Ejercicio Propuesto N.

º 1
La empresa Los cristales SA obtuvo ventas por 1500 soles y compras por 700 soles.
Se pide determinar el IGV por pagar.
Nota: Los presentes datos están a base imponible.

Solución: Nos pide: ¿Cuánto será el IGV por pagar?

Primero: Calcularemos el IGV de las ventas (Debito Fiscal)

1500 * 0.18 = 270 soles

Segundo: Calcularemos el IGV de las compras (Crédito Fiscal)

700 * 0.18 = 126 soles

Tercero: Liquidar el impuesto (Formula: IGV ventas - IGV compras)

270 - 126 = 144 soles

Respuesta: La empresa Los cristales SA tendrá por pagar 144 soles por IGV.

Ejercicio Propuesto N.º 2

La empresa Luna nueva SAC, está liquidando impuestos correspondientes a junio del 2021 y nos
presenta la siguiente información:
- Sus ventas y compras del mes (base imponible) fueron de 20 150 y 30 560 respectivamente.
- Arrastra un saldo a favor de IGV del mes anterior de 4 580 soles.
Se pide determinar el IGV por pagar de ese mes
Se pide determinar el nuevo saldo a favor (si hubiere), después de la liquidación del impuesto.

Solución: Nos pide: ¿Cuánto será el IGV por pagar de ese mes? ¿Cuál es el nuevo saldo
a favor (si hubiere), después de la liquidación del impuesto?

Primero: Calcularemos el IGV de las ventas (Debito Fiscal)

20 150 * 0.18 = 3627 soles

Segundo: Calcularemos el IGV de las compras (Crédito Fiscal)

30 560 * 0.18 = 5500.8 soles

Tercero: Liquidar el impuesto (Formula: IGV ventas - IGV compras)

3627 – 5500.8 = - 1873.8 soles

Cuarto: Determinamos el nuevo saldo.

Saldo a favor mes anterior = 4 580 soles

Saldo a favor mes de junio = 1873.8 soles
Saldo nuevo = 4 580 + 1873.8 = 6453.8 soles

Respuesta: La empresa Luna nueva SAC tendrá un saldo a favor de ese mes por 1873.8
soles de IGV y por lo tanto no tendrá por pagar IGV en ese mes. De la misma manera el
nuevo saldo a favor es 6453.8 soles que podrá utilizarse en meses posteriores.
Ejercicio Propuesto N.º 3
La empresa Malvo SAC, está liquidando impuestos correspondientes a septiembre del 2021 y
nos presenta la siguiente información:
- Sus ventas y compras del mes (precio de venta) fueron de 20 000 y 10 400 respectivamente.
- Arrastra un saldo a favor de IGV del periodo anterior de 1 450 soles.
Se pide determinar el IGV por pagar de ese mes
Se pide determinar el nuevo saldo a favor (si hubiere), después de la liquidación del impuesto.

Solución: Nos pide:¿Cuánto será el IGV por pagar de ese mes? ¿Cuál es el nuevo saldo a
favor (si hubiere), después de la liquidación del impuesto?

Primero: Calcularemos el IGV de las ventas (Debito Fiscal)

20 000 * 0.18 = 3600 soles

Segundo: Calcularemos el IGV de las compras (Crédito Fiscal)

10 400 * 0.18 = 1872 soles

Tercero: Liquidar el impuesto (Formula: IGV ventas - IGV compras)

3600 – 1872= 1728 soles

Cuarto: Determinamos el nuevo saldo.

Saldo a favor mes anterior = 1 450 soles

Saldo a favor mes de junio = 1728 soles
Saldo nuevo = - 1450 + 1728 = 278 soles

Respuesta: La empresa Malvo SAC tendrá IGV por pagar de 278 soles en ese mes. De
la misma manera indicar que el saldo a favor es cero “0”, puesto que el saldo se terminó
para saldar el impuesto de ese mes y solamente pagar la diferencia.