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CPC Nancy C.

León Martínez
Contabilidad Aplicada

MONOGRAFIA INTEGRAL

La empresa INDUCASA SAC con Ruc N° 20512655051, dedicada a la comercializació n de arroz por sacos al por
mayor, creada con fecha 15/09/2018 siendo las ventas brutas del mismo añ o el monto de S/ 295,377.60, así
como la utilidad antes del impuesto a la renta el monto de S/ 18,250.00, de igual modo las ventas brutas del añ o
2019 fueron S/ 350,250.00 y la utilidad antes del impuesto a la renta del mismo periodo fue de S/ 25,320.00 y el
inventario al 31 de diciembre 2019 fue el siguiente: S/
 Mercadería 250 unidades 12,000.00
 Caja 9,750.00
 Prestamos al personal 250.00
 Bancos 22,250.00
 Facturas por cobrar 11,700.00
1. Fact 001-110 (5,000.00)
2. Fact 001-112 (6,700.00)
 IGV por pagar Dic 2019 1,000.00 Vcto 19/01/20
 Equipos diversos 5,000.00
 Muebles y enseres 6,800.00
 Unidades de transporte 5,000.00
 Depreciació n equipos diversos 800.00
 Depreciació n Muebles y enseres 900.00
 Depreciació n unid de transporte 750.00
 Facturas por pagar f/ 001-250 7,900.00 empresa Tarazona SAC
 Impuesto a la Renta dic 2019 5000.00 Vcto 19/01/20
 Letras por pagar vcto. 20/01 6,072.50 Catalina SAC
 Letras por pagar vcto. 30/01 6,500.00 Catalina SAC
 Reserva legal 1,277.50
 Resultados acumulados 12,775.00
 Capital social 29,775.00

OPERACIONES 2020:

1. 03/01 Compra mercadería la cantidad de 150 unidades, segú n factura N° 001-155 A LA EMPRESA
Tarazona SAC por S/ 8,673.00 incluido IGV. Se paga con cheque101 el 50% y la diferencia con una
letra con vcto 26/01.
2. 15/01 Se compra mercadería segú n fact 002-250 a la empresa Catalina SAC con RUC
20300527965 la cantidad de 180 unidades de mercadería al precio unitario de S/ 53.00. Se paga
con cheque 102 el 50% y la diferencia en 2 letras a 15 y 30 días (vcto 30/01 y 16/02). con una
tasa de interés mensual de 5% má s IGV, emitiéndose el comprobante de pago 001-020
3. 10/01 Se cobra las facturas pendientes al 31/12 por S/ 11,700.00 y se deposita al banco
4. 11/01 Se vende segú n Fact 001-150 a la empresa Landar SAC con Ruc 20200427964 la cantidad
de 200 unidades c/u a S/.198.00 má s IGV al crédito a 30 días.
5. 13/01 Se vende segú n Fact 001-151 a la empresa Landar SAC con Ruc 20200427964 la cantidad
de 200 unidades c/u a S/ 198.00 má s IGV al crédito.
6. 14/01 Se da adelanto 1ra. Quincena a los trabajadores con Cheque 103 Juan Pérez el monto de S/
1,500.00 y Juan Torres el monto de S/ 2,000.00.
7. 15/01 Compra mercadería la cantidad de 160 unidades, segú n factura N° 001-158 A LA EMPRESA
Tarazona SAC por S/ 9,873.00 má s IGV al crédito.
8. 17/01 Paga en efectivo el impuesto a la renta del mes de dic S/ 5000.00 y el IGV de dic el monto
de S/ 1,000.00.
9. 18/01 Se vende mercadería la cantidad de 110 unidades al cliente El Cautivo SAC segú n fact. 001-
152 por el monto de S/ 230.00 cada una incluido IGV al contado y se deposita al banco.
10. 19/01 Se vende segú n factura 001-153 siendo anulada la operació n.
11. 20/01 Se paga al Banco la letra de la empresa Tarazona SAC con vcto. 26/01 emitiéndose el
cheque 104.
12. 21/01 Compra mercadería la cantidad de 180 unidades, segú n factura N° 001-160 A LA EMPRESA
Tarazona SAC por S/ 10,873.00 má s IGV al crédito.
13. 22/01 Se provisiona la planilla de sueldos mes de enero con los siguientes trabajadores:
 Juan Pérez, casado con dos hijos, inscrito en la ONP, percibe el sueldo de S/ 3,400.00 má s 500
de movilidad en forma fija y permanente.
 Juan Torres, casado con 3 hijos, inscrito en la AFP prima (12.88%), percibe el sueldo de S/
5,400.00 má s 400 de movilidad en forma fija y permanente, se descuenta el monto de S/
250.00 en calidad de préstamo. (fecha de ingreso de los trabajadores 15/09/2018)
14. 22/01 Se paga al Banco la letra con vcto 20/01 emitiéndose el cheque 105 la cantidad de S/
6,072.50.
15. 23/01 se cancela la segunda quincena de enero con Cheque 106 segú n Plame.
16. 24/01 se cancela letra con vcto 30/01 con ch 107, el cheque diferido que se hará efectivo el
02/02.
17. 25/01 Se registra y se paga con cheque 108 recibo por honorarios del contador por el valor neto
de S/ 2,850.00, el cheque se hará efectivo el 03/02.
18. 26/01 Se registra y se cancela con cheque 109 el recibo de Edelnor SA con RUC 20204298702 por
el total de S/ 1,250.00. El cheque se hará efectivo el 03/02.
19. 27/01 Se cancela las facturas (Fact/ 001-250) por pagar al 31/12/2019 Tarazona SAC por S/
7,900.00 CON CHEQUE 110
20. 28/01 Se registra y se paga con CH 111 el alquiler del local por S/ 2,850.00
21. 30/01 Se solicita la cobranza de la Fact 001-150 a la empresa Landar SAC efectuando un
descuento por pronto pago de 10 % má s IGV, emitiéndose el comprobante de pago 001-050
(operació n 03), PROCEDEN A CANCELAR CON DEPOSITO BANCARIO.
22. 15/02 Se presenta la declaració n jurada mensual del mes de enero, preparar los impuestos en el
formato de pagos varios se paga con cheque 112.

SE PIDE:
Elaborar:
 El cuadro de Activo Fijo para determinar la depreciació n
 El registro de compras
 Registro de ventas
 Cá lculo del IGV
 Cá lculo del impuesto a la renta
 La PLAME, todos los cá lculos que correspondan realizar de acuerdo a Ley
 El Kardex
 El formato 1.2
 Formato 1.1
 Libro Diario
 Libro mayor
 El Balance de comprobació n
 Los Estados Financieros.
NOTA: considerar los gastos el 40% para administració n y 60% para el departamento de ventas. El
control del Kardex se llevará mediante el método promedio.
¡VAMOS TU PUEDES!

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