RATIOS DE LIQUIDEZ

YASSER HARRYSON ENCISO GUZMÁN CONTABILIDAD GENERAL

 Son un conjunto de indicadores y medidas
cuyo objetivo es diagnosticar si una
empresa tiene la capacidad de convertir
sus activos en liquidez a corto plazo.
 FORMULAS

 LA RAZON CORRIENTE  LA PRUEBA ACIDA

activo corriente Activo corriente – inventarios

Liquidez general = = veces Prueba ácida = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
pasivo corriente pasivo corriente

Esta nos indica que proporción de deudas
de corto plazo son cubiertas por el activo.
La calculamos dividiendo el activo corriente
(cuenta de cajas, bancos, etc.) entre el
pasivo corriente.
En este se descartan del total del activo
corriente las cuentas que no son realizables de
manera fácil.
La calculamos restando del activo corriente el
inventario y dividiendo entre el pasivo corriente
 RATIO PRUEBA DEFENSIVA
Caja bancos
Prueba defensiva = =%
pasivo corriente
Este permite medir la capacidad
efectiva de la empresa a corto plazo, en
este ratio se tiene en cuenta únicamente
los activos mantenidos en caja,
eliminando la influencia de la variable
tiempo.
 RATIO CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo = Activo corriente - Pasivo corriente
= UM(unidades monetarias)
Es lo que le queda a la empresa después de
saldar sus deudas inmediatas, es la diferencia
entre los activos corrientes menos los pasivos
corrientes; el dinero que dispone la empresa
para poder operar diariamente.
 RATIOS DE LIQUIDEZ DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Cuenta por cobrar x días en el año

Período promedio de cobranza = = días
ventas anuales a crédito

Este índice nos indica el tiempo promedio en el que las cuentas por
cobrar se convierten en efectivo.
 APLICACIÓN PRACTICA DE LOS INDICADORES DE LIQUIDEZ

Yasser Harryson Enciso Guzmán

SANTANDER E.I.R.L
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de mayo del 2020
ACTIVO CORRIENTE
efectivo 340
valores negociables 63
cuentas por cobrar 506
inventario 292
Total activos corrientes 1201
ACTIVO FIJOS BRUTOS (al costo)
Terrenos y edificios 2,072
maquinaria y equipo 1,950
mobiliario y accesorios 462
vehiculos 365
otros 95
Total activos fijos brutos (al coste) 4,944
Menos depresiación acumulada 2,673
Total activos fijos neto 2,271
TOTAL ACTIVOS 6,145

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por cobrar 385
Documentos por pagar 78
Deudas acumuladas 148
Total pasivos corrientes 611
Deuda a largo plazo 1,064
Total pasivos 1,675

PATRIMONIO
Acciones preferentes 200
Acciones Comunes 184
Capital pagado 458
Comunes
Ganancias retenidas 1,124
Total patrimonio 1,966
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,145
RAZÓN CIRCULANTE:
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸
𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸

1201
= 1.96 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑠 𝑎 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑠𝑜𝑛 𝑐𝑢𝑏𝑖𝑒𝑟𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑒𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜.
611

LA PRUEBA ACIDA:
𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸 − 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸
1201 − 292
= 1.48 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑐𝑎𝑟𝑡𝑎𝑛 𝑑𝑒𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
611
𝑞𝑢𝑒 𝑛𝑜 𝑠𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑛𝑒𝑟𝑎 𝑓á𝑐𝑖𝑙

CAPITAL DE TRABAJO:

𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸 − 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸 = 𝑈𝑁𝐼𝐷𝐴𝐷𝐸𝑆 𝑀𝑂𝑁𝐸𝑇𝐴𝑅𝐼𝐴𝑆

1201 − 611 = 590 𝑒𝑠 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑞𝑢𝑒 𝑙𝑒 𝑞𝑢𝑒𝑑𝑎 𝑎 𝑙𝑎 𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎 𝑑𝑒𝑠𝑝𝑢é𝑠 𝑑𝑒 𝑠𝑎𝑙𝑑𝑎𝑟 𝑠𝑢𝑠
𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑠 𝑖𝑛𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑡𝑎𝑠 (𝑒𝑙 𝑎𝑙𝑞𝑢𝑖𝑙𝑒𝑟, 𝑒𝑙 𝑠𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠, 𝑒𝑛𝑡𝑟𝑒 𝑜𝑡𝑟𝑜𝑠).
 APLICACIÓN PRACTICA DE LOS RATIOS DE GESTIÓN

SANTANDER E.I.R.L
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Al 31 de mayo del 2020
Ingresos por ventas 6130
( - ) Costos de los bienes vendidos 4560
Utilidad Bruta 1570
( - ) Gasto de venta 110
( - ) Gastos generales de administración 215
( - ) Gastos de arrendamiento 54
( - ) Gastos de preciación 293
Total gastos operativos 672
Utilidad Operativa 898
( - ) Gasto por interés 92
Utilidad Neta antes de Impuesto 806
( - ) Impuesto 94
Utilidad después de impuesto 712
( - ) Dividendo de accionistas preferentes 40
Ganancias disponibles para accionistas comunes 672

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
6130
= 12.11
506
DIAS DE COBRANZA
365
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
365
= 30.14
12.11

30 días que la empresa posee para poder realizar el cobro de las cuentas, se encuentra en un
nivel óptimo para realizarlo.
ROTACION DE INVENTARIO
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜

4560
= 15.61
292

DIAS DE INVENTARIO
365
= 23.28
15.61

23 días se tarda la empresa en desplazar el inventario al mercado, lo que significa 15.61 veces
al año.