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ALUMNO:
Yadira Giselle Medina Estrada
NO. DE CONTROL:
C17070140
CARRERA
Contador Público
1
Agradecimientos
2
Resumen
El presente anteproyecto tiene como finalidad ayudar al registro de los clientes y consulta
de los movimientos afiliatorios que ofrece el despacho contable FISCOZAC, ubicado en
la ciudad de Guadalupe Zacatecas en la calle Calzada Solidaridad 11-F Rincón Colonial,
a través de la implementación del programa “SUA”, compuesto por una base de datos de
los servicios, tales como, determinar los importes y conceptos para el pago de las cuotas
como obreros-patronales por los conceptos de IMSS, retiro, Cesantía y Vejez e
INFONAVIT, para facilitar el proceso de pagos de las aportaciones patronales de cada
uno de los trabajadores en el plazo de agosto a diciembre del año en curso. La
metodología utilizada para el desarrollo de este anteproyecto es: Waterfall mejor conocida
como cascada por el orden en que se realiza (Requisitos, Diseño, Desarrollo, Pruebas y
lanzamientos). Este anteproyecto de residencias profesionales se enfocará en utilizar
oportunamente el programa “SUA” que el despacho FISCOZAC usa actualmente.
Contenid
3
o
Portada...................................................................................................................................................1
Agradecimientos....................................................................................................................................2
Resumen................................................................................................................................................3
Introducción..........................................................................................................................................7
Descripción de la empresa u Organización...........................................................................................8
Problemas a resolver, priorizándolos....................................................................................................9
Objetivos general y específicos.............................................................................................................9
Objetivo general..................................................................................................................................10
Objetivos Específicos..........................................................................................................................10
Justificación.........................................................................................................................................11
Marco teórico......................................................................................................................................12
1-.SUA (SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACIÓN)..........................................................12
2-.RFC.................................................................................................................................................13
3-. CURP............................................................................................................................................13
3-. Registro Patronal............................................................................................................................13
4-. Actividad Económica.....................................................................................................................13
5-. Subdelegación IMSS......................................................................................................................14
6-. Jornada de trabajo..........................................................................................................................14
7-. Características de salida.................................................................................................................15
8-. Cuotas Obrero Patronales..............................................................................................................16
9-. Enfermedad y Maternidad..............................................................................................................16
10-. Riesgo de trabajo..........................................................................................................................17
11-.-. Invalidez y vida.........................................................................................................................18
12-. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez...................................................................................19
13-. Guarderías y prestaciones sociales...............................................................................................20
14-. Incapacidades y Faltas.................................................................................................................20
15-. Características de entrada............................................................................................................21
16-. Características de operación.......................................................................................................21
17-. Características de salida...............................................................................................................22
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18-. Seguridad Social..........................................................................................................................22
19-. Objetivo de la Seguridad Social...................................................................................................24
20-. Patrón...........................................................................................................................................24
21-. Trabajador....................................................................................................................................25
22-. Instituto Mexicano del Seguro Social..........................................................................................25
23-. Waterfall......................................................................................................................................27
24-. Ventajas e inconvenientes de la metodología Waterfall..............................................................27
Procedimientos y descripción de las actividades realizadas...............................................................28
1-. Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos afiliatorios...............................28
2-. Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la actualización y recargos...30
3-. Cálculos de días cotizados y trabajadores promedio.....................................................................36
4-. cálculo de la Prima de Riesgo de Trabajo......................................................................................37
5-. Reporte de Riesgos de Trabajo......................................................................................................37
6-. Cálculo del pago oportuno.............................................................................................................37
7-. Aportaciones voluntarias...............................................................................................................38
8-. Semanas cotizadas:........................................................................................................................38
9-. UMA:.............................................................................................................................................38
Ilustración 1 Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos afiliatorios...............40
Ilustración 2-. Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos afiliatorios.............41
Ilustración 3 Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la actualización y
recargos...............................................................................................................................................42
Ilustración 4 Cálculos de días cotizados y trabajadores promedio......................................................43
Ilustración 5 Cálculos de días cotizados y trabajadores promedio......................................................44
Ilustración 6 Calculo de la prima de riesgo.........................................................................................45
Ilustración 7 Calculo de la prima de riesgo de trabajo........................................................................46
Ilustración 8 Reporte de Riesgos de Trabajo......................................................................................47
Ilustración 9 Cálculo del pago oportuno.............................................................................................48
Ilustración 10 Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la actualización y
recargos...............................................................................................................................................49
Ilustración 11Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos afiliatorios..............50
5
Ilustración 12 propuesta de cedula......................................................................................................51
Ilustración 13 formato de propuesta de cedula....................................................................................52
Ilustración 14 Formato para cita en el SAT........................................................................................53
Ilustración 15 UMA............................................................................................................................54
Ilustración 16 Cuotas de enfermedades y maternidad.........................................................................55
Ilustración 17registro obrero-patronal.................................................................................................55
Ilustración 18 semanas cotizadas........................................................................................................56
Ilustración 19 Solicitud de semanas cotizadas....................................................................................56
Ilustración 20 formato de semanas cotizadas......................................................................................57
Ilustración 21 Formato de semanas cotizada.......................................................................................58
Ilustración 22 cedula de determinación de cuota................................................................................59
Ilustración 23 Aportación voluntaria...................................................................................................59
Conclusiones.......................................................................................................................................60
Referencias bibliográficas...................................................................................................................62
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Generalidades del proyecto
Introducción
Dentro de un mundo cada vez más globalizado donde las compañías por ser más
competitivas se han visto obligadas prácticamente a ofrecer servicios de alta calidad
teniendo como objetivo principal la satisfacción al cliente sin perder de vista la generación
de utilidades. Para conseguir lo anterior las empresas han detectado que necesitan
mejorar de manera sustancial sus procesos productivos a través de la implementación de
distintas herramientas que les permitan reducir sus costos de operación, los niveles tanto
de defectos como de reclamaciones originadas por éstos, las mermas y re-procesos.
