UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA “ULAT”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, JURIDICAS Y

HUMANIDADES
CARRERA DE AUDITORIA

TRABAJO DIRIGIDO

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS

FINANCIEROS (RUBRO GASTOS) DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE
CLIZA DE LA GESTIÓN 2021

TRABAJO DIRIGIDO PRESENTADO PARA

OPTAR AL GRADO ACADÉMICO DE
LICENCIATURA EN AUDITORÍA Y TITULO
PROFESIONAL

POSTULANTE: ROSSE MARY FLORES RAMIREZ

TUTOR TEMATICO: LIC. ADRIAN PACHECO ARTEAGA
TUTOR METODOLÓGICO: DR. MARIO ISRAEL SÁNCHEZ BALDERRAMA PH. D

CLIZA-COCHABAMBA- BOLIVIA 2022

 DEDICATORIA

El trabajo dirigido está dedicado a Dios por

darme la capacidad, sabiduría y fortaleza
para realizar el presente trabajo.

A todas aquellas personas que me han dado

su apoyo a lo largo de mi carrera
universitaria y a lo largo de mi vida.

ROSSE MARY FLORES RAMIREZ

i
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por guiar mi camino y

permitirme llegar a este momento, por
darme la fortaleza para poder culminar mis
objetivos.

Al señor Juan Limberth Andia por guiarme

y apoyarme en todo momento, por creer en
mí y brindarme la oportunidad de llegar
hasta este momento.

A la Universidad Latinoamericana Facultad

de Ciencias Económicas, Jurídicas y
Humanidades, por acogerme en sus aulas
donde tuve la oportunidad de formarme
profesionalmente.

A mi tutor Adrián Pacheco por guiarme

durante el desarrollo del presente trabajo.

Al Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

por haberme dado la oportunidad de
aprender más en sus ambientes.

ROSSE MARY FLORES RAMIREZ

ii
 RECONOCIMIENTO

A la Universidad Latinoamérica (ULAT)

por abrirme las puertas de sus ambientes,
quien a través del personal docente me ha
brindado y compartido su conocimiento
para recibir mi formación profesional y
lograr el objetivo de ser profesional en el
campo de auditoría.

ROSSE MARY FLORES RAMIREZ

iii
 UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA “ULAT” FACULTAD DE
CIENCIAS ECONOMICAS, JURIDICAS Y HUMANIDADES
CARRERA DE AUDITORIA
TUTOR TEMATICO: Lic. Adrián Pacheco Arteaga
TUTOR METODOLOGICO: Dr. Mario Israel Sánchez
Balderrama Ph. D
POSTULANTE: Rosse Mary Flores Ramírez

TRABAJO DIRIGIDO
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS
FINANCIEROS (RUBRO GASTOS) DEL GOBIERNO AUTÓNOMO
MUNICIPAL DE CLIZA DE LA GESTIÓN 2021

RESUMEN EJECUTIVO
El presente Trabajo Dirigido es de una Auditoria de Confiabilidad de Registros y de
Estados Financieros (Rubro Gastos) en el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza de
la gestión 2021, en virtud de que la Ley 1178 en su artículo Nº 15; establece la
realización de la Auditoría de Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros y
así mismo dando cumplimiento al Programa de Operaciones Anual (POA) 2022 de la
Unidad de Auditoría Interna, en las Auditorias programadas. Tenemos el presente
trabajo, donde se planteó la siguiente problemática, ¿Cómo se debe determinar la
Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros en el Gobierno Autónomo de Cliza
de la gestión del 2021, de tal forma que el objetivo es; realizar una Auditoría de
Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros, ¿para poder emitir una opinión
independiente sobre la Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros en el
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza de la gestión 2021? El cual se estudiará
mediante las Normas, leyes que corresponde para el mismo, también se aplicará los
métodos, técnicas, instrumentos de recopilación de datos, para obtener resultados
verídicos y brindar una opinión coherente.
Para el presente Trabajo Dirigido, se tomó como sujeto de investigación, al Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza, para emitir un informe referente a los Registros y los
Estados Financieros (Rubro Gastos), en el periodo comprendido desde 1 de Enero al
31 de Diciembre de 2021.

Cochabamba – Bolivia - 2022

iv
 INDICE

1 Contenido
CAPITULO I ..........................................................................................................................................1
1.1. ANTECENDENTES GENERALES DEL TRABAJO DIRIGIDO EN EL GOBIERNO
AUTONOMO MUNICIPAL DE CLIZA ...........................................................................................1
1.2. JUSTIFICACION DEL TRABAJO .....................................................................................1
1.3. ALCANCE .............................................................................................................................1
1.4. PLANTENIMIENTO DEL PROBLEMA .............................................................................2
1.4.1. Descripción del Problema ........................................................................................2
1.4.2. formulación del problema.........................................................................................2
1.5. OBJETIVOS ..........................................................................................................................2
1.5.1. Objetivo General. ........................................................................................................2
1.5.2. Objetivos Específicos................................................................................................2
1.6. OBJETO ................................................................................................................................3
1.7. METODOLOGIA ...................................................................................................................3
2. CAPITULO II .................................................................................................................................4
2.1.1. Historia ..........................................................................................................................4
2.1.2. Bases Legales De Creación De Cliza .....................................................................4
2.1.3. Ubicación Geográfica ................................................................................................4
2.1.4. Límites ...........................................................................................................................4
2.1.5. Características Físico - Naturales...........................................................................5
2.1.6. Actividad Económica .................................................................................................5
2.1.7. Gastronomía ................................................................................................................6
2.2. ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL DE LA ENTIDAD ...............................................6
2.2.1. Base legal .....................................................................................................................6
2.3. MISIÓN ..................................................................................................................................6
2.4. VISIÓN ...................................................................................................................................6
2.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ................................................................................7
2.6. PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS ..................................7
2.7. ASPECTOS TRIBUTARIOS ...............................................................................................9
2.8. DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA ........................................9
2.8.1. Objetivo de la Unidad de Auditoría Interna ..........................................................9
3. CAPITULO III ..............................................................................................................................10

v
3.1. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL.............................................................................10
3.2. METIMOLOGIA E HISTORIA DEL TERMINO DE AUDITORÍA .................................10
3.3. AUDITORIA.........................................................................................................................10
3.4. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA ............................................................................10
3.4.1. Auditoría Interna .......................................................................................................10
3.4.2. Auditoría Externa ......................................................................................................11
3.5. TIPOS DE AUDITORIA .....................................................................................................11
3.5.1. Auditoria Financiera.................................................................................................11
3.5.2. Auditoria Tributaria ..................................................................................................11
3.5.3. Auditoria Gubernamental .......................................................................................11
3.5.4. Auditoria Integral ......................................................................................................12
3.5.5. Auditoria Administrativo .........................................................................................12
3.5.6. Auditoria Computacional ........................................................................................12
3.5.7. Auditoria Operativa ..................................................................................................12
3.5.8. Auditoría Ambiental .................................................................................................12
3.5.9. Auditoria Especial ....................................................................................................13
3.5.10. Auditoría de Proyectos de Inversión Pública ................................................13
3.5.11. Auditoria de confiabilidad de Registros y Estados Financieros ...............13
3.6. NORMAS DE AUDITORIA................................................................................................17
3.7. NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .................................17
3.7.1. Competencia ..............................................................................................................17
3.7.2. Independencia ...........................................................................................................17
3.7.3. Ética .............................................................................................................................17
3.7.4. Diligencia profesional ..............................................................................................17
3.7.5. Control de calidad ....................................................................................................18
3.7.6. Relevamiento de información ................................................................................18
3.7.7. Ejecución ....................................................................................................................18
3.7.8. Seguimiento ...............................................................................................................18
3.8. PROCESO DE AUDITORIA .............................................................................................18
3.9. PLANIFICACIÓN ................................................................................................................18
3.9.1. Memorándum de Planificación (MPA) .................................................................19
3.9.2. Objetivos del MPA ....................................................................................................19
3.9.3. Contenido del Memorándum de Planificación de Auditoria ...........................19

vi
 3.9.4. Definición De Control Interno ................................................................................21
3.9.5. Importancia Relativa, Significatividad O Materialidad .....................................22
3.9.6. Muestreo .....................................................................................................................22
3.10. EJECUCIÓN....................................................................................................................23
3.10.1. Evidencia de auditoría .........................................................................................23
3.10.2. Características de evidencia ..............................................................................23
3.10.3. Clasificación de la evidencia .............................................................................24
3.10.4. Procedimientos de auditoría aplicables ..........................................................24
3.10.5. Papeles de trabajo ................................................................................................25
3.10.6. Referenciación y Correferenciación.................................................................26
3.10.7. Propiedad, Custodia y Confidencialidad de los papeles de trabajo ........27
3.10.8. Marcas de auditoría ..............................................................................................28
3.11. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ........................................................................28
3.11.1. Hallazgos de auditoría .........................................................................................28
3.11.2. Elementos del hallazgo .......................................................................................29
3.11.3. Carta de gerencia ..................................................................................................29
3.11.4. Informe ....................................................................................................................30
3.11.5. Tipos De Informes Del Auditor ..........................................................................30
4. CAPITULO IV .............................................................................................................................31
TRABAJO REALIZADO ...............................................................................................................31
4.1. LEGAJO DE PLANIFICACIÓN ........................................................................................32
4.2. LEGAJO DE EJECUCIÓN ................................................................................................70
4.3. LEGAJO RESUMEN........................................................................................................286
5. CAPITULO V.............................................................................................................................356
CONCLUSION DEL TRABAJO DIRIGIDO ..............................................................................356
5.1. CONCLUSIONES .............................................................................................................356
5.2. RECOMENDACIONES ....................................................................................................357
6. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................358

