Contabilidad Forense y Examen de Fraude

Presentado por:

Miyereth Piedrahita Ocoró

Tutor:

Dr. Belma A Borras

UNIVERSITY ANA G MENDEZ

Febrero 18 del 2024

Columna1 YEAR 1 YEAR2 YEAR 3
HOME $ 300,000.00 $ 220,000.00 $ 220,000.00
CAR $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 50,000.00
INVESTMENTS $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 65,000.00
BANK ACCOUNT $ 3,000.00 $ 7,000.00 $ 10,000.00
TOTAL ASSETS $ 368,000.00 $ 302,000.00 $ 345,000.00

HOME LOAN $ 200,000.00 $ 150,000.00 $ 100,000.00

AUTO LOAN $ 20,000.00 $ - $ -
STUDENT LOAN $ 40,000.00 $ 20,000.00 $ -
TOTAL LIABILITIES $ 260,000.00 $ 170,000.00 $ 100,000.00

SALARY $ 80,000.00 $ 80,000.00

INVESTMENT $ 4,000.00 $ 10,000.00
INHERITANCE $ 6,000.00
TOTAL INCOME $ 90,000.00 $ 90,000.00

HOME LOAN $ 15,000.00 $ 13,200.00

AUTO LOAN $ 9,600.00 $ 9,000.00
OTHER LIVING $ 25,000.00 $ 30,000.00
WEDDING $ 4,000.00 $ -
TOTAL EXPENSES $ 53,600.00 $ 52,200.00

NET WORTH $ 108,000.00 $ 132,000.00 $ 245,000.00

CHANGE IN NET WORTH $ 24,000.00 $ 113,000.00
EXPENSES $ 53,600.00 $ 52,200.00
ESTEMATED TOTAL INCOME $ 77,600.00 $ 165,200.00
INCOME FROM KNOWN SOURCES $ 90,000.00 $ 90,000.00
INCOME FROM UNIDENTIFIED SOURCES $ (12,400.00) $ 75,200.00

Después de evaluar la información numérica se determinó lo siguiente:

1. El “ el net worth” para el año 1 es de $ 108.000 dólares

Para el año numero 2 es de $ 132.000 dólares
Para el año numero 3 es de $ 245.000 dólares
2. El “income from unkwon source” para el año 2 y 3 es de $ 90.000 dólares
3. Disminución total del ingreso para el año 2 es de $ 77.600 dólares el ingreso que tuvo esta
persona fue un ingreso negativo de $ 12.400 dólares, si su ingreso de salario fue de $ 90.000
dólares para el año 2, el capital que le entro a esta persona fue de $77.600 dólares. estos
fueron los activos de esta persona como se muestra en el cuadro anterior pero también esta
persona tiene unas deudas que son su casa, un crédito estudiantil de estos activos debe todavía
un valor de $ 170.000 dólares.
El cambio que se presentó en el año 1 al año 2 es un cambio neto por valor de $ 24.000 dólares
esto significa que el compro activos pero también realizo pago de los mismos, pero tuvo unos
expenses de 53.600 dólares que no capitalizo. De estos expenses hay soportes de
mantenimiento de vehículo, paga de la casa, esta persona tuvo un ingreso total de $ 77.600
dólares durante el ano, pero el cobro un income de $ 90.000 dólares los cuales no pudimos
identificar su income from unidentified source ya que son ingresos de fuentes que se pudieron
identificar.

Para el año 3 hubo un aumento total de los ingresos por un valor de $ 165.200 dólares, el
ingreso que tuvo esta persona para el año 3 es de $ 90.000 dólares, entonces su income from
unidentified es de $ 75.200 dólares para el año 3, el capital que obtuvo como ingreso es de $
165.200 dólares y estos fueron sus activos. Pero tiene unas deudas como home loan por valor
de $ 100.000 dólares. Pero neto en activos tiene un valor de $ 245.000 dólares, el cambio que se
presentó en el año 2 al año 3 es de $113.000 dólares esto significa que el compro activos pero
también pago y tuvo unos expenses por valor de $ 52.200 dólares de estos expenses hay
soportes como evidencia, así que esta persona tuvo un total de ingresos $ 165.200 dólares
durante el año y cobro un income de $ 90.000 dólares, pero no pudimos identificar estos
ingresos ya que son de fuentes desconocidas.
 Conclusión

Esta tabla permite abordar un gran análisis respeto a los movimientos financieros de una empresa su
información es muy relevante y a su vez permite visualizar de manera detallada cada ingreso y egresos
como también las entradas de fuentes desconocidas no especificadas, dicha información permite
concluir ante un juez y su contraparte toda la información necesaria y los soportes obtenidos durante
dicha investigación.

Es una gran labor en el ámbito del contador forense ya que su trabajo se desarrolla más allá de la
supervisión de transacciones financieras, un contador forense especializado en inspeccionar a fondo los
registros contables en busca de sospechas de fraude, identificar esquemas sospechosos, seguir el rastro
de posibles anomalías y proporcionar pruebas concretas que preserven la detección y prevención de
movimientos fraudulentos en el área financiera.

Referencias