Una empresa necesita calcular su presupuesto de ventas, para ello tiene la siguiente información:

Periodo Año Ventas

0 2008 415,000
V
1 2009 421,000 480,000
2 2010 426,000 470,000
3 2011 429,000 460,000 f(x) = 4041.42857142
4 2012 434,000 450,000
R² = 0.989225497667
5 2013 439,500 440,000
6 2014 444,200 430,000
7 2015 448,300
420,000
8 2016 451,100
410,000
9 2017 455,800
400,000
10 2018 459,350
390,000
11 2019 462,000
380,000
12 2020 464,500
0 2 4
13 2021 467,000

Arme el presupuesto de ventas para los años para los años 2022, 2023, 2024, 2025 y 2026. Dado que la competencia rea
anterior, disminuyendo 1% la cantidad de productos a vender presupuestados.
Si la capacidad de planta actualmente es de 468 000 determine si se necesita ampliar la planta y en qué año.
Considere que la inversión en la ampliación de la capacidad de la planta sería de S/. 3´500,000 para que se pueda produc

y = Ax + B
A= 4041.42857142857
B= 417,784.29

Presupuesto de Ventas

Periodo Año Unid. Vender Ventas (Q)*

14 2022 474,364.29 469,621
15 2023 478,405.71 473,622
16 2024 482,447.14 477,623
17 2025 486,488.57 481,624
18 2026 490,530.00 485,625

Calcular el presupuesto de producción teniendo en consideración que se tiene en IIPT 20,000 unidades (valorizadas en S/
(unidades vendidas)

Presupuesto de Producción (en unidades)

Concepto / Año 2022 2023 2024

Ventas presupuestadas 469,621 473,622 477,623
(+) Inventario final deseado PT 37,570 37,890 38,210
(-) Inventario inicial PT 20,000 37,570 37,890
(=) Producción Requerida (en unidades) 487,191 473,942 477,943

El producto se fabrica con las materias primas A y B, y se vende dentro de una caja de cartón. De la materia prima A utiliz
de120 soles (inc. IGV). Se tiene un inventario inicial de 400 kilos y una política para el IFMP del 10% del PP (consumo pres
bolsa pueda incrementar un 3% anualmente.
En el caso de la materia prima B, utiliza una cantidad de 5.5 kilos/producto. Esta materia prima se adquiere en cajas de 1
iniciales de 1000 kilos y una política para el IFMP del 5% del PP. Además se proyecta el costo de cada caja pueda increme
En referencia a las cajas para envase, éstas se adquieren por docenas a un precio de compra de 20 soles la docena. Tiene
Determine el costo de los materiales directos en precio y valor de compra (con y sin IGV).

Presupuesto de Necesidades de Materias Primas (en unidades)

Concepto / Año 2022 2023 2024

(=) Producción Requerida (en unidades) 487,191 473,942 477,943
Requerimiento / unidad
MP A (en Kg) 0.25 0.25 0.25
MP B (en Kg) 5.50 5.50 5.50
Envase / caja de cartón (en docenas) 1.00 1.00 1.00
Requerimiento / Total
MP A (en Kg) 121,797.75 118,485.50 119,485.75
MP B (en Kg) 2,679,550.50 2,606,681.00 2,628,686.50
Envase / caja de cartón (en unidades) 487,191.00 473,942.00 477,943.00

Presupuesto de compras de Materias Primas

Materia Prima A
Concepto / Año 2022 2023 2024
Consumo total estimado 121,797.75 118,485.50 119,485.75
(+) Inventario final deseado 12,179.78 11,848.55 11,948.58
(-) Inventario inicial MP 400.00 12,179.78 11,848.55
(=) Compras en cantidad 133,577.53 118,154.28 119,585.78
Precio de compra / unidad S/. 2.03 S/. 2.09 S/. 2.16
Presupuesto de compras S/. 271,683.10 S/. 247,523.19 S/. 258,037.73
( + ) Inv. Inicial (S/. ) S/. 813.56 S/. 25,515.60 S/. 25,566.36
( - ) Inv. Final (S/. ) S/. 24,772.42 S/. 24,821.71 S/. 25,782.19
Consumo de material S/. 247,724.24 S/. 248,217.08 S/. 257,821.90

