EL ULTIMO ESFUERZO , S.

A
Deteminacion del Producto A
Materia Prima 10.00 10.00
Mano de Obra 0.3389 8.00
Gastos de Fabrica 0.2 2.00
Gastos de Ventas 0.12 3.60
Total Costo Unitario 23.60

Precio de Venta 100 30

% de Contribucion 21.33 6.40
23.60

Gastos Fijos E Indirectos

Gastos Indirectos 18000
Alquiler de Oficina 5000
Gastos de Administracion 20000
Total Gastos FiJOS 43000

Determinacion del Costo B

Costo del PRODUCTO A 23.60
Variacio del 10% 10% 2.36
Costo del Producto B 80% 25.96 80%
Precio de Venta 32.45 100% 32.45

PUNTO DE EQUILIBRIO CON VARIOS VALORES

CONCEPTO PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
Precio de venta 30 32.45 62.45
Costo Unitario 23.60 25.96 49.56
Utilidad Bruta 6.40 6.49 12.89
% Ganacia Marginal 0.2133 0.2000 0.2064
Gastos Fijos 43000
% Ganacia Marginal 21.33% 20.00000%
Gastos de Administracion

Punto de Equilibrio por Producto

1) punto de Equilibrios por Valores PEQ
Tenias Alto
Formula Gastos Fijos 43000 201562.5
Gancia Marginal 21.33%

Tenias Bajos
Formula Gastos Fijos 43000 215000
Gancia Marginal 20.00%

2)Punto de Equilibrio en Unidades PEU

Producto A
Formula PEQ 201562.50 6719
 PRECIO DE VENTA 30

Producto B
Formula PEQ 215000 6626
PRECIO DE VENTA 32.45

3) Paticipacion de VENTAS VENTAS % PARTICIPACION

Producto A 201562.50 0.4839
Producto B 215000 0.5161
416562.50 1.0000

4)PONDERACION DE LA GANACIA GANACIA

MARGINAL PARTICIPACION GANACIA BRUTA PONDERADA
Producto A 0.4839 0.2133 0.103
Producto B 0.5161 0.2000 0.103
0.2065
5) calculo del PEQ GLOBAL
FORMULA GASTOS FIJOS 43000.00
% GANACIA
MARGINAL 20.65% 208281.25

6) PUNTO DE EQUILIBRIO POR

PRODUCTO GLOBAL participacion PEQ VENTAS
Producto A 0.4839 208281.25 100781.2500079
Producto B 0.5161 208281.25 107500.0000084
Total de Ventas 208281.2500163

7)PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL EN

UNIDADES PEQ EN VALORES PRECIO DE VENTA UNIDADES

Producto A 100781 30 3359

Producto B 107500 32.45 3313
Total de Ventas 208281.25001627 6672

Prueba de los resultados

concepto
ventas Unidades v/unitario valor
producto A 3359.38 30 100781.25
Producto B 3312.79 32 107500.00
Costo 208281
Producto A 3359.38 23.60 79281
Producto B 3312.79 25.96 86000.0
Total de Costo de Ventas 6672 165281

Ganacia Bruta 43000

(-) gastos fijos 43000
Diferencia en Punto de Equilibrio 0
COSTOS DE PASTEL DE FRESA( PRESUPUESTADO)

UNIDAD DE unidad de COSTO

MATERIALES MEDIDA medida COSTO TOTAL CONSUMO UNITARIO
Harina Arroba 25 375 1 15
Fresas Bulto 3 12 0.5 4
Azucar Glass libra 1 5 0.25 5
Azucar Morena Arroba 25 80 0.5 3.2
Mantequilla caja 6 12 3 2
caja agua pura caja 12 42 1 3.5
Galea de Fresa caja 12 300 1 25
carton de Huevos carton 30 45 6 1.5
Crema Batida litro 1 15 1 15
mano de Obra
Gastos indirectos
Total de costo

UNIDADES PRESUPUESTADAS 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre
Fresas con crema 1500 1550 1525 1550
Chocolate 1400 1420.0 1475 1450
Fresas con crema 24.4898% 25.3061% 24.8980% 25.3061%
Chocolate 24.3690% 24.7171% 25.67450% 25.2394%

