EMPRESA AUDITORA, FERNANDEZ Y ASOCIADOS

SOCIEDAD CIVIL

EMPRESA - ENTIDAD : CHUNG Y TONG INGENIEROS SAC

UBICACIÒN/DIRECCIÓN : AV 28 DE JULIO 757 DISTRITO MIRAFLORES - LIMA

ACTIVIDAD : AUDITORIA OPERATIVA

PERÌODO EVALUADO : DEL 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1. ARCHIVO PERMANENTE (P)

INTEGRANTES FIRMA FECHA PROCESO DE LA AUDITORIA OPERATIVA

JEFE AUDITORIA INICIO TERMINO
Fernández Cóndor, FECHA
Pedro Luis
SUPERVISOR 01/10/2018 01/11/2018
Choque Vilca, Alonso
Rafael

JEFE COMISIÒN
Facundo Gil, Maria
Mercedes
ESPECIALISTA ARCHIVO RECIBIDO FECHA
Delgado Delgado, Eder CENTRAL
Aarón

AUDITOR 1
Sánchez Martínez,
Benjamin Alexander

AUDITOR 2
Meza Rivera, Mary

AUDITOR 3
García Vilca, Andrea ARCHIVO PERMANENTE
Sofía
ÍNDICE
 ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES
NOMBRE DEL CLIENTE: CHUNG Y TONG INGENIEROS SAC
DIRECCIÓN: AV 28 DE JULIO 757 - MIRAFLORES
CONTENIDO
1.- Información general
1.1.- Breve historia de la empresa
1.2.- Escritura de constitución
1.3.- Ficha RUC
1.4.- Organigrama estructural
1.5.- Misión
1.6.- Visión
1.7.- Objetivos
1.8.- Listado de principales funcionarios
2.- Actividades principales
2.1.- Servicios que brinda
2.2.- Cartera de proyectos, obras
3.- Información contable
3.1.- Plan de cuentas
3.2.- Estados financieros
3.3.- Descripción del sistema contable que utiliza
3.4.- Informes de auditoria
3.5.- Procesos de arbitraje
4..- Leyes y regulaciones
4.1.- Leyes a las que está sujeta la empresa
4.2.- Amparo de leyes de Protección
5..- Contratos y otros documentos
5.1.- Contratos de préstamos
5.2.- Contratos laborales
5.3.- Cartas fianzas
AUDITORIA OPERATIVA CHUNG Y TONG
INGENIEROS SAC
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2017

CAPÍTULO 1
INFORMACIÓN GENERAL

1.1.- Historia de la empresa

Chung & Tong Ingenieros SAC es una empresa constituida según la ley de actividad empresarial

del estado y a la ley general de sociedades, el 10 de enero del 2002 ante los registros públicos

siendo su actividad principal la construcción de edificios, obras de ingeniería, según la clasificación

industrial internacional uniforme (CIIU) que la superintendencia nacional de aduanas y de

administración tributaria [SUNAT] asigna de acuerdo con las actividades financieras que la

empresa realiza. Brinda servicios de consultorías (elaboración de expedientes técnicos) tanto en la

ejecución y supervisiones de obras, asimismo cuentan con la división de ejecución de edificaciones

del sector inmobiliario (Chung & Tong Ingenieros SAC, 2000), sin embargo a pesar de contar con

la división de ejecución de edificaciones no participa activamente en el mercado inmobiliario, ni

tampoco en licitaciones con empresas privadas, sino que se enfoca en el desarrollo de proyectos,

consultoría y supervisión de obras de ingeniería con el estado peruano principalmente en los

sectores salud, educación y obras de electrificación, mediante las licitaciones con PRONIS –

MINSA, gobiernos regionales, locales, entidades prestadoras de servicios de electrificación.

Cuentan con registro nacional de proveedores para ser participante, postor y contratista, tienen una

capacidad máxima de contratación de S/ 1,648’072,816 soles, la empresa puede participar en

licitaciones con el estado en este monto. La sociedad la constituyó el Sr. Marco Alexander Tong

Pizango y el Sr. Julio Williams Chung Ríos cada uno con 50% de accionariado; ascendiendo a un

capital social neto de S/ 5’704,890 inscritos ante los registros públicos; representando ello la

solidez con la que cuenta la empresa, la empresa se encuentra ubicado en la región de Lima,

provincia de Lima, distrito de Miraflores, región Lima, en la avenida 28 de julio 757, piso 6.

1.2.- Escritura de constitución

1.3.- Ficha RUC
1.4.- Organigrama estructural
1.5.- Misión

 Contribuir con el desarrollo del país desde el sector construcción, brindando

satisfacción a nuestros clientes con calidad y eficiencia.