Materia Prima B
Concepto / Año 2022 2023 2024
Consumo total estimado 2,679,550.50 2,606,681.00 2,628,686.50
(+) Inventario final deseado 133,977.53 130,334.05 131,434.33
(-) Inventario inicial MP 1,000.00 133,977.53 130,334.05
(=) Compras en cantidad 2,812,528.03 2,603,037.53 2,629,786.78
Precio de compra / unidad S/. 1.69 S/. 1.69 S/. 1.83
Presupuesto de compras S/. 4,766,996.65 S/. 4,411,928.01 S/. 4,813,846.98
( + ) Inv. Inicial (S/. ) S/. 1,694.92 S/. 227,080.55 S/. 238,577.58
( - ) Inv. Final (S/. ) S/. 227,080.55 S/. 220,905.17 S/. 240,591.65
Consumo de material S/. 4,541,611.02 S/. 4,418,103.39 S/. 4,811,832.92

Cajas de cartón
Concepto / Año 2022 2023 2024
Consumo total estimado 487,191.00 473,942.00 477,943.00
(+) Inventario final deseado 29,231.46 28,436.52 28,676.58
(-) Inventario inicial MP 1,000.00 29,231.46 28,436.52
(=) Compras en cantidad 515,422.46 473,147.06 478,183.06
Precio de compra / unidad S/. 1.41 S/. 1.41 S/. 1.41
Presupuesto de compras S/. 727,997.82 S/. 668,286.81 S/. 675,399.80
( + ) Inv. Inicial (S/. ) S/. 1,412.43 S/. 41,287.37 S/. 40,164.58
( - ) Inv. Final (S/. ) S/. 41,287.37 S/. 40,164.58 S/. 40,503.64
Consumo de material S/. 688,122.88 S/. 669,409.60 S/. 675,060.73

Concepto / Año 2022 2023 2024

Presupuesto de compras Total S/. 5,766,677.58 S/. 5,327,738.01 S/. 5,747,284.51
Presupuesto del Costo MD S/. 5,477,458.14 S/. 5,335,730.08 S/. 5,744,715.55

Calcular el presupuesto de mano de obra considerando:

• La cantidad de días laborables (disponibles) al año (cada año)
• El requerimiento en la fabricación (por producto) es de 2 horas-hombre, cuyo costo promedio es de 25 soles. Consider
en el salario de los trabajadores del 5% cada 2 años.
• Se cuenta con 300 operarios actualmente. Se estima un costo de 2,000 soles, para la contratación de operarios y de 1,0
• Se trabaja en un solo turno de 8 horas diarias.

Presupuesto de Mano de Obra directa

Concepto / Año 2022 2023 2024

Días disponibles / trabajo 315 320 330
Producción requerida 487,191 473,942 477,943
Estándar de hrs-hombre/producto 2 2 2
Total horas requeridas 974,382 947,884 955,886
Costo x hora MOD S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.50
Costo de Mano de obra directa S/. 24,359,550.00 S/. 23,697,100.00 S/. 24,375,093.00
Total Trabajadores requeridos 387.00 371.00 363.00
Total Obreros a contratar 87 -16 -8
Costo por contratación / despido S/. 174,000.00 S/. 16,000.00 S/. 8,000.00
Presupuesto Mano de obra S/. 24,533,550.00 S/. 23,713,100.00 S/. 24,383,093.00
Armar el flujo de caja presupuestado considerando que el precio de venta es de S/. 85 (inc. IGV) y que se incrementa en
indirectos para el año 2022 son de 800 000 soles (50 000 por depreciación) y que crecen en base a la depreciación por la
administración y ventas (operación) serán de 400 000 soles para el 2022 y su tasa de crecimiento es del 4%.

