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TRIBUTARIA Y
EMPRESARIAL
Infracción sustancial:
No pago de Tributos dentro
de los términos de ley.
Clases de
Infracciones
(Doctrinariamente)
Infracción formal:
Incumplimiento de
Obligaciones Formales.
▪ Es de carácter eminentemente
objetiva.
ACTAS PREVENTIVAS
La SUNAT podrá determinar en qué casos el Fedatario
Fiscalizador puede realizar intervenciones de carácter
preventivo, para lo cual dejará constancia de los
hechos que comprueba en el Acta Preventiva.
El Fedatario Fiscalizador indicará en el Acta Preventiva,
entre otros, según corresponda:
a) La anulación de la operación;
b) La restitución del dinero;
c) La devolución del bien o bienes no consumidos o
entregados para la prestación de un servicio.
REVISAR:
• Reglamento del Fedatario Fiscalizador – D.S Nº 086-2003-EF
• Modifican el Reglamento del Fedatario Fiscalizador- D. S. Nº 101-2004-EF
• GUÍA DE ACTUACIÓN DEL FEDATARIO FISCALIZADOR
REVISAR:
ANEXO A
SANCIONES DE MULTA Y CIERRE GRADUADAS CON EL CRITERIO DE FRECUENCIA
Infracciones tipificadas en los numerales 1 al 3 del Art. 174º del código tributario
COMPORTAMIENTO:
INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
TIPO OBJETIVO TRIBUTARIA TOTAL O PARCIAL POR
MEDIO DEL “ENGAÑO”
Si se comercializan
PEDRO sin ser declarados
tiene un Se reduciría
almacén DOLOSAMENTE o desaparecería
clandestino de El monto del
productos Tributo a pagar
DELITO CONTABLE – ART. 5 L.P.T
PENAS
• DELITO DE ELABORACION CLANDESTINA DE
PRODUCTOS (ART. 271° C.P). PENA PRIVATIVA
DE LIBERTAD NO MENOR DE 1 NI MAYOR DE 4
AÑOS, SIN PERJUICIO DEL COMISO CUANDO
PROCEDA
• DELITO DE COMERCIO CLANDESTINO (ART.
272° C.P.) PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO
MAYOR DE 1AÑO Y NO MENOR DE 2 DÍAS
LEY DE DELITOS ADUANEROS – LEY N° 28008
▪ CONTRABANDO – Art. 1°
▪ DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA – Art. 4°
▪ RECEPTACIÒN EN DELITOS ADUANEROS – Art. 6º
▪ FINANCIAMIENTO – Art. 7°
▪ TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS – Art. 8°
CONTRABANDO ART. 1°
ART. 7: FINANCIAMIENTO
EL QUE PONGA DINERO POR CUENTA PROPIA O AJENA LA COMISIÓN DE LOS
DELITOS TIPIFICADOS EN ESTA LEY , SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE
LIBERTAD NO MENOR DE 8 NI MAYOR DE 12 AÑOS Y CON 3665 A 730 DIAS
MULTA
❑ Por su investigación
• “Delito tributario” proceso penal ante la autoridad judicial
• “Infracción tributaria” vía administrativa
4. Procedimiento No Contencioso
(Art. 162° C.T)
PPROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA (PCC)
Para acceder al cargo de Ejecutor Coactivo se deberá cumplir con los siguientes requisitos:
Para acceder al cargo de Auxiliar Coactivo, se deberán reunir los siguientes requisitos:
Tratándose de reclamaciones que sean declaradas fundadas o de cuestiones de puro derecho, la Administración
Tributaria podrá resolver las mismas antes del vencimiento del plazo probatorio.
Cuando la Administración requiera al interesado para que dé cumplimiento a un trámite, el cómputo de los referidos
plazos se suspende, desde el día hábil siguiente a la fecha de notificación del requerimiento hasta la de su cumplimiento.
EL PROBATORIO EN LA RECLAMACIÓN
(Art. 125° C.T) Nota: El vencimiento del plazo no requiere declaración
expresa, no siendo necesario que la Administración
Sólo se admiten los documentos, la Tributaria requiera la actuación de las pruebas ofrecidas
pericia y la inspección del órgano por el deudor tributario.
encargado de resolver.
En el caso de las resoluciones que establezcan
sanciones de comiso de bienes, internamiento
temporal de vehículos y cierre temporal de
establecimiento u oficina de profesionales
Estos se valoran junto con independientes, así como las resoluciones que las
manifestaciones obtenidas en la etapa de sustituyan, el plazo para ofrecer y actuar las pruebas
verificación y/o fiscalización. será de cinco (5) días hábiles.
❑ Si la Administración Tributaria en
cumplimiento del mandato del Tribunal Fiscal
solicita peritajes a otras entidades técnicas o
cuando el Tribunal Fiscal disponga la
realización de peritajes, el costo de la pericia
será asumido en montos iguales por la
Administración Tributaria y el apelante.
FACULTAD DE REEXAMEN
(Art. 127° CT)
ÓRGANO RESOLUTOR
Facultado para hacer
NUEVO EXAMEN