vii
 CAPITULO I
1.1 ANTECENDENTES GENERALES DEL TRABAJO DIRIGIDO EN EL GOBIERNO
AUTONOMO MUNICIPAL DE CLIZA
El presente Trabajo es para optar el grado de Licenciatura en Auditoría que
corresponde a la Modalidad de Titulación de Trabajo Dirigido de acuerdo al reglamento
de modalidad de titulación. Para llevar a cabo esta modalidad debe realizarse el
Trabajo Dirigido aplicando los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera por el
tiempo de seis meses según el convenio interinstitucional.
Para la realización de la modalidad de Trabajo Dirigido a la elaboración de la memoria
del Trabajo Dirigido que estará basado de acuerdo al Cronograma de Actividades
Planificadas que se realizan según el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza (Unidad
de Auditoría Interna).
La institución patrocinadora es el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza (Unidad de
Auditoría Interna), mediante el convenio interinstitucional con la Facultad de Ciencias
Económicas de la Universidad Latinoamericana a requerimiento de la alumna para la
ejecución en cuanto se refiere a su Trabajo de Auditoría y en cumplimiento al Programa
Operativo Anual 2022 de la Unidad de Auditoría Interna, efectuara la Auditoría de
Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros (Rubro Gastos) Gestión 2021.
En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades gestión 2022, de la Unidad de
Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, se tiene previsto la
realización de la “Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros
Gestión 2021, en cumplimiento del Reglamento Interno aprobado mediante Decreto
Municipal Nº GAMC-MAE-020/2017, del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza,
gestión 2021.
1.2 JUSTIFICACION DEL TRABAJO
El propósito del presente Trabajo de Auditoria de Confiabilidad de Registros y de
Estados Financieros (Rubro Gastos) Gestión 2021, es determinar la existencia de
información y documentación, suficiente, competente y pertinente respecto a la
ejecución de los programas y así contar con los respectivos papeles de trabajo ya que
estos son el sustento de los informes que se emiten.
La realización de esta Auditoría de Confiabilidad de Registros y de Estados
Financieros (Rubro Gastos) Gestión 2021, da cumplimiento al art. Nº 15 de la Ley Nº
1178 y así mismo al Programa Operativo de Actividades de la Unidad de Auditoría
Interna (POA- UAI G-2022) del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
1.3 ALCANCE
El alcance del presente trabajo de Auditoría de Confiabilidad de Registros y de
Estados Financieros, comprende todas las operaciones del Rubro Gastos (Partidas
10000- Servicios Personales, 20000-Servicios no Personales y 30000 Materiales y
Suministros) del 1 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2021 del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza, el mismo se realizará de acuerdo a las Normas
Generales de Auditoria Gubernamental, aprobado con la resolución CGN/094/2012 del
27 de Agosto y las Normas de Auditoria financiera con código NE/CE-012 versión 1
vigente desde Noviembre de 2012, desde números 220 al 225.
1
La evidencia en la cual se fundarán los resultados de la auditoría será documental y la
misma se adquirirá de la entidad, en cuanto se refiere a indicadores y documentación
de sustento, así mismo se obtendrá documentación e información de terceros y
verificar el cumplimiento de los objetivos previstos en el POA.
1.4 PLANTENIMIENTO DEL PROBLEMA
1.4.1 Descripción del Problema
La realización de la Auditoria en el ámbito público u otras Organizaciones
Gubernamentales o no Gubernamentales, es importante y están enmarcadas en la Ley
N°1178, están obligados a implantar los sistemas de Administración y de Control
Gubernamental; con el propósito de mejorar del nivel gerencial de las entidades en el
sector público en su conjunto, y demás lograr que todo servidor público, asuma plena
responsabilidad por sus actos y desarrollar su capacidad administrativa, para
identificar el manejo incorrecto de los recursos de la Entidad.
Los informes de Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros son
importantes elementos de control que otorgan credibilidad sobre la información
generada mediante los Registros Contables de las entidades públicas, ya que reflejan
objetivamente el resultado de las evidencias acumuladas y evaluadas.
El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, dando el cumplimiento a lo previsto de su
Programa Operativo Anual (POA) de la Unidad de Auditoría Interna en las auditorias
programadas, en el que tiene programado efectuar un informe de Auditoría de
Confiablidad de Registros y Estados Financieros de la gestión 2021
1.4.2 formulación del problema
¿Cómo determinar la Confiabilidad de los Registros Y Estados Financieros (Rubro
Gastos) en el Gobierno Autónomo de Cliza de la gestión 2021?
1.5 OBJETIVOS
1.5.1 Objetivo General.
Realizar una Auditoria de confiabilidad de los Registros y de Estados Financieros
(rubro gastos) del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza gestión 2021 y emitir una
opinión independiente, de acuerdo con los artículos 15 y 27, inc. e) de la Ley Nº 1178
de Administración y Control Gubernamental y con las Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada.
Asimismo, determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de
acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada
ha cumplido con requisitos financieros específicos, y iii) el control interno relacionado
con la presentación de informes financieros ha sido diseñado e implantado para lograr
los objetivos.
1.5.2 Objetivos Específicos.
• Elaborar el Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA)
• Ejecutar el Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA)
• Obtener evidencia suficiente y competente que sustente la conclusión del trabajo de
Auditoría conforme a procedimientos vigentes.

2
• Realizar el informe de Control Interno
• Comunicar los resultados
1.6 OBJETO
El objeto de nuestro examen comprenderá toda la documentación generada en la
gestión 2021, sobre los Registros Contables y Estados Financieros y todas
relacionadas con el mismo, que a continuación se detalla:
• Balance General.
• Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
• Estado de Flujo de efectivo.
• Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
• Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos.
• Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos.
• Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento.
• Registros de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.
• Las notas a los Estados Financieros, que se presentan forman parte integral de los
mismos.
1.7 METODOLOGIA
Para la realización y desarrollo de la “Auditoria de Confiabilidad de Registros y de
Estados Financieros del (Rubro Gastos) Gestión 2021”, la metodología consistió en
aplicar los siguientes procedimientos:
Verificar una muestra 56% del saldo total de Gastos Corrientes que están reflejados
en el Estado de Gastos Corrientes de la Gestión 2021, con el objetivo de la auditoria y
con la finalidad de determinar la legalidad, integridad y registro de acuerdo a
disposiciones y normas establecidas que se encuentran en vigencia, así como la
documentación de sustento.
• Obtener la documentación original y suficiente, correspondiente a la evaluación de
los Estados Financieros básicos, complementarios y los registros contables de la
gestión 2021.
• Aplicar pruebas analíticas, identificando controles claves.
• Analizar la documentación, verificación e inspección, solicitud de confirmaciones de
información y otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias

3
 2 CAPITULO II
2.1 ANTECEDENTES DEL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE CLIZA
2.1.1 Historia
En la época precolombina los hombres del valle de Sachcha Mukku fueron conocidos
con el nombre de Sapanas, puesto que tenían la costumbre de llevar una larga trenza
denominada en quechua “sapana”; sin embargo, su fogosidad, audacia y rebeldía hizo
que posteriormente fueran conocidos como “Lisas”. Esta expresión en quechua
significa bravo, impulsivo, osado, batallador y belicoso. Cuando los conquistadores
españoles preguntaron por el nombre de las comunidades que habitaban esta zona,
los quechuas respondieron que estaba poblada por los “Lisas”. Este sobrenombre dio
lugar al surgimiento de un nuevo denominativo para el valle de Sachcha Mukku, el cual
fue adoptado en la época de la colonia. Así, los conquistadores europeos convirtieron
la palabra “Lisas” en Cliza, distorsión ocasionada por modulaciones propias del idioma.
Durante la Presidencia del Dr. Eliodoro Villazón y mediante Decreto Ley del 21 de
septiembre de 1912, el valle de Cliza fue reconocido como Provincia, quedando
constituida por las siguientes secciones: Cliza, como primera sección, Toco, como
Segunda Sección, y Tolata, como Tercera Sección. Posteriormente, durante la
Presidencia del Cnl. Gualberto Villarroel, el año 1954, el nombre de la Provincia de
Cliza fue sustituido por el de Tcnl. Germán Jordán, el honor al héroe nacional de la
contienda del Chaco, quedando el nombre de Cliza para la capital y primera sección
de esta Provincia.
2.1.1 Bases Legales De Creación De Cliza
Según indican las referencias de planificación anteriores, durante la Presidencia del
Dr. Eliodoro Villazón y mediante Decreto Ley del 21 de septiembre de 1912, Cliza,
Segunda Sección de la Provincia Tarata del Departamento de Cochabamba, fue
instituida como Provincia, quedando constituida por las siguientes secciones: Cliza,
como Primera Sección; Toco o Toko, como Segunda y Tolata como Tercera Sección.
Posteriormente, mediante el Decreto Supremo del 24 de noviembre de 1914 se crea
la Primera Sección Municipal de la Provincia Cliza, Cliza.
Por último, durante la Presidencia del Cnl. Gualberto Villarroel, el año 1945, el nombre
de la Provincia de Cliza fue sustituido por el de Tcnl. Germán Jordán, en honor al héroe
nacional de la contienda del Chaco, quedando el nombre de Cliza para la Primera
Sección y capital de la Provincia.
2.1.2 Ubicación Geográfica
El municipio de Cliza es la Primera Sección de la Provincia Tcnl. Germán Jordán del
Departamento de Cochabamba, se encuentra ubicado en los paralelos 17º 35’05’’ de
latitud sud y 65º 57’ 15’’ de longitud oeste, abarcando la parte central de la subregión
del Valle Alto del Departamento de Cochabamba y a 37 Km de la capital
departamental. Cliza es denominada el corazón del Valle Alto de Cochabamba.
2.1.3 Límites
Efectivamente, la localización geográfica del Municipio de Cliza lo convierte en el
corazón del Valle Alto, al registrar varios límites con varios municipios con los que está

4
articulado directa y dinámicamente. También el Valle Alto está altamente conectado y
relacionado con valle central de Cochabamba,
Según, datos del Instituto Geográfico Militar, en 1991, el Municipio de Cliza tiene los
siguientes límites. Al norte: con Pilicocha o Pilikocha, rio Sulti, Huerta Huasa, Valle
Hermoso, San Isidro y Tojlo Rancho. Al este: con el Rio Toco o Toko, mojón sobre el
camino Cliza-Punata, Sunch'u Pampa, Villa Concepción y Ticani Pampa. Al oeste; con
Tojlo Rancho-Loma Liquinas, Auqui Rancho, Rio Ayoma hasta Surumi Rancho. Al sud:
Villa San Marcos, Flores Rancho, Puente sobre el río Toco o Toko. Sin embargo, en
ello, existen imprecisiones y en forma general, Cliza limita al Norte con los municipios
de San Benito y Tolata, al Este con el Municipio de Punata, al Oeste con los Municipios
de Tarata y Arbieto y al Sur, con el Municipio de Toco o Toko y el Municipio de Tarata.
2.1.4 Características Físico - Naturales
El clima del municipio de Cliza es templado. Según la clasificación climática de Koppen
tiene un invierno seco, verano lluvioso y caluroso, con épocas seca y lluviosa bien
definidas.
El río más importante es el río Cliza, que pertenece al Sistema de Cuencas del Río
Caine-Grande. De este modo, el territorio del municipio es parte de la cuenca “Cliza-
Sulty”, cuya área de drenaje es de 1.966 Km2, con un volumen de escurrimiento de
201 Hm3. Respecto a la orografía de este territorio, se ha observado que la altura
máxima es de 4.300 m.s.n.m. y la mínima de 2.679 m.s.n.m.3, con un promedio de
2.760 m.s.n.m
Un 60% del total de los suelos del municipio de Cliza, está destinado a actividades
agrícolas y pecuarias, en tanto que el 30% son espacios de vivienda para las familias.
El 10% restante corresponde a espacios no utilizables.
2.1.5 Actividad Económica
Cliza es catalogada como el municipio por excelencia de vocación producción agrícola,
siendo un referente de larga tradición en la producción del maíz en una gama de
variedad de calidades y tipos, representa un icono productivo en el Valle Alto,
considerándose una región de alta potencialidad en la producción de la cadena del
maíz y de la pecuaria menor.
Los estudios reflejados en el Plan de Ordenamiento Territorial dan cuenta de una
potencialidad de uso agrícola que se extiende a una superficie de 52 km², de 68 km²
que comprende la extensión superficial del municipio, siendo así que de acuerdo a
estos datos el 76% de la superficie del municipio es apto para la agricultura intensiva,
considerable potencial que se encuentra limitado por la escasez del recurso hídrico los
bajos niveles de disponibilidad del recurso hídrico, sujetándose los niveles de
productividad a la disponibilidad de este recurso de carácter temporal, a las
precipitaciones estacionales, siendo este el indicador de la no existencia de una
diversidad de especies productivas limitándose al cultivo de especies de ciclo corto
como el maíz.

