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INDICE
Introducción 04
Libro de compras y ventas
régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
Almacén Luna Turquesa 05
Libro diario
Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
Almacén el Pato Feliz 29
Libro diario
Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
Empresa La Cruz 32
Conclusiones 46
INTRODUCCIÓN
contabilidad del pequeño contribuyente la cual consta de diversos libros entre ellos
comprobación.
El libro de compra venta como inicio de la operación son los registros de las transacciones
tomando en cuenta las facturas recibidas y emitidas esto para un mejor control del
movimiento de la persona, posterior a ello se realiza el pago del impuesto, en este caso
lapso de tiempo y con los datos realizados se efectúa el libro mayor, en el se ven todas
las cuentas que se tiene, para luego pasar al balance en donde se ve lo que la persona
tiene a su disposición.
154897-k
Agosto
Q 348,616.07 Q 41,833.93
Q 348,616.07 Q 41,833.93
Q61,991.08 Q7,438.93
Q64,142.85 Q7,697.14
Q126,133.93 Q15,136.07
Q 26,697.86
Q 26,697.86
Q 26,697.86
Q222,482.14
2.76
13 12
Q 26,697.86
Q 26,697.86
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor José Luis Rodríguez, propietario del
“Empresa El Puma” NIT 949494-8 ubicación en la 5ª. Avenida 10-7 zona 3 Retalhuleu, quien está
inscrito en el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas, le solita le elabore el libro de
compras y ventas, correspondiente al mes de Agosto y utilice la declaración jurada del IVA. Con los
datos que se le proporcionan a continuación.
949494-8
Agosto
Q88,504.54 Q10,620.54
Q88,504.54 Q10,620.54
Q59,955.36 Q7,194.64
Q11,000.00 Q1,320.00
Q70,955.36 Q8,514.64
Q2,105.90
Q2,105.90
Q2,105.90
Q17,549.18
1.25
20 5
Q2,105.90
Q2,105.90
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señora, Katherine molina propietario del “Empresa
La Bendicion” NIT 332211-0 ubicación en la 2ª. Avenida 11-10 zona 4 Retalhuleu, quien está
inscrito en el régimen Pequeño Contribuyente, le solita le elabore el libro de compras y ventas,
correspondiente al mes de Agosto y utilice la declaración del IVA. SAT-2046 Con los datos que se le
proporcionan a continuación.
TOTAL Q6,200.00
TOTALES Q11,968.00
SUMA TOTALES BIENES Y SERVICIOS Q11,968.00
IMPUESTO A PAGAR 5% Q598.40
332211-0
agosto
2020
11968
598
598
598
598
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor, Julio Maldonado Ochoa propietario del
“Almacén Tata” NIT 789542-I ubicación en la 6ª. Avenida 12-18 zona 1 Retalhuleu, quien está
inscrito en el régimen Pequeño Contribuyente, le solita le elabore el libro de compras y ventas,
correspondiente al mes de Agosto y utilice la declaración del IVA. SAT-2046 Con los datos que se le
proporcionan a continuación.
TOTAL Q14,485.00
TOTALES Q15,335.00
SUMA TOTALES BIENES Y SERVICIOS Q15,335.00
IMPUESTO A PAGAR 5% Q766.75
PRÁTICA SUPERVISADA Página 26
COLEGIO MIXTO MARIO MONTEFORTE TOLEDO
4ta. C. 2-12 ZONA 2 RETALHULEU
Tel: 7771-3190 CICLO ESCOLAR 2021
789542-I
agosto
2020
15335
767
767
767
767
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor, Juan José Gómez Marroquín propietario del
“Almacén el Pato Feliz” NIT 345876-8 ubicación en la 5ª. Avenida 10-11 zona 2 Retalhuleu, quien
está inscrito en el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativa, le solita le elabore el Libro
Diario, correspondiente al mes de Agosto. Con los datos que se le proporcionan a continuación.
Día 01/08/2020
Caja Q. 21,000.00 Proveedores Q. 20,000.00
Bancos Q. 128,500.00 Acreedores Q. 10,000.00
Mercaderías Q. 175,500.00 Documentos por Pagar Q. 15,000.00
Mobiliario y Equipo Q. 55,000.00 Capital Q. 340,000.00
Gastos de Constitución Q. 5,000.00
Día 02/08/2020: Se realizan ventas al contado por valor de Q. 10,400.00 factura 001 al 010.
Día 04/08/2020: Se paga el alquiler del mes del local por Q. 13,400.00 factura 258 y se paga con
cheque No. 001
Día 10/08/2020: Se crea un fondo de caja chica de Q. 1,200.00 para gastos menores, según cheque
No. 002
Día 12/08/2020: Se realizan ventas por Q. 16,000.00 de las cuales 75% es al contado y por el resto
nos firman un pagaré a favor del propietario, factura 011 al 023.