Presupuesto del costo de producción y productos terminados

Concepto Año 2022 2023 2024

Consumo de material directo S/. 5,477,458.14 S/. 5,335,730.08 S/. 5,744,715.55
(+) Mano de obra directa S/. 24,533,550.00 S/. 23,713,100.00 S/. 24,383,093.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación S/. 1,150,000.00 S/. 1,150,000.00 S/. 1,150,000.00
(=) Costos de la fabricación S/. 31,161,008.14 S/. 30,198,830.08 S/. 31,277,808.55
Cantidad de bienes producidos 487,191 473,942 477,943
Costos unitario S/. 63.96 S/. 63.72 S/. 65.44

Presupuesto del costo de ventas

Concepto Año 2022 2023 2024

Inv. Inicial de Prod. Terminados S/. 1,240,000.00 S/. 2,402,998.16 S/. 2,414,290.51
(+) Costo de los prod Terminados S/. 31,161,008.14 S/. 30,198,830.08 S/. 31,277,808.55
(-) Inv. Final de Prod. Terminados S/. 2,402,998.16 S/. 2,414,290.51 S/. 2,500,559.83
(=) Costo de ventas S/. 29,998,009.98 S/. 30,187,537.73 S/. 31,191,539.23

Presupuesto del Estado de Resultados

precio venta 72.03 72.03 72.03
Concepto Año 2022 2023 2024
Ingresos operacionales S/. 33,828,631.36 S/. 34,116,838.98 S/. 34,405,046.61
(-) Costo de venta S/. -29,998,009.98 S/. -30,187,537.73 S/. -31,191,539.23
(-) Gastos Operativos S/. -400,000.00 S/. -416,000.00 S/. -432,640.00
(=) Utilidad Antes de Impuestos S/. 3,430,621.38 S/. 3,513,301.26 S/. 2,780,867.38
(-) Impuesto a la Renta S/. -1,012,033.31 S/. -1,036,423.87 S/. -820,355.88
(=) Utilidad Neta S/. 2,418,588.07 S/. 2,476,877.39 S/. 1,960,511.50

Presupuesto del Flujo de Caja

2021 2022 2023 2024

Ingresos
(-) Compra Materiales
(-) Costos de conversión
(-) Gastos Operativos
(-) Imp. Renta
(+) Depreciación
(=) F.C. Operacional
(-) Inversión
(=) F.C.E.
S/. 33,828,631.36 S/. 34,116,838.98 S/. 34,405,046.61
S/. -5,766,677.58 S/. -5,327,738.01 S/. -5,747,284.51
S/. -25,683,550.00 S/. -24,863,100.00 S/. -25,533,093.00
S/. -400,000.00 S/. -416,000.00 S/. -432,640.00
S/. -1,012,033.31 S/. -1,036,423.87 S/. -820,355.88
S/. 400,000.00 S/. 400,000.00 S/. 400,000.00
S/. 1,366,370.47 S/. 2,873,577.10 S/. 2,271,673.23
S/. -3,500,000.00
S/. -3,500,000.00 S/. 1,366,370.47 S/. 2,873,577.10 S/. 2,271,673.23
TIR 57.03%
 Ventas

) = 4041.42857142857 x + 417784.285714286
= 0.989225497667728

2 4 6 8 10 12 14

o que la competencia realiza ofertas y promociones, tendrá que realizar un ajuste a su proyección

y en qué año.
para que se pueda producir hasta 500 000 unidades por año

nidades (valorizadas en S/. 62) y se tiene una politica de IFPT del 8% del presupuesto de ventas

