EMPRESA EL REFRESCO FELIZ, S. A.

HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES

DATOS PRESUPUESTADOS

CONCEPTO UNIDADES PRECIO

VENTAS
Refresco de Piña 4800 35.00
Refresco de Mango 6000 26.00
Refresco de Melocotón 5200 27.00

COSTO DE VENTAS
Refresco de Piña 4800 26.00
Refresco de Mango 6000 21.00
Refresco de Melocotón 5200 18.00

RESULTADO BRUTO (GANANCIA BRUTA)

Refresco de Piña 4800 9.00
Refresco de Mango 6000 5.00
Refresco de Melocotón 5200 9.00

DATOS REALES

CONCEPTO UNIDADES PRECIO

VENTAS
Refresco de Piña 4,810 34.13
Refresco de Mango 6,184 33.19
Refresco de Melocotón 4,683 29.21

COSTO DE VENTAS
Refresco de Piña 4,810 25.60
Refresco de Mango 6,184 26.55
Refresco de Melocotón 4,683 20.45

RESULTADO BRUTO (GANANCIA BRUTA)

Refresco de Piña 4,810 8.53
Refresco de Mango 6,184 6.64
Refresco de Melocotón 4,683 8.76
VALOR

168,000
156,000
140,400
464,400

124,800
126,000
93,600
344,400

43,200
30,000
46,800
120,000

VALOR

164,181
205,232
136,811
506,223

123,136
164,185
95,767
383,089

41,045
41,046
41,043
123,135
EMPRESA EL REFRESCO FELIZ, S. A.
EJECUCION PRESUPUESTARIA

REAL PRESUPUESTADO
VENTAS NETAS 506,223 464,400
COSTO DE LO VENDIDO 383,089 344,400
Resultado bruto en ventas 123,135 120,000
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA
Sueldos de personal 0 6,000
Comisiones sobre ventas 6% 0 27,864
Prestaciones sociales 42% 0 14,223
Depreciaciones 3,000
Transporte 15,000 16,000
Muestras 18,000 17,000
Publicidad 5,000 4,000
Total gastos de distribución y venta 38,000 88,087
Resultado neto en ventas 85,135 31,913
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de personal 15,000 16,500
Prestaciones sociales 42% 6,300 6,930
Bonificación Incentivo 2,500 2,500
Telefono 20,000 22,000
Servicios 20,000 18,600
Mantenimiento 10,000 9,800
Depreciaciones 3,000 1,250
Materiales de Oficina 6,000 6,240
Intereses 2,333 2,333
Total gastos de administración 85,133 86,153
Resultado del ejercicio 1 -54,240
VARIACION
41,823
38,689
3,135

-6,000
-27,864 PARTE FIJA DE LAS PRESTACIONES PRESUPUESTADAS
-14,223 2,520
-3,000
-1,000
1,000
1,000
-50,087
53,222
0
-1,500
-630
0
-2,000
1,400
200
1,750
-240
0
-1,020
54,242
DATOS NECESARIOS PARA OBTENER EL PUNTO DE EQUILIBRIO
GASTOS FIJOS PRESUPUESTADOS

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 86,153.33

TOTAL GASTOS DE VENTA FIJOS 48,520.00
GASTOS FIJOS DEL PERIODO 134,673.33

Refresco de Piña % Refresco de Mango

PRECIO DE VENTA UNITARIO PRESUPUESTADO 35.00 100.00 26.00

PRECIO DE COSTO UNITARIO PRESUPUESTADO 23.02 18.78

GASTOS VARIABLES UNITARIOS 2.98 2.22
COSTOS Y GASTOS VARIABLES UNITARIOS 26.00 74.29 21.00
GANANCIA MARGINAL 9.00 25.71 5.00

Refresco de Piña % Refresco de Mango

PRECIO DE VENTA UNITARIO REAL - 100.00 33.19

PRECIO DE COSTO UNITARIO REAL 25.60 26.55

GASTOS VARIABLES UNITARIOS - -
COSTOS Y GASTOS VARIABLES UNITARIOS 25.60 #DIV/0! 26.55
GANANCIA MARGINAL (25.60) #DIV/0! 6.64
% Refresco de Melocotón %

100.00 27.00 100.00

15.70
2.30
80.77 18.00 66.67
19.23 9.00 33.33

% Refresco de Melocotón %

100.00 - 100.00

20.45
-
80.00 20.45 #DIV/0!
20.00 (20.45) #DIV/0!
EMPRESA EL REFRESCO FELIZ, S. A.

PUNTO DE EQUILIBRIO SOBRE LA BASE PRESUPUESTADA

1) Punto de Equilibrio en Valores

Producto "PIÑA" P.E.Q.

FORMULA = Gastos Fijos 134,673 523,730
% de Ganancia Marginal 0.2571

Producto "MANGO" P.E.Q.

FORMULA = Gastos Fijos 134,673 700,301
% de Ganancia Marginal 0.1923

Producto "MELOCOTON" P.E.Q.