El presente anteproyecto centra su estudio en el registro de los clientes y consulta de los
movimientos afiliatorios y en la mejora de los mismos. Principalmente en lo referente al
pago de las obligaciones fiscales que las empresas (patrones), a las que FISCOZAC
presta sus servicios de subcontratación, realizan ante el INSTITUTO MEXICANO DEL
SEGURO SOCIAL (IMSS) con la finalidad de reducir el incumplimiento del pago de las
cuotas obrero - patronales por parte de los clientes de FISCOZAC. A razón de las
actividades de la organización y para entender mejor el desarrollo de este anteproyecto
será preciso conocer lo relativo a: definiciones de seguridad social, objetivos de la
7
seguridad social, obligaciones de los patrones poniendo especial atención al pago de las
cuotas obrero patronales del IMSS las cuales cubren los seguros que el Instituto ofrece a
saber: Enfermedad y Maternidad, Riesgos de trabajo, Invalidez y Vida, Retiro, Cesantía
en edad avanzada y vejez, Guarderías y prestaciones sociales, Incapacidades y Faltas.
Siendo que se pretende mejorar los procedimientos en el despacho de FISCOZAC. De la
aplicación de SUA se obtendrán las propuestas de mejora que FISCOZAC necesita para
alcanzar una óptima de beneficio logrando una reducción en la variabilidad del proceso
que se lleva a cabo en el Área del IMSS para reducir o eliminar los defectos o fallas en la
entrega del servicio al cliente.
8
Así mismo los principales beneficiarios de esta empresa son las personas físicas y/o
morales que acuden con la intención de recibir asesoría para dar cumplimiento y tramite a
procesos de pensión, tramite de filiación de trabajadores y obras de construcción, defensa
fiscal en contra del seguro, SAT, procesos con secretaría de finanzas, PROFECO,
CONAGUA, entre otros.
La realización del presente proyecto pretende ayudar al registro de los clientes y consulta
de los movimientos afiliatorios que ofrece el despacho contable FISCOZAC, ubicado en la
ciudad de Guadalupe Zacatecas en la calle Calzada Solidaridad 11-F Rincón Colonial, a
través de la implementación del programa “SUA”, compuesto por una base de datos de los
servicios, tales como, determinar los importes y conceptos para el pago de las cuotas
como obreros-patronales por los conceptos de IMSS,RETIRO, Cesantía y Vejez e
INFONAVIT, para facilitar el proceso de pagos de las aportaciones patronales de cada uno
de los trabajadores en el plazo de agosto a diciembre del año en curso.
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Objetivo general
Objetivos Específicos
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Justificación
El despacho contable FISCOZAC que inicia sus operaciones debe familiarizarse con las
obligaciones que tienen sus clientes frente al IMSS e INFONAVIT al convertirse en
Obreros-Patrones, se debe conocer todo lo relacionado con el Sistema Único de
Autodeterminación (SUA), un programa informático mediante el cual los patrones, es decir
quienes tienen a su cargo a uno o más trabajadores pueden determinar de manera
automática las cuotas obrero-patronales del IMSS a pagar, este es el objeto fundamental
sobre el que recae el programa de “SUA” al cual acudimos en el presente proyecto, al
realizar un control interno en FISCOZAC. El prestar servicios por medio SUA de nómina
implica cumplir en determinadas obligaciones, como es el caso del pago de las cuotas
obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social como ya se mencionó en el
planteamiento del problema. Este proyecto de residencias profesionales se enfocará en
utilizar oportunamente el programa “SUA” que el despacho FISCOZAC usa actualmente.
Marco teórico
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1-.SUA (SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACIÓN).
Los patrones con 5 o más trabajadores están obligados a efectuar el entero de sus
obligaciones por medio del SUA, y para los patrones de 1 a 4 trabajadores el uso del
mismo es opcional.
Cuotas obrero patronales a las cuentas individuales de los trabajadores, por concepto
del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
Cuotas obrero patronales a los demás ramos del Seguro Social (Riesgos de Trabajo,
Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida y Guarderías y Prestaciones Sociales).
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2-.RFC
El RFC o Registro Federal de Contribuyentes es una clave única de registro que sirve
para identificar a toda persona que realice una actividad económica y deba contribuir con
el gasto público ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
3-. CURP
El Registro Patronal Único (RPU) es el registro que solicita un patrón que cuenta con dos
o más registros patronales otorgados por el Instituto y que ostenten el mismo nombre o
razón social en diferentes ubicaciones geográficas, esto con la finalidad de asociar y que
el patrón pueda controlar todos los movimientos de sus trabajadores a través de un único
registro y sin perder de vista la ubicación geográfica de su población derechohabiente.