 Ser una compañía sostenible, respetando el medio amiente; otorgando seguridad y

bienestar a nuestros colaboradores, promoviendo su desarrollo personal y

profesional

1.6.- Visión

Consolidarnos como un grupo empresarial referente del sector construcción con presencia

regional, reconocida por sus servicios especializados basados en procesos de calidad,

seguridad y un equipo humano altamente profesional. El periodo de vigencia de la visión

está desarrollando, contemplando el largo plazo al 2021 con un periodo de duración de 20

años, siendo su principal objetivo de largo plazo lograr ser una empresa referente del sector

para lo cual utilizará la mejora de procesos que involucran el desarrollo del negocio para

ello además es necesario contar con un recurso humano preparado.

1.7.- Objetivos

Cumplir con las expectativas de los clientes y de las partes interesadas brindando servicios

con la calidad deseada, en el mediano plazo se pretende lograr incrementar el número de

licitaciones ganadas y por ende mejorar la proyección de sus ingresos y atender sus

obligaciones financieras con los bancos que mantienen con las instituciones financieras.
1.8.- Listado de principales funcionarios

Nómina de principales funcionarios

 CAPÍTULO 2

ACTIVIDADES PRINCIPALES

2.1.- Servicios que brinda

La empresa brinda los siguientes servicios: La ejecución, consultoría y supervisión de

obras, todas estas con entidades públicas del estado, en todas regiones del país, es decir

logran contratar estos servicios con las entidades gubernamentales de las regiones del país.

Legalmente toda obra de construcción se entiende por construcciones de ingeniería civil,

reconstrucciones, demoliciones, remodelaciones, mejoramientos, ampliaciones de

inmuebles, edificios, conjuntos habitacionales, casas, estructuras, puentes, carreteras,

excavaciones, perforaciones, arquitectura, expedientes técnicos, mano de obra de técnicos

de construcción, maquinaria pesada, equipos. Así lo expresa la ley de contrataciones del

estado ley 30225, supervisada por el organismo supervisor de las contrataciones del estado

[OSCE].

La ejecución de obras de construcción civil, consultorías para elaboración de expedientes

técnicos y supervisión de obras en proceso de selección pública se rige en función a la ley

de contrataciones del estado cuyo organismo regulador es el OSCE, que contiene una serie

de requisitos a ser cumplidos y el riguroso seguimiento y formalismo obligatorio de cada

proceso. Este proceso de ejecución, según el contrato establecido entre ambas partes,

ejecutor (contratista) y cliente (entidad pública), traen consigo obligaciones y derechos con

consecuencias financieras, patrimoniales. Estos son regulados por varios controles

gubernamentales respecto al precio, plazo, calidad y obligaciones contractuales.

El 10 enero del 2002, los ingenieros Julio Williams Chung Ríos y Marco Alexander Tong

Pizango inscribieron a la empresa en los registros e inician las actividades organizativas de

la empresa; el 2004, se adjudican las dos primeras supervisiones de obras civiles por el

valor de S/ 2’500,000; el 2005 además de la supervisión de obras, se adjudican la ejecución

de dos obras por S/ 4’600,000; y la elaboración de expedientes técnicos (consultoría de

obras) por S/ 3’400,000, de esta manera año tras año inician el crecimiento; el 2011,

superan

en la ejecución de obras por más de S/ 100’000,000.

La estructura de la organización es del tipo vertical, por lo que tienen una estructura

funcional en la sede central y en cada obra otro organigrama, cuyo objetivo principal es la

realización con éxito de las obras dentro de los costos, tiempo y calidad establecido

inicialmente. Las organizaciones con organigramas del tipo vertical muestran claramente la

autoridad y estricto control del seguimiento de las actividades a ejecutar, de esta forma

logran una alta eficiencia en sus operaciones, están divididos por áreas pequeñas, que

permiten que sus jefaturas o gerencias de área supervisen y corrijan las deviaciones

rápidamente de sus subordinados. Como cada área de la organización toma decisiones e

informe a su gerencia inmediata superior, hasta llegar a la alta dirección, siendo esta su

mayor desventaja para la toma de decisiones oportunamente.

