TALLER N° 2

RENTA PERSONA JURIDICA

GRUPO 13 – INTEGRANTE

BRGITTE MAYERLY ZAFRA SOTO ID 711324

DOCENTE
ALEX FERNANDO GRANADOS TRUJILLO

ASIGNATURA
TRIBUTARIA II

NRC
40-9390

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
GIRARDOT, CUNDINAMARCA
2022
Derecho Tributario 2
Ejercicio Impuesto de Renta Personas Juridicas EJERCICIO Nº 2
Profesor: Alex Granados Trujillo

Fabrica BK S.A. Empresa que para el año gravable 2021 presenta los siguientes saldos tomados de

su contabilidad y se pide que usted cuantifique el valor al pagar por impuesto de renta y complementarios.

Cuenta Valor

Saldo en bancos $ 150,000,000

Cuentas por cobrar a 30 dias mora $ 40,000,000 calcular provisión por el método general
Cuentas por cobrar a 145 dias de mora $ 85,000,000
Cuentas por cobrar mayor a 1 año $ 15,000,000
Maquinaria $ 405,000,000 Depreciar a 8 años vida útil método linea recta; ver art 137
E.T.
Depreciación acumulada (101,250,000)
Inventarios Productos Terminados $ 240,000,000 perdida del inventario por robo $ 10 millones
Obligaciones financieras $ 405,000,000
Pasivos laborales estimados $ 58,000,000 Tener en cuenta que los pasivos estimados no se declaran
Ingresos Operacionales $ 950,000,000 Ingresos operacionales
Ingresos fuente extranjera $ 180,000,000
Costos Directos MP $ 440,000,000 (de los cuales $ 150 Millones - Sin factura de venta)
Costos MOD $ 90,000,000 (de los cuales $10 Millones no le pago SS )
Ingreso por venta de un lote $ 240,000,000 valor costo fiscal $ 190.000.000; posesión mayor a 4 años
Gastos de Ejercicios Anteriores (2020) $ 18,000,000
Gastos fiesta de fin de año y regalos $ 27,120,000
Gastos financieros $ 1,848,000
Pago Impto Ind y cio año 2021 $ 8,550,000 ver art 115 E.T.
Gasto indeminizaciones laborales $ 9,000,000
Gasto: Deterioro de Cartera
Gasto: Depreciación
GMF 4*1000 $ 3,800,000 ver art 115 E.T.

Datos Adicionales: 

Le practicaron retenciones fuente $ 28,250,000

Anticipo pagado año anterior $ 28,000,000
es la 4a vez que declara
Patrimonio Liquido año anterior $ 840,000,000
Impuesto renta año anterior $ 104,521,000

SE PIDE:
Elaborar la Declaración de Renta año 2021 formulario 110
Presentar un anexo en excel de los valores registrados en la declaración
los calculos del impto renta y G.O. Anticipo de renta.
Renglón
36 Efectivo $ 150,000,000
38 Cuentas por cobrar $ 140,000,000
39 Inventarios $ 240,000,000
43 Otros activos $ 405,000,000
44 Total Activos $ 935,000,000
45 Pasivos $ 463,000,000
46 Patrimonio Líquido $ 472,000,000

INGRESOS
47 Ingresos Brutos Ordinarios $ 950,000,000
57 Otros ingresos (42XX) $ 180,000,000
58 Total Ingresos Brutos $ 1,130,000,000
61 Ingresos Netos $ 1,130,000,000

COSTOS
62 Costos $ 530,000,000
64 Gastos de ventas $ 44,670,000
65 Gastos financieros $ 5,648,000
66 Otros deducciones y gastos $ 18,000,000
67 Total costos y deducciones $ 598,318,000

72 Renta liquida del ejercicio $ 531,682,000

76 Renta Presuntiva $ -
79 Renta liquida Gravable RLG $ 531,682,000
80 Ingresos por ganancias ocasionales $ 240,000,000
83 Costos por ganancias ocasionales $ 190,000,000
85 Ganancias ocasionales gravables $ 50,000,000
86 Sobre la renta liquida $ 164,821,420
92 Impuesto de Renta 31% $ 164,821,420
94 Impuesto NETO Renta $ 164,821,420
95 Impuesto de ganancias ocasionales $ 10,000,000
97 Total impuesto a cargo $ 174,821,420
101 Anticipo de renta año anterior $ 28,000,000
103 Autorretenciones $ 28,250,000
104 Otras retenciones 1355 Db
105 Total retenciones año gravable a declarar $ 28,250,000
106 MÁS anticipo año siguiente $ 39,085,605
110 Saldo a pagar por impuesto $ 157,657,025
112 Saldo a pagar o a favor $ 157,657,025
$ 11,300,000

Opción 1 Opción 2

IMPTO $ 164,821,420 Impto Actual

50% $ 82,410,710 Impto Año Ant
Retefte $ 28,250,000 Promedio
OPC 1 $ 54,160,710 50%
Retefte
OPC 2
Opción 2

$ 164,821,420
$ 104,521,000 $ 269,342,420
$ 134,671,210
$ 67,335,605
$ 28,250,000
$ 39,085,605
 Declaración de Renta y Comp
Naturales y Asimiladas no resi
Ingresos y Pat