5
2.1.6 Gastronomía
Cliza se destaca por sus deliciosos platos que son típicos del lugar como el pichón, la
picana y alimentos basados en el maíz que se puede degustar en el sector del
mercado.
La Feria del Pichón es considerada la primera feria gastronómica del departamento, la
cual dio inicio en 1985 por ello ha sido declarado “Patrimonio Gastronómico Municipal”,
uno de los secretos del exquisito plato del pichón es que la carne sea tierna, criada en
la región del Valle Alto.
2.2 ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL DE LA ENTIDAD
2.2.1 Base legal
El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, es una entidad de derecho público con
personería jurídica reconocida y patrimonio propio, representa al conjunto de vecinos
asentados en la jurisdicción municipal cuyo territorio es la Primera Sección de la
Provincia Tcnl. German Jordán y tiene como finalidad satisfacer las necesidades de
todas y cada una de las comunidades pertenecientes a su jurisdicción territorial;
teniendo como jurisdicción territorial la Provincia Germán Jordán Cliza del
departamento de Cochabamba.
El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, está conformado por:
• Un Concejo Municipal, como órgano legislativo, deliberativo y fiscalizador.
• Un Órgano ejecutivo presidido y representado por el alcalde municipal de Cliza.
La organización del Gobierno Autónomo Municipal Cliza y el establecimiento de los
canales de participación ciudadana en la jurisdicción sus actividades están reguladas
por la Constitución Política del Estado modificada y aprobada mediante la Ley N°482
de Gobiernos Autónomos Municipales; Ley N°1178 del 20 de julio de 1990 Ley de
Administración y Control Gubernamental.
2.3 MISIÓN
De la sistematización de los aportes y contribuciones de las autoridades, personal
ejecutivo superior y de mando intermedio, direcciones y unidades organizacionales,
que participaron en los talleres de elaboración del PEI, se expresa la siguiente misión
institucional:
“Contribuir al vivir bien, la educación, la salud y el bienestar de los Cliceños y las
Cliceñas emprendiendo, mediante el trabajo responsable e innovativo y junto a todos
los actores de la vida del municipio de Cliza, el desarrollo local integral sostenible, la
protección de sus sistemas de vida, la participación de sus unidades socioculturales y
la generación de la resiliencia a los efectos del cambio climático”.
2.4 VISIÓN
La visión adoptada como la aspiración máxima de la institución en un horizonte de
años 2016-2020, en base a la misión y los productos esperados, que debe el GAM
Cliza entregar a la población, su territorio y su medio ambiente, es la siguiente:
“Ser una institución con autoridades y funcionarios que trabajan en equipo y donde se
atiende en forma ágil, gentil y efectiva a todos los pobladores construyendo el

6
desarrollo integral sostenible y protegiendo el medio ambiente y el territorio del
Municipio de Cliza”.
2.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
En la estructura Organizacional del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, se
distinguen los siguientes niveles organizacionales:
Nivel Directivo: Conformado por la Máxima Autoridad Ejecutiva
Nivel de asesoramiento: conformado por Dirección Jurídica y Auditoría Interna.
Nivel Ejecutivo: Conformado por las Direcciones de secretaria Municipal General, de
Economía y Finanzas, de Planificación y Obras Públicas, de Dirección Administrativa
Financiera, de Dirección de Desarrollo Humano Integral, Dirección de Planificación y
Ordenamiento Territorial, de Dirección de Obras Públicas y finalmente de Dirección del
Desarrollo Productivo y Medio Ambiente.
Nivel Operativo: Conformado a partir de los responsables y jefaturas de unidad hasta
el último dependiente según la estructura organizacional del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza.
Nivel Legislativo y de Fiscalización: Concejo Municipal
ALCALDE M UNICIPAL

DIRECCION UNIDAD DE
JURIDICA AUDITORIA INTERNA

CHOFER DE SECRETARIA
DESPACHO ALCALDE

SECRETARIA
M UNICIPAL GENERAL
JEFATURA
DE SECRETARIO M UNICIPAL DE SECRETARIO M UNICIPAL DE
RECURSOS ECONOM IA Y FINANZAS PLANIFICACION Y OBRAS PUBLICAS

DIRECCION ADM INISTRATIVA DIRECCION DE DESARROLLO DIRECCION DE PLANIFICACION Y DIRECCION DE OBRAS DIRECCION DE DESARROLLO
FINANCIERA HUM ANO INTEGRAL ORDENAM IENTO TERRITORIAL PUBLICAS PRODUCTIVO Y M EDIO AM BIENTE

JEFATURA DE JEFATURA DE JEFAT URA DE JEFATURA DE JEFATURA DE JEFATURA DE JEFATURA DE JEFATURA DE

JEFATURA DE JEFATURA DE JEFATURA DE
INGRESOS CONTRATACIO PLANIFICACION URBANISM O Y SERVICIOS INFRAESTRUCT APOYO M EDIO
CONTABILIDAD EDUCACION SALUD Y PROYECT OS
M UNICIPALES NES ORDENAM IENT BASICOS URA PRODUCTIVO AM BIENTE

RESP. INGRESOS RESP. ACTIVOS RESP. DE ESTADIGRAFA TECNICO DE ELECTRICISTA ENC. RESP. ENC.
RESP. DE D.N.A
M UNICIPALES FIJOS DEPORTES Y URBANISM O Y (2) M AQUINARIA VETERIANARIO CEM ENTERIO
CATASTRO
ENC. RESP. ENC. DE SERVICIO C HOF ER M AQUIN. C HOF ER ES (1)
RESP. SLIM PLOM ERO (3) P ES ADA (4)
LIQUIDACIONES ALM ACENES BIBLIOTECA M ANUAL (Vo lque ta , C is te rna ,
C a rro B a s ure ro )

RESP. PRESUP. Y RESP. GAB. C HOF ER VEHIC ULO

PORTERO (A) LIVIANO (2)
RESP. SERVICIOS TESORERIA PSICOLOGICO
MUNICIPALES
PORTEROS AYUDANTE RS
(3) GUARDIA AUXILIAR (2)
M UNICIPAL (3) CONTABLE

CARRERA
CATEGORIA NIVEL PUES TO(S )
ADMINIS TRATIVA
Superior 1º Alcalde (Electo) NO

Secretarios M unicipales
2º NO
(Designado)
Asesores NO
Directores NO
Ejecutivo 3º
Funcionarios de Libre
NO
Nombramiento
4º Jefes de Unidad SI
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE Operativo 5º Profesional SI
CLIZA 6º Tecnico - Administrativo SI
7º Auxiliar SI
8º Servicios SI

2.6 PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS

De acuerdo al artículo 103 de la Ley Nº 031 Ley Marco De Autonomías y
Descentralización “Andrés Ibáñez”, establece lo siguiente:
Son recursos de las entidades territoriales autónomas los ingresos tributarios, ingresos
no tributarios, transferencias del nivel central del Estado o de otras entidades

7
territoriales autónomas, donaciones, créditos u otros beneficios no monetarios, que en
el ejercicio de la gestión pública y dentro del marco legal vigente, permitan a la entidad
ampliar su capacidad para brindar bienes y servicios a la población de su territorio.
Son considerados recursos de donaciones, los ingresos financieros y no financieros
que reciben las entidades territoriales autónomas, destinados a la ejecución de planes,
programas y proyectos de su competencia, en el marco de las políticas nacionales y
políticas de las entidades territoriales autónomas, que no vulneren los principios a los
que hace referencia en el Parágrafo II del Artículo 255 de la Constitución Política del
Estado. Es responsabilidad de las autoridades territoriales autónomas su estricto
cumplimiento, así como su registro ante la entidad competente del nivel central del
Estado.
Las entidades territoriales autónomas formularán y ejecutarán políticas y presupuestos
con recursos propios, transferencias públicas, donaciones, créditos u otros beneficios
no monetarios, para eliminar la pobreza y la exclusión social y económica, alcanzar la
igualdad de género y el vivir bien en sus distintas dimensiones.
Según el artículo 105 de la mencionada Ley establece que son Recursos de las
Entidades Territoriales Autónomas Municipales, los siguientes:
Los impuestos creados conforme a la legislación básica de regulación y de
clasificación de impuestos, establecidas por la Asamblea Legislativa Plurinacional
según lo dispuesto el Numeral 7, Parágrafo I del Artículo 299 y el Parágrafo III del
Artículo 323 de la Constitución Política del Estado.
Las tasas, patentes a la actividad económica y contribuciones especiales creadas de
acuerdo a lo establecido en el Numeral 20, Parágrafo I del Artículo 302 de la
Constitución Política del Estado.
Los ingresos provenientes de la venta de bienes, servicios y la enajenación de activos.
Los legados, donaciones y otros ingresos similares.
Los créditos y empréstitos internos y externos contraídos de acuerdo a la legislación
del nivel central del Estado.
Las transferencias por coparticipación tributaria de las recaudaciones en efectivo de
impuestos nacionales, según lo establecido en la presente Ley y otras dictadas por la
Asamblea Legislativa Plurinacional.
Las transferencias por participaciones en la recaudación en efectivo del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos (IDH), previstas por ley del nivel central del Estado.
Aquellos provenientes por transferencias por delegación o transferencia de
competencias.
Participación en la regalía minera departamental, de acuerdo a normativa vigente, para
municipios productores.

8
2.7 ASPECTOS TRIBUTARIOS
El gobierno Autónomo Municipal de Cliza cuenta con el NIT Nº 1007979022 no emite
factura y de acuerdo a la Ley Nº 843 es sujeto de los siguientes impuestos:
Régimen Complementario Al Impuesto Al Valor Agregado
Las personas naturales que sean contribuyentes directos por determinadas
actividades económicas, quienes realicen sucesiones indivisas y, todos los empleados
del sector público o privado a través del empleador (agente de retención).
Se realiza el pago por ingresos de personas contratadas por el sector público,
comúnmente denominadas consultores. La alícuota aplicable para el llenado del
formulario 608 de agente de retención, 604 de retención es del 13%. Se realiza el pago
sólo en los meses que exista impuesto retenido. De acuerdo al vencimiento según el
último dígito del NIT, para los empleados del sector público o privado.
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
Son sujeto a este impuesto las personas naturales que eventualmente desarrollan un
oficio, en el cual el contribuyente realiza una retención mensualmente de compra de
bienes o servicios sin factura. La alícuota aplicable para el llenado del Formulario 570
es del 5%, pero se debe considerar la suma del Formulario 410, ya que ambos son
presentados al servicio de impuestos nacionales (SIN).
Impuesto a las transacciones
Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3%
de todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El Impuesto a las
transacciones IT se lo puede compensar con el impuesto anual IUE (Impuesto a las
Utilidades de las Empresas), en algunos casos y en operaciones significativas por la
contratación de servicios de profesionales independientes se realiza la retención. El
llenado de formulario es el 410. Los servicios prestados por el Estado Plurinacional,
Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales no realizan el pago de este
impuesto mencionado.
2.8 DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
La unidad de auditoría interna del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, se
encuentra en el nivel de control y tiene dependencia directa con la máxima autoridad
ejecutiva, opera funcionalmente de manera independiente enmarcada en la Ley Nº
1178 y las Normas de Auditoría Gubernamental y otras Normas Técnicas consideradas
de acuerdo a las circunstancias.
2.8.1 Objetivo de la Unidad de Auditoría Interna
Contribuir en el cumplimiento de la eficacia, eficiencia, economía, transparencia y
licitud de la administración y gestión de la entidad, por medio de la emisión de informes
con recomendaciones dirigidas a optimizar los instrumentos de control interno
implementados, con el propósito de lograr estándares de calidad, oportunidad,
legalidad y confiabilidad de los sistemas de administración e información del Gobierno
Autónomo Municipal.

