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IMPUESTO l

ACTIVIDAD 2 PERSONA FISICA Y PERSONA MORAL

JUAN FRANCISCO PEREZ CUERVO MATRICULA: 22134

CARLOS VELAZQUEZ

18 DE FEBRERO DEL 2022

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PERSONAS FISICAS Y PERSONAS MORALES

PERSONA FISICA

Todos hemos escuchado alguna vez de las personas físicas, incluso podemos
identificarlas, sin embargo, si tuviéramos que definirlas tendríamos cierta dificultad.
Coloquialmente las definimos en oposición a las personas morales, las cuales se
forman por muchas personas, por lo que para nosotros una persona física es un
individuo.

Dicha idea es correcta con dos salvedades, en primer lugar, puede haber
personas morales compuestas de un solo individuo. En segundo lugar, el concepto
de persona (y por lo tanto persona física) es literalmente “aquel que pueda tener
obligaciones y derechos”, y este no es más que el ser humano.

PERSONA MORAL

El término persona moral, también conocida como persona jurídica, antes era más
sencillo de definir pues se hacía en cuanto a que hubiese muchas personas
físicas juntas con un fin determinado y organizadas a través de un documento
jurídico (un contrato, una ley, un reglamento, un decreto, incluso una constitución).

Sin embargo, la multiplicidad ya no es un elemento fundamental de las personas

morales, ya que, estas pueden estar integradas por un solo miembro tal como es
el caso de las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS, por sus siglas).

Por esto, una idea más atinada sería que es una persona, no humana y que no
tiene cuerpo físico (por lo tanto, es una ficción), constituida a través de un
documento jurídico.

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Tipos de Régimen para las personas físicas que existen.

Los cinco tipos de regímenes fiscales para personas físicas consisten en lo

siguiente:
- Régimen de Incorporación Fiscal (RFC)
- Régimen de Actividades Empresariales.
- Régimen de Arrendamiento de Inmuebles.
- Régimen de Actividades Profesionales.
- Régimen de Asalariados.
- Régimen General.

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Investigar los Periodos para presentación de declaraciones de

impuestos Personas físicas y Morales

Hacer una declaración de impuestos es sin duda una de las actividades más
temidas por los mexicanos y en general por la población mundial. Es un terreno
que a la gente no le gusta pisar y se siente muy incómoda en él. Al que tratan de
alejar y evitar a toda costa. Pero en realidad, se trata de una actividad que debería
ser parte de la vida cotidiana de las personas, como lo es pagar la luz o el teléfono
de su casa. Es una actividad que entre más cercana la tengas y más conozcas de
ella, menos problemas te dará (especialmente con Hacienda) a lo largo de tu vida.

¿A qué se refiere una declaración de impuestos en México?

En primer lugar, debemos saber que una declaración de impuestos es un reporte

que deben presentar todas las personas físicas y morales al Servicio de
Administración Tributaria (SAT) para informarle cuestiones relevantes como lo son
los ingresos, gastos, utilidades, clientes, proveedores, empleados y por supuesto,
información acerca de los impuestos existentes en el país como son el Impuesto
sobre la renta (ISR), el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto especial
sobre producción y servicios (IEPS), entre otros.

Generalmente, los mismos contribuyentes deben enviar sus declaraciones al fisco,

pero también hay ocasiones en las que el contribuyente no es el obligado a
enviarlas, como es el caso de la declaración anual de ISR para los empleados que
únicamente perciben ingresos por sueldos y salarios y ganen menos de $400,000
al año, en cuyo caso el patrón es el responsable de enviarla.

Existen varios tipos de declaraciones y generalmente van de la mano con el

impuesto del que pretenden brindar información al SAT. Por esta razón, te
presento las más comunes de ISR e IVA de esta forma:

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Declaraciones de impuestos relacionadas con el ISR

1.- Declaración mensual de ISR. Comúnmente llamada pago provisional, pues

precisamente pretende declarar de manera provisional los ingresos, gastos y la
utilidad o pérdida que el contribuyente lleva del 1º de enero (o la fecha de alta ante
el SAT) a la fecha de la declaración. Es decir, hace un cálculo para determinar
cuánto es el impuesto que deberás pagar a la fecha, tratando de que cuando
llegue la declaración anual hayas ido pagando de manera proporcional el impuesto
que te corresponde y no se junte todo al último. Se presenta regularmente el día
17 del mes posterior al que se declara, aunque dependiendo tu RFC, el SAT
puede darte unos días extras.

