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AUDITORIA FINANCIERA

Pregunta 1
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Enunciado de la pregunta
Que es la independencia Mental:
Seleccione una:
a. Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad
respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposicin que limite su imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as
como en la formulacin de sus conclusiones..
b. Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere
que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinin o de su informe.
c. Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad
razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos
estn consiguiendo los objetivos anteriores.
d. debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las
fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar
con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de
cualquier predisposicin que limite su imparcialidad en la consideracin objetiva de los
hechos, as como en la formulacin de sus conclusiones..

Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador
Publico a actuar con sujecin a las normas de auditora generalmente aceptadas y
facultando al Consejo Tcnico de la Contadura Pblica para complementar y actualizar las
normas de auditora y de tica:
Seleccione una:
a. LEY 1429 DE 2012
b. LEY 43 DE 1990
c. LEY 1314 DE 1999
d. LEY 222 DE 1995

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: LEY 43 DE 1990

Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la
determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los
contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas
normas son:
Seleccione una:

a. Ejecutar y Coordinar
b. Dirigir y Organizar
c. Planeacion y Supervision
d. Controlar y Administrar.

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La respuesta correcta es: Planeacion y Supervision

Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
El concepto estndar metodolgico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crtica, analtica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace
referencia a:
Seleccione una:
a. Procedimientos de auditora
b. Auditora
c. Informe de auditora
d. Prueba sustantivas

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La respuesta correcta es: Auditora

Pregunta 5

Correcta
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Enunciado de la pregunta
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:
Seleccione una:
a. (NIA 315)
b. (NIA 330)
c. (NIA 420)
d. (NIA 240)

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: (NIA 240)

Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber establecer
polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisin de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas polticas y procedimientos debern: a) Requerir una revisin de

control de calidad del trabajo para todas las auditoras de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas las otras
auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control
de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisin de control de calidad del
trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de control
de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir que el informe
del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de control de calidad del
trabajo.
En relacin con el prrafo anterior, es deber de la firma:
Seleccione una:
a. Establecer lineamientos y formatos para la presentacin de las conclusiones de la
auditora.
b. Establecer polticas y procedimientos que brinden una evaluacin objetiva.
c. Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.
d. Fijar polticas y procedimientos que permitan una evaluacin objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada
Es deber de la firma establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin
objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Fijar polticas y procedimientos que permitan una evaluacin
objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada

Pregunta 7
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Enunciado de la pregunta
La auditoria operativa consiste en:
Seleccione una:
a. El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de
una empresa u organismo, Publico o privado.
b. La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal
cualificado con el proposito de valorar lastres es (eficiencia, eficacia y economa) en el
cumplimiento de los objetivos.
c. Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
d. El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: La revision sistematica de las actividades de una entidad,
efectuada por personal cualificado con el proposito de valorar lastres es (eficiencia,
eficacia y economa) en el cumplimiento de los objetivos.

Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
Cual es la funcion del control interno:
Seleccione una:
a. Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por
el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseanza
universitaria de la materia.

b. Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren


cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
c. Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad
y su entorno.
d. Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando
autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la
entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Pregunta 9
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Enunciado de la pregunta
Cuales son las formas de aplicar el control interno:
Seleccione una:
a. Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
b. Control inherente y Correctivo
c. Control Interno y sorpresivo
d. Control policivo, Preventivo, y detectivo

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Pregunta 10
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Enunciado de la pregunta
La auditora externa y la revisora fiscal:
Seleccione una:
a. Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compaa.

b. Cumplen la misma funcin, por tanto contratando una sola es suficiente.


c. Cumplen funciones diferentes, pero an as es suficiente contratando una sola.
d. No tienen ningn efecto de control para la empresa

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la
misma compaa.

Pregunta 11
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Enunciado de la pregunta
Organismo encargado de la orientacin tcnico-cientfica de las normas de auditora de
aceptacin general en el pas:

Seleccione una:
a. Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
b. Superintendencia de Industria y Comercio
c. Junta Central de Contadores
d. Consejo Tcnico de la Contadura Pblica

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Consejo Tcnico de la Contadura Pblica

Pregunta 12
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber establecer
polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisin de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas polticas y procedimientos debern: a) Requerir una revisin de
control de calidad del trabajo para todas las auditoras de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas las otras
auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de control de calidad del trabajo.
Dichas polticas y procedimientos debern requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de control de calidad del trabajo.
En relacin con el texto anterior, las polticas y procedimientos deben:
Seleccione una:

a. Establecer una revisin de control de calidad del trabajo realizado, nicamente, a


aquellas empresas que cotizan en bolsa.
b. Establecer una revisin de control de calidad para todos los trabajos que se realicen,
sin excepcin.
c. Requerir una revisin de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.
d. Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditoras, para determinar
as la necesidad de una revisin de control de calidad
Las polticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que debern evaluarse
todas las otras auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una
revisin de control de calidad del trabajo
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditoras,
para determinar as la necesidad de una revisin de control de calidad

Pregunta 13
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Enunciado de la pregunta
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para
obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno: (1)
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, (2) Procedimientos
analiticos y (3) Observacion e inspeccion.
Seleccione una:
a. 1 y 2
b. 1, 2 y 3

c. 1 y 3
d. 2 y 3

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 1, 2 y 3

Pregunta 14
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditoras y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos ticos relevantes.
De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Seleccione una:
a. Los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditoras y
revisiones de estados financieros
b. Las responsabilidades y los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan
servicios de auditoras y revisiones de estados financieros
c. El conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad para las empresas que
buscan certificarse.
d. Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de control de calidad en
cuanto a auditoras y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditoras y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de
control de calidad en cuanto a auditoras y actividades similares se refiere

Pregunta 15
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Enunciado de la pregunta
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
Seleccione una:
a. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engao
para obtener una ventaja injusta o ilegal.
b. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma
de recaudar recursos.
c. Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros
contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.
d. Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los
controles.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Un acto intencional por parte de una o mas personas de la
administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando
el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.