2.2.- Cartera de proyectos, obras

Cartera de proyectos, obras con contratos firmados en ejecución y culminados

periodos 2017
 CAPÍTULO III

INFORMACIÓN CONTABLE

3.1.- Plan de cuentas

Cuenta Descripción
011 Bienes en Préstamo Custodia y No Capitalizables
012 Valores y Bienes Entregados en Garantía
013 Activos Realizables Entregados en Consignación
021 Derechos Sobre Instrumentos Financieros Primarios
022 Derechos Sobre Instrumentos Financieros Derivados
031 Contratos Aprobados Cuenta Deudora
032 Bienes Dados de Baja
039 Cuentas de Orden Deudoras Diversas
040 Cuentas De Orden Deudoras por Contra
061 Bienes Recibidos en Préstamo y Custodia
062 Valores y Bienes Recibidos en Garantía
063 Activos Realizables Recibidos en Consignación
071 Compromisos Sobre Instrumentos Financieros Primario
072 Compromisos Sobre Instrumentos Financieros Derivado
089 Cuentas de Orden Acreedoras Diversas
090 Cuentas de Orden Acreedoras por Contra
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Efectivo en Tránsito
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
105 Otros Equivalentes de Efectivo
106 Depósitos en Instituciones Financieras
107 Fondos Sujetos a Restricción
111 Inversiones Mantenidas Para Negociación
112 Inversiones Disponibles Para la Venta
113 Activos Financieros - Acuerdo de Compra
121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
122 Anticipos de Clientes
123 Letras por Cobrar
131 Relacionadas Facturas, Boletas y Otros Comp. por Cobrar
132 Relacionadas Anticipos Recibidos
133 Relacionadas Letras por Cobrar
141 Cuentas por Cobrar al Personal
142 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios)
143 Cuentas por Cobrar a Directores
144 Cuentas por Cobrar a Gerentes
148 Cuentas por Cobrar Diversas
161 Préstamos a Terceros
162 Reclamaciones a Terceros
163 Intereses, Regalías y Dividendos
164 Depósitos Otorgados en Garantía
165 Venta de Activo Inmovilizados
166 Venta Activos por Instrumentos Finan Derivados
167 Tributos por Acreditar
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
171 Préstamos a Relacionadas
173 Relacionadas Intereses, Regalías y Dividendos
174 Relacionadas Depósitos Otorgados en Garantía
175 Relacionadas Venta de Activo Inmovilizado
176 Relacionadas Venta de Activos x Instrumento Finan
178 Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Diversas
181 Costos Financieros por Anticipado
182 Seguros por Anticipado
183 Alquileres por Anticipado
184 Primas Pagadas por Opciones
185 Mantenimiento de Activos Inmovilizados
189 Otros Gastos Contratados por Anticipado
191 Estimación Ctas. X Cobrar Comerciales Terceros
192 Estimación Ctas.X Cobrar Comerciales - Relacionada
193 Estimación Ctas. X Cobrar Personal, Acc., Dir. y Gtes.
194 Estimación Ctas. X Cobrar Diversas Terceros
195 Estimación Ctas. X Cobrar Diversas Relacionadas
201 Mercaderías Manufacturadas
202 Mercaderías de Extracción
203 Mercaderías Agropecuarias y Piscícolas
204 Mercaderías Inmuebles
208 Otras Mercaderías
211 Productos Manufacturados Terminados
212 Productos de Extracción Terminados
213 Productos Agropecuarios y Piscícolas Terminados
214 Productos Inmuebles Terminados
215 Existencias de Servicios Terminados
217 Otros Productos Terminados
218 Costos de Financiación Productos Terminados
221 Subproductos
222 Desechos y Desperdicios
231 Productos en Proceso de Manufactura
232 Productos Extraídos en Proceso de Transformación
233 Productos Agropecuarios y Piscícolas en Proceso
234 Productos Inmuebles en Proceso
235 Existencias de Servicios en Proceso
237 Otros Productos en Proceso
238 Costos de Financiación Productos en Proceso
241 Materias Primas Para Productos Manufacturados
242 Materias Primas Para Productos de Extracción
243 Materias Primas Para Productos Agropec. y Piscícola
244 Materias Primas Para Productos Inmuebles
251 Materiales Auxiliares
252 Suministros
253 Repuestos
254 Artículos de ferretería
261 Envases
262 Embalajes
271 Inversiones Inmobiliarias Para la Venta
272 Inmuebles, Maquinaria y Equipos Para la Venta
273 Intangibles
274 Activos Biológicos Para la Venta
275 Dep. Acum - Inversión Inmobiliaria Para Venta
276 Dep. Acum - Inmuebles, Maq. y Equipo Para Venta
277 Dep. Acum - Intangibles Para Venta
278 Dep. Acum - Activos Biológicos Para Venta
279 Desvalorización Acumulada Activos Para la Venta
281 Mercaderías por Recibir
284 Materias Primas por Recibir
285 Materiales Auxil, Suminist y Repuestos por Recibir
286 Envases y Embalajes por Recibir
291 Desvalorización Mercaderías
292 Desvalorización Productos Terminados
293 Desvalorización Sub Productos, Desechos y Desperdic.