UNIDADES REALES 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre
Fresas con crema 1800 2015 1830 1570
Chocolate 1680 1846.0 1770 1462
Fresas con crema 24.9480% 27.9279% 25.3638% 21.7603%
Chocolate 24.8594% 27.3158% 26.19118% 21.6336%

CONCEPTO
DATOS PRESUPUESTADOS FRESA CHOCOLATE
UNIDADES DE 4TO
TRIMESTRE 1550 1450
PRECIO DE VENTA 251.55 283.33 PARTICIAPACION DE COSTO

COSTO DE VENTA
PRESUPUESTADO 138.35 170 55% 60%
45% 40%

CONCEPTO
DATOS REALES FRESA CHOCOLATE
UNIDADES DE 4TO
TRIMESTRE 1570 1462
PRECIO DE VENTA 244.83 302.45 PARTICIAPACION DE COSTO
COSTO DE VENTA REAL 142 166.35 58% 55%
42% 45%

COSTOS DE PASTEL DE CHOCOLATE( REAL)

UNIDAD DE unidad de COSTO

MATERIALES MEDIDA medida COSTO TOTAL CONSUMO UNITARIO
Harina Arroba 25 375 1 15
CHOCOLATE LIBRA 1 30 0.5 30
Azucar Glass libra 1 5 0.25 5
Azucar Morena Arroba 25 80 0.5 3.2
Mantequilla caja 6 12 3 2
caja agua pura caja 12 42 1 3.5
CAJETA caja 12 600 0.50000 50
carton de Huevos carton 30 45 6 1.5

LAMINA DE CHOCOLATE litro 1 30 1 30

mano de Obra
Gastos indirectos
Total de costo

CALCULOS PRELIMINARES
4TO TRIMESTRE DE CALCULOS PRESUPUESTADOS
CONCEPTOS UNIDADES PRECIO VALOR
VENTAS
FRESAS CON CREMA 1550 251.55 389895
CHOCOLATE 1450 283.33 410834.07
COSTO DE VENTAS 3000 800728.83

FRESAS CON CREMA 1550 138.35 214442.12

CHOCOLATE 1450 170 246500.44
TOTALES 3000 460942.56

GANACIA BRUTA % GM
FRESAS CON CREMA 1550 113.20 175452.64 0.45
CHOCOLATE 1450 113.33 164333.63 0.4
TOTAL 3000 339786.27

4TO TRIMESTRE DE CALCULOS REALES

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO VALOR
VENTAS
FRESAS CON CREMA 1570 244.83 384380
CHOCOLATE 1462 302.45 442188.01
COSTO DE VENTAS 3032 826568.21

FRESAS CON CREMA 1570 142 222940.52 20638.02

CHOCOLATE 1462 166.35 243203.41
TOTALES 3032 466143.92

GANACIA BRUTA % GM
FRESAS CON CREMA 1570 102.83 161439.68 0.42
CHOCOLATE 1462 136.10 198984.61 0.45
TOTAL 3032 360424.29
COSTO
PRODUCTO
15
2
1.25
1.6
6
3.5
25
9
15
50
10
138.35

6125
5745
100%
100%

7215
6758
100%
100%
COSTO
PRODUCTO
15
15
1.25
1.6
6
3.5
25
9

30
50
10
166.35
 PRE
PRE ANUAL PRE VENTAS TRIMESTRE REAL TRIMESTRE
GASTOS PRE ANUAL VENTAS ADMON TRIMESTRE ADMON VENTAS
SUELDOS 144000 120000 36000 30000 36000
BONIFICACION 30000 36000 7500 9000 7600
COMISIONES 6% 48043.73 0 49594.09
PRESTACIONES 42% 35298.37 12600.00 35949.52
MANTENIMIENTO 3 9000 0 9096.01
PUBLICIDAD 10 30000.00 0 30320.02
VIATICOS 3% 24021.87 0 24797.05
TELEFONO 60000 72000 15000 18000 16000
SERVICIOS 24000 36000 6000 9000 7500
DEPRECIAONES 36000 24000 9000 6000 4800
MATERIUALES OFI 18000 12000 4500 3000 6000
TRANSPORTE 15000 12000 3750 3000 3600
MUESTRAS 1 3000.00 0 3032.00
231113.96 90600 234288.68
REAL TRIMESTRE
ADMON
31500
10000

