PRORRATEO PRIMARIO

CUADRO Nº1 DE PRORRATEO PRIMARIO ENERGÍA ELÉCTRICA

Base de Prorrateo : Kwh comsumidos
Costo Neto: 8.695,65
Factor de 8.695,65
= 4,567043067
Prorrateo 1904

DEPARTAMENTO kwh Factor Importe

Dpto de Produccion A 360 4,56704307 1644,14
Dpto de Produccion B 345 4,56704307 1575,63
Dpto de Servicios Grales 240 4,56704307 1096,09
Depto de Mantenimiento 452 4,56704307 2064,30
Administración 220 4,56704307 1004,75
Ventas 287 4,56704307 1310,74
TOTAL 1904 8695,65

CUADRO Nº2 DE PRORRATEO PRIMARIO GASTOS MUNICIPALES

Base de Prorrateo : Kwh comsumidos
Costo Neto: 992
Factor de 992
= 0,521008403
Prorrateo 1904
DEPARTAMENTO kwh Factor Importe
Dpto de Produccion A 360 0,52100840 187,56
Dpto de Produccion B 345 0,52100840 179,75
Dpto de Servicios Grales 240 0,52100840 125,04
Depto de Mantenimiento 452 0,52100840 235,50
Administración 220 0,52100840 114,62
Ventas 287 0,52100840 149,53
TOTAL 1904 992,00

CUADRO Nº3 DE PRORRATEO PRIMARIO ALQUILERES

BASES DE PRORRATEO: SUPERFICIE OCUPADA
Costo Neto: 7.812,60
FACTOR DE 7.812,60
= 4,316353591
PRORRATEO 1810

DEPARTAMENTO M² FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 330 4,31635359 1.424,40

Dpto de Produccion B 320 4,31635359 1.381,23
Dpto de Servicios Grales 220 4,31635359 949,60
Depto de Mantenimiento 410 4,31635359 1.769,70
Administración 190 4,31635359 820,11
Ventas 340 4,31635359 1.467,56
TOTAL 1810 7.812,60
CUADRO Nº4 DE PRORRATEO PRIMARIO SUELDOS POR APLICAR
BASES DE PRORRATEO: % A CADA DEPARTAMENTO
Total Ganado : 122.890,00

DEPARTAMENTO TG FACTOR % Importe

Dpto de Produccion A 122.890,00 30% 36.867,00
Dpto de Produccion B 122.890,00 25% 30.722,50
Dpto de Servicios Grales 122.890,00 20% 24.578,00
Depto de Mantenimiento 122.890,00 25% 30.722,50
Administración 34.540,04 34.540,04
Ventas 47.800,00 47.800,00
TOTAL 573.900,04 100% 205.230,04

CUADRO Nº5 DE PRORRATEO PRIMARIO CARGAS SOCIALES

BASES DE PRORRATEO: % A CADA DEPARTAMENTO
Liquido Pagable :

DEPARTAMENTO TG FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 36.867,00 33,37% 12.302,52
Dpto de Produccion B 30.722,50 33,37% 10.252,10
Dpto de Servicios Grales 24.578,00 33,37% 8.201,68
Depto de Mantenimiento 30.722,50 33,37% 10.252,10
Administración 34.540,04 33,37% 11.526,00
Ventas 47.800,00 33,37% 15.950,86
TOTAL 205.230,04 68.485,26

CUADRO Nº6 DE PRORRATEO PRIMARIO DEPRECIACIÓN MENSUAL DE

MAQUINARIA Y EQUIPO
BASES DE PRORRATEO: % DE DISTRIBUCIÓN BASADA EN LA TASA DE LA LEY
843
COSTO NETO DE LA MAQUINARIA: 7085,52
FACTOR DE PRORRATEO = % PREASIGNADO

DEPARTAMENTO Total Deprec FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 7085,52 40,00% 2834,21

Dpto de Produccion B 7085,52 35,00% 2479,93
Depto de Mantenimiento 7085,52 25,00% 1771,38
TOTAL 100,00% 7085,52
CUADRO Nº7 DE PRORRATEO PRIMARIO DEPRECIACIÓN MENSUAL DE
MUEBLES Y ENSERES
BASES DE PRORRATEO: % DE DISTRIBUCIÓN BASADA EN LA TASA DE LA LEY
843
COSTO NETO DE LA MUEBLES Y ENSERES: 1534,17
FACTOR DE PRORRATEO = % PREASIGNADO