9
 3 CAPITULO III
3.1 MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL
Este capítulo contiene conceptos básicos y necesarios para la compresión de la
realización de una Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados Financieros
Rubro Gastos en el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza Gestión 2021
3.2 METIMOLOGIA E HISTORIA DEL TERMINO DE AUDITORÍA
La palabra auditoría tiene su origen etimológico en el verbo latino “audire” que significa
“oír”. Los primeros auditores ejercían su función juzgando la veracidad o no de lo que
les era sometido a su verificación, y lo hacían, fundamentalmente, escuchando.
En cuanto al origen y a la evolución de la profesión es importante conocer qué la
función de auditoria es un rol histórico constatable. (Mantilla, 1989): en la prehistoria,
la auditoría se originó como una actividad de fiscalización y verificación de los
principios de registro; en la Edad Media, los hacendados y grupos económicos
favorecidos tenían que pagar su diezmo al virrey. Para su control estaban los auditores
y la función evolucionó dando cobertura a la Edad industrial, hasta el presente. (Tech
Bolivia School of Business, 2021)
3.3 AUDITORIA
Para continuar con el trabajo debemos de saber el concepto de auditoría que tenemos
a continuación:
La Auditoria es un proceso de revisión (planificación, ejecución, y comunicación de
resultados); sobre el proceso de registro, clasificación y resumen de las operaciones e
información financiera, generado por la contabilidad; tomando en cuenta parámetros
predeterminados.
Tanto la contabilidad como la Auditoria son disciplinas comprendidas en el campo de
la Contaduría Pública y resultan ser complementarias, pues mientras la primera
prepara información financiera, la segunda evalúa la misma. (Lafuente, pág.6)
3.4 CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
La auditoría se puede clasificar, tomando en cuenta el origen de quien lo realiza el
trabajo de auditoria es decir si es dependiente de entidad o es externo de la entidad.
3.4.1 Auditoría Interna
Es una actividad de control establecida dentro de la misma entidad como un servicio
a la misma, mediante la cual se crean y evalúan procedimientos financieros, se revisan
los registros contables y los procedimientos de operación, se evalúa el sistema de
control interno existente, efectúa recomendaciones para mejorar los procedimientos e
informe a la alta gerencia acerca de los resultados de sus hallazgos. (Villca, 2020, pág.
3)
Podemos concluir que el propósito de la auditoría interna es contribuir al logro de los
objetivos de la entidad evaluando el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas
de administración y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos y
analizando los resultados y la eficiencia de las operaciones.

10
3.4.2 Auditoría Externa
Es aquella actividad de evaluación realizada por una persona independiente firma de
contadores públicos autorizados, cuyo objetivo es evaluar si lo que presenta la
administración en los estados financieros es correcto y emitir una opinión profesional
respecto a la situación financiera y resultados de operación de la entidad auditada.
(Villca, 2020, pág. 3)
De tal manera que la función de auditoría externa es evaluar y examinar el
funcionamiento de los sistemas de control interno relativos al proceso de elaboración
de los estados financieros.
3.5 TIPOS DE AUDITORIA
3.5.1 Auditoria Financiera
La Auditoria financiera consiste en la evaluación de la gestión económica y contable
de una empresa.

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de;

emitir una opinión independiente respecto a sí los estados financieros de la entidad
auditada presenta razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, la situación
patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivos, la
evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución
presupuestaria de gastos. (M/CE/10; Pag.3 al 4)
Determina si la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos, y
el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido
diseñado e implantado para lograr los objetivos.
3.5.2 Auditoria Tributaria
Esta auditoría es una de las más importante para no tener problemas con el estado y
tenemos su definición:
¨La auditoría tributaria es examen objetivo e independiente acerca de la situación
tributaria de los diferentes impuestos grabados y obligaciones fiscales que tiene una
entidad¨. (Zuazo,1998, c, p.23)
Verifica el cumplimiento de la obligación tributaria por parte de los contribuyentes, así
como también de aquellas obligaciones formales contenidas en las normas legales.
3.5.3 Auditoria Gubernamental
Según el autor citado en el siguiente párrafo la auditoria gubernamental es:
¨Un examen objetivo independiente, imparcial, sistemático y profesional de las
actividades financieras, administrativas y operativas ya ejecutadas por las entidades
públicas¨. (Zuazo, 1998, e, p.25)
Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las
operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del
gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.

11
3.5.4 Auditoria Integral
Encontramos en el libro de auditoria varios conceptos uno de ellos es de la auditoria
integral que nos indica que:
¨Es un examen de los aspectos financieros, operacionales, administrativos de la
gestión, de resultados y de cumplimiento de disposiciones legales¨. (Zuazo, 1998, f, d,
p.26)
según el autor citado anteriormente la auditoria integral es una acción conjunta de otros
tipos de auditoría como lo son la financiera, la de gestión, la de cumplimiento o la
operacional.
3.5.5 Auditoria Administrativo
En el siguiente párrafo tenemos la definición de auditoria administrativo y nos indica
que:
¨Es un examen de proceso administrativo planificación, organización, dirección,
coordinación y control, para determinar el grado de cumplimiento de los objetivos,
políticas, planes, programas, leyes y reglamentos que inciden en las actividades y
operaciones de la entidad auditada¨. (Zuazo, 1998, g, p.27)
La auditoría administrativa, es una herramienta importante para todo tipo de empresa,
pues por medio de su aplicación se logra una efectiva administración con altos niveles
de eficiencia, además sirve como prevención, ya que permite anticiparse ante las
amenazas que se puedan presentar a futuro.
3.5.6 Auditoria Computacional
A continuación, tenemos el concepto y del cómo se genera la auditoria computacional
¨La auditoría computacional nace como consecuencia del avance tecnológico, por lo
tanto, se hace necesario efectuar auditorias especificas a los sistemas de información
en ambientes donde se genera la información a través del procesamiento electrónicos
de datos PED. ¨ (Zuazo, 1998, h, p.27)
Es la indicada para evaluar de manera profunda, una determinada organización a
través de su sistema de información automatizado, de aquí su importancia y
relevancia.
3.5.7 Auditoria Operativa
En el siguiente párrafo tenemos una prevé explicación de auditoria operativa
¨Es un examen de la gestión de una empresa o entidad con la finalidad de establecer
la eficacia, eficiencia y economía con las que lleva a cabo sus operaciones. su
reglamento. ¨ (Lafuente, s.f, b, p.14)
En conclusión, es una serie de actividades relacionadas, cuyo diseño y operación
conjunta tienen el propósito de lograr uno o más objetivos preestablecidos
3.5.8 Auditoría Ambiental
Para realizar cualquier tipo de acciones para beneficio propio o de terceros debemos
tener en cuenta si afecta el medio ambiente para ellos tenemos la definición de
auditoría ambiental.
12
Es el examen orientado a evaluar el impacto ambiental resultante de algunos procesos
industriales y de servicios como ser:
Recojo y tratamiento de basura, perforación de pozos petrolíferos, explotación de
madera, tratamiento de aguas servidas.
Es un examen de comprobación de cumplimiento de normas tales como la ley del
medio ambiente y su reglamento. (Lafuente, s.f, c, p.17).
Las auditorías ambientales ofrecen confianza a las organizaciones sobre la eficacia de
su sistema de gestión ambiental, el cumplimiento de la norma de referencia y de la
legislación ambiental de aplicación.
3.5.9 Auditoria Especial
Este examen se aplica sobre cualquier tipo de operación, segmento estados
financieros, adquisición de una maquinaria, ingresos y gastos solo pueda realizarse en
entidades públicas tanto como privadas, aun cuando para el sector privados no se
cuenta con normas de auditorías especiales. En cualquier sea el tipo de auditoría que
se ejecute, debe cumplir con las etapas de planificación, ejecución y comunicación
resultados. (Zuazo ,1998, p.26).
En toda auditoria a realizar se debe seguir el procedimiento correspondiente para un
buen resultado.
3.5.10 Auditoría de Proyectos de Inversión Pública
La Auditoría de Proyectos de Inversión Pública es la acumulación y examen objetivo y
sistemático de la evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente
sobre el desempeño de todo o parte de un proyecto de inversión pública y/o de la
entidad gestora del mismo. (CGE, Normas de Auditoria de Proyectos de Inversión
Pública, 2012, pág. 5).
3.5.11 Auditoria de confiabilidad de Registros y Estados Financieros
¨Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia con el propósito de emitir
pronunciamiento, sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros en el
marco de las NBSCI¨ (CGN, Normas de confiabilidad 2021, pág. 12).
3.5.11.1 Registros
¨Es el proceso de asentar o anotar los hechos con efectos financieros a través de
instrumentos manuales y automatizados mediante los cuales, la información
recepcionada, es procesada y posteriormente generada como información contable
(presupuestaria patrimonial y financiera) ¨. (CGN, normas de confiabilidad, 2021, Pág.
8)
Los registros comprenden la recepción de información, su revisión, análisis mediante
comparación con los criterios establecidos en la norma correspondiente y su
procesamiento mediante los instrumentos de registro manual y automática.
3.5.11.2 Estados financieros
Los estados financieros son informes que reflejan la situación presupuestaria,
patrimonial y financiera de una entidad pública en un momento determinada,
normalmente un año los cambios registrados en ellos en dicho periodo de tiempo de

13
conformidad con las NBSCI se componen de varios documentos con los que se plasma
la situación presupuestaria, patrimonial y financiera del Ente. (CGN, Normas de
confiablidad, 2021, pág. 9)
Los estados financieros son un instrumento muy importante para el diagnóstico
patrimonial y económico de una entidad. Conocer y dominar conceptos como Cuenta
de Resultados, Flujos de Caja, Liquidez y Análisis de Caja es imprescindible para la
toma de decisiones estratégicas de cualquier directivo.
3.5.11.3 Objetivo de la autoría de confiabilidad
Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad
presentan razonablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera,
los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio
neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos,
y los cambios en la cuenta ahorro – inversión – financiamiento.(CGN, Normas de
auditoria financiera, 2012, pág. 12)
3.5.11.4 Objeto de la auditoría de confiabilidad
Estados financieros que deben ser examinados Según el Título III, Capítulo III, punto
de las Normas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, “Las entidades
del Sector Público muestran, a través de los Estados Financieros Básicos y
Complementarios su situación presupuestaria, financiera y patrimonial”. (CGN, Norma
CI/03/,1998, pág. 6)
• Estados Financieros Básicos:
• Balance General.
• Estado de Resultados.
• Estado de Flujo de Efectivo.
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
• Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
• Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
• Cuenta Ahorro - Inversión - Financiamiento.
Los Estados Financieros Básicos, excepto los de ejecución presupuestaria deben
contener información de la gestión anterior. La información del año actual estará
presentada como primera columna y en la segunda columna la información de la
gestión anterior, re expresada a moneda de cierre de la gestión actual. Las entidades
del Sector Público deberán hacer las revelaciones o declaraciones necesarias para
facilitar la interpretación de la información contenida en los estados financieros,
mediante notas explicativas que forman parte integrante de los mismos. Dichas notas
pueden ser presentadas en formas narrativas o compiladas en forma de planillas o
cuadros y contendrán información comparativa cuando corresponda.
Estados Financieros Complementarios: son todos aquellos que detallan o analizan la
información contenida en los estados financieros básicos, entre otros se mencionan
los siguientes:
• Estado de movimientos de Activos Fijos.

14
• Inventario de existencias o almacenes.
• Conciliación de cuentas bancarias y detalle de Deudores y Acreedores.
Los Estados Financieros que se deben auditar tienen relación directa con aquellos que
deben ser emitidos, al respecto las Normas del Sistema de Contabilidad
Gubernamental Integrada manifiestan en el Título III, Capítulo III, punto 2.2, lo
siguiente:
Los organismos que componen la Administración Nacional (Administración Central y
Administraciones Departamentales o Prefecturas), para fines de administración interno
y control, podrán elaborar estados financieros básicos, la información patrimonial no
tiene propósitos de consolidación con los que elabora la CGE para la Administración
Nacional.
Los estados de ejecución presupuestaria elaborados por estos, deberán confrontarse
con los reportes remitidos por la CGE.
Estas unidades organizacionales deben remitir a la CGE, en los plazos y modalidades
establecidas, los siguientes estados:
• Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
• Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
• Estado de Movimientos de Activos Fijos.
• Inventario de existencias o almacenes.
• Conciliación de cuentas bancarias y detalle de Deudores y Acreedores.
Las unidades de auditoría interna de las entidades de la Administración Nacional
deberán emitir el informe de confiabilidad sobre los estados financieros básicos y
complementarios que se emitan y sus respectivos registros contables.
Los Gobiernos Municipales, Entidades de Seguridad Social, Entidades
Descentralizadas sin fines Empresariales, Empresas Públicas no Financieras y
Entidades del Sector Público Financiero deben elaborar los estados financieros
básicos y complementarios mencionados en la primera parte de este punto.
Las unidades de auditoría interna de estas entidades deberán emitir el informe sobre
la confiabilidad de dichos estados financieros y sus registros contables
correspondientes.
Registros contables sujetos a verificación y libros contables obligatorios
Los registros contables a utilizar por las entidades del Sector Público, dependen de los
siguientes factores:
• Normas de la Contaduría General del Estado.
• Sistemas de procesamiento que utilicen las entidades.
• Necesidades de cada entidad para fines de control.
Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental
Integrada establece en el Título III, Capítulo I, punto 7, los siguientes libros contables
y registros analíticos:

15
Los libros contables obligatorios son:
• Libro Diario.
• Libro Mayor.
• Libro de Inventarios y Balances.
• Libro Ventas-IVA y Compras IVA para empresas públicas.
Las entidades podrán llevar además los registros que estime convenientes para lograr
mayor orden, claridad, adecuada información y ejercer el correspondiente control.
Estos registros tendrán la calidad de auxiliares y no estarán sujetos a legalización
exigida por las disposiciones legales vigentes. Como, por ejemplo:
• Registros de ejecución del presupuesto de recursos y gastos.
• Registro del movimiento de activos fijos.
• Registro del movimiento de cuentas bancarias.
• Registro del movimiento de deudores y acreedores.
• Registro del movimiento de fondos en avance.
• Registro del movimiento de existencias de almacenes.
El art. 40º del Código de Comercio dispone que las entidades deben llevar los libros
encuadernados y foliados, siendo también válidos los asientos y anotaciones que se
efectúen por cualquier medio mecánico o electrónico sobre hojas removibles o tarjetas,
que posteriormente deberán ser encuadernados correlativamente para formar los
libros obligatorios.
En el caso de los libros producidos por medios mecánicos o electrónicos, los mismos
deberán ser impresos y encuadernados para facilitar el conocimiento de las
operaciones y servir, cuando correspondan, de prueba clara, completa y fidedigna en
los procesos de revisión y verificación.
Los libros contables serán legalizados de acuerdo a las disposiciones vigentes.
La legalización es una de las características de los libros contables que debe ser
verificada por el auditor interno. La existencia de la legalización perfecciona la
transparencia de los registros.
En el informe del auditor interno sobre la confiabilidad de los registros y estados
financieros se debe incluir un párrafo que manifieste si los estados financieros
examinados surgen o no de libros contables legalizados.
3.5.11.5 Características de auditoría de confiabilidad
La confiabilidad es una condición necesaria que deben presentar los registros y la
información financiera para una adecuada toma de decisiones. Dicha condición es
revelada por el auditor interno gubernamental en su informe cuya opinión, en caso de
ser confiable, implica la inexistencia de errores o irregularidades significativas debido
a la existencia de una eficaz estructura de control interno.
El examen del auditor interno gubernamental será suficiente para opinar sobre la
confiabilidad de los registros y estados financieros si es realizado conforme a las
Normas de Auditoría Gubernamental.

16
Dicho examen incluirá la evaluación del diseño y comprobación de los procedimientos
de: autorización; segregación de funciones; diseño y uso de los documentos y registros
apropiados; respaldo de las operaciones registradas; acceso restringido a bienes,
registros y archivos, así como la revisión de la conformidad de la información financiera
con respecto a los principios y normas dictadas por el Órgano Rector del Sistema de
Contabilidad Integrada o, de ser necesario, los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
3.6 NORMAS DE AUDITORIA
Las normas de auditoria Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentas
y su comportamiento en el desarrollo de su actividad.
Las normas de auditora difieren de los procedimientos, en que los procedimientos se
refieren a actos que han de ejecutarse, en tanto que las normas tienen que ver con las
medidas relativas a la calidad en la ejecución de esos actos y los objetivos que han de
alcanzarse mediante el uso de los procedimientos adoptados. Las normas de auditoria
así diferenciados de los procedimientos de auditoria se relacionan no solo con la
calidad profesional del auditor, si no también con el juicio ejercitado por el en la
ejecución de su examen en la elaboración de su informe. (Zuazo, 1998a, p.35).
¨Normas de auditoria emitidas por consejo técnico nacional de auditoría y contabilidad
de Bolivia: (CTNAC.)
Normas internacionales de auditoria NIA, emitidas por la federación internacional de
contadores.
Normas de auditoria gubernamental (NAG), emitidas por la contraloría general del
estado¨. (Lafuente, s.f, a, p.36)
Los auditores externos e internos deben proporcionar servicios de calidad, por tanto,
tiene la obligación de ejecutar y documentar su trabajo en forma satisfactoria con el
más alto nivel de calidad profesional.
3.7 NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
3.7.1 Competencia
El auditor gubernamental o grupo de auditores gubernamentales designados para
realizar la auditoría deben tener individualmente y en conjunto, respectivamente, la
suficiente capacidad técnica, entrenamiento y experiencia profesional, para lograr los
objetivos de auditoría.
3.7.2 Independencia
Los auditores gubernamentales deben estar libres de impedimentos y prejuicios que
puedan comprometer su imparcialidad u objetividad. Además, deben mantener una
actitud y apariencia de independencia.
3.7.3 Ética
En el ejercicio de sus funciones, el auditor gubernamental debe regirse por el Código
de Ética del auditor gubernamental emitido por la Contraloría General del Estado.
3.7.4 Diligencia profesional
Se debe ejercer el debido cuidado y diligencia profesional en la planificación, ejecución
y comunicación de resultados del examen, así como en otras actividades que hacen a
la labor de auditoría.

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3.7.5 Control de calidad
Las organizaciones de auditoría deben implantar un sistema interno de control de
calidad.
Este sistema debe estar sujeto a revisiones periódicas internas y externas.
Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones
contractuales
El auditor gubernamental debe obtener una seguridad razonable sobre el cumplimiento
del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y
obligaciones contractuales que resulten significativas para el logro de los objetivos de
auditoría.
3.7.6 Relevamiento de información
Las organizaciones de auditoría, deben realizar relevamiento de información a efectos
de determinar la inclusión de auditorías en el programa de operaciones anual o la
adaptabilidad, según corresponda.
3.7.7 Ejecución
Cualquiera sea el objeto del examen y tipo de auditoría a ejecutarse, la misma debe
ser planificada y supervisada; estar acompañada de evidencia; y sus resultados deben
ser comunicados en forma escrita.
3.7.8 Seguimiento
La Contraloría General del Estado y las Unidades de Auditoría Interna de las entidades
públicas deben verificar oportunamente el cumplimiento de las recomendaciones
contenidas en sus informes. Además, las Unidades de Auditoría Interna deben verificar
el cumplimiento de las recomendaciones emitidas por las firmas privadas de auditoría
y profesionales independientes. (M/CE-10; Pag.15 al 25)
3.8 PROCESO DE AUDITORIA
3.9 PLANIFICACIÓN
Las entidades públicas presentan diferentes actividades, operaciones, organizaciones,
sistemas de información, sistemas de control, etc., por lo que cada trabajo de auditoría
debe tener en cuenta las características propias de cada una de ellas y determinar los
distintos riesgos que pueden presentarse.
Para que todos los trabajos, una vez finalizados, cubran los objetivos y riesgos
específicos de cada entidad, es indispensable un proceso de planificación que
identifique los pasos y métodos para alcanzar los resultados esperados en forma eficaz
y eficiente.
La auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros debe ser planificada
considerando las restantes auditorías incluidas en el Programa Operativo Anual de la
Unidad. Cabe recordar que todas las auditorías requieren de una evaluación del control
interno para la identificación de los riesgos relacionados con el objeto de cada una de
ellas y, los resultados de dichas evaluaciones, podrán ser utilizados para reducir los
tiempos de planificación y ejecución de los procedimientos necesarios para poder
emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros.

18
3.9.1 Memorándum de Planificación (MPA)
Describe el plan preliminar de auditoría que se utiliza para la ejecución del trabajo, el
mismo que concluye con la preparación de los programas de auditoría que establece
con razonable detalle los procedimientos de auditoría que el auditor cree que son
necesarios para cumplir con los objetivos del examen; sin embargo, la forma, extensión
y detalles del programa de trabajo puedan variar de acuerdo a las circunstancias.
(García, 2019, pág. 37)
3.9.2 Objetivos del MPA
“El objetivo de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que
el equipo de auditoria adquiera el conocimiento general de la entidad desde el punto
de vista de la situación económica, administrativa, legal, etc.”. (Mendoza, 2019, pág.
158)
3.9.3 Contenido del Memorándum de Planificación de Auditoria
El contenido del MPA es el siguiente:
Términos de referencia: En esta sección se documentan los siguientes aspectos:
• Antecedentes del trabajo
• Objetivo de la Auditoria
• Objeto de la Auditoria
• Alcance del examen.
• Cantidad y tipos de informes por emitir
• Metodología
• Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicables en el desarrollo del
trabajo,
• Responsabilidades del auditor a nivel de emisión de informes, y
• Actividades y fechas de mayor importancia
Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución y sus riesgos
inherentes: Se debe desarrollar o actualizar la comprensión sobre la entidad y el
objeto de la auditoria, evaluando y documentando los siguientes aspectos:
• Antecedentes y objetivos de la entidad
• Marco legal de la entidad
• Naturaleza de las operaciones objeto de examen.
• Organización y estructura de la entidad
• Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la auditoria.
• Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoria
• Fuentes de generación de recursos de la entidad, si corresponde,
• Estructura de gastos
• Responsables de las operaciones objeto de la auditoria
• Normas Legales aplicables al objeto de la auditoria.
• Factores externos que pueden afectar las operaciones, si corresponde.

19
Ambiente del sistema de información: Se debe evaluar en qué medida la gerencia
requiere de información y la utiliza para tomar decisiones respecto a la actividad, área,
programa u operación objeto de examen, para lo cual se debe obtener:
• Comprensión de los programas informativos para generar información.
• Información generada.
• Frecuencia de información generada.
• Confiabilidad de la información.
• Utilización de la información por los ejecutivos.
Ambiente de control: Se describe la percepción sobre la filosofía, actitud y
compromiso de la gerencia sobre el control interno, la efectividad de los sistemas de
control más relevantes a la actividad, área, programa u operación a evaluar y la
evaluación general sobre el riesgo de control considerando lo siguiente:
• Ambiente de control
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control
• Información y comunicación.
• Supervisión.
Operaciones críticas y unidades operativas por examinar: se debe comprender las
operaciones objeto de examen y las unidades operativas involucradas en dicho
examen:
• Operaciones críticas a examinar.
• Unidades operativas relacionadas con el objeto del examen.
Factores de riesgo de auditoria: se debe describir los riesgos identificados en la
planificación de la auditoria y se establecen si estos son altos, medios o moderados o
bajos:
• Riesgo inherente. Posibilidad de ocurrencia de algo no deseado que debido a su
naturaleza no podemos evitar. Dicho de otro modo, es el riesgo que existe “DE POR
SI”
• Riesgo de control. “Posibilidad de ocurrencia de algo no deseado, que no obstante
la existencia de controles, no podemos evitar. Dicho de otro modo, es riesgo que
existe “A PESAR DE”.
• Riesgo de detección. “A diferencia de los anteriores, este riesgo puede y debe ser
controlado por el auditor, pues depende exclusivamente de el.
Enfoque de auditoria esperado: El enfoque de auditoria constituye la estratega para
la aplicación de los procedimientos de auditoria determinados en función de los riesgos
de auditoria identificados, cuyos procedimientos deben proporcionar un nivel
adecuado de satisfacción de auditoria con la menor inversión posible de recursos para
obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente, con el fin de alcanzar los
objetivos de la auditoria, debiendo describir:
- objetivos críticos de operaciones a examinar.
- Identificación de riesgos.
20
- Procedimientos de auditoria por realizar.
Consideraciones sobre significatividad: se determinan las pautas sobré los importes a
revisar, en los casos que sea conveniente.
Trabajo realizado por la Unidad de Auditoría Interna o firmas de auditoría externa: se
documentan si existen trabajos realizados por la UAI o firmas de auditoría externa
relacionados con el objeto de la auditoria y si consideramos los mismos para el
desarrollo de nuestros procedimientos.
Apoyo de especialista: Se documenta si para el desarrollo de las pruebas de
auditoria se requerirá el apoyo de especialistas.
Administración del trabajo: A base de los riesgos identificados, se debe estimar el
tiempo requerido para la aplicación de los procedimientos de auditoria estableciendo
siguiente información: Personal asignado, Cargo y horas presupuestadas.
PROGRAMAS DE TRABAJO:
Constituye el enunciado lógico ordenado y coherente, que establece procedimientos,
actividades y tareas a ser desarrolladas por el Auditor, identificando la extensión,
profundidad y oportunidad de su desarrollo. Es un plan de trabajo que permite guiar el
curso de una auditoria, aplicando técnicas y procedimientos destinados a satisfacer
las inquietudes e interrogantes del auditor, así como respaldar documentalmente del
trabajo efectuado. El programa de auditoria debe ser preparado por el supervisor de
auditoría y contiene actividades y procedimientos detallados a ser realizados por el
auditor, así como objetivos, referencia a los documentos que aprueban el cumplimiento
de las actividades, como las iniciales y rúbrica del profesional a cargo. (Mendoza,
2019, pág. 176)
3.9.4 Definición De Control Interno
El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, la
dirección y todo el personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar
una seguridad razonable en la consecución de objetivos referidos a: la eficacia y
eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de los reportes y el cumplimiento de leyes y
normas aplicables. (García, 2019, pág. 45)
3.9.4.1 Evaluación del Control Interno
La evaluación de control interno es una actividad fundamental incluida en la etapa de
planificación de la Auditoria, siendo esta base para la determinación de la naturaleza,
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría. (Mendoza, 2019, pág. 150)
3.9.4.2 Componentes de Control Interno
3.9.4.2.1 Ambiente de control
El ambiente de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye
en la concienciación de sus empleados respecto al control interno. Es el fundamento
de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y
estructura. Ambiente de control es la actitud de la gerencia y del personal, respecto al
control interno.