13230

20000
8000
6500
4500
3000

96730
ESTADO DE LA VARIACION DE LA GANACIA BRUTA
4TO TRIMESTRE
ANALISIS HORIZONTAL REAL PPTO VARIACION
VENTAS 826568.21 800728.83 25839.38
COSTO DE VENTAS 466143.92 460942.56 5201.36
UTILIDAD DE BRUTA 360424.29 339786.27 20638.02

UNIDADES
FRESAS CON CREMA 1570 1550 20
CHOCOLATE 1462 1450 12

PRECIO DE VENTA
FRESAS CON CREMA 244.83 251.55 -6.72
CHOCOLATE 302.45 283.33 19.12

PRECIOS DE COSTO 142 138.35 3.65

FRESAS CON CREMA 166.35 170 -3.65
CHOCOLATE

ESTADO DE LA VARIACION DE LA GANACIA BRUTA

VARIACION EN PRECIO
VENTAS UNIDADES ANTERIOR AUMENTO DISMINUCION
VOLUMEN
PASTEL DE FRESAS 20 251.55 5032.51
PASEL DE CHOCOLATE 12 283.33 3399
PRECIOS
PASTEL DE FRESAS 1570 -6.72 -10547.08
PASEL DE CHOCOLATE 1462 19.12 27955.18

Costo de Ventas
PASTEL DE FRESAS 20 138.35 2768
PASEL DE CHOCOLATE 12 170 2039
precios
PASTEL DE FRESAS 1570 3.65 5730.51
PASEL DE CHOCOLATE 1462 -3.65 -5336.29
25839.38 5201.36
Disminucion de la Ganacia Bruta 20638.02
Sumas iguales 25839.38 25839.38
EJECUCION PRESUPUESTARIA
4TO TRIMESTRE 2020

CUENTA REAL 4T0 PRE 4T0 VARIACION

VENTA 826568.21 800728.83 25839.38
COSTO 466143.92 460942.56 5201.36
Ganacia Bruta 360424.29 339786.27 20638.02

REAL
TRIMESTRE PRE VENTAS
VENTAS TRIMESTRE variacion
SUELDOS 36000 36000 0.00
BONIFICACION 7600 7500 100.00
COMISIONES 49594.09 48043.73005 1550.36
PRESTACIONES 35949.52 35298.36662 651.15
MANTENIMIENTO 9096.01 8999.999565 96.01
PUBLICIDAD 30320.02 29999.99855 320.02
VIATICOS 24797.05 24021.86503 775.18
TELEFONO 16000 15000 1000.00
SERVICIOS 7500 6000 1500.00
DEPRECIAONES 4800 9000 -4200.00
MATERIUALES OFI 6000 4500 1500.00
TRANSPORTE 3600 3750 -150.00
MUESTRAS 3032.00 2999.999855 32.00
Total de Gastos de Ventas 234288.684 231113.9597 3174.72

REAL PRE
TRIMESTRE TRIMESTRE
ADMON ADMON variacion
SUELDOS 31500 30000 1500.00
BONIFICACION 10000 9000 1000.00
COMISIONES 0 0 0.00
PRESTACIONES 13230 12600 630.00
MANTENIMIENTO 0 0 0.00
PUBLICIDAD 0 0 0.00
VIATICOS 0 0 0.00
TELEFONO 20000 18000 2000.00
SERVICIOS 8000 9000 -1000.00
DEPRECIAONES 6500 6000 500.00
MATERIUALES OFI 4500 3000 1500.00
TRANSPORTE 3000 3000 0.00
MUESTRAS 0 0 0.00
total de Gastos admon 96730 90600 6130.00