DEPARTAMENTO Total Deprec FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 1534,17 15% 230,13

Dpto de Produccion B 1534,17 20% 306,83
Dpto de Servicios Grales 1534,17 20% 306,83
Depto de Mantenimiento 1534,17 15% 230,13
Administración 1534,17 12% 184,1
Ventas 1534,17 18% 276,15
TOTAL 100% 1534,17

CUADRO Nº8 DE PRORRATEO PRIMARIO DEPRECIACIÓN MENSUAL DE EQUIPO

DE COMPUTACIÓN
BASES DE PRORRATEO: % DE DISTRIBUCIÓN BASADA EN LA TASA DE LA LEY
843
COSTO NETO DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN: 2254,17
FACTOR DE PRORRATEO = % PREASIGNADO

DEPARTAMENTO Total Deprec FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 2254,17 20% 450,83

Dpto de Produccion B 2254,17 18% 405,75
Dpto de Servicios Grales 2254,17 22% 495,92
Depto de Mantenimiento 2254,17 0% 0
Administración 2254,17 25% 563,54
Ventas 2254,17 15% 338,13
TOTAL 100% 2254,17

CUADRO Nº9 DE PRORRATEO PRIMARIO DEPRECIACIÓN MENSUAL DE

VEHÍCULOS
BASES DE PRORRATEO: % DE DISTRIBUCIÓN BASADA EN LA TASA DE LA LEY
843
COSTO NETO DE VEHÍCULOS: 2333,33
FACTOR DE PRORRATEO = % PREASIGNADO

DEPARTAMENTO Total Deprec FACTOR IMPORTE

Dpto de Produccion A 2333,33 25% 583,33

Dpto de Produccion B 2333,33 15% 350
Dpto de Servicios Grales 2333,33 0% 0
Depto de Mantenimiento 2333,33 0% 0
Administración 2333,33 0% 0
Ventas 2333,33 60% 1400
TOTAL 100% 2.333,33
 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
LIBRO DIARIO FOLIO Nº 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2/5/2022 1
Departamento de produccion A 1.831,70
CIP
Energía Eléctrica 1644,14
Gastos Municipales 187,56
Departamento de produccion B 1.755,38
CIP
Energía Eléctrica 1575,63
Gastos Municipales 179,75
Departamento de servicios generales 1.221,13
Energía Eléctrica 1.096,09
Gastos Municipales 125,04
Departamento de mantenimiento 2.299,80
Energía Eléctrica 2064,30
Gastos Municipales 235,50
Gastos de administración 1.119,37
Energía Eléctrica 1004,75
Gastos Municipales 114,62
Gastos de ventas 1.460,27
Energía Eléctrica 1310,74
Gastos Municipales 149,53
Crédito Fiscal IVA 1.299,35
Banco moneda nacional 10.987,00
Pago del consumo de energía eléctrica con factura 1984
según prorrateo primario
25/5/2022 2
Departamento de produccion A 1.424,40
CIP
Departamento de produccion B 1.381,23
CIP
Departamento de servicios generales 949,60
Alquileres
Departamento de mantenimiento 1.769,70
Alquileres
Gastos de administración 820,11
Alquileres
Gastos de ventas 1.467,56
Alquileres
Credito Fiscal IVA 1.167,40
Alquileres pagados por anticipado 8.980,00
Pago de alquileres según prorrateo primario