1. Año 2 0 2 1
Espacio reservado para la DIAN
Tenga en cuenta
que los artículos
287 y 288 de la
Ley 1819 de
diciembre de
2016 modificaron
los artículos 647
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
y 648 del ET y en
Datos del declarante 8 9 0 las9 nuevas 6 5 3 5 2
versiones de
11. Razón social dichos artículos
ya no se
FABRICA ARROZ BMZ menciona que la
inclusión de
datos falsos en
estos renglones
31 y 32 del
Si es una corrección indique: 25. Cód.
formulario 110
29. Fracción año gravable 2021 pueda ser
30. Renuncio a pertencer al Régimen Tribu
siguiente (Marque "X") X castigada con la
especial (Marque X)
sanción de
Datos 33. Total costos y inexactitud. Para
informativos gastos de nómina más información, 0
se sugiere leer
este editorial:
Efectivo y equivalentes de efectivohttp://
actualicese.com/
actualidad/
Inversiones e instrumentos financieros derivados
2017/03/21/ley-
1819-de-2016-
Cuentas, documentos y arrendamientos elimino-la-
financieros por cobrar
sancion-de-
inexactitud-para-
Inventarios el-renglon-31-del-
formulario-110/

Activos intangibles
Patrimonio

Activos biológicos

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV

Otros activos

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43)

Pasivos
 Total patrimonio líquido (41-42)

Ingresos brutos de actividades ordinarias

Ingresos financieros

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye

capitalizaciones no gravadas)

Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colomb

una CHC y prima en colocación de aciones.
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y
entidades extranjeras o de sociedades nacionales.

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin resid
fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fis
(año 2017 y anteriores)

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%

Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras -

utilidades generadas a partir del año 2017)

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados

magainversiones gravadas al 27%

Otros ingresos

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Total ingresos netos (58-59-60)

Costos

Gastos de administración
Costos y deducciones

Gastos de distribución y ventas

Gastos financieros

Otros gastos y deduciones

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66)

 Inversiones efectuadas en el año

(R.T.E.)
ESAL
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

Renta por recuperación de deducciones

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68

Renta
Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71)

Compensaciones

Renta líquida (72-74)

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

ción de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas
s y Asimiladas no residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no residentes, o de
Ingresos y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar Privada

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
2

26. No. Formulario anterior

pertencer al Régimen Tributario 31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años
ue X) impuestos (Marque "X") anteriores, sin compensar
34.Aportes al sistema de 0 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
0 seguridad social compensación

36 150,000,000 Renta presuntiva

37 0 Renta exenta
(Continuación
Renta)

38 140,000,000 Rentas gravables

39 240,000,000 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 7

40 0 Ingresos por ganancias ocasionales

41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 7

ocasionales

42 303,750,000
Ganancias

Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decre

43 0 Costos por ganancias ocasionales

44 833,750,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

45 405,000,000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo)

 46 428,750,000 Sobre la renta líquida gravable

Impuesto sobre las rentas líquidas

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa d
47 950,000,000
casilla 54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa d
48

gravables
240 del E.T. (base casilla 55)
anancia ocasional (incluye De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa d
49 0
casilla 56)
des no residentes en Colombia a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa d
50 0
casilla 53)
rovenientes de sociedades y De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa d
51 0
casilla 52)
Personas Naturales sin residencia Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables
52 0
(86+87+88+89+90+91)
nas Naturales sin residencia fiscal
53 0 Descuentos tributarios

54 0 Impuesto neto de renta (92-93)

EP y Sociedades Extranjeras -
55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla)

proyectos calificados como

56 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por gananci

57 180,000,000 Total impuesto a cargo (94+95-96)

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

58 1,130,000,000
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

59
(Modalidad de pago 2)

l 60 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.

61 1,130,000,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de de

62 530,000,000
compensación

63 44,670,000 Autorretenciones
Retenciones

64 0 Otras retenciones

65 5,648,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104

66 18,000,000 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente

Anticipo sobretasa instituciones financieras

67 598,318,000
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa
 instituciones
financieras
Sobretasa
68 0 Sobretasa instituciones financieras

69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravab

Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-1

70 0
107)

71 0 Sanciones

0+71-52-53-54-55-56-67-68) 72 531,682,000 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101

6+67+68-61-69-70-71) 73 0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106

74 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1

75 531,682,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

980. Pago total $

996. Espacio para el número interno

 Privada
110

rimer nombre 10. Otros nombres

12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica

0 1

112

didas fiscales acumuladas años 0

es, sin compensar
SENA,ICBF, Cajas 0

76 0

77 0

78 0

mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78) 79 531,682,000

onales ### 80 240,000,000

y 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020### 81 0

acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020

### 82 0

ales ### 83 190,000,000

vadas y exentas 84

ables (Ver instructivo) ### 85 50,000,000

gravable 86 164,821,420

icipaciones gravadas a la tarifa del 10% (base

87 0

icipaciones gravadas a la tarifa del aríiculo

88 0
lla 55)
icipaciones gravadas a la tarifa del 27% (base
89 0

icipaciones gravadas a la tarifa del 32% (base

90 0

icipaciones gravadas a la tarifa del 33% (base

91 0

ntas líquidas gravables

### 92 164,821,420

93

93) 94 164,821,420

ionales (Casilla 85 por casilla) 95 10,000,000

gados en el exterior por ganancias ocasionales 96 0

+95-96) 97 174,821,420

s por impuestos hasta del 50%

98 0
dalidad de pago 1)
nversión obras por impuestos
99 0

o 256-1 E.T. 100 0

ado año gravable anterior 101 28,000,000

vable anterior sin solicitud de devolución y/o

102 0

103 28,250,000

104

gravable a declarar (103+104) 105 28,250,000

ño gravable siguiente 106 39,085,605

ituciones financieras
107 0
 financieras 108 0

ituciones financieras año gravable siguiente 109 0

(97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-
110 157,657,025

111 0

6+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107) 112 157,657,025

100+101+102+105+107-97-106-108-109-111) 113

mpuestos modalidad de pago 1 114 0

dalidad de pago 2 115 0

157,657,025

Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo