Débito y crédito fiscal.

Andrea Ríos Reyes

IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

Instituto IACC

10-01-2022
 Desarrollo

1. Don Martín acaba de abrir un minimarket en su casa. Ha realizado compras y ventas y ha emitido y recibido

documentos tributarios en las operaciones de marzo 2019, según el detalle que se incluye en la tabla que se pide

completar a continuación:

Tipo de
impuesto:
Documento
CF si es
Base Monto del tributario
Fecha Operación crédito
Imponible IVA asociado a
fiscal; y DF,
la operación
si es débito
fiscal

Compra de 1 máquina conservadora de $ $ FACTURA

02-mar CF
alimentos en $400.000 valor neto. 400.000,00 76.000 COMPRA

Compra de abarrotes varios para

vender aceite, azúcar, arroz, fideos, $ $ FACTURA
03-mar CF
conservas en tarro, papel higiénico. El 500.000,00 95.000 COMPRA
valor neto es $500.000.

Servicio de internet movistar. El valor

$ $ FACTURA
10-mar neto es $20.000. Servicio a nombre del CF
20.000 3.800 COMPRA
minimarket.

Compra de mercaderías para la venta:

$ $ FACTURA
11-mar leche, servilletas, fideos, té y café. El CF
250.000 47.500 COMPRA
valor neto es $250.000.

Devolvemos 1 caja de aceite porque $ $ NOTA DE

16-mar CF
venía vencida. El valor neto es $28.000. 28.000 5.320 CREDITO

BOLETAS DE
Las ventas son de un valor total de $ $
31-mar DF VENTA Y
$800.000 . 672.269 127.731
SERVICIOS
2. Siguiendo con el caso de Don Martín:

a) Mencione qué operaciones afectan al DFM y cuáles al CFM.

Tipo de impuesto: CF si
Fecha Operación es crédito fiscal; y DF, si
es débito fiscal

Compra de 1 máquina conservadora de

02-mar CF
alimentos en $400.000 valor neto.

Compra de abarrotes varios para

vender aceite, azúcar, arroz, fideos,
03-mar CF
conservas en tarro, papel higiénico. El
valor neto es $500.000.
Servicio de internet movistar. El valor
10-mar neto es $20.000. Servicio a nombre del CF
minimarket.

Compra de mercaderías para la venta:

11-mar leche, servilletas, fideos, té y café. El CF
valor neto es $250.000.

Devolvemos 1 caja de aceite porque

16-mar CF
venía vencida. El valor neto es $28.000.

Las ventas son de un valor total de

31-mar DF
$800.000 .

b) Señale el monto del DFM y del CFM.

DÉBITO FISCAL MENSUAL

IVA RECARGADO EN LAS FACTURAS EMITIDAS DE VENTAS Y SERVICIOS

+
AFECTOS
$ -

+ IVA RECARGADO EN LAS BOLETAS EMITIDAS DE VENTAS Y SERVICIOS AFECTOS $ 127.731

AGREGADOS

IVA RECARGADO SEPARADAMENTE DE LAS NOTAS DE DEBITO EMITDAS

DENTRO DEL MISMO PERIODO
$ -

DEDUCCIONES

- IVA RECARGADO SEPARADAMENTE EN LAS NOTAS DE CRÉDITO EMITIDAS $ -

DÉBITO FISCAL MENSUAL $ 127.731

 CRÉDITO FISCAL MENSUAL
IVA recargado separadamente en las facturas recibidas que acrediten
+
compras de bienes destinados a activo fijo o existencias.
$ 218.500

IVA recargado separadamente en las facturas recibidas que acrediten

+
servicios utilizados.
$ 3.800

+ IVA pagado en las importaciones de bienes destinados a activo fijo o existencias.

AGREGADOS

IVA recargado separadamente en las notas de débito recibidas y registradas

+
durante el mes, por aumentos del impuesto ya facturado.
$ -

DEDUCCIONES

IVA que conste en las notas de crédito recibidas durante el mes por
bonificaciones, descuentos o devoluciones de mercaderías que los
-
vendedores o prestadores de servicio hayan rebajado de sus débitos fiscales
$ 5.320
al efectuar las deducciones.

CRÉDITO FISCAL MENSUAL $ 216.980

c) Calcule el monto del PPM, suponiendo una tasa del 1,2%.

PPM MENSUAL
TOTAL VENTAS AFECTAS DEL MES $ 672.269
TOTAL VENTAS EXENTAS DEL MES $ -
TOTAL VENTAS $ 672.269
PPM 1,2% $ 8.067
 Bibliografía

Material IACC /2019