Asignatura Datos del estudiante Fecha

Apellidos: Lopez Barboza

Análisis financiero 17/06/2021
Nombre: Alexandra Teresa

Actividad
Protocolo individual de la unidad n°:3

Análisis y síntesis: 
Síntesis e interpretación personal de los temas vistos en la unidad

Análisis vertical y horizontal

El análisis financiero dispone de una herramienta para interpretar y analizar los estados
financieros denomina análisis vertical, que consiste en determinar el peso proporcional
(en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado.
Esto permite determinar la composición y estructura de los estados financieros.

El análisis vertical consiste en identificar la participación de cada una de las cuentas del
estado financiero, con referencia sobre el total de activos, pasivos y patrimonio para el
balance general, o el total de ventas para el estado de resultados, permitiendo al análisis
financiero las siguientes apreciaciones objetivas.

Visión panorámica de la estructura del estado financiero, la cual puede compararse con la
situación del sector económico donde se desenvuelve o, a falta de información, con la de
una empresa conocida que sea el reto de superación.

 Muestra la relevancia de cuentas o grupo de cuentas dentro del estado.

 Controla la estructura.
 Evalúa los cambios estructurales.
 Evalúa las decisiones gerenciales.
 Permiten plantear nuevas políticas de racionalización de costos, gastos y precios
y de financiamiento.
 Permite seleccionar la estructura óptima.

El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene

una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas.

Por ejemplo, una empresa que tenga unos activos totales de 5.000 y su cartera sea de 800,
quiere decir que el 16% de sus activos está representado en cartera, lo cual puede
significar que la empresa pueda tener problemas de liquidez, o también puede significar
unas equivocadas o deficientes Políticas de cartera.

Análisis horizontal: Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros

homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y
disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es de gran
importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los cambios en las
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Apellidos: Lopez Barboza
Análisis financiero 17/06/2021
Nombre: Alexandra Teresa

actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; también permite definir
cuáles merecen mayor atención por ser cambios significativos en la marcha.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos de un
solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios financieros
presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro. Muestra también las
variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en razones, lo cual permite observar
ampliamente los cambios presentados para su estudio, interpretación y toma de
decisiones.

Discusión: 
Dudas, desacuerdos, discusiones