294 Desvalorización Productos en Proceso
295 Desvalorización Materias Primas
296 Desvalorización Mat Auxil. Suminist.y Repuestos
297 Desvalorización Envases y Embalajes
298 Desvalorización Existencias por Recibir
301 Inversiones a Ser Mantenidas Hasta el Vencimiento
302 Instrumentos Finan Repres. de Derecho Patrimonial
308 Inversiones Mobiliarias - Acuerdo de Compra
311 Inversiones en Terrenos
312 Inversiones en Edificaciones
321 Inversiones Inmobiliarias Arrendamiento Financiero
322 Inmuebles, Maq. y Equipo Arrendamiento Financiero
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
337 Herramientas y Unidades de Reemplazo
338 Unidades por Recibir
339 Construcciones y Obras en Curso
341 Concesiones, Licencias y Otros Derechos
342 Patentes y Propiedad Industrial
343 Programas de Computadora (Software)
344 Costo de Exploración y Desarrollo
345 Fórmulas, Diseños y Prototipos
346 Reservas de Productos Extraíbles
347 Plusvalía Mercantil
349 Otros Activos Intangibles
351 Activos Biológicos en Producción
352 Activos Biológicos en Desarrollo
361 Desvalorización Inversiones Inmobiliarias
363 Desvalorización Inmuebles, Maquinaria y Equipo
364 Desvalorización de Intangibles
365 Desvalorización Activos Biológicos
366 Desvalorización de Inversiones Mobiliarias
371 Impuesto a la Renta Diferido
372 Participaciones de los Trabajadores Diferidas
373 Intereses Diferidos
381 Bienes de Arte o Cultura
382 Otros Activos Diversos
391 Depreciación Acumulada
392 Amortización Acumulada
393 Agotamiento Acumulado
DEPRECIACION ACUMULADA DE
395 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIP
401 Gobierno Central
402 Certificados Tributarios
403 Instituciones Públicas
405 Gobiernos Regionales
406 Gobiernos Locales
407 Administradoras de Fondos de Pensiones
408 Empresas Prestadoras de Servicios de Salud
409 Otros Costos Administrativos e Intereses
411 Remuneraciones por Pagar
413 Participaciones de los Trabajadores por Pagar
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar
417 Administradora de Fondos de Pensiones
419 Otras Remuneraciones y Participaciones por Pagar
421 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
422 Anticipos a Proveedores
423 Letras por Pagar
424 Honorarios por Pagar
431 Facturas, Boletas y Otros Comp. por Pagar Relacionadas
432 Anticipos Otorgados Relacionadas
433 Letras por Pagar Relacionadas
434 Honorarios por Pagar Relacionadas
441 Cuentas por Pagar a Accionistas (o Socios)
442 Cuentas por Pagar a Directores
443 Cuentas por Pagar a Gerentes
451 Préstamos de Instituciones Finan y Otras Entidades
452 Contratos de Arrendamiento Financiero
453 Obligaciones Emitidas
454 Otras Instrumentos Financieros por Pagar
455 Costos de Financiación por Pagar
456 Préstamos con Compromiso de Recompra
461 Reclamaciones de Terceros
464 Pasivos por Instrumentos Derivados
465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
467 Depósitos Recibidos en Garantía
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
471 Préstamos por Pagar Relacionadas
472 Costo de Financiación Relacionadas
473 Anticipos Recibidos Relacionadas
474 Regalías por Pagar Relacionadas
475 Dividendos por Pagar Relacionadas
477 Pasivo x Comp. de Activo Inmovilizado Relacionadas
479 Otras Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas
481 Provisión Para Litigios
482 Provisión por Desmantelamiento, Retiro o Rehabilit.
483 Provisión Para Reestructuraciones
484 Provisión Para Protección y Remediación del Medio
485 Provisión Para Gastos de Responsabilidad Social
486 Provisión Para Garantías
489 Otras Provisiones
491 Impuesto a la Renta Diferido
492 Participaciones de los Trabajadores Diferidos
493 Intereses Diferidos
494 Ganancia en Venta con Arrendamiento Finan Paralelo
495 Subsidios Recibidos Diferidos
496 Ingresos Diferidos
497 Costos Diferidos
501 Capital Social
502 Acciones en Tesorería
511 Acciones de Inversión
512 Acciones de Inversión en Tesorería
521 Primas (Descuentos) de Acciones
522 Capitalización en Trámite
523 Reducciones Pendientes de Formalización
561 Dif. Cambio de Inv. Permanentes en Entidades Extranj.
562 Instrumentos Financieros Cobertura de Flujo de Efe
563 Gan. o Pérd. en Activ. o Pas Finan Dispon. para Venta
571 Excedente de Revaluación
572 Excedente de Revaluación Acciones Liberadas Recibi.
573 Particip. en Excedente de Reval. Inv. en Relacionadas
581 Reservas Reinversión
582 Reservas Legal
583 Reservas Contractuales
584 Reservas Estatutarias
585 Reservas Facultativas
589 Otras Reservas
591 Utilidades No Distribuidas
592 Pérdidas Acumuladas
601 Compra Mercaderías
602 Compra Materias Primas