TOTALES 19.967,00 19.967,00

 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
LIBRO DIARIO FOLIO Nº 2
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
TOTAL FOLIO 1 19.967,00 19.967,00
30/5/2022 3
Departamento de produccion A 36.867,00
MOD
Sueldos y salarios 36867,00
Departamento de produccion B 30.722,50
MOD
Sueldos y salarios 30722,50
Departamento de servicios generales 24.578,00
Sueldos y salarios 24578,00
Departamento de mantenimiento 30.722,50
Sueldos y salarios 30722,50
Gastos de administración 34.540,04
Sueldos y salarios 34540,04
Gastos de ventas 47.800,00
Sueldos y salarios 47800,00
Sueldos y Salarios por aplicar 205.230,04
Por los sueldos por aplicar del mes de Mayo
según planillas adjuntas
31/5/2022 4
Departamento de produccion A 12.302,52
MOD
Cargas sociales
Departamento de produccion B 10.252,10
MOD
Cargas sociales
Departamento de servicios generales 8.201,68
Cargas sociales
Departamento de mantenimiento 10.252,10
Cargas sociales
Gastos de administración 11.526,00
Cargas sociales
Gastos de ventas 15.950,86
Cargas sociales
Aportes y retenciones por pagar 34.293,94
Aportes patronales 34.293,94
Aguinaldos por pagar 17.095,66
Indemnizaciones por pagar 17.095,66
Devengo de las cargas sociales de Mayo
TOTALES 293.682,30 293.682,30
 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
LIBRO DIARIO FOLIO Nº 3
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
TOTAL FOLIO 2 293.682,30 293.682,30
31/5/2022 5
Departamento de produccion A 4.098,50
CIP
Depreciación de maquinaria y equipo 2834,21
Depreciación de muebles y enseres 230,13
Depreciación de equipo de computación 450,83
Depreciación de vehículo 583,33
Departamento de produccion B 3.542,51
CIP
Depreciación de maquinaria y equipo 2479,93
Depreciación de muebles y enseres 306,83
Depreciación de equipo de computación 405,75
Depreciación de vehículo 350
Departamento de servicios generales 802,75
Depreciación de muebles y enseres 306,83
Depreciación de equipo de computación 495,92
Departamento de mantenimiento 2.001,51
Depreciación de maquinaria y equipo 1771,38
Depreciación de muebles y enseres 230,13
Depreciación de equipo de computación 0
Gastos de administración 747,64
Depreciación de muebles y enseres 184,1
Depreciación de equipo de computación 563,54
Gastos de ventas 2.014,28
Depreciación de muebles y enseres 276,15
Depreciación de equipo de computación 338,13
Depreciación de vehículo 1400
Depreciación de maquinaria y equipo 7.085,52
Depreciación de muebles y enseres 1.534,17
Depreciación de equipo de computación 2.254,17
Depreciación de vehículo 2.333,33
Depreciación mensual de activos fijos
TOTALES 306.889,49 306.889,49
 y 0,10 x= 88.053,16 + 0.10y
x 0,30 y= 96.345,61 + 0.30x
x= 100.709,00
y= 126.558,31
PRORRATEO SECUNDARIO SERVICIOS GENERALES - METODO ALGEBRAICO
Factor 100.709,00 167,8483333
600
Centro de Costos Espacio ocupado FACTOR IMPORTE

Mantenimiento 180 167,8483333 30.212,70

Dpto A 300 167,8483333 50.354,50
Dpto B 120 167,8483333 20.141,80
total 600 100.709,00

PRORRATEO SECUNDARIO DPTO DE MANTENIMIENTO - METODO ALGEBRAICO

Factor 126.558,31 31,6395775
4.000
Centro de Costos horas trabajadas FACTOR IMPORTE

Servicios Generales 400 31,6395775 12.655,83

Dpto A 2.100 31,6395775 66.443,11
Dpto B 1.500 31,6395775 47.459,37
total 4.000 126.558,31

CUADRO DE CENTRALIZACIÓN
DPTO Dpto de Servicios Dpto de Producción TOTAL
Serv. Grales. Mantenimiento Dpto A Dpto B
Gastos Acum. 88.053,17 96.345,61 154.524,12 148.653,72 487.576,62
Serv. Grales. -100.709,00 30.212,70 50.354,50 20.141,80 0,00
Mantenimiento 12.655,83 -126.558,31 66.443,11 47.459,37 0,00
TOTAL 0,00 0,00 271.321,73 216.254,89 487.576,62