Día 15/08/2020: Se compra una computadora para uso del negocio por Q. 9,800.00 según cheque No.
003
Día 15/08/2020: Se realizan compras al contado por valor de Q. 23,744.00 según factura No. 5786
Día 18/08/2020: Se compra un seguro para el negocio por robo o atraco a seguros Universales, S.A.
por valor de Q. 18,00.00 que corresponden del 01 de marzo al 31 de diciembre 2020.
Día 19/08/2020: Se pagan los honorarios del contador que gestionó la inscripción del negocio con
caja chica por de Q. 800.00
Día 22/08/2020: Se realizan ventas al contado por valor de Q. 18,000.00, factura 024 al 032.
Día 31/08/2020: Se pagan sueldos por valor de Q. 10,000.00 de 2 trabajadores más la bonificación de
ley para cada uno de ellos, según cheques No. 006, 007 y 008. Se retiene IGSS quedando pendiente
de pago la cuota patronal.
LIBRO DIARIO
Nombre o Razón Social “Almacén El Pato Feliz”______________ Mes: __agosto______
P#1 01/08/2020
1 Caja Q21,00.00
2 Bancos Q128,500.00
3 Mercadera Q175,500.00
4 Mobiliario y equipo Q55,000.00
5 Gastos de constitución Q5,000.00
6 a) Proveedores Q20,000.00
7 Acreedores Q10,000.00
8 Documentos por Pagar Q15,000.00
9 Capital Q340,000.00
V/R por resumen de inventario Q385,000.00 Q 385,000.00
P#2 02/08/2020
1 Caja Q10,400.00
10 a) Ventas Q9,285.71
11 IVA por pagar Q1,114.29
V/R por venta al contado según fact. 001 a 010 Q10,400.00 Q10,400.00
P#3 04/08/2020
12 Alquileres Q11,964.29
13 IVA Por cobrar Q1,434.71
2 a) Bancos Q13,400.00
V/R por pago de alquiler Q13,400.00 Q13,400.00
P#4 10/08/2020
14 Caja chica Q1,200.00
2 a) Bancos Q1,200.00
V/R por crear fondo para caja chica Q1,200.00 Q1,200.00
P#5 12/08/2020
1 Caja Q12,000.00
15 Documentos por cobrar Q4,000.00
10 a) ventas Q14,285.71
11 IVA por pagar Q1,714.29
V/R por venta al contado según fact.011 a 023 Q16,000.00 Q16,000.00
P#6 15/08/2020
16 Equipo de computación Q8,750.00
13 IVA por cobrar Q1,050.00
2 a) Bancos Q9,800.00
V/R por compra de computadora Q9,800.00 Q9,800.00
P#7 15/08/2020
17 Compras Q21,200.00
13 IVA por cobrar Q2,544.00
Van a folio 2 Q23,744.00
PRÁTICA SUPERVISADA Página 30
COLEGIO MIXTO MARIO MONTEFORTE TOLEDO
4ta. C. 2-12 ZONA 2 RETALHULEU
Tel: 7771-3190 CICLO ESCOLAR 2021
LIBRO DIARIO
Nombre o Razón Social “Almacén El Pato Feliz”__________________ Mes: __agosto______
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor, Arturo Felipe Cuchu, propietario del
“Empresa La Cruz” NIT 875423-3 ubicación en la 1ª. Avenida 08-11 zona 6 Retalhuleu, quien está
inscrito en el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativa, le solita le elabore el Libro Diario,
correspondiente al mes de Agosto. Con los datos que se le proporcionan a continuación.
Día 1. Se compra una fotocopiadora para uso de la empresa valorada en Q. 3,920.00, pagando en el
acto el total del IVA y el 60% de la compra en efectivo. Por el resto se firmó una letra de cambio.
172840
Día 8 se vendieron mercaderías al crédito al señor Antonio Felipe Solís por Q.7,280.00 pagando en el
acto el IVA. Factura No. 76, el IVA nos lo pagó en efectivo.
Día 10. Se compraron mercaderías al contado por un valor de Q. 1,400.00 en efectivo según factura
No. 12500
Día 17. Nuestro cliente Antonio Felipe Solís nos devuelve mercaderías con el IVA incluido por
encontrar desperfectos en la misma por Q. 728.00; el IVA también se le abono a su deuda, nota de
débito NO. 1
Día 20 Día 2. Se realizan ventas al contado por un valor de Q. 9,520.00 factura No. 77 al 80.
