FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

ANÁLISIS VERTICAL

AUTOR (ES):

Alvarez Chumbe, Maria Diana (orcid.org/0009-0003-0995-5110)

Arrunategui Gomez, Bertha Cecilia (orcid.org/0009-0003-6229-4163)

Ipanaque Martinez, Darwin Paul (orcid.org/0009-0000-2651-2053)

Santacruz Ruiz, Mailen Alexa (orcid.org/0009-0006-3698-5093)

ASESOR (A) (ES):

Gonzales Vera, Juan Francisco

CURSO:

Contabilidad financiera

PIURA – PERÚ

(2023)
 INTRODUCCIÓN

Somos el grupo Nº4 de CONTABILIDAD FINANCIERA, de la universidad CESAR

VALLEJO del ciclo 1, en la facultad de Ciencias Empresariales de la carrera de

Administración

En esta oportunidad, he hecho una exhaustiva investigación con respecto al ANÁLISIS

VERTICAL, que nos habla sobre qué pretende expresar la participación de cada una de las

cuentas de los estados financieros como un porcentaje. El estudio de esta herramienta de

análisis permite: Tener una visión de la estructura del estado financiero estudiado. Mostrar la

relevancia de las cuentas dentro del estado financiero.

Con la finalidad de enriquecer los estudios al respecto de este análisis, y así tener más

información sobre este tema.

La siguiente investigación hablaremos sobre sus distintas partes y como se aplica este análisis

vertical ya que permite a identificar variaciones significativas en el comportamiento

financiero de una firma. Así, la administración puede tener alertas tempranas sobre problemas

potenciales. Sin embargo, es común que su aplicación se limite a juicios descriptivos.

Toda esta investigación fue ejecutada con el fin de que se mantengan más informados sobre

este tema, para el desarrollo del conocimiento.

 MARCO TEÓRICO

(ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS)

ANALISIS VERTICAL

El análisis vertical permite determinar la proporción, participación o peso que un concepto

tiene respecto al todo, en este caso, un elemento dentro de la estructura financiera de una

empresa.

Y sirve para determinar la posición estructural de cada una de las cifras que conforman los

Estados Financieros con relación a una cifra base. Es decir, la participación de cada una de

las cuentas del Estado Financiero

ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL

Consiste en la Comparación de una partida del activo con la suma total del balance, y/o con la

suma de las partidas del pasivo o del patrimonio total del balance, y/o con la suma de un

mismo grupo del pasivo y del patrimonio.

ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Estudia la relación de cada partida con el total de las mercancías vendidas o con el total de las

producciones vendidas, si dicho estado corresponde a una empresa industrial.

ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

El análisis financiero utiliza el sistema vertical, que consiste en determinar el peso

proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado.

Esto permite determinar la composición y estructura de los estados financieros.

Esto es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de

sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas.

ESTADOS FINANCIEROS A LOS QUE SE LES PUEDE HACER ANÁLISIS

VERTICAL.

Se puede aplicar sobre cualquier estado financiero, como el estado de resultados, estado de

situación financiera al final del periodo, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos

del periodo, balance general, etc.

CÓMO HACER EL ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada cuenta del

activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el

total del activo y luego se procede a multiplicar por 100.

Si el total del activo es de 500 y el disponible es de 74, entonces tenemos (70/500) *100 =

14%; es decir que el disponible representa el 10% del total de los activos.

La fórmula es la siguiente:

Partida del activo/Activo total x 100.

ELEMENTOS DEL ANÁLISIS VERTICAL.

Los elementos del análisis vertical son los conceptos o partidas que se pretenden evaluar o

analizar.

En el caso de un estado financiero, pueden ser sus activos, pasivos, patrimonio, ingresos,

costos, gastos, etc.

Dentro del activo, los elementos pueden ser inventarios, cuentas por cobrar, efectivo, activos

fijos, inversiones, etc.

Esos elementos se comparan respecto al elemento principal que representa el 100%, como en

el caso el total de activos de una empresa, y cada elemento se estudia para determinar su

participación dentro de ese total.

COMPOSICIÓN DE LA ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA EMPRESA.

El análisis vertical es importante para tener una radiografía clara de cómo se conforma la

estructura financiera de la empresa.

Dependiendo el tipo de empresa, y de las políticas de esta, hay que procurar una estructura

adecuada para no pecar por exceso o por defecto.

ESTUDIO DE CASOS

Carhuajulca Vallejos. (2018). Análisis de los estados financieros y su influencia en la toma de decisiones en

boticas y salud S.A.C. Chiclayo 2016-2017. [tesis de titulación]. Escuela académica profesional de contabilidad.
https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/5718/Carhuajulca%20Vallejos%20Cristhian

%20Eduardo.pdf?sequence=1&isAllowed=y

CONCLUSIONES

El análisis vertical es una técnica utilizada para analizar la estructura y composición de los

estados financieros de una empresa. Al observar los datos en forma de porcentajes, se pueden

identificar tendencias y comparar el desempeño de la empresa con años anteriores o con la

industria en general.

Al realizar un análisis vertical, se pueden obtener las siguientes conclusiones:

1. Estructura de los estados financieros: El análisis vertical muestra la proporción en la que se

distribuyen los diferentes elementos de los estados financieros de una empresa. Esto permite

identificar si hay un desequilibrio en la estructura de la empresa, por ejemplo, si hay una

dependencia excesiva de la deuda o si se está invirtiendo demasiado en activos fijos.

2. Tendencias en el tiempo: Al comparar los datos de diferentes periodos, se pueden

identificar tendencias y cambios en la estructura financiera de la empresa. Por ejemplo, si el

porcentaje de ventas ha disminuido en relación con los gastos, esto puede indicar que la

empresa está experimentando dificultades financieras.

3. Comparación con la industria: El análisis vertical también permite comparar el desempeño

de la empresa con la industria en general. Al observar los porcentajes de diferentes elementos

en relación con las ventas, se pueden identificar diferencias significativas que podrían indicar

una ventaja competitiva o una debilidad en la gestión financiera.

4. Identificación de problemas y oportunidades: Al observar los porcentajes de diferentes

elementos en los estados financieros, se pueden identificar problemas potenciales o áreas de

mejora. Por ejemplo, si los costos de producción representan un porcentaje demasiado alto de

las ventas, esto podría indicar problemas de eficiencia o problemas con los precios de los

productos.

En conclusión, el análisis vertical es una herramienta útil para comprender la estructura y

composición de los estados financieros de una empresa. Permite identificar tendencias,

comparar el desempeño con años anteriores o con la industria y detectar problemas o áreas de

mejora.