21
3.9.4.2.2 Evaluación de riesgos
Riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado. Cada entidad se
enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados, siendo
una condición previa la identificación de los objetivos correspondientes a los distintos
niveles, vinculados entre si e internamente coherentes.
3.9.4.2.3 Actividades de control
Control es cualquier acción para minimizar o eliminar un riesgo. Las actividades de
control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a
cabo las instrucciones de la dirección. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos
de la entidad.
3.9.4.2.4 Información y comunicación
Solo con información confiable se puede controlar y tomar buenas decisiones. Hay
que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que
permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas
informáticos producen informes que contienen información operativa, financiera y
datos sobre el cumplimiento de las normas que permite dirigir y controlar el negocio de
forma adecuada.
3.9.4.2.5 Supervisión o monitoreo
Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que
comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada,
evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.
La aplicación de controles debe ser supervisado por los jefes a sus dependientes,
auditoría externa o interna, para detectar vulneraciones y adoptar medidas correctivas
al sistema de control interno. (Rocha, Auditoria Financiera (Con Normas Nacionales e
Internacionales), 2013, págs. 453-455)
3.9.5 Importancia Relativa, Significatividad O Materialidad
Es la magnitud o naturaleza de una cifra errónea (incluyendo una omisión de
información financiera) individual o en combinación con otros errores, que a la luz de
las circunstancias que la rodean, hace probable que el juicio de una persona razonable
que confiara en la información, fuera incluido por la cifra errónea, o que su decisión
sea afectada como resultado del error. (Mendoza, 2019, pág. 150)
3.9.6 Muestreo
El muestreo es el proceso de selección de un grupo de elementos representativos de
la población para la aplicación de procedimientos a menos del 100% de los elementos
representativos de la población con igual probabilidad de ser seleccionado, con el
propósito de obtener y evaluar evidencia de auditoría que respalde la conclusión sobre
la población que es evaluada. (Villca, 2015, pág. 41)
3.9.6.1 Muestreo estadístico y no estadístico
En el caso del muestreo estadístico, los elementos de la muestra se seleccionan de
modo que cada unidad de muestreo tenga la probabilidad conocida de ser
seleccionada. En el caso del muestreo no estadístico, se hace el uso del juicio para
22
seleccionar los elementos de la muestra. Puesto que el objetivo de muestreo consiste
en proporcionar una base razonable para que el auditor extraiga conclusiones sobre
la población de la que se selecciona la muestra, es importante que el auditor seleccione
una muestra representativa, de forma que se evite el sesgo, mediante la selección de
elementos de la muestra que tengan características típicas. (NIA 320- Pág. 7)
3.9.6.2 Error Tolerable
El error tolerable es aquel error máximo que el contador público autorizado o auditor
está dispuesto a aceptar, para no afectar su opinión sobre la eficacia del control interno
o la razonabilidad del saldo.
En el caso de las pruebas de control el error tolerable es la cantidad máxima de
desviaciones de un procedimiento de control que el Auditor está dispuesto a aceptar y
en las pruebas sustantivas representa el error monetario máximo de un saldo que el
contador público o auditor está dispuesto a aceptar para no calificar su opinión. (Villca,
2015, pág. 41)

3.10 EJECUCIÓN
Como indica (Lafuente, 2019, pág. 65) Esta fase está referida al proceso en el cual el
auditor, obtiene evidencia de auditoria respecto del cumplimiento de las afirmaciones
contenidas en los estados financieros, así como del cumplimiento de ciertos requisitos
del control interno. Dicha evidencia sirve de base para emitir la opinión del auditor
acerca de la razonabilidad de los estados financieros.
En conclusión, en esta etapa se realizan exámenes a través de procedimientos de
auditoria definidos en la etapa de planificación.
3.10.1 Evidencia de auditoría
¨La evidencia de auditoria es el elemento de juicio que obtiene el auditor como
resultado del trabajo que realiza.
Es responsabilidad del auditor obtener evidencia comprobable, relevante, confiable,
pertinente, competente y suficiente durante el proceso de auditoría¨. (Mendizábal
2013, pág. 48)
3.10.2 Características de evidencia
3.10.2.1 Competente
¨La Evidencia Competente, hace referencia a la calidad y sustancia representativa de
las observaciones detectadas en la revisión¨. (Mendizábal 2013, pág. 48)
3.10.2.2 Pertinente
¨Hace referencia a la oportunidad de desarrollar, discutir e informar las observaciones
del auditor. ¨ (Mendizábal 2013, pág. 48)
3.10.2.3 Suficiente
¨Hace referencia a observaciones detectados en la revisión, cuya cantidad justifique
comentar con responsables de la entidad o incorporarlos en su informe. ¨ (Mendizábal
2013, pág. 48)

23
3.10.3 Clasificación de la evidencia
• Testimoniales. Obtenidas mediante entrevistas, declaraciones, encuestas
(confirmaciones), etc., debiendo constar la misma en documento escrito.
• Documentales. Proporcionadas por los registros de contabilidad, contratos,
facturas, informes y otros documentos.
• Físicas. Emergentes de la inspección u observación directa de las actividades,
bienes o sucesos, cuyo resultado debe constar en documento escrito.
• Analíticas. Desarrolladas a través de cálculos, estimaciones, comparaciones,
estudios de índices y tendencias, investigación de variaciones y operaciones no
habituales, cuyas bases deben ser sustentadas documentadamente.
• Informáticas. Contenidas en soportes electrónicos e informáticos, así como los
elementos lógicos, programas y aplicaciones utilizados en los procedimientos de la
entidad. (Rocha, pág. 201)
3.10.4 Procedimientos de auditoría aplicables
3.10.4.1 Pruebas de cumplimiento
Un procedimiento de auditoria diseñado para evaluar la efectividad operativa de los
controles para prevenir, o detectar y corregir, representaciones erróneas de
importancia relativa a nivel aseveración.
En consecuencia, los procedimientos de auditoria se pueden resumen en tres grupos:
• Procedimientos de controles (cumplimiento),
• Procedimientos analíticos sustantivos
• Procedimientos de detalle.
Los procedimientos de auditoria son el conjunto de técnicas para recolectar evidencia
por el auditor, que se implican en forma secuencial, que son aplicadas para obtener
evidencia de auditoría para respaldar sus conclusiones u opiniones sobre la auditoría
de los estados financieros.
Las técnicas y procedimientos auditoría que se pueden aplicar para obtener evidencia
de auditoría tanto para evaluar riesgos, controles, saldos y revelaciones de los estados
financieros, son los siguientes:
Entrevista, Encuestas y cuestionarios, Inspección, Observación, Confirmación externa,
Recalculo, Reprocesos Analíticos, Investigación, Verificación de cumplimiento de
controles, Verificación física, Verificación de documentos, Comparación y
confrontación, Rastreo de operación y Conciliación Informátic.
Los resultados de la aplicación de estos procedimientos de auditoría, deben ser
documentos adecuadamente en papeles de trabajo, que pueden ser preparados por
el auditor o recibidos de la empresa o de terceros, a fin de que las evidencias
acumuladas sustenten sus conclusiones u opiniones del auditor. (Juan Rocha Claros-
pág. 33)
3.10.4.2 Pruebas sustantivas
Consiste en examinar las transacciones y la información producida por la entidad bajo
examen, aplicando los procedimientos de auditoría, con el objeto de validar las

24
afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados
financieros.
Las afirmaciones son manifestaciones o declaraciones de la gerencia respecto a los
estados financieros; es decir, sobre la situación patrimonial (activo, pasivo y capital),
los resultados de las operaciones y los cambios en la situación financiera de la entidad
auditada. Estas afirmaciones se someten a prueba por el auditor. El SAS Nº 31
establece los siguientes criterios para evaluar tales afirmaciones:
• Existencia u ocurrencia
• Integridad
• Derechos y obligaciones
• Valuación o aplicación
• Presentación y revelación
Las evidencias deben guardar relación con los objetivos de la auditoría y las
declaraciones de la gerencia. Por ejemplo, al examinar las afirmaciones de la partida
o componente de existencias del balance general efectuada por la gerencia, se debe
comprobar la existencia en almacenes, integridad de los saldos, propiedad; método y
los procedimientos aplicados en su valuación y los costos de este rubro.
La tercera norma de ejecución del trabajo exige que debe obtenerse evidencia
suficiente y competente mediante la inspección, observación, investigación y
confirmación para tener una base razonable y poder expresar una opinión respecto a
los estados financieros que se examinan.
Esta norma guía al auditor en el desarrollo de los objetivos específicos de auditoría de
cada etapa y en la determinación de la competencia de la evidencia, su suficiencia y
el método apropiado para obtenerla. (Resumen de normas y principios aplicables en
la evidencia y papeles de trabajo; Pág. 128 al 129).
3.10.5 Papeles de trabajo
Son documentos utilizados en el curso de una revisión, pudiendo ser obtenidos del
cliente y de terceros, o preparados por el Auditor, de manera que respaldan en forma
documentada el trabajo realizado y sustentan las observaciones, posición y opinión
del auditor.
Los papeles de trabajo, por la información que presentan y representan, demuestran
la naturaleza y alcance de los procedimientos y técnicas de auditoria aplicados, la
metodología ejecutada y el cumplimiento de las Normas Técnicas Legales necesarias
en la ejecución de la Auditoria. (Vega 2013, pág. 54)
3.10.5.1 Propósitos de los papeles de trabajo
➢ Proporcionar respaldo documentado de las actividades desarrolladas para arribar
a comentarios y conclusiones que respaldan la opinión del Auditor.
➢ Demostrar el cumplimiento de Normas de Auditoria, del Objetivo y Alcance de la
Auditoria, cumplimiento del Programa de Auditoria, del Objetivo y Alcance de la
Auditoria y la aplicación de Procedimientos y Técnicas de Auditoria.
➢ Exponer mediante el desarrollo de Hallazgos, situaciones de importancia
detectadas durante la revisión.

