Universidad Abierta Para Adultos

ESCUELA

Contabilidad Empresarial

ASIGNATURA

Contabilidad 4

FACILITADOR

Paulino Feliz

PARTICIPANTE

Nayely Duran

MATRICULA

100033890

TEMA

Tarea 3

FECHA

10-02-2022
 Introducción

Esta investigación proyecta destacar la importancia de la Conciliación Bancaria

como herramienta efectiva en el proceso de salvaguarda del efectivo.
Las necesidades de control de una empresa, cualquiera que sea su magnitud,
aumentan en proporción directa a su crecimiento, por lo que es preciso mejorar
los sistemas de control que se aplican a los procesos operativos de la
organización.
La cuenta del Efectivo o Disponible, por su importancia, sensibilidad y riesgo,
frente al fraude o malos manejos, requiere especial atención a la hora de
seleccionar tareas a desarrollar en el proceso de auditoría, sin importar el tipo
de entidad, ya sea de tipo privada o pública, los objetivos que persiga o los
procedimientos críticos que demande, el efectivo es la cuenta a considerar sin
omisión alguna.
En los últimos años, el Sector Público en diversos países, presenta notables
desarrollos en las áreas financieras, mostrando su interés en herramientas más
complejas para la gestión de los recursos públicos, asociados al manejo
organizado y ágil de sus operaciones.
De lo anterior, la investigación estima la importancia de esta herramienta en el
Sector Público que maneja altos volúmenes de operaciones financieras
relacionadas con las cuentas bancarias, en consecuencia, la observancia de
esta herramienta en entidades públicas, no sólo es relevante, sino que también
la aplicación de este procedimiento es de estricto cumplimiento.
Otro aspecto significativo para la eficacia del procedimiento de Conciliación
Bancaria, es el elemento humano, la idoneidad de la persona encargada de la
elaboración de las conciliaciones abarca no sólo la capacidad intelectual, la
experiencia, sino que además implica los valores éticos y morales del individuo.
 Objetivos Específicos:

 Describir los procedimientos que intervienen en la elaboración de una

conciliación bancaria.
 Proponer un diagrama de flujo del proceso de la Conciliación Bancaria.
 Identificar los factores que inciden negativamente para que la Conciliación
Bancaria, sea una herramienta efectiva en la salvaguarda del Efectivo.
 Recopilar información sobre situaciones de hallazgos de auditoría
relacionados con las Conciliaciones Bancarias.
Indicación y espacio para enviar tarea # 3
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias del

curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

1. Complete el siguiente ejercicio: Un empresa dispone a diciembre del

año 2020 un inventario de 3,900, un costo de ventas de de 18,780.00
por todo el año 2021 y un inventario a diciembre 2021 de 3,250.00. Se
pide determinar la rotación promedio de inventario y los días de
rotación promedio .

Inventario inicial: 3,900

Costo de venta: 18,780.00
Inventario final: 3,250.00
Promedio de inventario: 3,575.00
Costo de artículos por todo un año 18,780.00 * 12= 225,360.00
Días de rotación de inventario: 225,360.00 / 3,575= 63.03
 1. Con las siguientes transacciones, elabore la conciliación bancaria del
mes de diciembre.

Estado de cuenta bancario de diciembre

Fecha Concepto                                              Debe     Haber      Saldo

01-dic Saldo inicial                                                                          95,000
01-dic Deposito                                                              20,000     115,000
02-dic Deposito                                                              20,000     135,000
05-dic Cheque No. 1014                                  5,000                     130,000
05-dic Cheque No. 1016                                  5,000                     125,000
08-dic Deposito                                                                7,000     132,000
14-dic Cheque No. 1015                                 10,000                    122,000
14-dic Cheque No. 1017                                 10,000                    112,000
21-dic Deposito                                                               12,000    124,000
22-dic Deposito                                                                 8,000    132,000
23-dic Cheque No. 1013                                 10,000                    122,000
31-dic Comisión manejo cuenta                          1,000                  121,000
31-dic Intereses                                                                    500    121,500
                                                                        
Compañía (Balance en libros) 
Fecha                                                             Concepto  Debe   Haber     Saldo
01-dic Saldo inicial                                                                                    100,000
02-dic Deposito                                                                20,000              120,000
02-dic Cheque No. 1015                                                             10,000    110,000
05-dic Cheque No. 1016                                                               5,000    105,000
07-dic Deposito                                                                 7,000                112,000
07-dic Cheque No. 1017                                                              10,000   102,000
20-dic Deposito                                                               12,000                114,000
21-dic Deposito                                                                 8,000                122,000
30-dic Cheque No. 1018                                                              20,000   102,000
31-dic Cheque No. 1019                                                              10,000     92,000
31-dic Deposito                                                               12,000                104,000
                                                                      
Realice: Una conciliación bancaria
 Conciliación Bancaria
Al 30 de diciembre del 2020
En RD$

Balance según el banco $121,500.00

Se suman
Deposito dic_31 $ 12,000.00
$ 133,500.00

Se restan
Cheque 1018 $20,000.00
Cheque 1019 $10,000.00
$103,500.00

Balance según libro $104,000.00

Se restan
Comisión x manejo $1,000.00
Se suman
Interés $500.00
$103,500.00
 Conclusión

Desarrollar este tema me ha resultado en un aprendizaje mayor al que en un

inicio esperé, concluyo que la conciliación bancaria es una importante como
unidad del Control Interno, utilizada en la salvaguarda del efectivo. Su
efectividad depende del ambiente de Control de toda la entidad, y compromiso.
El tema del Control casi siempre es relacionado con las Finanzas, y las
máximas autoridades, no siempre poseen formación administrativa o financiera,
menciono este punto, porque para que se pueda dar un compromiso con el
Control como sistema, las autoridades de mayor rango dentro de la empresa,
deben conocer que el Control es necesario, es rentable, sus colaboradores del
área contable pueden auxiliarles en estos temas para que pueda darse una
verdadera cultura de control en las entidades.