2025 2026
481,624 485,625
 38,530 38,850
38,210 38,530
481,944 485,945

e la materia prima A utiliza 250 gramos; ésta se adquiere en bolsas de 50 Kg. a un precio de compra
10% del PP (consumo presupuestado / estimado). Considerar que se estima que el precio de cada

se adquiere en cajas de 100 kilos a un precio de compra de 200 soles (inc. IGV). Se tiene inventarios
cada caja pueda incrementarse un 8% cada 2 añops.
20 soles la docena. Tiene un inventario inicial de 1000 cajas e inventario final de 6% del PP

2025 2026
481,944 485,945

0.25 0.25
5.50 5.50
1.00 1.00

120,486.00 121,486.25
2,650,692.00 2,672,697.50
481,944.00 485,945.00

2025 2026
120,486.00 121,486.25
12,048.60 12,148.63
11,948.58 12,048.60
120,586.03 121,586.28
S/. 2.22 S/. 2.29
S/. 268,001.91 S/. 278,331.71
S/. 26,555.66 S/. 27,581.30
S/. 26,777.96 S/. 27,810.27
S/. 267,779.60 S/. 278,102.73

2025 2026
2,650,692.00 2,672,697.50
132,534.60 133,634.88
 131,434.33 132,534.60
2,651,792.28 2,673,797.78
S/. 1.83 S/. 1.98
S/. 4,854,128.23 S/. 5,285,962.25
S/. 240,591.65 S/. 262,014.17
S/. 242,605.71 S/. 264,189.35
S/. 4,852,114.17 S/. 5,283,787.06

2025 2026
481,944.00 485,945.00
28,916.64 29,156.70
28,676.58 28,916.64
482,184.06 486,185.06
S/. 1.41 S/. 1.41
S/. 681,050.93 S/. 686,702.06
S/. 40,503.64 S/. 40,842.71
S/. 40,842.71 S/. 41,181.78
S/. 680,711.86 S/. 686,362.99

2025 2026
S/. 5,803,181.07 S/. 6,250,996.02 FC
S/. 5,800,605.64 S/. 6,248,252.79 ERI

es de 25 soles. Considere un ajuste salarial que representa un incremento

ción de operarios y de 1,000, para el despido de los mismos.

2025 2026
320 310
481,944 485,945
2 2
963,888 971,890
S/. 25.50 S/. 26.01
S/. 24,579,144.00 S/. 25,278,858.90
377.00 392.00
14 15
S/. 28,000.00 S/. 30,000.00
S/. 24,607,144.00 S/. 25,308,858.90 FC / ERI
) y que se incrementa en un 5% cada 3 años. Considere que los costos
e a la depreciación por la compra del nuevo equipo; y que los gastos de
o es del 4%.

2025 2026
S/. 5,800,605.64 S/. 6,248,252.79
S/. 24,607,144.00 S/. 25,308,858.90
S/. 1,150,000.00 S/. 1,150,000.00
S/. 31,557,749.64 S/. 32,707,111.69
481,944 485,945
S/. 65.48 S/. 67.31

2025 2026
S/. 2,500,559.83 S/. 2,522,948.92
S/. 31,557,749.64 S/. 32,707,111.69
S/. 2,522,948.92 S/. 2,614,845.90
S/. 31,535,360.54 S/. 32,615,214.71

75.64 75.64
2025 2026
S/. 36,427,916.95 S/. 36,730,534.96
S/. -31,535,360.54 S/. -32,615,214.71
S/. -449,945.60 S/. -467,943.42
S/. 4,442,610.80 S/. 3,647,376.82
S/. -1,310,570.19 S/. -1,075,976.16
S/. 3,132,040.62 S/. 2,571,400.66

2025 2026
S/. 36,427,916.95 S/. 36,730,534.96
S/. -5,803,181.07 S/. -6,250,996.02
S/. -25,757,144.00 S/. -26,458,858.90
S/. -449,945.60 S/. -467,943.42
S/. -1,310,570.19 S/. -1,075,976.16
S/. 400,000.00 S/. 400,000.00
S/. 3,507,076.09 S/. 2,876,760.45

S/. 3,507,076.09 S/. 2,876,760.45