25
➢ Referenciar y mencionar las fuentes de la información obtenida durante la revisión.
➢ Permitir la utilización apropiadamente Marcas de Auditoria para expresar la
actividad realizada. (Vega 2013, pág. 55)
3.10.5.2 Características de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo deben contener información pertinente y reunir las
características de ser:
• Claros: los papeles de trabajo deben permitir que un tercero pueda entender el
propósito, naturaleza, alcance y conclusiones de trabajo realizado.
• Concisos: los papeles de trabajo deben ser breves y puntuales sin incluir
comentarios excesivos que dificulten su entendimiento y revisión.
• Objetivos: los papeles de trabajo deben incluir solo la información y datos
relacionados con los objetivos de la auditoria de tal forma se constituyan en
respaldo de las conclusiones del auditor.
• Pertinentes: los papeles de trabajo deben incluir evidencia suficiente, pertinente y
competente sobre las afirmaciones de los estados financieros.
• Ordenados: los papeles de trabajo deben ser organizados y archivados
manteniendo un orden lógico nacional de tal forma que posibilite verificar el proceso
de la auditoria y acceso a cualquier información.
• Completos: los papeles de trabajo deben contener toda la información en forma
suficiente que ayude a comprender el trabajo realizado y las razones que
fundamentan las conclusiones alcanzadas.
Para mejorar la eficiencia de la auditoria, el auditor puede utilizar documentos
contables, de análisis y otros papeles preparados por la entidad, los mismos a fin de
demostrar esa característica, deben llevar las iniciales de papel proporcionado por la
empresa (PPE). (Rocha– Pag.75-76)
3.10.6 Referenciación y Correferenciación
Según el texto curso papel del trabajo de la contraloría general del estado que tiene:
Referenciación o codificación, consiste en un sistema de codificación utilizado para
organizar y archivar los documentos de auditoría o papeles de trabajo, que puede ser
alfabético, numérico o alfanumérico
Objetivo de referenciación, el objetivo de la referenciación es facilitar la identificación
y el acceso a los documentos de auditoría para propósitos de: supervisión, revisión,
consulta y para demostrar el trabajo realizado en la auditoria a terceros interesados.
Reglas de la referenciación, la referenciación de los papeles de trabajo debe seguir las
siguientes reglas:
La referencia debe deben ser escritas en un color diferente al utilizado en el resto del
papel, usualmente en color rojo.
Cuando se usa la referenciación alfanumérica se debe utilizar una misma letra para
identificar los papeles de trabajo correspondientes a igual rubro, componente o ciclo
de transacciones, asignado a un número correlativo según el orden de archivo de los
papeles de trabajo: A1, A2, A3, A4….

26
Es conveniente usar subíndices o quebrados para identificar papeles de trabajo que
pertenecen a un mismo análisis: A1; A1/1, A1/2… A2/1, A2/2, A2/3,....
Cuando se haya eliminado un papel de trabajo, debe explicarse en la hoja anterior o
siguiente al papel de trabajo retirado que la referencia faltante no fue utilizada: A1,
A1/1, A1/3 (A-1/2 no fue utilizada).
cuando el documento o papel de trabajo es proporcionado por la entidad, normalmente
se coloca en el documento “PPE” (papel proporcionado por la empresa) (Rocha;
Pag.83)
3.10.6.1 Correferenciación de los Papeles de Trabajo
Son las referencias cruzadas utilizadas para indicar que una cifra o dato dentro de un
papel de trabajo tiene relación directa con igual o iguales cifras o datos que figuran en
otros papeles de trabajo.
Objetivo de la Correferenciacion: Permite relacionar cifras o datos entre si y hacer
un seguimiento al análisis realizado.
Reglas de Correferenciacion: La correferenciación de los papeles de trabajo debe
seguir las siguientes reglas:
➢ Es conveniente escribir las correferencias en color diferente al utilizado en el resto
del papel, usualmente en color rojo.
➢ Las correferencias deben ser escritas alrededor de cada partida o dato trabajado.
➢ Las correferencias solamente deben correferenciar cifras idénticas.
➢ La correferenciación siempre utiliza dos referencias, una que va y otra que viene.
A1 va A2, A2 va A1
Una cifra o dato no es recomendable que tengan más de dos correferencias (de donde
viene y a donde va)
Cuando se realiza la correferenciación de importes dentro de la misma cédula, se
utiliza letras, es decir se coloca la letra alrededor de la cifra y también la misma letra
se coloca en la otra cifra. (Rocha; Pag.84)
3.10.7 Propiedad, Custodia y Confidencialidad de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, sin embargo, el derecho de
propiedad del auditor sobre los papes de trabajo está sujeto a aquellas limitaciones
impuestas por la ética profesional, establecidas para prevenir la relación indebida por
parte del auditor sobre asuntos confidenciales relativos al negocio del cliente.
Algunos papeles de trabajo del auditor pueden servir como una fuente de referencia
útil para su cliente, pero los papeles de trabajo no deben ser considerados como parte
de, o un sustituto de los libros de contabilidad del cliente.
La conservación de la documentación del auditor esta especificado en las siguientes
disposiciones legales vigentes:
➢ Documentos relacionados con exámenes de auditoria en los cuales no constan
responsabilidades previstas en la Ley 1178 deben ser conservados por cinco años
como mínimo según lo establecido en el artículo 1507 del código civil.
27
➢ Documentos que involucren aspectos relacionados con responsabilidad civil
definidas en la ley 1178 deben ser conservadas por un lapso de diez años como
mínimo, según lo establece el artículo 40 de la ley 1178.
➢ Documentos que contengan información o documentación legal del Estado se
deben conservar en forma indefinida según lo establece los Decretos Supremos
Nos. 22144y 22145. (NA 5- Pág. 5)
3.10.8 Marcas de auditoría
Las marcas de auditoría son señales o tildes utilizadas para indicar brevemente el
trabajo realizado sobre importes, partidas, saldos y/o datos sujetos a revisión. Es
importante señalar que estas marcas no tienen significado por sí mismas y, por ende,
siempre que se utilicen deben ser explicadas. En cualquier caso, es conveniente llegar
a establecer una convención de signos que permitan su normalización, lo que es
ventajoso desde el punto de vista en el cual todos los usuarios interpretaran de manera
idéntica e inequívoca el significado de un determinado símbolo.
Objetivo de las Marcas de Auditoria: Las marcas de auditoría se utilizan para explicar
en forma sucinta, la aplicación de una determinada tarea o técnica de auditoría,
inherente al trabajo mismo o las tareas de revisión del trabajo.
Reglas Generales de las Marcas de Auditoria: Los auditores, al emplear las marcas de
auditoría, deben tomar en cuenta las siguientes reglas generales:
Es conveniente escribir las marcas en color diferente al utilizado en el resto del papel,
normalmente de color rojo.
Deben ser escritas al margen derecho o izquierdo del dato que ha sido revisado.
Para referenciar un conjunto de cifras y evitar la repetición de la marca en cada una
de ellas, es conveniente utilizar signos de agrupación que los engloben.
El significado de la marca debe ser anotada en forma clara y concisa en la parte inferior
de los papeles de trabajo o hacer referencia al papel de trabajo donde se explica cada
una de las marcas.
No se debe utilizar una misma marca de la aplicación de procedimientos diferentes.
Debe evitarse recargar el papel con el uso excesivo de marcas, ya que ello crea
confusión y dificulta la supervisión. (Rocha; pag.85)
3.11 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
3.11.1 Hallazgos de auditoría
Frecuentemente, el auditor se encuentra con evidencia que contradicen los objetivos
de los estados financieros o crean dudas respecto a la validez de las afirmaciones de
los saldos de los estados financieros.
Estos hallazgos deben ser considerados individualmente y en conjunto para
determinar si los estados financieros se encuentran distorsionados en forma
significativa.

28
Para la evaluación de los hallazgos, se debe analizar la naturaleza de las causas que
han originado los desvíos a principios de contabilidad de general aceptación, y sus
implicancias en otros componentes (Rocha; Pag.77)
3.11.2 Elementos del hallazgo
Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una auditoría, no
siempre podría ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar su buen juicio y criterio
profesional para decidir cómo informar determinada debilidad importante identificada
en el control interno. La extensión mínima de cada hallazgo de auditoría dependerá de
cómo éste debe ser informado, aunque por lo menos, el auditor debe identificar los
siguientes elementos:
➢ Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar
una área, actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.
➢ Criterio: Comprende la concepción de “lo que debe ser “, con lo cual el auditor
mide la condición del hecho o situación.
➢ Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada,
generalmente representa la pérdida en términos monetarios originados por el
incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.
➢ Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, o también
el motivo del incumplimiento del criterio de la norma.
➢ Recomendación: Su identificación requiere de la habilidad y el buen juicio del
auditor y, es indispensable para el desarrollo de una recomendación constructiva
que prevenga la recurrencia de la condición.
3.11.3 Carta de gerencia
En este segmento, se adjunta la carta que envía la gerencia o administración al Auditor,
conteniendo ciertas informaciones y/o declaraciones relacionadas al examen
realizado.
Se denomina también carta de gerencia o carta de representación de la gerencia e
involucra la obtención de manifestaciones:
Carta de administración: una carta de representación de la gerencia, constituye una
confirmación escrita acerca de las manifestaciones significativas realizadas por ella
misma y otros empleados durante la auditoria. Permite asegurar que no existan malas
interpretaciones a la información u opiniones que han sido proporcionadas, concentrar
la atención de la gerencia en las declaraciones específicas y recordar a los firmantes
de la carta, que consideren seriamente si se ha proporcionado toda la información
importante y necesaria.
También, la norma Internacional de auditoria 580 Manifestaciones escritas, prescribe
sobre las manifestaciones escritas de la dirección (carta de gerencia), y que la misma
debe confirmar al auditor sobre los siguientes aspectos:
• Preparación de los estados financieros.
• Información proporcionada e integridad de las transacciones.
• Descripción de las responsabilidades de la dirección en las manifestaciones
escritas.

29
 • La carta de gerencia lleva siempre la fecha en la que termino el trabajo de campo.
El auditor de forma obligatoria debe requerirla a fin de limitar sus responsabilidades
ante posibles contingencias por información financiera nueva que pudiera aparecer.
Carta del Directorio o Consejo de Admiración: Es la confirmación que el auditor obtiene
de parte del Directorio o Concejo de Administración, acerca de la integridad de actas
y resoluciones proporcionadas al auditor.
La carta de administración, así como la carta de directorio, deben obtenerse y deben
llevar la fecha en la cual se concluyó el trabajo de campo. En caso de no proporcionar
la empresa las cartas señaladas se debe reportar una salvedad en el Dictamen.
(Lafuente; pág. 205)
3.11.4 Informe
En esta etapa el auditor prepara el informe o dictamen, basándose en el análisis y
evaluación de evidencias obtenidas. A continuación, desarrollaremos el concepto de
este punto.
“El informe de auditoría es el documento final que sintetiza el resultado obtenido por el
auditor durante la realización de la auditoria y en cumplimiento del objetivo del
memorándum de programación de auditoría.” (Villca, 2020, pág. 59).
3.11.5 Tipos De Informes Del Auditor
3.11.5.1 Con Salvedades
cuando se han comprobado desviaciones a los principios de contabilidad y/o
limitaciones al alcance del trabado que no afecten de manera sustancial la
presentación confiable de los registros y Estados Financieros en su conjunto, pero que
tales desviaciones y/o limitaciones son significativas con relación a los niveles de
importancia relativa establecidos.
3.11.5.2 Adversa o Negativa
cuando se determina que las desviaciones en la aplicación de los principios y normas
dictadas por el Órgano Rector del Sistema de Contabilidad Integrada o, en su caso,
los principios de contabilidad generalmente aceptados, afectan de manera sustancial
la confiabilidad de los registros y estados financieros en su conjunto.
3.11.5.3 Abstención
cuando existan significativas limitaciones al alcance del trabajo que no le permitan al
auditor gubernamental emitir un juicio profesional sobre la confiabilidad de los registros
y estados financieros en su conjunto. (CI/03/1; pag.32).