2.- Declaración anual. Es una declaración que como su nombre lo dice, se

presenta una vez al año con la información más relevante para el SAT del último
ejercicio fiscal (comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre del año
anterior). Esta declaración tiene como fin conocer la situación fiscal de las
personas físicas y morales por parte de la autoridad, para poder determinar el
impuesto que les corresponde pagar, aunque en ocasiones pudo haber sido el
caso contrario y se pagó de más y por tanto, la autoridad deberá devolverlo al
contribuyente, ya sea en forma de devolución o mediante compensaciones. Las
personas morales la presentan a más tardar el 31 de marzo y las físicas tienen
hasta el 30 de abril del año siguiente.

3.-Declaración bimestral. Es una declaración especialmente hecha para el régimen

de incorporación fiscal (RIF) y se presenta cada dos meses. Básicamente contiene
los ingresos, gastos y el impuesto a cargo o a favor del contribuyente, pero a
diferencia de las mensuales para los demás regímenes, esta declaración de
impuestos es definitiva, es decir, el contribuyente ya no tiene la necesidad de
presentar su declaración anual.

4.- Declaración informativa múltiple (DIM). Esta declaración es presentada por

personas físicas y morales a más tardar el día 15 de febrero del año siguiente al
ejercicio del que se trate y tiene como fin avisar al SAT los pagos que hicieron a
personas físicas durante el año. Estos pagos pueden provenir de sueldos y
salarios, honorarios, rentas, asimilados a salarios y dividendos, entre otros.

Declaraciones de impuestos relacionadas con el IVA

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5.- Declaración mensual de IVA. Comúnmente llamada pago definitivo y

generalmente presentada junto a la declaración mensual de ISR. Esta declaración
busca informarle al SAT sobre los movimientos que la persona física o moral
hicieron con dicho impuesto. Básicamente hace una operación que le resta el IVA
retenido (en los casos en que tu cliente te retenga impuestos como en
arrendamiento, honorarios, etc) y el IVA acreditable (el que te cobraron tus
proveedores en tus compras) al IVA causado (el que tu incluiste en tu facturación y
por tanto le cobraste a tus clientes) para definir si todavía debes trasladar una
parte de dicho impuesto al SAT. Se presenta regularmente el día 17 del mes
posterior al que se declara, aunque dependiendo tu RFC, el SAT puede darte unos
días extras.

6.- Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Conocida como DIOT,

esta declaración tiene como principal objetivo el informar al SAT de las compras
que hiciste durante el mes, para que este a su vez cruce la información con la que
mandan tus proveedores y se asegure de que cumplan con la declaración de
todos sus ingresos. Se presenta a más tardar el último día del mes posterior.

Es necesario precisar que, desde el 25 de septiembre de 2015, la mayoría de las

personas físicas ya tiene que incluir en su declaración de impuestos lo que se
conoce como Contabilidad electrónica, al igual que las personas morales. En
pocas palabras, esta disposición obliga a enviarle al SAT de manera electrónica
los registros y asientos contables del periodo en la cual la presentes.

Las personas físicas que deberán hacer uso del buzón fiscal para enviar su
contabilidad electrónica son todas las que tengan actividad empresarial, así como
las que tengan ingresos por arrendamiento (arrendadores). En el caso de las
personas físicas que presten servicios profesionales (que ganen por honorarios),
únicamente la enviarán las que sus ingresos sean superiores a 2 millones de
pesos al año.

Para concluir, me gustaría recalcar que en la actualidad hay muchísimas

herramientas que portales como Contabilízate han ido creando para ayudarte a
hacer el cálculo de tus impuestos de una manera mucho más ágil y que sea
considerablemente más económica que un contador tradicional. Declarar
impuestos te dará muchísima tranquilidad y te evitará problemas, por lo que te
recomiendo que te acerques a los expertos para que te ayuden a cumplir con
estas declaraciones, pero sobre todo a que te expliquen su funcionamiento para
entenderlas y actuar de manera correcta.

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MISCELANEA FISCAL

La miscelánea fiscal se puede definir como la disposición en materia de

recaudación de impuestos que emite anualmente la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP).

De acuerdo con el periódico El Financiero, la miscelánea fiscal se puede definir

como la disposición en materia de recaudación de impuestos que emite
anualmente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con el objeto de
reformar leyes fiscales.

La Miscelánea fiscal 2022, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta (ISR), Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Ley del
Impuesto sobre Producción y Servicios, Ley Federal del Impuesto sobre
Automóviles Nuevos, Código Fiscal de la Federación y otros ordenamientos.

Raquel Buenrostro para el periódico El Economista explica que la miscelánea

fiscal que han aprobado las y los legisladores tiene 3 puntos a destacar:

1.- A pesar de la pandemia, no se aumentan ni se crean nuevos impuestos;

2.- La autoridad tributaria está buscando simplificación administrativa, ya que sabe

que es una tortura realizar trámites para estar en orden, y

3.- Continúa con el combate a la defraudación y evasión fiscal, especialmente en

los esquemas que incorporan a las factureras y el contrabando

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