Actividad económica es cualquier actividad cuyo objetivo sea cubrir una necesidad o
deseo. Independientemente de que sea produciendo, intermediando o vendiendo algún
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bien o servicio. Adicionalmente, se incluyen también, por origen, todas aquellas
actividades cuyo fin no sea el lucro.
La señalada ley regula tres jornadas de trabajo y fija un límite para cada una de ellas
como puede verse en la tabla siguiente:
Tipo de jornada Periodo de tiempo que Duración máxima de la
abarca la jornada jornada
Diurna El comprendido entre las 8 horas
seis y las veinte horas
Nocturna El comprendido entre las 7 horas
veinte y las seis horas
Mixta Comprende los periodos de 7 y media horas
tiempo de las jornadas
diurna y nocturna, siempre
que el periodo nocturno
sea menor de tres horas y
media. Ya que si
comprende tres y media
horas o más, se reputara
jornada nocturna
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7-. Características de salida
El Sistema emite como salida a los patrones que lo usen, un medio magnético
conteniendo la información de las cuotas y aportaciones individuales de sus trabajadores,
con los mecanismos de seguridad necesarios, que permiten a las Entidades Receptoras
(Bancos) identificar que la información efectivamente proviene del SUA, y así estar en
posibilidades de efectuar el pago de las mismas.
También permite generar el dispositivo magnético que contenga los movimientos
afiliatorios que los patrones deben presentar ante las ventanillas de Afiliación del instituto.
Además, proporciona una serie de reportes que le permiten a los patrones verificar el
contenido de la información alojada en el Sistema.
La versión actual del Sistema Único de Autodeterminación SUA, ofrece los siguientes
beneficios:
Compatible con la mayoría de las versiones de Windows.
Facilidad de manejo y consulta.
Multitareas
Mayor velocidad de procesamiento.
Determinación de la Prima de RT.
Lector de archivos de pago.
Identifica el importe de la cuota obrera y el de la patronal.
Exporta la información del archivo de pago a hojas de Microsoft Excel.
Tecnología de 32 bits.
Su utilización es más simple y amigable.
Seguridad en bases de datos.
Inclusión de nuevos módulos.
Confronta de la información.
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Portabilidad de reportes a otros medios de consulta.
Integra versiones anteriores del SUA.
Rutina para verificar los RFC y CURP de todos los registros patronal
Son la suma total de dinero aportado al Instituto Mexicano del Seguro Social por los
trabajadores patrones y la cuota social que aporta el gobierno mexicano. El pago de
dichas cuotas es por mes vencido, a más tardar el día 17 de cada mes, cuando el pago
cae en día inhábil, se recorre al siguiente día hábil, y en el caso que el pago caiga en día
viernes, éste podrá efectuarse hasta el día lunes. Para su determinación se toman en
cuenta, el salario base de cotización* del trabajador, el cual se integra con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria, las gratificaciones, percepciones, alimentación,
habitación, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación
que se entregue al trabajador por sus servicios, el salario mínimo* del Distrito Federal, el
salario mínimo del área geográfica* del asegurado y los porcentajes que fija la ley de
acuerdo a cada una de las ramas que comprenden el régimen obligatorio , el cual es
objeto de estudio de ésta tesina, cabe mencionar que dichas ramas son calculadas
automáticamente por el programa informático SUA* y su composición se detallan a
continuación:
Éste seguro cubre las ausencias temporales o permanentes que tenga el trabajador en
favor de él mismo y sus beneficiarios, con el cual tiene derecho a prestaciones en dinero y
en especie; como incapacidades y subsidios (se pagan al 60% del salario base de
cotización y a partir del 4° día de incapacidad), en el caso de las mujeres aseguradas
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embarazadas, el goce del 100% de su sueldo al tener incapacidad por maternidad, por 42
días antes y 42, después del parto. Para tener derecho a las prestaciones de éste seguro
es necesario tener:
El patrón y el gobierno pagan cada uno el 13.9% del salario mínimo del Distrito
Federal cada día.
Éste seguro cubre cualquier accidente o enfermedad que sufra el trabajador con motivo
de su trabajo. Para tener derecho a éste seguro no son necesarias semanas cotizadas, ya
que el trabajador se encuentra protegido desde el primer día en que labora en la empresa,
cabe mencionar que el trabajador no tiene derecho a éste seguro si al momento de
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ocurrirle algún accidente se encontraba en estado de embriaguez, bajo el efecto de algún
narcótico, provocado por alguna riña o se daña intencionalmente. Éste seguro toma en
cuenta el giro de la empresa para establecer la prima media que se señala en el artículo
73 de la ley del seguro social cuando es la primera vez que se cotiza, para los años
subsecuentes, la prima se determina en base a la siguiente fórmula, y deberá enterarse al
IMSS en el mes de febrero:
Prima de riesgo de trabajo = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M.
Donde:
V = 28 años, que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido
víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total.
F = 2,3, que es el factor de prima.
N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.
S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal.
I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales,
divididos entre 100.
D = Número de defunciones.
M = 0,005, que es la prima mínima de riesgo.
La prima disminuye al no haber incidencias ni accidentes entre los trabajadores. Éste
seguro lo paga totalmente el patrón, se obtiene multiplicando la base de cotización
mensual por la prima que tenga la empresa.