Prorrateo Prorrateo
DETALLE Saldo TOTAL TOTAL DPTO
Primario Secundario
Dpto A
Materiales 50.000,00 50000
MOD 48.000,00 49.169,52 97169,52
CIP 0 7.354,60 116797,61 124152,21
Dpto B DPTO A 271321,73
Materiales 58.000,00 58000
MOD 43.000,00 40.974,60 83974,6
CIP 6.679,12 67601,17 74280,29
DPTO B 216254,89
totales 199000 104177,84 184398,78 487576,62
 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
LIBRO DIARIO ALGEBRAICO FOLIO Nº 4
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/5/2022 6 306.889,49 306.889,49
Departamento Producción A 50.354,50
Departamento Producción B 20.141,80
Dpto. de Mantenimiento 30.212,70
Departanto de Servicios Generales 100.709,00
Registro del prorrateo secundario de servicios
generales según metodo algebraico
31/5/2022 7
Departamento Producción A 66.443,11
Departamento Producción B 47.459,37
Departanto de Servicios Generales 12.655,83
Dpto. de Mantenimiento 126.558,31
Registro del prorrateo secundario de Departamento
de mantenimiento según metodo Algebraico
31/5/2022 8
Costo de Material Utilizado 108000
Mano de Obra Directa 181144,12
Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Departamento Producción A 271.321,73
Departamento Producción B 216.254,89
registro del costo incurrido
31/5/2022 9
Inventario de Productos Terminados 487.576,62
Costo de Material Utilizado 108.000,00
Mano de Obra Directa 181.144,12
Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Registro de la producción terminada
31/5/2022 10
Banco Moneda Nacional 647.299,99
Gastos de Ventas 19.419,00
IT
Costo de Producción Vendida 341.303,63
Inventario de Productos Terminados 341.303,63
IT por Pagar 19.419,00
Debito Fiscal IVA 84.149,00
Ventas 563.150,99
Por la venta del 100% de la producción
terminada con una utilidad del 65% basada en el
costo
TOTALES 2.517.332,66 2.517.332,66
 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VENDIDA
Por el mes de Mayo de 2022
(Expresado en Bolivianos)

Costo del Material Utilizado 108.000,00

mas: Mano de Obra Directa 181.144,12
Costo Primo o costo directo 289.144,12
mas: Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Costo de Producción 487.576,62
menos: Inventario Final de Productos en Proc. 0,00
Costo de la Producción Terminada 487.576,62
menos: Inventario Final de Productos terminados 146.272,99
Costo de Producción Vendida 341.303,63

563.150,99
PF
0,87

PV 563.150,99 PF 647.299,99

Empresa industrial "GAUS"

Potosí - Bolivia
Estado de Resultados
Por el mes de Mayo de 2022
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 563.150,99
menos: Costo de Producción Vendida 341.303,63
Margen de Contribución 221.847,36
menos: Gastos de Operación
Gastos de Administración 91.753,16
Gastos de Ventas 133.811,97
Total gastos de Operación 225.565,13
Pérdida del mes -3.717,77
PRORRATEO SECUNDARIO SERVICIOS GENERALES - METODO ESCALONADO
Factor 88.053,17 81,53071296
1.080
Centro de Costos Espacio ocupado FACTOR IMPORTE

Mantenimiento 520 81,5307130 42.395,97

Dpto A 240 81,5307130 19.567,37
Dpto B 320 81,5307130 26.089,83
total 1.080 88.053,17

PRORRATEO SECUNDARIO DPTO DE MANTENIMIENTO - METODO ESCALONADO

Factor 138.741,58 42,04290303
3.300
Centro de Costos horas trabajadas FACTOR IMPORTE

Dpto A 1.500 42,04290303 63.064,35

Dpto B 1.800 42,04290303 75.677,23
total 3.300 138.741,58

CUADRO DE CENTRALIZACIÓN
DPTO Dpto de Servicios Dpto de Producción TOTAL
Serv. Grales. Mantenimiento Dpto A Dpto B
Gastos Acum. 88.053,17 96.345,61 154.524,12 148.653,72 0,00
Serv. Grales. -88.053,17 42.395,97 19.567,37 26.089,83 0,00
Mantenimiento -138.741,58 63.064,35 75.677,23 0,00
TOTAL 0,00 0,00 237.155,84 250.420,78 487.576,62