FORMULA = Gastos Fijos 134,673 404,020
% de Ganancia Marginal 0.3333

2) Punto de equilibrio en Unidades

Producto "PIÑA"
FORMULA = P.E.Q . 523,730 14,964
PRECIO DE VENTA UNITARIO 35.00

Producto "MANGO"
FORMULA = P.E.Q . 700,301 26,935
PRECIO DE VENTA UNITARIO 26.00

Producto "MELOCOTON"
FORMULA = P.E.Q . 404,020 14,964
PRECIO DE VENTA UNITARIO 27.00

3) Participación de ventas

VENTAS % DE PARTICIPACION de las ventas

Producto "PIÑA" 523,730 0.3217

Producto "MANGO" 700,301 0.4301
Producto "MELOCOTON" 404,020 0.2482 Aplique regla de tres
TOTAL DE VENTAS 1,628,051 1.0000

4) Ponderación de la Ganancia Marginal Ganancia

% Participación
% Ganancia marginalmarginal
Ponderada
Producto "PIÑA" 0.3217 0.2571 0.08272
Producto "MANGO" 0.4301 0.1923 0.08272
Producto "MELOCOTON" 0.2482 0.3333 0.08272
TOTAL DE VENTAS 1.0000 0.2482
5) Cálculo del P.E.Q. GLOBAL
FORMULA = Gastos Fijos 134,673 542,684
% de Ganancia Marginal Ponderada 0.2482

6) P. E Q . GLOBAL por producto

P. E. Q VENTAS
% de Participación

Producto "PIÑA" 0.3217 542,684 174,577

Producto "MANGO" 0.4301 542,684 233,434
Producto "MELOCOTON" 0.2482 542,684 134,673
TOTAL DE VENTAS 1.0000 542,684

7) P.E.U. GLOBAL en unidades VENTAS PRECIO VENTAUNIDADES

Producto "PIÑA" 174,577 35.00 4,988

Producto "MANGO" 233,434 26.00 8,978
Producto "MELOCOTON" 134,673 27.00 4,988
TOTAL DE VENTAS 542,684 18,954

8) PRUEBA DE RESULTADOS

CONCEPTO UNIDADES V/UNITARIO VALOR %

VENTA
Producto "PIÑA" 4,988 35.00 174,577 100
Producto "MANGO" 8,978 26.00 233,434 100
Producto "MELOCOTON" 4,988 27.00 134,673 100
Total Ventas 18,954 542,684 100
COSTO O (COSTOS Y GASTOS VARIABLES)
Producto "PIÑA" 4,988 26.00 129,685 74
Producto "MANGO" 8,978 21.00 188,543 81
Producto "MELOCOTON" 4,988 18.00 89,782 67
Total Costo de Ventas 18,954 408,010
GANANCIA MARGINAL 134,673
(-) Menos Gastos fijos 134,673
DIFERENCIA EN PUNTO DE EQUILIBRIO 0
EMPRESA EL REFRESCO FELIZ, S. A.
ESTADO DE VARIACION DE RESULTADO BRUTO (GANANCIA BRUTA)
ANALISIS HORIZONTAL

PRESUPUESTADO
OCTUBRE

VENTAS NETAS 464,400.00

COSTO DE LO VENDIDO 344,400.00
Resultado bruto en ventas 120,000.00

UNIDADES
Producto "A" 410
Producto "B" 410

PRECIO DE VENTA
Producto "A" 200.00
Producto "B" 180.00

PRECIO DE COSTO
Producto "A" 110.77
Producto "B" 98.23

EMPRESA EL REFRESCO FELIZ, S. A.

ESTADO DE VARIACION DE GANANCIA BRUTA
MES DE OCTUBRE
Variación Precio
Unidades
VENTAS
Volumen
Producto "A" -15 205.00
Producto "B" -20 190.00
Precios
Producto "A" 410 -5.00
Producto "B" 410 -10.00
COSTO DE VENTAS
Volumen
Producto "A" -15 112.00
Producto "B" -20 #NAME?
Precios
Producto "A" 410 -1.23
Producto "B" 410 #NAME?

PARCIALES
DISMINUCION DE LA GANANCIA BRUTA
SUMAS IGUALES
ANCIA BRUTA)

REALIZADO
1 MES VARIACION

506,223.33 (41,823.33)
383,088.55 (38,688.55)
123,134.78 (3,134.78)

425 -15
430 -20

205.00 (5.00)
190.00 (10.00)

112.00 (1.23)
#NAME? #NAME?

aumento/ aumento/
(disminución) (disminución)

-3,075.00
-3,800.00

-2,050.00
-4,100.00

-1680.00
#NAME?
 -504.30
#NAME?

-13,025.00 #NAME?
#NAME?
-13,025.00 #NAME?
 EMPRESA EL REFRESCO FELIZ
ESTADO DE VARIACION DE GANANCIA NETA

I ELEMENTOS QUE TIENDEN A AUMENTAR LA GANANCIA NETA

GANANCIA BRUTA PRESUPUESTADO 70,110.00

GANANCIA BRUTA REAL 78,886.00 (8,776.00)

8,776.00

I ELEMENTOS QUE TIENDEN A DISMINUIRLA GANANCIA NETA

GASTOS DE VENTA PRESUPUESTADO 28,287.00

GASTOS DE VENTA REAL 31,582.00 (3,295.00)

GASTOS DE ADMINISTRACIONPRESUPU 14,500.00

GASTOS DE ADMINISTRACION REAL 15,900.00 (1,400.00)

(4,695.00)

III VARIACION DE LA GANANCIA NETA 4,081.00