Esteban Uyarra Encalado, sobre la documentación en los tiempos del Covid, Universidad

del País Vasco (Sarriko), junio de 2020. (https://estebanuyarra.com/sobre-la-documentacion-

en-los-tiempos-del-covid/)

 Esteban Uyarra Encalado, licenciado en ciencias económicas y empresariales, quien es

autor de un libro publicado por el ICAC “Gestión y Desarrollo de una firma de auditoría”.
Además, es ex profesor de auditoría UPV, ex auditor Price Waterhouse, y ex presidente
del colegio Vasco de Economistas; publicó un artículo en el que abarca un tema muy
interesante sobre la obtención y control de la documentación de auditoría en los tiempos
del coronavirus. Este post se publicó con el objetivo de responder ciertas preguntas que
fueron formuladas en el webinar que impartió este mismo autor, preguntas que abarcan
temas como la sustitución de las confirmaciones de terceros por otras alternativas, cómo y
cuándo comunicar al clientes las novedades que surjan en la ejecución de la auditoría y
cómo tratar y enfocar de manera documental el riesgo que surgió de la pandemia;  y es
que, la aparición del Covid 19 ha alterado de manera significativa los procedimientos de
trabajo y muchos han tenido que dar soluciones rápidas en cuanto  a estos retos. 

La llegada de la pandemia trajo consigo efectos que llegaron a paralizar las actividades de
muchos sectores económicos y produjo un impacto negativo en cuanto a sus operaciones,
patrimonio y su proyección a futuro.

Esto afectó también las fechas que estaban establecidas para la formulación y revisión de
las cuentas anuales, ya que como muchas empresas suspendieron actividades, esto
afectó en el avance de estos procesos y el gobierno se vio obligado a suspender estos
requerimientos mientras que se normalizara la reactivación económica.

Toda esta situación del Covid 19 afectó a nivel mundial y dio inicio a nuevos riesgos que
obligaron a los auditores a replantear muchos procesos y estrategias que ya estaban
inicialmente planificados. Estos cambios resaltan en los papeles de trabajo y por esta
razón, surgieron dudas con respecto a cómo documentar estas evidencias y
procedimientos de acuerdo a las circunstancias actuales. 
Con respecto a cómo documentar la supervisión y revisión del trabajo, esta tarea ha
sufrido cambios debido a las novedades que se han ido presentando y esto implica
reinventarse y adaptarse; lo que ha traído nuevas modalidades en la manera de controlar
y monitorear estos trabajos de acuerdo a lo establecido en el marco normativo.

El control y la revisión resultan algo tediosos al momento de llevarlas a cabo de manera

remota, y más cuando no se cuenta con las herramientas suficientes para realizar una
buena gestión, que es tan importante para el tema de la compilación de la documentación
de auditoría. Otro aspecto a considerar es que también resulta difícil el tema de la validez
y suficiencia de evidencias obtenidas. El no tener acceso a la información original puede
generar dudas en relación a su fiabilidad.

Hay que tener presente que la compilación en un plazo de 60 días a la fecha de emisión
sigue un requerimiento legal y su cumplimiento sigue siendo obligatorio. Pero debido a la
situación ha resultado complicado obtener esa documentación necesaria, para lo cual se
ha dado más entrada al tema del teletrabajo.

El tema de la pandemia ha traído consigo muchos interrogantes y ha dejado a muchas

personas sin saber cómo reaccionar ante esta situación, lo que ha dejado paralizado
muchos procesos legales a la espera de una respuesta oficial. Hay que tener en cuenta
que esta situación forzó a muchos auditores a rediseñar sistemas tradicionales de trabajo
y plantear procedimientos nuevos que les permitieran adaptarse y sacar adelante todas
sus funciones. Este articulo resulta útil a la hora de aclarar las inquietudes que han
surgido y es que, muchos auditores necesitan tener una claridad y organización, para
llevar a cabo estos procesos de la mejor manera, y cumpliendo siempre con lo establecido
en la norma.