Parcial - Escenario 4

Fecha de entrega
23 de nov en 23:55
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75
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15
Disponible
20 de nov en 0:00 - 23 de nov en 23:55
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MÁS RECIENTE Intento 1
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Puntaje para este intento:

70 de 75
Entregado el 20 de nov en 18:17
Este intento tuvo una duración de 39 minutos.

Pregunta 1 5
/ 5 pts
 La NICC “Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a
las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad
para auditorías y revisiones de estados financieros, otros trabajos para
atestiguar y servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los
requisitos éticos relevantes.” De acuerdo con el texto anterior, la NICC
establece:

 
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las
empresas que buscan certificarse

 
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas
que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

¡Correcto!  
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de
calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refieren

 
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros

Pregunta 2 5
/ 5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
 revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la
revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto
anterior, las políticas y procedimientos deben:

 
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que
superen los topes establecidos

 
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción

¡Correcto!  
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad. Las
políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de
control de calidad del trabajo

 
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,
únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa

Pregunta 3 5
/ 5 pts
 Una empresa industrial consiguió un contrato sin precedentes con un
cliente institucional. Por medio de este contrato la empresa duplicará sus
ventas, pero tendrá también que elevar su capacidad instalada. Esta
situación obliga al área gestión humana a contratar aceleradamente a
nuevos operarios.

A partir de lo anterior, ¿cuál de las siguientes opciones constituye un

riesgo operacional que podría afectar a la empresa?

 
Pérdida de clientes antiguos por incumplimiento con pedidos

¡Correcto!  
Deterioro de la maquinaria por manejo inadecuado

 
Incumplimiento de los acuerdos contractuales con los nuevos trabajadores

 
Aumento de la porción del mercado

Pregunta 4 5
/ 5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
 de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la
revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:

 
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo

 
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo

¡Correcto!  
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad. Es responsabilidad de la
firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo

 
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de
calidad del trabajo

Pregunta 5 5
/ 5 pts

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
 diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información anterior, el promover en la
firma una cultura interna con orientación a la calidad:

 
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de
establecer políticas y procedimientos.

 
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con
objetos similares.

¡Correcto!  
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas
y procedimientos de control de calidad. El promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la
firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de
la firma

 
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la
firma.

Pregunta 6 5
/ 5 pts

La empresa Quintero S.A. se dedica la importación de derivados de

petróleo. Por la naturaleza de sus transacciones, constantemente debe
enfrentar riesgos de tasa de cambio (por la variación del precio de las
divisas) y riesgos de precios (por la variación del precio del barril del
petróleo).

 ¿Cuál de las siguientes opciones sería un escenario en el cual la

empresa se ve beneficiada por el riesgo de tasa de cambio?

 
La empresa tiene cuentas por cobrar con clientes del exterior y se espera
que el peso colombiano se revalúe desde el momento en que se adquiere
la obligación hasta el momento en que se paga

 
La empresa tiene préstamos con bancos en el exterior y el peso
colombiano se devalúa desde el momento en que se adquiere la
obligación hasta el momento en que se paga

¡Correcto!  
La empresa tiene cuentas por pagar a sus proveedores en el extranjero y
el peso colombiano se revalúa desde el momento en que se adquiere la
obligación hasta el momento en que se paga

 
La empresa tiene cuentas por pagar a sus proveedores en el extranjero y
el dólar se revalúa desde el momento en que se adquiere la obligación
hasta el momento en que se paga

Pregunta 7 5
/ 5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:

 
Junta Central de Contadores

 
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

 
Superintendencia de Industria y Comercio

¡Correcto!  
Consejo Técnico de la Contaduría Pública

 Pregunta 8 5
/ 5 pts

La ley que entró a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones más
completas y modernas sobre control interno, haciéndola corresponder
además con el propósito de la Carta Política. ¿Cuál es esta ley?

 
LEY 222 1993

 
LEY 43 DE 1990

¡Correcto!  
LEY 87 DE 1993

 
LEY 1314 DE 2009

Pregunta 9 5
/ 5 pts

Dentro de la planeación de la auditoría financiera se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A qué
documento se refiere?

¡Correcto!  
Memorando de planeación

 
Informe de auditoría

 
Carta de compromiso

 
Programa de familiarización

 Pregunta 10 5
/ 5 pts

El auditor deberá realizar los siguientes procedimientos de evaluación del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?

 
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y
procedimientos analíticos

¡Correcto!  
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad,
procedimientos analíticos y observación e inspección

 
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y
observación e inspección

 
Procedimientos analíticos y observación e inspección

Pregunta 11 5
/ 5 pts

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, ¿cuáles son?

 
Control policivo, preventivo, y detectivo

¡Correcto!  
Control preventivo, detectivo y correctivo.

  
Control inherente y correctivo

 
Control interno y sorpresivo

Pregunta 12 0
/ 5 pts

Durante la auditoría financiera a una empresa petrolera, la firma de

auditoría identificó varios riesgos en la organización. En primer lugar, se
considera que existe una alta probabilidad de que un decreto
reglamentario que entrará en vigor próximamente afecte la rentabilidad
de un proyecto en Norte de Santander. En segundo lugar, se cree que
hay una probabilidad media de que las políticas de mantenimiento sean
insuficientes para mantener los niveles de producción actual. En tercer
lugar, existe una probabilidad baja de hurto de los inventarios de materia
prima en la bodega ubicada en la ciudad de Cali. En cuarto lugar, se cree
que es altamente probable que la tasa de cambio varíe significativamente
y perjudique el flujo de caja de la organización. ¿Cuál de las siguientes
combinaciones constituyen riesgos internos en la empresa auditada?

 
Segundo riesgo y cuarto riesgo

espuesta correcta  
Segundo riesgo y tercer riesgo

 
Primer riesgo y cuarto riesgo

Respondido  
Primer riesgo y segundo riesgo

Pregunta 13 5
/ 5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos

ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como
consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de
 abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la
nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices
de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento
principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes).
El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la
empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.

Al respecto, ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con

los controles que implementa la empresa?

 
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen
costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la
organización

 
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles
tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de
la organización

¡Correcto!  
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos
controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados
financieros de la organización

 
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos
controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados
financieros de la organización

Pregunta 14 5
/ 5 pts

¿Cuál es la función del control interno?

  
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana
autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias de la enseñanza universitaria de la materia

¡Correcto!  
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados

 
Establecer normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de
la entidad y su entorno

 
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,
quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones

Pregunta 15 5
/ 5 pts

La empresa Quintero S.A. se dedica a la importación de derivados de

petróleo para comercializarlos en el mercado nacional. Por la naturaleza
de sus transacciones, constantemente debe enfrentar riesgos de tasa de
cambio (por la variación del precio del dólar) y riesgos de precios (por la
variación del precio del barril del petróleo).

¿Cuál de las siguientes opciones no es un control pertinente para la

gestión de los riesgos que enfrenta la empresa?

¡Correcto!  
Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los
clientes a una tasa de cambio fija

 
Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los
proveedores a un precio fijo en el mediano plazo
  
Establecer políticas organizacionales que procuren la negociación con los
proveedores a una tasa de cambio fija

 
Establecer políticas organizacionales para la compra de instrumentos
financieros de cobertura

Puntaje del examen:

70 de 75