603 Compra Materiales Auxil., Suminist. y Repuestos
604 Compra Envases y Embalajes
609 Costos Vinculados con las Compras
611 Variación Mercaderías
612 Variación Materias Primas
613 Variación Materiales Auxil. Suministros y Repuestos
614 Envases y Embalajes
621 Remuneraciones
622 Otras Remuneraciones
623 Indemnizaciones al Personal
624 Capacitación
625 Atención al Personal
626 Gerentes
627 Seguridad y Previsión Social
628 Remuneraciones al Directorio
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores
631 Transporte, Correos y Gastos de Viaje
632 Asesoría y Consultoría
633 Producción Encargada a Terceros
634 Mantenimiento y Reparaciones
635 Alquileres
636 Servicios Básicos
637 Publicidad, Publicaciones, Relaciones Públicas
638 Servicios de Contratistas
639 Otros Servicios Prestados por Terceros
641 Gobierno Central
642 Gobierno Regional
643 Gobierno Local
644 Otros Gastos por Tributo
645 Gastos en Deuda Tributaria
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y Derechos de Vigencia
655 Costo Neto Enajenación Activos Inmov. y Oper. Discon.
656 Suministros
658 Gestión Medioambiental
659 Otros Gastos de Gestión
661 Pérdida por Medición Activo Realizable
662 Pérdida por Medición Activo Inmovilizado
671 Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros
672 Pérdida por Instrumentos Financieros Derivados
673 Intereses por Préstamos y Otras Obligaciones
674 Gastos en Operaciones de Factoraje (Factoring)
675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
676 Diferencia de Cambio
677 Pérdida x Medición de Act. y Pas Finan a Valor Razo
679 Otros Gastos Financieros
681 Depreciación
682 Amortización de Intangibles
683 Agotamiento
684 Valuación de Activos
685 Deterioro del Valor de los Activos
686 Provisiones
687 Valuación de Activos
689 Provisiones
691 Costo de Ventas Mercaderías
692 Costo de Ventas Productos Terminados
693 Costo Subproductos, Desechos y Desperdicios
694 Costo de Servicios
695 Gastos por Desvalorización de Existencias
701 Ventas de Mercaderías
702 Ventas de Productos Terminados
703 Ventas Subproductos, Desechos y Desperdicios
704 Prestación de Servicios
709 Devolución Sobre Ventas
711 Variación de Productos Terminados
712 Variación Subproductos Desechos y Desperdicios
713 Variación de Productos en Proceso
714 Variación de Envases y Embalajes
715 Variación de Existencias de Servicios
721 Producción Inversiones Inmobiliarias
722 Producción Inmuebles Maquinaria y Equipo
723 Producción de Intangibles
724 Producción Activos Biológicos
725 Producción Costo de Financiación Capitalizados
731 Descuentos Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
741 Descuentos Rebajas y Bonificaciones Concedidos
751 Servicios en Beneficio del Personal
752 Comisiones y Corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
755 Recuperación de Cuentas de Valuación
756 Enajenación de Activos Inmovilizados
757 Recuperación de Deterioro de Ctas. de Act. Inmovili.
758 Asesorías y otras especialidades
759 Otros Ingresos de Gestión
761 Ganan x Medición Act. Realizables a Valor Razonable
762 Ganan x Medición Act. Inmovil. a Valor Razonable
763 Part. en Result. de Subsid. Asoc. Bajo Mét. de Valor Pa.
764 Ingresos por Participaciones en Negocios Conjuntos
771 Ganancias por Instrumentos Financieros Derivados
772 Rendimientos Ganados
773 Dividendos
774 Ingresos en Operaciones de Factoraje (Factoring)
775 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
776 Ganancia en Diferencia de Cambio
777 Ganancia x Medición de Act.. y Pas Finan Valor Razón
778 Participación en Resultados de Entidades Relaciona
779 Otros Ingresos Financieros
781 Cargas Cubiertas por Provisiones
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
792 Gastos Financieros Imputables a Ctas. de Existencia
801 Margen Comercial
811 Producción de Bienes
812 Producción de Servicios
813 Producción de Activos Inmovilizados
821 Valor Agregado
831 Excedente (Insuficiencia) Bruta de Explotación
841 Resultado de Explotación
851 Resultado Antes de Participación e Impuestos
871 Participación de los Trabajadores Corriente
872 Participación de los Trabajadores Diferida
881 Impuesto a la Renta Corriente
882 Impuesto a la Renta Diferido
891 Utilidad del Ejercicio
892 Pérdida del Ejercicio
901 Costos por distribuir obra
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
906 GERENTES
911 Costos por Distribuir
916 SERVICIOS DE SUPERVISION
941 Gastos de Administración
946 SUELDOS Y SALARIOS
956 Cargas del Personal
976 Gastos Financieros
3.2.- Estados financieros al 31 de diciembre 2017
3.3.- Descripción del sistema contable que utiliza