Éste seguro cubre al trabajador cuando éste imposibilitado para procurarse y obtener un
sueldo mayor al 50% de lo que percibía antes de tener la invalidez y a los beneficiarios a
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falta del trabajador, que les provea sustento. Para tener derecho a éste seguro son
necesarias:
Éste seguro cubre el dinero necesario para cuando el trabajador llegue a la edad de la
jubilación y existan recursos para poder brindarle una renta vitalicia. Estos recursos los
manejan las AFORES, y al momento del retiro del trabajador, éstas traspasan los
recursos a una aseguradora. Para tener derecho a éste seguro, es necesario que el
trabajador cuente con 1250 semanas cotizadas, que no esté trabajando y que tenga 60
años para la pensión por cesantía o 65 años para la pensión por vejez. Para el ramo de
cesantía en edad avanzada y vejez, las aportaciones por día son las siguientes:
Para el ramo de cesantía en edad avanzada y vejez, las aportaciones por día son las
siguientes:
3.150% del SBC, por parte del patrón.
1.125% del SBC, por parte del trabajador, éste porcentaje es retenido por el patrón al
momento del pago de la nómina.
0.225% del SBC, por parte del gobierno federal.
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Para el ramo de retiro:
2% del SBC, aportado totalmente por el patrón.
El gobierno mexicano aporta a ésta seguro una cuota social de acuerdo a las veces el
salario mínimo que perciba el trabajador por día. Éste se actualiza trimestralmente de
acuerdo al INPC*, los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
Éste seguro cubre a los hijos de madres trabajadoras o de cualquier asegurado que tenga
la custodia legal. Para brindarles los cuidados necesarios mientras el asegurado labora.
Además de las prestaciones sociales que son acciones del instituto dirigidas a fomentar la
salud, prevenir enfermedades y accidentes, y elevar la calidad de vida de la población.
Éste seguro lo paga totalmente el patrón a razón del 1.00% del salario base de cotización.
Ésta rama no se incluye en el régimen obligatorio como tal, pero si afecta los cálculos de
cada una de las anteriores. Cuando un trabajador asegurado falta a laborar los días que
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se toman en cuenta para la base de cotización mensual y bimestral de todos los seguros
cambian.
Si el trabajador falta menos de 8 días (del día 1 al 7), se descuentan días a todos los
seguros excepto a enfermedad y maternidad.
Si el trabajador falta a partir del día 8, se descuentan los días para todos los seguros.
Si el trabajador tiene una incapacidad avalada por el IMSS, se restan días de todos los
seguros excepto el ramo de retiro.
Los patrones con 5 o más trabajadores están obligados a auto determinarse usando el
Sistema, lo que puede efectuarse con apoyo en la información que por medio del proceso
de emisión le proporcione el IMSS; o en su caso apoyado en su sistema de nómina, así
como en la información comprobatoria de los movimientos e incidencias que afectan a los
trabajadores. La operación del Sistema cubre funciones específicas para la información
que maneja el mismo, como la validación automática de los datos de los trabajadores, en
captura o por importación.
El Sistema provee a los patrones de las herramientas automatizadas para garantizar que
la información y suma de las cuotas y aportaciones individuales sea procesada con la
calidad necesaria para que puedan ser individualizadas. El Sistema determina también el
pago de aportaciones extemporáneas, permitiendo la captura de las tasas de
actualización y recargos que correspondan. Por otra parte, el Sistema puede realizar la
determinación de diferencias generadas por omisiones o errores involuntarios y por
revisiones de Dictamen de Contador Público. Tiene la capacidad de crear un catálogo con
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los datos de los trabajadores, sus salarios, movimientos e incidencias, facilitando con ello
la operación del Sistema, asimismo considera los mecanismos de mantenimiento y
actualización de dicho catálogo.
El Sistema emite como salida a los patrones que lo usen, un medio magnético (Diskette)
que contiene el archivo de pago de las cuotas y aportaciones individuales de sus
trabajadores, con los mecanismos de seguridad necesarios, que permiten a las Entidades
Receptoras (Bancos) identificar que la información efectivamente proviene del SUA, y así
estar en posibilidades de efectuar el pago de las mismas y transferir los recursos al
instituto. También permite generar el dispositivo magnético que contenga los movimientos
afiliatorios que los patrones deben presentar ante las ventanillas de Afiliación del instituto.
Además, proporciona una serie de reportes que les permiten a los patrones verificar el
contenido de la información alojada en el Sistema.
22
invalidez, vejez y muerte; y también la protección en forma de asistencia médica y de
ayuda a las familias con hijos.
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El cuál es el objeto de estudio en ésta tesina y que comprende los seguros mencionados
en el apartado de cuotas Obrero patronales.
El régimen de seguridad social tiene por objeto garantizar el derecho humano a la salud,
la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales
necesarios para el bienestar individual y colectivo.
Partes involucradas en la Seguridad Social.
A continuación, se definen cada una de las partes involucradas y el papel que juegan
dentro de la seguridad social:
20-. Patrón
Persona física o moral que utiliza los servicios de una persona física, denominada
trabajador (Art.10. LFT). Al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener
las cuotas que a éstos les corresponde cubrir y determinar las cuotas obrero patronales a
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su cargo para enterar su importe al IMSS. En éste caso el GIN, asume ésta
responsabilidad al prestar servicios de nómina.
21-. Trabajador
Es la persona física que presta a otra, física o moral un trabajo personal subordinado
mediante el pago de un salario. (Art.8 LFT). A cada uno de los trabajadores de los clientes
del GIN, se deberá retener la cuota correspondiente al IMSS en cada una de las nóminas
dependiendo de su periodicidad de pago.
Entidad que administra los fondos y otorga los diferentes beneficios que contempla la
Seguridad Social en función al reconocimiento a contribuciones hechas a un esquema de
seguro. Estos servicios o beneficios incluyen típicamente la provisión de pensiones de
jubilación, seguro de invalidez, pensiones de viudedad y orfandad, cuidados médicos y
seguro de desempleo.
Obligaciones de los Patrones. De acuerdo a la Ley del Seguro Social en su artículo 15,
fracción I, los patrones que tengan uno o más trabajadores a sus servicios estarán
obligados a:
I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y
bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no
mayores de cinco días Hábiles. Dentro del GIN estos cinco días hábiles se
llegan a rebasar por falta de control dentro del proceso tanto interno como
externo por lo que se genera el envío de movimientos extemporáneos y el IMSS
considera la cotización del trabajador hasta la fecha en que se presenta el
movimiento.
25
II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus
trabajadores, además de otros datos que exijan la presente Ley y sus
reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años
siguientes al de su fecha. Ésta obligación es responsabilidad de los Ejecutivos
de Administración de Personal y del Área del IMSS del GIN, deberán
conservarse para posteriores aclaraciones con el IMSS en caso de
requerimientos de pago, pero derivado de la falta de control en la información
entre las partes involucradas, no se cumple al 100% ésta obligación.
III. Determinar las cuotas obreras patronales a su cargo y enterar su importe al
Instituto; dentro del GIN ésta obligación es responsabilidad total del Área del
IMSS, solo que en ocasiones no se cumplen los objetivos por la falta de
planeación en las actividades y programación en el envió de los Pre-suas a
cada uno de los Ejecutivos de Administración de Personal para que estos
puedan conciliar con cada una de sus nóminas.
IV. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia,
naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por ésta Ley y
los reglamentos que correspondan;
V. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, las
que se sujetarán a lo establecido por ésta Ley, el Código y los reglamentos
respectivos; Asimismo, deberán cubrir las cuotas obreros patronales, aun en el
caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban
aplicar, por incumplimiento del patrón a las obligaciones previstas en las
fracciones anteriores, en éste último caso, su monto se destinará a la Reserva
General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo 280, fracción
VI. De ésta Ley, sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren sus
derechos, se les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan; 15
26
VII. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de
ésta Ley, en relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez;
VIII. Cumplir con las demás disposiciones de ésta Ley y sus reglamentos.
IX. Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del
campo, constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los
reglamentos respectivos. La información a que se refieren las fracciones I, II, III
y IV, deberá proporcionarse al Instituto en documento impreso, o en medios
magnéticos, digitales, electrónicos, ópticos, magneto óptica o de cualquier otra
naturaleza, conforme a las disposiciones de ésta Ley y sus reglamentos.
23-. Waterfall
Esta metodología presenta varias ventajas, como la facilidad para la medición del
progreso del proyecto o la posibilidad de que el cliente no se involucre mucho si así lo
desea. Pero la mayor ventaja es su presupuesto cerrado, acordado con el proveedor
desde el principio. Ya que no se harán cambios en el software en su proceso de
desarrollo, el precio no cambiará. Como contrapunto, el no introducir ningún cambio en el
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desarrollo del software puede conllevar un mayor gasto a posteriori. Es posible que tras
unos meses probando el programa los trabajadores echen en falta alguna funcionalidad
sobre la que no se había pensado en el momento de definir las características que se
pedían al desarrollador. Esto llevaría a solicitar un nuevo presupuesto para solucionar el
problema, por lo que el dinero que en un principio parecía haberse ahorrado la compañía
se ha de desembolsar ahora.
Desarrollo
La realización del presente proyecto pretende ayudar al registro de los clientes y consulta
de los movimientos afiliatorios que ofrece el despacho contable FISCOZAC, ubicado en
la ciudad de Guadalupe Zacatecas en la calle Calzada Solidaridad 11-F Rincón Colonial,
a través de la implementación del programa “SUA”, compuesto por una base de datos de
los servicios, tales como, determinar los importes y conceptos para el pago de las cuotas
como obreros-patronales por los conceptos de IMSS,RETIRO, Cesantía y Vejez e
INFONAVIT, para facilitar el proceso de pagos de las aportaciones patronales de cada
uno de los trabajadores en el plazo de agosto a diciembre del año en curso. De esta
manera como primera cosa que comenzamos a realizar es obtener todos los datos de los
patrones y registrar los datos que nos indica como lo son registro patronal, nombre social
o razón social, el RFC, actividad económica, domicilio, código postal, población o
municipio, delegación IMSS, subdelegación IMSS, la prima y el mes y el año, nos pide la
clase y la fracción a la que pertenece esa clase una vez que este registrado eso
enseguida lo que se va a necesitar será registrar a todos los empleados que hay en la
empresa llenando los datos personales que nos indican ahí.
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Procedimientos y descripción de las actividades realizadas
Nacional de Población.
Apellido Paterno: Introduzca el apellido paterno del trabajador, el cual puede contener
Apellido Materno: Introduzca el apellido materno del trabajador. Se puede omitir este
Dato
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Tipo de Trabajador: Seleccione de la lista desplegable el tipo de trabajador de
acuerdo.
Salario Diario Integrado. Introduzca en este campo el salario diario integrado del
trabajador. Es importante mencionar que este salario debe ser el mismo que se ingresó al
Instituto Mexicano del Seguro Social en el aviso afiliatorios de alta.
Datos Afiliatorios: Es información general del trabajador: Código Postal, fecha y lugar
de nacimiento, Unidad de Medicina Familiar (U.M.F.), ocupación, horas (en caso de
jornada reducida), sexo, tipo de salario. Aunque el llenado de los datos afiliatorios es
opcional, es necesario ingresarlos para generar avisos afiliatorios en dispositivo
magnético.
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2-. Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la actualización
y recargos.
Haga clic en este botón para la generación del cálculo oportuno correspondiente.
Porcentaje del Avance: Nos indica el Avance del Cálculo que se está generando.
Detalle del Proceso de Cálculo: Nos marca el tiempo del proceso y el término de éste.
Dentro de las opciones de pago que se pueden realizar a través del Sistema está el
denominado Donativo FUNDEMEX, el cual es un fondo que será destinado para obras
de infraestructura en todo el país y será cubierto por aquellos patrones que así lo
deseen, en el momento de generar su pago, ya sea en forma Oportuna o
Extemporánea. Dicha Aportación podrá ser determinada y enterada por los patrones,
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siempre y cuando se realice el pago de las Aportaciones Patronales y Amortizaciones
de Crédito de Vivienda, esto significa que por ningún motivo dicho donativo será
pagado en forma independiente o solamente con los conceptos de IMSS y/o RCV.
Al seleccionar cada rubro se irán sumando las cantidades en la opción de total a pagar.
Una vez calculados los importes dar clic en el icono mensual o bimestral y dará inicio el
procesamiento de la información mensual y/o bimestral y voluntarias. Salvo que se
quiera cancelar la operación. Al seleccionar la opción Bimestral el Sistema nos arroja
una pantalla con el concepto FUNDEMEX (Fundación del Empresariado de México,
A.C.) que es una Asociación Civil constituida por el sector empresarial mexicano y
tiene como objeto, realizar programas de apoyo social y económico, dirigidos para
mejorar las condiciones socioeconómicas de personas y comunidades que enfrentan
condiciones de pobreza y marginación en México.
De acuerdo con la información anterior, dependiendo del mes que se seleccione del
listado de opciones “Período a Procesar”, se obtendrá la determinación de las cuotas
de algunos o todos los seguros que se está obligado a enterar, como ejemplo, el
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periodo a procesar será febrero 2002, por lo tanto, mensuales (EyM, I y V, RT, GPS)
como bimestrales (RCV e INFONAVIT).
Indique el destino del proceso (Aplicación, archivo de disco, Carpeta Exchange, Lotus
Domino Database y Microsoft Mail MAPI). Si selecciona Aplicación como destino,
deberá contar con dicha aplicación en su computadora para que pueda ser abierto.
Nombre: Apellido paterno, apellido materno y nombre(s) del trabajador por el cual se
pagan las cuotas.
A = Alta
33
B = Baja
R = Reingreso
Fecha: Día mes y año en que toman efectos los movimientos afiliatorios especificados
en la columna Clave.
Días: Número de días que cotizó el trabajador ante el Instituto durante el período por el
que se cubren las cuotas, indicando por separado los días correspondientes cuando
sea aplicable a los movimientos de alta, modificación de salario y reingreso que
tuvieron efecto cada uno de estos movimientos.
SDI: Se mostrará el salario diario integrado, con el cual se cubren las cuotas y aportes
al IMSS, haciendo consideraciones de los trabajadores que excedan los topes
superiores de 25 SMGDF o el aplicable a los ramos y seguros de Invalidez y Vida,
Cesantía en
Inc: (Incapacidades): Número de días que el trabajador estuvo incapacitado para asistir
al centro de labores, con base en los certificados médicos expedidos por el Instituto.
Enfermedades y Maternidad:
CF: (Cuota Fija): Importe que el patrón debe pagar mensualmente, con base en el
equivalente de 13.9% del SMGDF a partir de
2008, por cada día que cotice el trabajador (Art. 106 Fracción I LSS y Art. Décimo
Noveno Transitorio de la LSS.).
la cantidad que resulte de la diferencia el SBC y tres SMGDF, (Artículo 106 Fracción
II). Los porcentajes antes citados se reducirán cada año en 49 centésimas (0.49%) la
parte patronal y en 16 centésimas (0.16%) la parte obrera, comenzando en enero de
1998 y
35
PD (Prestaciones en Dinero): Importe que corresponde a las cuotas establecidas para
financiar las prestaciones en dinero del Seguro de Enfermedades y Maternidad,
correspondiendo al patrón el 0.70% y al Trabajador 0.25% aplicables sobre el SBC
(Artículo 107 LSS Fracciones I y II).
R.T. (Riesgos de Trabajo): Importe de las cuotas que por este concepto cubre
íntegramente el patrón, se aplica directamente al patrón, tomando como base la
siniestralidad computada durante el año anterior, de acuerdo a la fórmula establecida
en el Artículo 72 LSS, esta prima no se puede disminuir o aumentarse más del 1% del
porcentaje con el que se venían cubriendo las cuotas durante el año anterior, este
porcentaje no podrá ser superior a 15% ni inferior a 0.5% sobre el SBC (Artículo 74
LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación,
Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización). I. y V. (Invalidez y Vida):
Importe que se cubre por concepto de cuotas destinadas a financiar las prestaciones y
gastos administrativos de este seguro, correspondiendo al patrón pagar el 1.75% y al
trabajador 0.625% del SBC (Artículo 147, 148 y Vigésimo Quinto Transitorio de la
LSS).
36
G y PS (Guarderías y Prestaciones Sociales): Importe que paga íntegramente el
patrón, siendo 1% del SBC (Artículos 211 y 212 de la LSS)
Suma: Importe total de las cuotas a pagar por trabajador considerando todas las ramas
establecidas en el documento que se emite.
Total, de cotizantes: Número de trabajadores por los cuales se cubren las cuotas.
Total, de cuotas IMSS: Importe definitivo a cubrir por todos los trabajadores cotizantes.
Sumas Verticales: Al final del reporte se podrá visualizar la suma total de la información
(Días, C.F., Exc.Pat., Exc.Obr., P.D.Pat.,
P.D.Obr., G.M.P.Pat., G.M.P.Obr., R.T., I.V.Pat, I.V.Obr., G.P.S., Suma Patronal, Suma
Obrera y Suma Total) que se relaciona en él.
En la opción Determinación Prima de R.T. del menú principal, dé doble clic y seleccione
Cálculo de Días y Trabajadores Promedio, a continuación, aparecerá la siguiente pantalla.
Posteriormente, seleccione el año del que desee calcular los días cotizados y los
trabajadores promedio expuestos al riesgo, para efectos de la Determinación de la Prima
37
del Seguro de Riesgos de Trabajo. Posteriormente, seleccione el año del que desee
calcular los días cotizados y los trabajadores promedio expuestos al riesgo, para efectos
de la Determinación de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo.
Finalmente, haga clic en el botón calcular para obtener los trabajadores promedio
expuestos al riesgo de la empresa durante el período seleccionado. En las siguientes
capturas muestro los resultados del Cálculo de días Cotizados y Trabajadores Promedio.
Lo que nos muestra que en total de días cotizados fuero de 520. Como resultado tenemos
Trabajadores promedio expuestos al riesgo.
-Todo esto se muestra en la ilustración 5 y 6
Podemos ver el cálculo de la Prima de Riesgo de Trabajo. Como nos indica el cálculo,
como no hubo incidencia alguna, ni riegos de trabajo, el resultado de la generación de la
prima a comparación con la del año anterior disminuyó.
-Todo se muestra en la ilustración 6 y 7
Se procedió a generar el Reporte de Riesgos de Trabajo. Con una Fecha Inicial del
01/01/2020 y con Fecha Final del 31/12/2020. Como se ve no se registraron incidencias en
el periodo mencionado.
-Todo se muestra en la ilustración 8
38
6-. Cálculo del pago oportuno
Al realizar el Cálculo del Pago Oportuno, podemos ver el reporte de Emisión Mensual. Que
corresponde al pago por concepto de IMSS de los trabajadores que estuvieron laborando
en este caso durante el mes de junio del 2021. Al realizar el Cálculo del Pago Oportuno,
podemos ver el reporte de Emisión Bimestral. Que corresponde al pago por concepto de
INFONAVIT de los trabajadores que estuvieron laborando en este caso durante el
bimestre de mayo- junio del 2021. Así como los trabajadores que cuentan con crédito
activo de vivienda.
-Todo se muestra en la ilustración 9
Correo electrónico.
9-. UMA:
El valor de la UMA cambia cada año. Es el INEGI quien determina esta cantidad anual,
tomando en cuenta factores políticos y económicos que acontecen en México durante el
periodo de 12 meses. Para ser más exactos, la Unidad de Medida y Actualización, aumenta
año con año multiplicando el valor anterior, por la suma del crecimiento porcentual interanual
de diciembre del Índice Nacional de Precios al Consumidor, más uno. Es importante conocer
año con año el aumento en la UMA para cuantificar el impacto que tendrá en las finanzas de
tu empresa. Si logras tener claro el promedio del aumento de esta unidad, cuentas con una
gran ventaja para afianzar un presupuesto dentro de tu planeación financiera y evitar gastos
imprevistos. Asimismo, te ayudará a darle un orden a tus gastos anuales. Por su parte, si
ignoras los conocimientos aprendidos, año con año tendrás que ir ajustando el aumento en el
UMA en los impuestos y multas, lo que podría ocasionarte problemas financieros en el corto y
largo plazo, por la falta de un presupuesto.
-Todo se muestra en la ilustración 5
40
Resultados
41
Ilustración 2-. Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos
afiliatorios.
42
Ilustración 3 Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la
actualización y recargos.
43
Ilustración 4 Cálculos de días cotizados y trabajadores promedio
44
Ilustración 5 Cálculos de días cotizados y trabajadores promedio
45
Ilustración 6 Calculo de la prima de riesgo
46
Ilustración 7 Calculo de la prima de riesgo de trabajo
47
Ilustración 8 Reporte de Riesgos de Trabajo
48
Ilustración 9 Cálculo del pago oportuno
49
Ilustración 10 Determinar el monto del pago de oportunas y extemporáneas, con la
actualización y recargos.
50
Ilustración 11Registrar a trabajadores y patrones y consultar sus movimientos
afiliatorios.
51
Ilustración 12 propuesta de cedula
52
Ilustración 13 formato de propuesta de cedula
53
Ilustración 14 Formato para cita en el SAT
54
Ilustración 15 UMA
55
Ilustración 16 Cuotas de enfermedades y maternidad
56
Ilustración 18 semanas cotizadas
57
Ilustración 20 formato de semanas cotizadas
58
Ilustración 21 Formato de semanas cotizada
59
Ilustración 22 cedula de determinación de cuota
60
Conclusiones
Este capítulo presenta las conclusiones finales de este anteproyecto. Las
conclusiones se redactaron de forma secuencial, siguiendo el orden de
presentación de los resultados obtenidos en el capítulo anterior. El objetivo
fundamental de este anteproyecto era abordar el registro a clientes y consultar sus
movimientos afiliatorios en el despacho contable de FISCOZAC, por medio del
programa SUA para determinar sus pagos de aportaciones patronales en el
periodo agosto- diciembre 2021 ubicado en la calle Calzada Solidaridad 11-F
Rincón Colonial. Así pues, la aportación principal de este anteproyecto consiste en
el apoyo a los patrones en el cálculo y pago de las cuotas de seguridad social y
aportaciones al Fondo nacional de vivienda de los trabajadores, además en la
presentación de movimientos afiliatorios, además de que el programa SUA cuenta
con diversas herramientas internas para operar en concordancia con lo dispuesto
por la Ley del Seguro Social, el reglamento de la ley del seguro social en materia
de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización y con las
disposiciones contenidas en la Ley del Infonavit y sus reglamentos, realizándolo de
61
manera simple y amigable. Aunque el SUA es de uso opcional, ya que el
reglamento Racerf así lo señala:
Artículo 113. Las cédulas de determinación serán presentadas por los patrones,
conforme a lo siguiente: El patrón determinará las cuotas obrero patronales
mediante el programa informático autorizado por el Instituto, cuando tenga cinco o
más trabajadores. Los patrones que tengan menos de cinco trabajadores, podrán
optar por cumplir dicha obligación utilizando la propuesta de cédula de
determinación elaborada y entregada por el Instituto conforme al artículo 39 A de la
Ley.
Lo más recomendable, es que lo tengamos instalado en nuestros equipos, ya que
en el caso de que los patrones deseen informar al instituto de alguna incidencia del
mes anterior, ya sea ausentismos, incapacidades, reingresos, modificaciones de
salarios, bajas, inicio, modificación y suspensión de créditos de vivienda, deberán
usar el SUA.
Si bien el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) presenta diversas ventajas a
los usuarios de este Programa, así como los fundamentos legales que dieron
origen al uso del Sistema y que lo hacen obligatorio para la mayoría de los
patrones. Se describen aspectos básicos de su instalación, requerimientos de
equipo para su uso, así como algunas consideraciones elementales que el usuario
debe conocer antes de comenzar a trabajar con el Sistema, el análisis de aspectos,
como la herramienta de transferencia que permiten el copiado rápido de la
información contenida y errores que derivarían en discrepancia con los datos
recopilados con anterioridad, además de conocer profundamente un proceso
bastante importante para ingresar los datos al Programa, que es de vital
importancia para su adecuada operación futura. Se hace también, un desarrollo
detallado, Asimismo, se ha visto la conveniencia de analizar, comentar y
ejemplificar aquellas novedades que integra el Sistema, tal es el caso del módulo
62
de Afiliación y el de Pago de Diferencias, así como el de Determinación de Prima
del Seguro de Riesgos de Trabajo. Por otra parte, es un proceso más fácil y simple
de manejar por medio del cual los patrones podrán registrarse, afiliarse a sus
trabajadores y pagar las cuotas Obreros-Patronales al IMSS, SAR, e INFONAVIT
de manera conjunta. Dentro del despacho FISCOZAC se cumplieron los objetivos
específicos de investigación a lo largo del desarrollo del anproyecto, El hecho de
utilizar el programa SUA se encuentra bien estructurado y detallado es de gran
ayuda ya que, de otra forma, se corre el riesgo de que los patrones no puedan
llevar un registro adecuado y no sea exitoso. Además de que proporciona las
herramientas necesarias para evaluar todos los factores que se deben tomar en
cuenta para llevar el registro satisfactoriamente de los trabajadores y para que sus
operaciones sean eficientes y exitosas.
El desarrollo del plan de negocios resultó ser una herramienta de mucha utilidad para el
proyecto del restaurante.
63
Referencias bibliográficas
https://ahorraseguros.mx/seguros-de-autos/guias/prima-de-seguro/
http://www.imss.gob.mx/patrones/sua
https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavit.web/patrones/conoce-
pagos/sua/!ut/p/z1/jZDNCoJQEEafpYXLnOlaYu2uYqZEP5BoswkNuwnmFbWkt0-
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B8zzWDAFUJqekTEr1Wrbjc10X1UxBBZumUYWUIkvUo7wo-
E05y6qG8JOE4uL7IabukOJ7wweDB6B5sDE!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/
http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02001f
https://economipedia.com/definiciones/actividad-economica.html
https://www.geovictoria.com/mx/2021/07/20/riesgo-de-trab
Nombre y firma
del asesor Sello de la
externo empresa, Fecha de Nombre y firma del Fecha de
organismo o Evaluación asesor interno Sello de la Institución Evaluación
dependencia
64
65