Asignatura Datos del estudiante Fecha

Apellidos:
ANALICIS
FINANCIERO
Nombre:

Actividad
Protocolo individual de la unidad n°: 3

Análisis y síntesis: 
Síntesis e interpretación personal de los temas vistos en la unidad

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
ADMINISTRACION FINANCIERA
V SEMESTRE
LORICA – CORDOBA

Análisis vertical
El análisis vertical se utiliza para determinar el porcentaje que representa cada partida
dentro un estado financiero, es decir, para hallar el peso o la proporción de cada partida
dentro del informe que se esté analizando.

Este puede aplicarse tanto al estado de situación financiera como al estado de resultado
integral (o estado de resultados).

Estado de situación financiera

Cuando se aplica el análisis vertical al estado de situación financiera se busca identificar,
por un lado, cuál es el porcentaje de cada partida del activo dentro del total de los activos,
y, por otro lado, cuál es el porcentaje de cada partida del pasivo y del patrimonio dentro
del total del pasivo + patrimonio.

Análisis horizontal
El análisis horizontal se utiliza para identificar cuáles han sido las variaciones de las
partidas que conforman los estados financieros, de forma tal que se pueda determinar si
han aumentado o disminuido con respecto al período anterior.

Esta información es útil para analizar la evolución de una entidad de un ejercicio a otro y
también para evaluar si la administración está realizando una correcta gestión operativa y
financiera de los recursos de la entidad.

“Mediante el análisis horizontal se puede obtener, entre otras muchas conclusiones, si la

entidad ha comprado o vendido activos fijos, si ha incurrido en préstamos o ha liquidado
sus deudas”
Mediante el análisis horizontal se puede obtener, entre otras muchas conclusiones, si la
entidad ha comprado o vendido activos fijos, si ha incurrido en préstamos o ha liquidado
sus deudas y si su nivel de liquidez ha mejorado o empeorado.
Asignatura Datos del estudiante Fecha
Apellidos:
ANALICIS
FINANCIERO
Nombre:

¿Cómo se realiza el análisis horizontal?

Para efectuar un análisis horizontal se debe hallar la variación absoluta y la variación
relativa de cada partida del estado financiero con respecto al período anterior.

Variación absoluta:
La variación absoluta se obtiene por la diferencia entre el valor de la partida del año
actual y el valor de la partida del año anterior, así:

Variación absoluta = valor de la partida del año actual – valor de la partida del año
anterior

Variación relativa:
La variación relativa se obtiene al dividir la variación absoluta entre el valor de la partida
del año anterior, así:

Variación relativa = variación absoluta / valor de la partida del año anterior.

Análisis vertical y horizontal aplicado en conjunto

Como vemos, el análisis vertical y horizontal de estados financieros es una herramienta
fundamental para evaluar la salud financiera y operativa de cualquier entidad.

Se debe tener en cuenta que, para obtener un buen diagnóstico de una entidad, es necesario
que el análisis vertical y horizontal se aplique en conjunto, de esta forma es posible
concentrarse en las partidas más relevantes para la entidad (análisis vertical) y que, al tiempo,
hayan sufrido las variaciones más significativas de un período a otro (análisis horizontal).

Discusión: 
Dudas, desacuerdos, discusiones
Asignatura Datos del estudiante Fecha
Apellidos:
ANALICIS
FINANCIERO
Nombre: