CASO 1: EMPRESA TEXTIL "ALGODÓN 100% PERUANO SAC"

Producción y Ventas anuales 250,000 unidades

Detalle de costos y gastos

COSTOS - Concepto Importe S/.

Algodón 6.50
Mano de Obra directa 2.00
Materiales indirectos 1.00
Otros CIF (Fijo) 2.10
Otros CIF (variables) 1.20

GASTOS - Concepto Importe S/.

Comisiones de ventas 10% de las ventas
Alquiler de oficina 3,000
Sueldo del administrador 7,000

Costos y gastos:
COSTOS - Concepto Variables Fijos
unitarios totales
Algodón 6.50
Mano de Obra directa 2.00
Materiales indirectos 1.00
Otros CIF (variables) 1.20
Comisiones de ventas 2.14
Otros CIF (Fijo) 525,000
Alquiler de oficina 3,000
Sueldo del administrador 7,000
12.84 535,000

Margen de contribución unitario y la razón del margen de contribución

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD UNITARIO TOTAL %
VENTA 250,000 21.4000 5,350,000 100.00%
COSTO Y GASTO VARIABLE 12.8400 60.00%
MARGEN DE CONTRIBUCION 250,000 8.5600 2,140,000 40.00%
COSTO Y GASTO FIJO 535,000 10.00%
UTILIDAD OPERATIVA 100.0% 1,605,000 30.00%
Impuesto a la renta 29.5%
utilidad neta 70.5%

Margen de contribución unitario 8.5600

Razón del margn de contribución 40.00%

a. El punto de equilibrio en unidades y soles.

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD UNITARIO TOTAL %
VENTA 21.4000 1,337,500 100.00%
COSTO Y GASTO VARIABLE 12.8400 60.00%
MARGEN DE CONTRIBUCION 62,500 8.5600 535,000 40.00%
COSTO Y GASTO FIJO 535,000
UTILIDAD OPERATIVA 100.0% 0
Impuesto a la renta 29.5%
utilidad neta 70.5%

Punto de equilibrio en unidades 62,500

Punto de equilibrio en soles 1,337,500

535,000
Punto de equilibrio en unidades 62,500
8.56

535,000
Punto de equilibrio en soles 1,337,500
40%
b. El margen de seguridad en unidades y en porcentaje.

Ventas Ventas en punto Margen de

Margen de seguridad
proyectadas de equilibrio seguridad

Margen de seguridad en soles 5,350,000 1,337,500 4,012,500

Margen de seguridad en porcentaje 75.00%

c. Grado de Apalancamiento Operativo.

MARGEN DE CONTRIBUCION 2,140,000

1.333333
UTILIDAD OPERATIVA 1,605,000

d. ¿En cuanto deben incrementar las ventas si quiero que la utilidad operativa aumente en 12%?.

Incremento de las Grado de Utilidad

Incremento de.
ventas apalancamiento Operativa

Utilidad Operativa 1.333333 12.00%

9.00%

Ventas 15.00% 1.333333

20.00%

e. ¿Cuántos deben ser sus ingresos por venta si desea obtener una utilidad después de inpuesto de
S/216,000 (Considerar la tasa de IR de 29.5?

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD UNITARIO TOTAL %
VENTA 21.4000 2,103,457 100.00%
COSTO Y GASTO VARIABLE 12.8400 60.00%
MARGEN DE CONTRIBUCION 98,292 8.5600 841,383 40.00%
COSTO Y GASTO FIJO 535,000
UTILIDAD OPERATIVA 100.0% 306,383
Impuesto a ala renta 29.5%
Utilidad neta 70.5% 216,000

Ingresos por venta 2,103,457

e. ¿Cuántos deben ser sus ingresos por venta si desea obtener una utilidad después de inpuesto de
25.20% de los ingresos por venta en nuevos soles (Considerar la tasa de IR de 29.5?

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDAD UNITARIO TOTAL %
VENTA 21.4 12,572,500 100.0000%
COSTO Y GASTO VARIABLE 12.84 60.0000%
MARGEN DE CONTRIBUCION 8.56 40.0000%
COSTO Y GASTO FIJO 535,000 4.2553%
UTILIDAD OPERATIVA 100.0% 35.7447%
Impuesto a ala renta 29.5%
Utilidad neta 70.5% 25.2000%

Ingresos por venta 12,572,500