UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ

GALLO
PRACTICA

Práctica Dirigida I
Marco Legal del Sistema Tributario Nacional – Delitos Tributarios

Estudiante (s): CARLOS ALBERTO GUZMAN TICONA,

HENRY JOAN MURO RAMIREZ

ALVARO ALEXANDER AQUINO DELGADO

Ciclo de estudios: IV Fecha: 3/02/2022

1. Mediante investigación, se demostró que la empresa Verano SAC, dentro del
periodo 2021, mediante las declaraciones de impuestos mensuales, ha
declarado haber realizado adquisiciones mayores a sus ventas; mientras
tanto en diversas fiscalizaciones realizadas a su establecimiento, se observó
que, al momento de vender, en diversas ocasiones no se emitía comprobante
de pago y en otras se emitían nota de pedido como único sustento de venta.
¿Cuál cree usted que sería la sanción, si hubiera sentencia firme?

Observamos que la empresa trata de reducir los impuestos mediante no registrar comprobantes de
pago que deben estar allí en cambio ponían notas de pedido caso que al ver la mayor cantidad de
ventas es obvio que deben tener muchos comprobantes de pago por ello la sanción se le daría de 5
a 8 años de cárcel por evasión de impuestos con 365 a 730 días de multa.

2. Mediante esquela de SUNAT, se determinó que la empresa Inverno SRL,

dentro del último trimestre 2021, ha hecho uso de los beneficios en cuanto a
saldos a favor para pago de IGV, pero por el contraste, mediante una
fiscalización realizada en este periodo, se analizó que la documentación y
diversas declaraciones mensuales de impuestos del año, demostraban que tal
beneficio recibido no correspondía. Además, en los informes de las
fiscalizaciones anteriores, se demostró que la empresa había declarado
insuficiencia patrimonial de forma deliberada. ¿Cuál cree usted que sería la
sanción, si hubiere sentencia firme?
La empresa al declarar asumió que consumió productos para saldos a favor o crédito fiscal con
la intención de no pagar los impuestos correspondidos, dicho esto es un delito grave al suplantar
saldos “fantasmas” por ello mismo mediante una sentencia condenatoria, aplicará una pena
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privativa de la libertad no menor de 8 años ni mayor de 12 años de cárcel con 730 a 1460 días de
multa .

3. El responsable de llevar la contabilidad de la empresa Otoño SAC, en

complicidad con el dueño de la empresa, declararon que se perdió

información debido a fallas de tecnología y por la premura de las
declaraciones, solo presentaron una parte, dándole como información total
declarada. Después de algunas investigaciones, se demostró que ambos
individuos, destruyeron de forma intencional los discos duros de la
computadora entre otros documentos físicos, a fin de ocultar información
sobre la procedencia de ciertos ingresos para la empresa. ¿Cuál cree usted
que sería la sanción, si hubiera sentencia firme?

Analizamos que la personas trataron de ocultar intencionalmente las informaciones ilícitas ya que
es penado ocultar toda información tributaria por ello mismo mediante una sentencia
condenatoria, aplicará una pena privativa de la libertad no menor de 2 años ni mayor de 5 años de
cárcel con 180 a 365 días de multa.

4. La Srta. Primavera Estación Del año, es técnica en farmacia, no está inscrita

en el RUC, sin embargo, es conocido por un selecto círculo de personas, que
ella vende cierto tipo de producto, el cual es muy popular entre su círculo de
amigos y personas allegadas. Se sabe que la Srta. Primavera, ha decidido
ampliar sus operaciones vendiendo por redes sociales, lo mismo que la llevo a
ocupar más de dos áreas en su propiedad para almacenar este producto y
también se sabe que al año 2021 ella mantuvo ingresos por más de S/.
440,000.00 soles en su cuenta bancaria. ¿Cuál cree usted que sería la sanción,
si hubiera sentencia firme?

En el caso que se impute la responsabilidad penal, el juez, mediante una sentencia condenatoria,
aplicará una pena privativa de la libertad no menor de 2 años ni mayor de 5 años de cárcel con
180 a 365 días de multa.
5. ¿Cuáles son los límites constitucionales al ejercicio de la potestad tributaria o principios
constitucionales tributarios, (defina c/u de ellos); y ¿Cuál o cuáles de estos principios se estarían
atropellando para cada caso (del caso 1 al 4) y por qué? (fundamente la respuesta).
1) Reserva de Ley: debe existir una base legal con el fin de crear y derogar los tributos
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establecidos.
2) Igualdad: En este punto quiere decir que si existe dos contribuyentes del mismo rango y
capacidad contributiva, ambos deben recibir el mismo trato igualitario con el fin de
evitar la arbitrariedad, puede ser denunciado.
3) Respeto los derechos de la persona: Este punto es muy importante porque toda persona
dentro de un país goza de todos sus derechos establecidos en la constitución esto quiere
decir que ni el propio estado puede infringir nuestro fundamentales
4) No confiscatoriedad: Quiere decir que el estado ni algun ente público pueden afectar el
patrimonio económico de un negocio o personal
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6. ¿Cuáles son los límites constitucionales al ejercicio de la potestad tributaria o

principios constitucionales tributarios, (defina c/u de ellos); y ¿Cuál o cuáles
de estos principios se estarían atropellando para cada caso (del caso 1 al 4) y
por qué? (fundamente la respuesta).