Puntaje para este intento: 70 de 75

Entregado el 23 de nov en 10:27

Este intento tuvo una duración de 37 minutos.

Pregunta 1
5 / 5 pts
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de
auditoría de aceptación general en el país:

Superintendencia de Industria y Comercio

Junta Central de Contadores

¡Correcto!

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Pregunta 2
5 / 5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos

¡Correcto!

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad. Las políticas y
procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas
las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a

aquellas empresas que cotizan en bolsa

Pregunta 3
5 / 5 pts
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y
los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura
interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la
calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos
los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar
un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y
regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y
recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento,
reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que
soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta
la información anterior, el promover en la firma una cultura interna con orientación
a la calidad:
¡Correcto!

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y

procedimientos de control de calidad. El promover en la firma una cultura interna
con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las
políticas y procedimientos de control de calidad de la firma

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos
similares.

Pregunta 4
5 / 5 pts
Dentro de la planeación de la auditoría financiera se debe elaborar un documento
que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito
y realización de la auditoría. ¿A qué documento se refiere?
¡Correcto!

Memorando de planeación

Informe de auditoría

Carta de compromiso

Programa de familiarización
Pregunta 5
5 / 5 pts
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha
trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia
de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias
primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que
atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta
de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de
derrumbes). El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la empresa
considera que es una alternativa viable para apaciguar un eventual
desabastecimiento de insumos.
Al respecto, ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los
riesgos que debe afrontar la entidad?
¡Correcto!

La empresa debe afrontar un riesgo externo que generaría efectos en los costos y
en la operación de la empresa

La empresa no debe afrontar riesgos externos toda vez que aún no se ha

materializado la situación evaluada

La empresa debe afrontar un riesgo externo que no tiene la capacidad de afectar

la operación de la empresa

La empresa debe afrontar un riesgo interno que generaría efectos en los costos y
en la operación de la empresa

Pregunta 6
5 / 5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de
la firma:

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo

con las normas de control de calidad

¡Correcto!

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada. Es deber de la firma establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una
revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la

auditoría

Pregunta 7
5 / 5 pts
¿Cuál es la función del control interno?

Establecer normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de la

entidad y su entorno
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada
por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias de la
enseñanza universitaria de la materia

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando

autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones

¡Correcto!

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados

Pregunta 8
5 / 5 pts
El auditor deberá realizar los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y observación e

inspección

¡Correcto!

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, procedimientos

analíticos y observación e inspección

Procedimientos analíticos y observación e inspección

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y procedimientos

analíticos

Pregunta 9
5 / 5 pts
Durante la auditoría financiera a una empresa petrolera, la firma de auditoría
identificó varios riesgos en la organización. En primer lugar, se considera que
existe una alta probabilidad de que un decreto reglamentario que entrará en vigor
próximamente afecte la rentabilidad de un proyecto en Norte de Santander. En
segundo lugar, se cree que hay una probabilidad media de que las políticas de
mantenimiento sean insuficientes para mantener los niveles de producción actual.
En tercer lugar, existe una probabilidad baja de hurto de los inventarios de materia
prima en la bodega ubicada en la ciudad de Cali. En cuarto lugar, se cree que es
altamente probable que la tasa de cambio varíe significativamente y perjudique el
flujo de caja de la organización. ¿Cuál de las siguientes combinaciones
constituyen riesgos internos en la empresa auditada?

Segundo riesgo y cuarto riesgo

Primer riesgo y cuarto riesgo

¡Correcto!

Segundo riesgo y tercer riesgo

Primer riesgo y segundo riesgo

Pregunta 10
0 / 5 pts
La empresa Quintero S.A. se dedica a la importación de derivados de petróleo
para comercializarlos en el mercado nacional. Por la naturaleza de sus
transacciones, constantemente debe enfrentar riesgos de tasa de cambio (por la
variación del precio del dólar) y riesgos de precios (por la variación del precio del
barril del petróleo).
¿Cuál de las siguientes opciones no es un control pertinente para la gestión de los
riesgos que enfrenta la empresa?

Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los

proveedores a una tasa de cambio fija

Respuesta correcta

Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los clientes

a una tasa de cambio fija
Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los
proveedores a un precio fijo en el mediano plazo

Respondido

Establecer políticas organizacionales para la compra de instrumentos financieros

de cobertura

Pregunta 11
5 / 5 pts
La NICC “Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros, otros trabajos para atestiguar y
servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos
relevantes.” De acuerdo con el texto anterior, la NICC establece:

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías
y revisiones de estados financieros

¡Correcto!

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad

en cuanto a auditorías y actividades similares se refieren

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que
buscan certificarse

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Pregunta 12
5 / 5 pts
La auditoría financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos:
conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, análisis preliminar del
control interno, análisis de los riesgos y la materialidad, planeación específica de
la auditoría y elaboración de programa de auditoría.
Mencione en qué elemento se identifican las actividades o procesos que se
llevarán a cabo en la auditoría
¡Correcto!

Objetivos y alcance de la auditoría

Informe de la auditoría

Evidencia de la auditoría

Evaluación del control interno

Pregunta 13
5 / 5 pts
Una empresa industrial consiguió un contrato sin precedentes con un cliente
institucional. Por medio de este contrato la empresa duplicará sus ventas, pero
tendrá también que elevar su capacidad instalada. Esta situación obliga al área
gestión humana a contratar aceleradamente a nuevos operarios.
A partir de lo anterior, ¿cuál de las siguientes opciones constituye un riesgo
operacional que podría afectar a la empresa?

Pérdida de clientes antiguos por incumplimiento con pedidos

¡Correcto!

Deterioro de la maquinaria por manejo inadecuado

Incumplimiento de los acuerdos contractuales con los nuevos trabajadores

Aumento de la porción del mercado

Pregunta 14
5 / 5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una

revisión de control de calidad del trabajo

¡Correcto!

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de

una revisión de control de calidad. Es responsabilidad de la firma establecer
políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 15
5 / 5 pts
En la auditoría financiera, específicamente en la fase de planeación, el auditor
identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o
irregularidades importantes. ¿Cómo se le denomina a este concepto?

Dictamen

Hallazgos

Auditoría

¡Correcto!

Riesgo

Confirmación

Puntaje del examen: 70 de 75