Día 30. Se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 8,000.00 más bonificación de
5 empleados, de sala de ventas Q. 7,500.00 más bonificación de 4 empleados, A todos se les retuvo la
cuota laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se
pagó en efectivo
LIBRO DIARIO
Nombre o Razón Social: Empresa La Cruz Mes: Agosto
P#1 01/09/2020
1 Caja Q22,500.00
2 Bancos Q13,500.00
3 Crédito Fiscal Q15,840.00
4 Clientes Q1,000.00
5 Mercadería Q35,000.00
6 Mobiliario y Equipo Q12,000.00
7 Vehículos Q85,000.00
8 a) Proveedores Q11,000.00
9 Acreedores Q1,000.00
10 Capital Q172,840.00
V/R por resumen de inventario Q184,840.00 Q184,840.00
P#2 01/09/2020
6 Mobiliario y Equipo Q3,500.00
3 Crédito Fiscal Q420.00
1 a) Caja Q2,520.00
11 Documentos por pagar Q1,400.00
V/R por compra de Mob y Equipo Q3,920.00 Q3,920.00
P#3 08/09/2020
4 Clientes Q6,500.00
1 Caja Q780.00
12 a) Ventas Q6,500.00
13 IVA por pagar Q780.00
V/R por venta al crédito fact No. 76 Q7,280.00 Q7,280.00
P#4 10/09/2020
14 Compras Q1,250.00
3 Crédito fiscal Q150.00
1 a) Caja Q1,400.00
V/R por compra de merca al contado fact 12500 Q1,400.00 Q1,400.00
P#5
15 Devoluciones y Rebajas S/ventas Q650.00
13 IVA por pagar Q78.00
4 a) Clientes Q728.00
V/R Devolución de Antonio nota de debito N.1 Q728.00 Q728.00
P#6
1 Caja Q9,520.00
12 a) Ventas Q8,500.00
13 IVA por pagar Q1,020.00
V/R por venta al contado fact 77 a la 80 Q9,520.00 Q9,520.00
LIBRO DIARIO
Nombre o Razón Social: Empresa La Cruz Mes: Agosto
P#7 31/08/2020
16 Sueldos de Administracion Q8,000.00
17 Sueldos Sala de ventas Q7,500.00
18 Bonificacion incentivo Administracion Q1,250.00
19 Bonificacion incentivo sala de ventas Q1,000.00
20 Cuotas patronales Administracion Q1,013.60
21 Cuotas patronales Sala de ventas Q950.25
1 a) Caja Q17,001.35
22 IGSS por pagar Q2,712.50
V/R por contabilizar sueldo Q19,713.85 Q19,713.85
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor, Mala Cara López propietario del “Almacén
Fé” NIT 335469-k ubicación en la 1ª. Avenida 12-18 zona 2 Retalhuleu, quien está inscrito en el
régimen sobre las utilidades de actividades lucrativa, le solita le elabore el libro de mayor y balance
de comprobación, correspondiente al mes de Agosto. Con los datos que se le proporcionan a
continuación.
P#1 01/08/2020
1 Caja Q 21,000.00
2 Bancos Q 128,500.00
3 Mercaderías Q 175,500.00
4 Mobiliario y equipo Q 55,000.00
5 Gastos de organización Q 5,000.00
6 Proveedores Q 87,750.00
7 Acreedores Q 13,750.00
8 Capital Q 283,500.00
V/ Valores con que inicia la contabilidad de
La Empresa los Próceres Q 385,000.00 Q 385,000.00
P#2 02/08/2020
1 Caja Q 8,400.00
9 Ventas Q 7,500.00
10 Débito Fiscal Q 900.00
V/ Ventas al contado según fac. No 01 a 10 Q 8,400.00 Q 8,400.00
P#3 04/08/2020
11 Alquileres Q 3,100.00
12 Crédito Fiscal Q 372.00
2 Bancos Q 3,472.00
V/ Por pagó de alquiler de loca según cheque
No. 001 Q 3,472.00 Q 3,472.00
P#4 10/08/2020
13 Caja Chica Q 1,500.00
2 Bancos Q 1,500.00
Por fondo de caja chica según cheque No.2 Q 1,500.00 Q 1,500.00
P#5 12/08/2020
1 Caja Q 10,440.00
14 Documentos por Cobrar Q 3,000.00
9 Ventas Q 12,000.00
10 Débito Fisca Q 1,440.00
V/ Ventas al contado 75% y el resto se firma
Un pagaré, Según factura No 11 al 23 Q 13,440.00 Q 13,440.00
P#6 15/08/2020
P#8 18/08/2020
17 Seguros Pagados Anticipado Q 15,000.00
12 Crédito Fiscal Q 1,800.00
2 Banco Q 16,800.00
V/ Compras de seguro según cheque No. 004 Q 16,800.00 Q 16,800.00
P#9 19/08/2020
18 Gastos de Constitución Q 750.00
13 Caja Chica Q 750.00
Pagó de honorarios por inscripción de la
Empresa pagado con caja chica Q 750.00 Q 750.00
P#10 20/08/2020
6 Proveedores Q 17,550.00
7 Acreedores Q 2,720.00
2 Banco Q 20,270.00