La empresa realiza el registro de todas sus operaciones contables mediante el sistema

contable STARSOFT. Este Software permite automatizar los procesos contables de manera

rápida y eficiente. Entre sus características exclusivas vamos a precisar las siguientes:

 Control de Activos: Menú que permite el control de los activos y la realización de

bajas, mejoras y revaluaciones. Genera automáticamente asientos de provisión y

depreciación de activos.

 Conciliación Bancaria Dinámica: Herramienta que permite la importación de

movimientos bancarios de todos los bancos locales, para facilitar la conciliación

bancaria y realizarla en un solo paso.

 Registro dinámico de Transacciones: Ventana moderna para un registro veloz de

cualquier asiento contable, su principal característica es guardar y utilizar plantillas

de asientos contables.

 Análisis Top Down: Reporte analítico en Excel que muestra el detalle de los

Anexos que conforman el Estado de Situación Financiera a un periodo

determinado.

 Liquidación de impuestos: El Software calcula en un paso el importe de tributos

por pagar y genera en Excel el detalle con la fecha de vencimiento según su último

dígito del RUC.

 Archivos para SUNAT: El software genera archivos para ser importados al PLE,

PLAME, PDT, PDB y DAOT de la SUNAT, todo según las últimas disposiciones

tributarias.

 Flujo de Caja: Opción que incluye el software de contabilidad creada para el

soporte financiero.
  Notificaciones Tributarias: Herramienta que informa en el software los topes para

los diferentes gastos deducibles u obligaciones sujetos a condición.

 Sistema de Gestión de Alertas: Plataforma moderna creada para avisar mediante

correos electrónicos el vencimiento de tus obligaciones tributarias y posibles

incidencias de registro.

 OLAP de Contabilidad: Permite a los usuarios extraer fácilmente y de forma

selectiva datos contables en Excel con tablas dinámicas para poder verlos desde

diferentes puntos de vista.

Principales Funcionalidades del Software de Contabilidad STARSOFT

 La creación de anexos se gener automáticamente en línea con la página Web de la

SUNAT.

 La actualización del Tipo de Cambio diario se obtiene automáticamente desde la

página Web de la SUNAT.

 Permite procesar hasta 999 empresas de cualquier giro de negocio.

 Registro bimonetario de transacciones en moneda nacional y moneda extranjera.

 El Plan de cuentas permite hasta 24 dígitos con 8 niveles de quiebre. Maneja un

Plan de Cuentas paralelo para empresas extranjeras.

 Generación de registro de ITF de forma automática para todas las operaciones

contables relacionadas a movimientos bancarios.

 Permite realizar cancelación automática para operaciones al contado.

 Importación de datos externos para movimientos de Ventas, Compras, Recibos por

Honorarios, Cheques, Anexos, Estándar.

 Permite adjuntar imágenes en formato JPG y archivos en formato PDF en todos los

comprobantes contables.

 Regularización y ajuste automático de diferencias de cambio.

 Generación de cuentas automáticas; definiendo las cuentas de la clase 6 o 9 se

generan los asientos automáticos.

 Cuentas corrientes analíticas; se pueden controlar hasta 99 tipos diferentes de

cuentas corrientes. Por ejemplo: cuentas corrientes de Clientes, Proveedores,

Personal y otros.

 Emisión de cheques/voucher, empleando formatos pre-impresos con el logotipo del

cliente o con los formatos estándar con que cuenta el software.

 Control de las transacciones afectas a bancarización en las operaciones en moneda

nacional o extranjera.

 Seguridad de acceso a la información. Mediante Claves de usuario y Passwords con

niveles de acceso restringido

Estructura del módulo de Contabilidad del ERP STARSOFT
3.4.- Informe de Auditoria
3.5.- Procesos de arbitraje
Obras con procesos de arbitraje
De las obras revisadas para el año 2017 hemos encontrado 5 con procesos de arbitraje, generándose
así retrabajos, tiempos muertos, distracción de la alta dirección y finalmente pérdidas para la
empresa.
 CAPÍTULO IV

LEYES Y REGULACIONES

4.1.- Leyes a las que está sujeta la empresa

 Ley de contrataciones del estado – Ley N° 30225 (emitida Julio 2014)

Finalidad de la ley

La Ley de Contrataciones del Estado, Ley vigente N°30225, a través de sus

disposiciones generales lo primero que precisa es su finalidad, siendo ésta el de

establecer normas encaminadas a maximizar el valor de los recursos públicos que se

invierten y a promover la actuación bajo el enfoque de gestión por resultados en las

contrataciones de bienes, servicios y obras, de tal modo que estas se efectúen en

forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad, permitan el

cumplimiento de los fines públicos y tengan una repercusión positiva en las

condiciones de vida de los ciudadanos. Ello obliga que las contrataciones del Estado

deben ser ejecutas bajo la regulación de determinados principios que sirvan de

criterio interpretativo e integrador para la aplicación de la presente Ley y su

reglamento, y como parámetros para la actuación de quienes intervengan en dichas

contrataciones. Entre esos principios están:

a) Libertad de concurrencia: Las Entidades promueven el libre acceso y

participación de proveedores en los procesos de contratación que realicen,

debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Se

encuentra prohibida la adopción de prácticas que limiten o afecten la libre

concurrencia de proveedores.
b) Igualdad de trato: Todos los proveedores deben disponer de las mismas

oportunidades para formular sus ofertas, encontrándose prohibida la

existencia de privilegios o ventajas y, en consecuencia, el trato

discriminatorio manifiesto o encubierto. Este principio exige que no se

traten de manera diferente situaciones que son similares y que situaciones

diferentes no sean tratadas de manera idéntica siempre que ese trato cuente

con una justificación objetiva y razonable, favoreciendo el desarrollo de una

competencia efectiva.

c) Transparencia: Las Entidades proporcionan información clara y coherente

con el fin de que el proceso de contratación sea comprendido por los

proveedores garantizando la libertad de concurrencia, y se desarrolle bajo

condiciones de igualdad de trato, objetividad e imparcialidad. Este principio

respeta las excepciones establecidas en el ordenamiento jurídico.