Prorrateo Prorrateo
DETALLE Saldo TOTAL TOTAL DPTO
Primario Secundario
Dpto A
Materiales 50.000,00 50000
MOD 48.000,00 49.169,52 97169,52
CIP 0,00 7.354,60 82631,72 89.986,32
Dpto B DPTO A 237.155,84
Materiales 58.000,00 58000
MOD 43.000,00 40.974,60 83974,6
CIP 0,00 6.679,12 101767,06 108446,1755
DPTO B 250420,7755
totales 199.000,00 104177,84 184398,78 487.576,62
 Empresa industrial "GAUS"
Potosí - Bolivia
LIBRO DIARIO ESCALONADO FOLIO Nº 4
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/3/2021 6 306.889,49 306.889,49
Departamento Producción A 19.567,37
Departamento Producción B 26.089,83
Dpto. de Mantenimiento 42.395,97
Departanto de Servicios Generales 88.053,17
Registro del prorrateo secundario de
servicios generales según metodo
algebraico

31/10/2021 7
Departamento Producción A 63.064,35
Departamento Producción B 75.677,23
Dpto. de Mantenimiento 138.741,58
Registro del prorrateo secundario de Departamento de
mantenimiento según metodo Algebraico
31/10/2021 8
Costo de Material Utilizado 108000
Mano de Obra Directa 181144,12
Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Departamento Producción A 237.155,84
Departamento Producción B 250.420,78
registro del costo incurrido
31/10/2021 9
Inventario de Productos Terminados 487.576,62
Inventario de Productos en proceso 0,00
Costo de Material Utilizado 108.000,00
Mano de Obra Directa 181.144,12
Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Registro de la producción terminada y en proceso
31/10/2021 10
Banco Moneda Nacional 647.299,99
Gastos de Ventas 19.419,00
IT
Costo de Producción Vendida 341.303,63
Inventario de Productos Terminados 341.303,63
IT por Pagar 19.419,00
Debito Fiscal IVA 84.149,00
Ventas 563.150,99
Por la venta del 100% de la producción terminada
con una utilidad del 65% en base al costo

TOTALES 2.516.860,10 2.516.860,10

 Empresa industrial "GAUS" ESCALONADO
Potosí - Bolivia
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VENDIDA
Por el mes de octubre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

Costo del Material Utilizado 108.000,00

mas: Mano de Obra Directa 181.144,12
Costo Primo o costo directo 289.144,12
mas: Costos Indirectos de Producción 198.432,50
Costo de Producción 487.576,62
menos: Inventario Final de Productos en Proc. 0,00
Costo de la Producción Terminada 487.576,62
menos: Inventario Final de Productos terminados 146.272,99
Costo de Producción Vendida 341.303,63

563.150,99
PF
0,87

PV 563.150,99 PF 647.299,99

Empresa industrial "GAUS"

Potosí - Bolivia
Estado de Resultados
Por el mes de Mayo de 2022
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 563.150,99
menos: Costo de Producción Vendida 341.303,63
Margen de Contribución 221.847,36
menos: Gastos de Operación
Gastos de Administración 91.753,16
Gastos de Ventas 133.811,97
Total gastos de Operación 225.565,13
Pérdida del mes -3.717,77
 DEPTO DE PROD A DEPTO DE PROD B
MAT 50.000,00 MAT 58.000,00
MOD 48.000,00 MOD 43.000,00
1.831,70 1.755,38
1.424,40 1.381,23
MOD 36.867,00 MOD 30.722,50
MOD 12.302,52 MOD 10.252,10
4.098,50 3.542,51
154.524,12 148.653,72

DEPTO SERV GENERALES X DEPTO DE MANT Y

52.300,00 49.300,00
1.221,13 2.299,80
949,60 1.769,70
24.578,00 30.722,50
8.201,68 10.252,10
802,75 2.001,51
88.053,17 96.345,61

GASTOS DE ADM GASTOS DE VENTAS

43.000,00 45.700,00
1.119,37 1.460,27
820,11 1.467,56
34.540,04 47.800,00
11.526,00 15.950,86
747,64 2.014,28
91.753,16 114.392,97