Ganacia del Ejercicio 29405.60 18072.31 11333.29

ESTADO DE LA GANACIA NETA DEL 3ER TRIMESTRE

GANACIA PRESUPUESTADA 18072.31

AUMENTO A LA GANACIA NETA
VENTAS REALES 826568.21
VENTAS PRESUPUESTADAS 800728.83 25839.38
AUMENTO A LAS GANACIAS NETAS
COSTO REAL 466143.92
COSTOPRESUPUESTADO 460942.56 -5201.36
AUMENTO A LA GANACIA NETA
GASTO DE VENTAS REALES 234288.684
GASTO DE PRESUPUESTADO 231113.96 -3174.72436
GASTOS DE VENTAS DE ADMON 96730
GASTOS DE ADMON PRESUPUESTADO 90600 -6130 -14506.08
VARIACION NETA QUE DISMINUYE LA GANACIA NETA 11333.29
GANACIA NETA REAL 29405.60

PUNTO DE EQUILIBRIO DE DATOS REALES 4TO TRIMESTRE

PRECIO DE VENTA FRESAS CHOCOLATE
PRECIO DE VENTA 244.83 302.45
COSTO UNITARIO 142 166.35
COMISIONES 6% 14.69 18.15
PRESTACIONES 42% 6.17 7.62
MANTENIMIENTO 3 3.00 3.00
PUBLICIDAD 10 10.00 10.00
VIATICOS 3% 7.34 9.07
MUESTRAS 1 1.00 1
NUEVO COSTO DE VENTAS 184.20 215.19
Ganacia Bruta 60.62 87.26
0.2476 0.2885

GAgastos variables GASTOS TOTAL CUADRE

COMISIONES 6% 49594.09 49594.09 0.00
PRESTACIONES 42% 35949.52 35949.52 0.00
MANTENIMIENTO 3 9096.01 9096.01 0.00
PUBLICIDAD 10 30320.02 30320.02 0.00
VIATICOS 3% 24797.05 24797.05 0.00
MUESTRAS 1 3032.00 3032.00 0.00
152788.68 152788.68

DETERMINACION DE GASTOS FIJOS REALES

GASTOS DE VENTAS 234288.684
(+) GASTOS DE ADMON 96730 DELA EJECUCION PRESUPUESTARIA 4
(-)GASTOS VARIABLES UNIDAD 152788.68 DE ARRIBA
178230.00
RESUPUESTARIA 4
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO
1. PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES

FRESA CON CREMA 178230.00 719781.24

0.2476169

CHOCOLATE 178230.00 617755.82

0.2885121

2. PARTICIPACION DE VENTAS

FRESA CON CREMA 719781.24 0.5381393

CHOCOLATE 617755.82 0.4618607
1337537.1 1
3. PONDERACION DE LA GANACIA MARGINAL
PARTICIPACION GANACIA MARGINAL TOTAL
FRESA CON CREMA 0.5381393 0.247616901408 0.13325238
CHOCOLATE 0.4618607 0.288512052901 0.13325238
0.26650477

4. CALCULO DEL PEQ GLOBAL

PEQ GLOBAL 178230.00 668768.5296249
GANACIA MARGINAL 0.2665048
PARTICIPACION PEQ VENTAS
FRESA CON CREMA 0.5381393 668768.5296249 359890.61931
CHOCOLATE 0.4618607 668768.5296249 308877.91031
668768.52962

5. PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL

PEQ PV UNIDADES
FRESA CON CREMA 359890.62 244.83 1469.975769
CHOCOLATE 308877.91 302.45 1021.2374552
2491.2132242
COMPROBACION
VENTAS
FRESA CON CREMA 1469.9758 244.83 359890.619312
CHOCOLATE 1021.2375 302.45 308877.9103129
TOTAL DE VENTAS 668768.53
COSTO DE VENTAS
FRESA CON CREMA 1469.9758 184.20 270775.619312
CHOCOLATE 1021.2375 215.19 219762.9103129
490538.53

GANACIA BRUTA 178230.00

(-) GASTOS FIJOS 178230.00
DIFERENCIA EN PUNTO DE EQUILIBRIO 0.00