d) Publicidad: El proceso de contratación debe ser objeto de publicidad y

difusión con la finalidad de promover la libre concurrencia y competencia

efectiva, facilitando la supervisión y el control de las contrataciones.

e) Competencia: Los procesos de contratación incluyen disposiciones que

permiten establecer condiciones de competencia efectiva y obtener la

propuesta más ventajosa para satisfacer el interés público que subyace a la

contratación. Se encuentra prohibida la adopción de prácticas que restrinjan

o afecten la competencia.

f) Eficacia y Eficiencia: El proceso de contratación y las decisiones que se

adopten en el mismo deben orientarse al cumplimiento de los fines, metas y

 objetivos de la Entidad, priorizando estos sobre la realización de formalidad

es no esenciales, garantizando la efectiva y oportuna satisfacción del interés

público, bajo condiciones de calidad y con el mejor uso de los recursos

públicos.

g) Vigencia Tecnológica: Los bienes, servicios y obras deben reunir las

condiciones de calidad y modernidad tecnológicas necesarias para cumplir

con efectividad la finalidad pública para los que son requeridos, por un

determinado y previsible tiempo de duración, con posibilidad de adecuarse,

integrarse y repotenciarse si fuera el caso, con los avances científicos y

tecnológicos.

h) Sostenibilidad ambiental y social: En el diseño y desarrollo de los

procesos de contratación pública se consideran criterios y prácticas que

permitan contribuir tanto a la protección medio ambiental como social y al

desarrollo humano.

i) Equidad: Las prestaciones y derechos de las partes deben guardar una

razonable relación de equivalencia y proporcionalidad, sin perjuicio de las

facultades que corresponden al Estado en la gestión del interés general.

Ámbito de aplicación

En lo que respecta a su ámbito de aplicación, se hallan inmersos en los alcances de

la presente Ley, bajo el término genérico de Entidad:

 Los Ministerios y sus organismos públicos, programas y proyectos adscritos

 El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitucionalmente

Autónomos
  Los Gobiernos Regionales y sus programas y proyectos adscritos

 Los Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos.

 Las universidades públicas

 Sociedades de Beneficencia Pública y Juntas de Participación Social

 Las empresas del Estado pertenecientes a los tres niveles de gobierno

 Los fondos constituidos total o parcialmente con recursos públicos, sean de

derecho público o privado. También para efectos de la presente Ley, las

Fuerzas Armadas, la Policía Nacional del Perú y los órganos

desconcentrados tienen el mismo tratamiento que las Entidades señaladas en

el numeral anterior

Autoridad responsable del proceso de contratación

Los procesos de contratación son organizados por la Entidad, como destinatario de

los fondos públicos asignados a la contratación. Mediante convenio una Entidad

puede encargar a otra Entidad las actuaciones preparatorias y/o el procedimiento de

selección. Asimismo, contempla que las Entidades participan de las compras

corporativas obligatorias a cargo de la Central de Compras Públicas- Perú Compras.

De otro lado en cuanto concierne al actuar de los Funcionarios, dependencias y

órganos encargados de las contrataciones, la Ley admite que se encuentran

encargados de los procesos de contratación de la Entidad:

 El Titular de la Entidad que es la más alta autoridad ejecutiva, de

conformidad con sus normas de organización, que ejerce las funciones

previstas en la Ley y su reglamento para la aprobación, autorización y

supervisión de los procesos de contratación de bienes, servicios y obras.

 El Área Usuaria que es la dependencia cuyas necesidades pretenden ser

atendidas con determinada contratación o, que dada su especialidad y

función es, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias,

que colabora y participa en la planificación de las contrataciones, y realiza la

verificación técnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento,

previas a su conformidad.

 El Órgano encargado de las contrataciones que es aquel órgano o unidad

orgánica que realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento

al interior de una Entidad, incluida la gestión administrativa de los contratos.

Adicionalmente, la Entidad puede conformar comités de selección, que son

órganos colegiados encargados de seleccionar al proveedor que brinde los

bienes, servicios u obras requeridos por el área usuaria a través de

determinada contratación. Su composición y funciones se determinan en el

reglamento. El Titular de la Entidad puede delegar, mediante resolución, la

autoridad que la presente normal e otorga. No pueden ser objeto de

delegación, la declaración de nulidad de oficio, las autorizaciones de

prestaciones adicionales de obra, la aprobación de las contrataciones directas

salvo aquellas que disponga el reglamento de acuerdo a la naturaleza de la

contratación, y los otros supuestos que se establezcan en el reglamento. El

reglamento establece las acciones que las Entidades deben adoptar en su

Reglamento de Organización y Funciones u otros instrumentos de

organización y/o gestión. Además, todas aquellas personas que intervengan

en los procesos de contratación por o a nombre de la Entidad, con

 independencia del régimen jurídico que los vincule con esta, son

responsables, en el ámbito de las actuaciones que realicen, de efectuar

contrataciones de manera eficiente, maximizando los recursos públicos

invertidos y bajo el enfoque de gestión por

resultados, a través del cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley

y su reglamento y los principios, sin perjuicio de los márgenes de

discrecionalidad que se otorgan. De corresponderla determinación de

responsabilidad por las contrataciones, esta se realizad e acuerdo al régimen

jurídico que los vincule con la Entidad, sin perjuicio de las responsabilidades

civiles y penales que correspondan; debiendo a la vez La Entidad supervisar

en todos sus niveles, directamente o a través de terceros, todo el proceso de

contratación. El hecho de que la Entidad no supervise los procesos, no exime

al contratista de cumplir con sus deberes ni de la responsabilidad que le

pueda corresponder.

Condiciones exigibles a los proveedores

Realmente, cualquiera sea el régimen legal de contratación aplicable, están

impedidos de ser participantes, postores y/o contratistas, incluyendo las

contrataciones a que se refiere el literal a) del artículo5 de la citada Ley:

 En todo proceso de contratación pública, hasta doce (12) meses después de

haber dejado el cargo, el Presidente y los Vicepresidentes de la República,

los Congresistas de la República, los Ministros y Viceministros de Estado,

los Vocales de la Corte Suprema de Justicia de la República, los titulares y

 los miembros del órgano colegiado de los Organismos Constitucionales

Autónomos.

 En el ámbito regional, hasta doce (12) meses después de haber dejado el

cargo, los Presidentes, Vicepresidentes y los Consejeros de los Gobiernos

Regionales.

 En el ámbito de su jurisdicción, hasta doce (12) meses después de haber

dejado el cargo, los Jueces de las Cortes Superiores de Justicia, los Alcaldes

y Regidores.

 En la Entidad a la que pertenecen, los titulares de instituciones o de

organismos públicos del Poder Ejecutivo, los directores, gerentes y

trabajadores de las empresas del Estado, los funcionarios públicos,

empleados de confianza y servidores públicos, según la ley especial de la

materia.

 En el correspondiente proceso de contratación, las personas naturales o

jurídicas que tengan intervención directa en la determinación de las

características técnicas y valor referencial o valor estimado según

corresponda, elaboración de Bases, selección y evaluación de ofertas de un

proceso de selección y en la autorización de pagos de los contratos derivados

de dicho proceso, salvo en el caso de los contratos de supervisión.

 En el ámbito y tiempo establecidos para las personas señaladas en los

literales precedentes, el cónyuge, conviviente o los parientes hasta el cuarto

grado de consanguinidad y segundo de afinidad.

 En el ámbito y tiempo establecidos para las personas señaladas en los

literales precedentes, las personas jurídicas en las que aquellas tengan o

hayan tenido una participación superior al cinco por ciento (5%) del capital

o patrimonio social, dentro de los doce (12) meses anteriores a la

convocatoria.

 En el ámbito y tiempo establecidos para las personas señaladas en los

literales precedentes, las personas jurídicas sin fines de lucro en las que

aquellas participen o hayan participado como asociados o miembros de sus

consejos directivos, dentro de los doce (12) meses anteriores a la

convocatoria.

 En el ámbito y tiempo establecidos para las personas señaladas en los

literales precedentes, las personas jurídicas cuyos integrantes de los órganos

de administración, apoderados o representantes legales sean las personas

señaladas en los literales precedentes. Idéntica prohibición se extiende a las

personas naturales que tengan como apoderados o representantes a las

personas señaladas en los literales precedentes.

 Las personas naturales o jurídicas que se encuentren sancionadas

administrativamente con inhabilitación temporal o permanente en el

ejercicio de sus derechos para participar en procesos de selección y para

contratar con Entidades, de acuerdo a lo dispuesto por la presente norma y

su reglamento.

 Las personas jurídicas cuyos socios, accionistas, participacionistas, titulares,

integrantes de los órganos de administración, apoderados o representantes

 legales formen o hayan formado parte ,en los últimos doce (12) meses de

impuesta la sanción, de personas jurídicas que se encuentren sancionadas

administrativamente con inhabilitación temporal o permanente para

participar en procesos de selección y para contratar con el Estado; o que

habiendo actuado como personas naturales hayan sido sancionadas por la

misma infracción; conforme a los criterios señalados en la Ley y su

reglamento. Para el caso de socios, accionistas, participacionistas o titulares,

este impedimento se aplicará siempre y cuando la participación sea superior

al cinco por ciento (5%) del capital o patrimonio social y por el tiempo que

la sanción se encuentre vigente.

 Otros establecidos por Ley o por el reglamento de la presente norma. Sobre

la calificación exigible a los proveedores, la Ley 30225 determina que La

Entidad califica a los proveedores utilizando los criterios técnicos,

económicos, entre otros, previstos en el reglamento. Para dicho efecto, los

documentos del procedimiento de selección deben prever los requisitos que

deben cumplirlos proveedores a fin de acreditar su calificación.