Abono a proveedores y acreedores el 20%
V/ del saldo actual según cheque No. 005 Q 20,270.00 Q 20,270.00
P#11 22/08/2020
1 Caja Q 15,680.00
9 Ventas Q 14,000.00
10 Débito Fiscal Q 1,680.00
V/ Venta al contado según factura No. 24 al 32 Q 15,680.00 Q 15,680.00
P#12 25/08/2020
1 Caja Q 3,000.00
14 Documento por Cobrar Q 3,000.00
V/ Cancelación del pagaré firmado el día 12 Q 3,000.00 Q 3,000.00
En efectivo
P#13 31/08/2020
19 Sueldos Q 9,000.00
20 Bonificación Incentivo Q 500.00
21 Cuotas Patronales Q 1,140.30
2 Banco Q 9,065.30
22 Cuotas Patronales por Pagar Q 1,140.30
23 Cuotas Laborales por pagar Q 434.70
V/ Pago de sueldos del mes Q 10,640.30 Q 10,640.30
P#14 31/08/2020
2 Banco Q 31,298.40
1 Caja Q 31,298.40
Deposito al banco el 90% de caja Q 31,298.40 Q 31,298.40
P#15 31/08/2020
10 Débito Fiscal Q 4,020.00
12 Crédito Fiscal Q 4,020.00
V/ Por regularizar el IVA Q 4,020.00 Q 4,020.00
LIBRO MAYOR
“Almacén Fé”
Nombre o Razón Social___________________________________________ Agosto
Mes: ____________
LIBRO MAYOR
“Almacén Fé”
Nombre o Razón Social___________________________________________ Agosto
Mes: ____________
BALANCE DE SALDO
“Almacén Fé”
Nombre o Razón Social___________________________________________ Agosto
Mes: ____________
El 01 de septiembre del presente mes año 2020, el señor, Macario Delgado propietario del “Almacén
La Bendición” NIT 777145-L ubicación en la 6ª. Avenida 08-17 zona 3 Retalhuleu, quien está
inscrito en el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativa, le solita le elabore el libro de
mayor y balance de comprobación , correspondiente al mes de Agosto. Con los datos que se le
proporcionan a continuación.
P#1 01/08/2020
1 Caja Q 22,500.00
2 Bancos Q 13,500.00
3 Clientes Q 1,000.00
4 Crédito Fiscal Q 15,840.00
5 Mercaderías Q 35,000.00
6 Mobiliario y equipo Q 12,000.00
7 Vehículos Q 85,000.00
8 Proveedores Q 11,000.00
9 Acreedores Q 1,000.00
10 Capital Q 172,840.00
V/ Valores con que inicia la contabilidad de
La Empresa Júnior Q 184,840.00 Q 184,840.00
P#2 01/08/2020
6 Mobiliario y equipo Q 3,500.00
4 Crédito Fiscal Q 420.00
1 Caja Q 2,520.00
11 Documentos por pagar Q 1,400.00
V/ Compra de una fotocopiadora para uso de
La empresa pagando el iva en efectivo Q 3,920.00 Q 3,920.00
P#3 08/08/2020
1 Caja Q 780.00
12 Clientes Q 6,500.00
13 Ventas Q 6,500.00
14 Débito Fiscal Q 780.00
V/ Ventas al crédito al señor Felipe Solís
Según factura No 76 Q 7,280.00 Q 7,280.00
P#4 10/08/2020
15 Compras Q 1,250.00
4 Crédito Fiscal Q 150.00
1 Caja Q 1,400.00
V/ Compras según factura No. 12500 Q 1,400.00 Q 1,400.00
P#5 17/08/2020
16 Devolución y Descuento s/ventas Q 650.00
LIBRO MAYOR
Almacén La Bendición Agosto
Nombre o Razón Social___________________________________________ Mes: ____________
LIBRO MAYOR
Almacén La Bendición
Nombre o Razón Social___________________________________________ Agosto
Mes: ____________
BALANCE DE SALDO
Nombre o Razón Social___________________________________________
Almacén La Bendición Mes: ____________
Agosto
CONCLUSIONES
puso a prueba lo aprendido, y se tomó en cuenta las características y reglas a seguir para
la elaboración de los distintos libros para de esta manera poder realizarlo como se debe,
En este informe se vio la realización de varios libros contables los cuales son utilizados para
el control financiero de una persona tanto jurídica como individual para que de esta manera
pueda llevar sus labores dentro de la ley y como esta lo indica, y así no pueda tener algún
igual que tener constancia de las operaciones para así tener un documento que abala la
legitimidad de los datos escritos en los libros, y así la persona lleve una correcta contabilidad