLA 54 $
CASILLA 41 $ CASILLA 56 $
TOTAL CASILLA
42 $ TOTAL CASILLA 57 $

CASILLA 70 $ CASILLA 87 $
CASILLA 72 $ CASILLA 89 $
TOTAL CASILLA
73 $ TOTAL CASILLA 90 $

CASILLA 91: RENTA LIQUIDA CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:
CASILLA 41 $ CASILLA 73 $
CASILLA 42 $ CASILLA 86 $
CASILLA 53 $ CASILLA 90 $
CASILLA 57 $
CASILLA 69 $ TOTAL CASILLA 91 $

CASILLA 92: RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES LIMITADAS

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 41 $ CASILLA 86 $
CASILLA 53 $
CASILLA 69 $ TOTAL CASILLA 92 $

CASILLA 93: RENTA LIQUIDA ORDINARIA CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 91 $
CASILLA 92 $
TOTAL CASILLA
93 $

CASILLA 97: RENTA LIQUIDA GRAVABLE CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 93 $ CASILLA 94 $
CASILLA 96 $ Casilla 95 $
TOTAL CASILLA 97 $

CASILLA 104: SECCION CEDULA DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 2016 Y ANTERIORES Y OTROS:

Son ingresos obtenidos por dividendos, por participaciones, en general beneficios recibidos que el
responsable obtenga a través de rendimientos económicos de sus acciones. Articulo 343 E.T.
Numeral 3 articulo 49 E.T.

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 104 $
CASILLA 105: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA: Pertenece a la discriminación según la
norma, dada la distribución de utilidades dispuesto en el artículo 49 numerales 2 y 3, y el literal b
del E.T.

TABLA DE OPERACIÓN:

$
CASILLA 105 15.000.000

CASILLA 106: RENTA LIQUIDA ORDINARIA AÑO 2016 Y ANTERIORES: Es la operación de restar de la
casilla 104 la casilla 105

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 104 $ 20.000.000

CASILLA 105 $ 15.000.000
TOTAL CASILLA 106 $ 5.000.000

SECCION LIQUIDACION PRIVADA

CASILLA 122: TOTAL IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LIQUIDAS GRAVABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 117 $
CASILLA 118 $
CASILLA 119 $
CASILLA 120 $
CASILLA 121 $
TOTAL CASILLA 122 $

CASILLA 131: ANTICIPO RENTA LIQUIDADO AÑO GRAVABLE ANTERIOR: Se traslada del año anterior
el anticipo de impuesto.

TABLA DE OPERACIÓN:

TOTAL $ 3.450.000

CASILLA 133: RETENCIONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR: Son retenciones pagadas como anticipo
del impuesto de renta.

TABLA DE OPERACIÓN:

RETENCIONES EN LA FUENTE SMITH S.A. $ 595.550

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL CONTRATO $ 356.000
TOTAL CASILLA 133 $ 951.550

CASILLA 135: SALDO A PAGAR POR EL IM PUESTO

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 130 $
CASILLA 131 $ 3.450.000
CASILLA 132 $
CASILLA 133 $ 951.550
CASILLA 134 $
TOTAL CASILLA 135 $

CASILLA 137: TOTAL SALDO A PAGAR

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 135 $
CASILLA 136 $
TOTAL CASILLA 137 $
PARA EFECTOS DEL FORMATO LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEJAN EN CERO.
TOTAL $0

CASILLA 138: TOTAL SALDO A FAVOR: Es la operación de las casillas (130-131-133).

$
TOTAL $

CASILLA 980: PAGO TOTAL: IMPUESTO A PAGAR.

TOTAL $0

Favor anexar a este trabajo el formulario 210 diligenciado y firmado

 CONCLUSIONES

En el estudio del caso en particular se evidencio que, a pesar de contar con dos características
propias de una persona natural obligada a declarar renta, el valor del impuesto resulto en cero
pesos, y en su beneficio a causa de las retenciones y la renta presuntiva ahora la DIAN le debe un
saldo de 4.401.550 de pesos colombianos.

El formato posee descripciones para personas que tengan un alto nivel de conocimiento en el
tema, por lo tanto, se concluye que representa un desafío entender cada elemento y su desarrollo
debido a la constante regulación en materia tributaria que se expide a diestra y a siniestra.