UNIDAD EDUCATIVA ASCÁZUBI

FICHA PEDAGÓGICA:
SEGUNDO BACHILLERATO CONTABILIDAD “A Y B”
ASIGNATURA: TRIBUTACION

CONTENIDO
Tema: Declaración de IVA
Declaración de IVA mensual: Laboratorio 1
Recordemos que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava todas las transferencias locales
o importadas en todas sus etapas de comercialización, así como todos los servicios prestados excepto los que
indica la Ley. Actualmente, la declaración del IVA mensual se realiza en línea cuando las transacciones gravan
solo tarifa 12% o tarifa 12% y 0%. La fecha de declaración del IVA mensual se calcula con el noveno dígito del
RUC del contribuyente.
Para elaborar y enviar la declaración en línea, siga estos pasos:
• Seleccione la obligación y el período fiscal.
• Conteste las preguntas para simplificar el llenado del formulario.
• Ingrese la información requerida en los casilleros habilitados.
• Seleccione el o los medios por los cuales se realizará el pago.
Declaración del IVA semestral: Laboratorio 2
Actualmente la declaración del IVA semestral se realiza en línea cuando las transacciones solo gravan tarifa 0%.
Así mismo, la fecha de declaración del IVA semestral se calcula con el noveno dígito del RUC del contribuyente.
Para elaborar y enviar la declaración en línea, siga estos pasos:
• Seleccione la obligación y el período fiscal.
• Conteste las preguntas para simplificar el llenado del formulario.
• Ingrese la información requerida en los casilleros habilitados.
• Seleccione el o los medios por los cuales se realizará el pago.

ejercicio
Laboratorio 1. Llena el formulario de la declaración del IVA mensual del siguiente ejercicio:
Comercial Buen Hogar Cía. Ltda. con RUC 0915238331001 se dedica a la compraventa de productos para la
casa y tiene el siguiente movimiento contable en el mes:
• Ventas 12% de $ 4.146,33
• Compras 12% por el valor de $ 4.378,90
• Compras del 0% de $ 204,00.
• En el mismo mes una importación de productos por el valor de $ 28.586,17
• Retenciones en la fuente del IVA por el valor de $0,43 ctvos.
Una vez que llenes el formulario determina el Factor de proporcionalidad, el Valor del crédito Tributario y el
Total del impuesto a pagar.
Laboratorio 2. Llena el formulario de la declaración del IVA semestral del siguiente ejercicio:
El Dr. Alejandro Díaz Castro con RUC 0904508330001 registra lo siguiente:
• Emite factura a sus pacientes por el valor de $ 3.200,00 en el primer semestre.
• Compras 12% de $ 1.756,25
• Compras del 0% de $ 183,53.