30
 4 CAPITULO IV
TRABAJO REALIZADO

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS RUBRO
GASTOS GESTIÓN 2021

INDICE DE
CONTENIDO
INDICE GENERAL DE LA AUDITORIA
GESTION 2021

DESCRIPCION REF. P/T

LEGAJO DE PLANIFICACIÓN LP-1 al LP-5/4
LEGAJO DE EJECUCIÓN Z al Z3/4.44
LEGAJO RESUMEN LR-1 al LR-7/3

INICIALES, FIRMA, RIBRICA Y FECHA

RESPONSABLE INICIALES FIRMA Y SELLO RUBRICA FECHA

Jefe Unidad de J.L.O.Q 03/2022

Auditoría
Interna

31
4.1 LEGAJO DE PLANIFICACIÓN

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y

DE ESTADOS FINANCIEROS RUBRO GASTOS
GESTIÓN 2021

LEGAJO DE
PLANIFICACIÓN
INDICE GENERAL DE PLANIFICACIÓN
GESTIÓN 2021

DESCRIPCIÓN REF. P/T

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE LP-1 al LP-1/24
AUDITORÍA
ENFOQUE DE AUDITORIA LP-2
PRUEBAS DE REVISION ANALITICA LP-3
EVALUACION Y REVISION DEL CONTROL LP-4 al LP-4/4
INTERNO
PROGRAMAS DE TRABAJO LP-5 al LP-5/4

INICIALES, FIRMA, RIBRICA Y FECHA

RESPONSABLE INICIALES FIRMA Y SELLO RUBRICA FECHA

Jefe Unidad de J.L.O.Q. 01/2022

Auditoría
Interna

32
 LP-1
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD A LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS GESTION 2021
CONTENIDO

I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza del trabajo
2. Objetivo
3. Objeto
4. Alcance
5. Metodología
6. Normas, principios y disposiciones legales aplicables
7. Responsabilidad a nivel de la emisión de Informes
8. Principales actividades y fechas de mayor importancia
II. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES, ANÁLISIS
DE RIESGOS
1. Antecedentes de la Entidad
2. Principales actividades
3. Principales segmentos relacionados con el objeto de auditoria
4. Organismos y entidades vinculadas
5. Fuentes de generación de recursos
6. Estructura de los gastos
7. Responsables de las operaciones
8. Información que se emite tanto para uso externo como interno
9. Factores y/o riesgos que podrían afectar a las operaciones
III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

IV. AMBIENTE DE CONTROL

V. EXÁMENES DE AUDITORIA PRACTICADOS

VI. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

VII. CONSIDERACIONES SOBRE MATERIALIDAD Y MUESTREO

VIII. APOYO DE ESPECIALISTAS

IX. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

X. PROGRAMAS DE TRABAJO
Nombres y Apellidos Cargo Iniciale Firmas Rubrica Fecha
s
Elaborado Lic Aud. Auditor J.L.O.Q 02/02/22
y Juan Luis Interno
aprobado Orellana
por: Quiroga

33
 LP-1/1
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza del trabajo
En cumplimiento del artículo N°15 de la Ley N° 1178, hemos examinado la
Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros de la gestión 2021.

Así mismo dando cumplimento al Programa Operativo de Actividades 2022 de la

Unidad de Auditoría Interna (POA- UAI G-22) del Gobierno Autónomo Municipal de
Cliza, en Auditorias programadas se programó realizar la Auditoria de Confiabilidad de
Registros y Estados Financieros, por el periodo comprendido, entre el 01 de enero de
2021 al 31 de diciembre del 2021.

Objetivo
a) Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad
auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con
las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial
y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución
del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución
presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro – inversión –
financiamiento.

b) Determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con

criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha
cumplido con requisitos financieros específicos; y iii) el control interno relacionado
con la presentación de estados financieros ha sido diseñado e implementado para
lograr los objetivos.

Objeto
El objeto de la auditoria, estuvo constituida básicamente por la documentación
administrativa, legal, económica, financiera, contable y presupuestaria originada en las
operaciones y actividades cotidianas de la municipalidad, tales como: estados
financieros básicos comparativos, comprobantes de diario, preventivos de gastos e
ingreso y toda la documentación sustentatoria tales como: facturas, cotizaciones,
contratos, actas de recepción provisional y definitiva de obras, planillas de avance de
obra, planillas de sueldo, notas de ingreso y salida de almacenes, reportes sobre
cumplimiento de convenios, contratos, modificaciones presupuestarias, reglamentos
específicos de la Ley Nº 1178, Plan Operativo Anual, Presupuesto de ingresos y
gastos, conciliaciones bancarias, extractos bancarios, libretas de banco entre otra
documentación aplicable al objeto del trabajo.

Alcance
Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental,
específicamente con la Norma de Auditoria Financiera (NE/CE-012); si durante el
desarrollo de la auditoria surgiesen aspectos no contemplados en estas Normas, se
observarán las Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia; las Normas Internacionales de
34
 LP-1/2
Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); las
Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS) emitidas por el Instituto Americano
de Contadores Públicos (AICPA); las Normas de Auditoría emitidas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las
Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna (NEPAI).

El examen incluyo comprobaciones parciales de la contabilidad y la aplicación de otros

procedimientos de auditoria en la medida que consideremos necesario de acuerdo a
las circunstancias y conforme los resultados obtenidos en la evaluación del sistema de
control interno de la entidad.

Así mismo, se ha establecido un alcance y/o cobertura de revisión del 70% de las
operaciones financieras y económicas aplicadas por la administración de la
municipalidad durante el periodo sujeto a examen.

Metodología
Las técnicas y procedimientos de auditoria aplicados para la obtención de evidencia
suficiente y competente que respalde los hallazgos de auditoria; consistió en la
recopilación de información a través de indagación, análisis y verificación física,
recálculos aritméticos, pruebas globales, confirmación de saldos e información ante
terceros entre otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias presentadas
durante la ejecución de la Auditoria.

Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo de

trabajo
Las principales normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas son las
siguientes:

✓ Constitución Política del Estado.

✓ Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales de fecha 20 julio de
1990
✓ Ley N° 031 de Autonomías y Descentralización “Andrés Ibáñez” de fecha 19 julio de
2010,
✓ Ley N° 339 de Delimitación de Unidades Territoriales de fecha 31 de enero de 2013
✓ Ley N° 482 de Gobiernos Autónomos Municipales, de fecha 9 de enero 2014
✓ Ley N° 492 de Acuerdos y Convenios Intergubernamentales de fecha 28 de enero
de 2014
✓ Ley N° 341 de Participación y Control Social de fecha 5 de febrero de 2013
✓ Ley N° 2027 Ley del Estatuto del Funcionario Público de fecha 27 de octubre 1999
✓ Ley N° 070 de Educación “Avelino Siñani y Elizardo Pérez” de 20 de diciembre de
2010
✓ Ley N° 1333 de Medio Ambiente de 27 de abril de 1992
✓ Ley N° 1700 Ley Forestal de 12 de julio de 1996
✓ Ley N° 2042 de Administración presupuestaria de 21 de diciembre de 1999
✓ Ley N° 475 de Prestación de Servicios de Salud Integral del Estado Plurinacional
de Bolivia de 30 de diciembre de 2013.

35
 LP-1/3
✓ Ley N° 1267 Ley del Presupuesto General del Estado Gestión 2020 de 20 de
diciembre de 2019
✓ Reglamento a la Ley Financial N° 1267 aprobado por Decreto Supremo N° 4126 en
fecha 13 de enero de 2020.
✓ Ley N° 3058 de Hidrocarburos, de 4 de marzo de 2005
✓ Ley N° 3322 Fondo de Compensación de 16 de enero de 2006
✓ Ley N° 602 de Gestión de Riesgos de 13 de noviembre de 2014
✓ Ley N° 348 Integral para Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia de 9
de marzo de 2013 y su decreto reglamentario N° 2145 de 14 de octubre de 2014
✓ Ley N° 548 Código del Niña, Niño y Adolecente de 17 de julio de 2014
✓ Ley N° 264 del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana de 31 de julio de 2012
✓ Ley N° 540 del Sistema Asociativo Municipal de 25 de junio de 2014
✓ Ley N° 223 de Personas con Discapacidad de 2 de marzo de 2012
✓ Ley N° 369 de las Personal Adultas Mayores de 1 de mayo de 2013
✓ Ley N° 2296 de Gastos Municipales de 20 de diciembre de 2001
✓ Ley N° 04 Marcelo Quiroga Santa Cruz del 31 de marzo de 2010
✓ Guía para la aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control
Interno Gubernamental, aprobadas mediante Resolución CGR/173/2002 de fecha
31 de octubre de 2002.
✓ Guía para la evaluación del Proceso de Control Interno CGR 098/04.
✓ Decreto Supremo N° 913 de junio de 2011 que autoriza al Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas la asignación, transferencia presupuestaria y financiera de
recursos necesarios a entidades públicas beneficiarias del Programa Bolivia
Cambia, de acuerdo a solicitud de la Unidad de Proyectos Especiales (UPRE).
✓ Decreto Supremo N° 859 (Fondo de Fomento a la Educación Cívico. Patriótica) de
fecha 29 de abril de 2011.
✓ Leyes, Decretos, Resoluciones Municipales emitidas por la entidad.
✓ Convenios Interinstitucionales.
✓ Normativa Interna de la Entidad.
✓ Y otras disposiciones legales vigentes requeridas en el transcurso de la ejecución
de Auditoria.

Responsabilidad a nivel de la emisión de Informes

Como resultado de la auditoria de confiabilidad efectuada y en el marco de lo
establecido en la Norma de Auditoria Financiera, se emitieron los informes siguientes:

✓ Informe de confiabilidad a los registros y estados financieros al 31 de diciembre de

2021.
✓ Informe de Control Interno, con recomendaciones sobre aspectos Administrativos
Contables, Presupuestarios y Financieros.
✓ Informe de seguimiento a las observaciones de control interno emergente de la
auditoria externa a los estados financieros gestión 2021.

Este informe de conformidad a lo establecido en el artículo 35 del Reglamento para el

Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República (Actual
Contraloría General del Estado) aprobado por Decreto Supremo Nº 23215, será
remitido a la Contraloría General del Estado.
36
 LP-1/4

Principales actividades y fechas de mayor importancia

Fechas Días
Actividades
Inicio Finalización Hábiles
Actividades preliminares (1) 16/12/2021 31/12/2021 12
Elaboración de Memorándum
03/01/2022 21/01/2022 21
de planificación de Auditoria (2)
Ejecución de trabajo (3) 24/01/2022 03/03/2022 19
Comunicación de resultados y
04/03/2022 30/03/2022 21
presentación de informe (4)
Total, Días Hábiles 73

(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función a
un desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias
(motivadas interna o externamente) debidamente justificadas pueden alterar el
cronograma previsto precedentemente.

II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y

ANÁLISIS DE RIESGOS

1. Antecedentes de la entidad
Según indican las referencias de planificación anteriores, durante la Presidencia del
Dr. Eliodoro Villazón y mediante Decreto Ley del 21 de septiembre de 1912, Cliza,
Segunda Sección de la Provincia Tarata del Departamento de Cochabamba, fue
instituida como Provincia, quedando constituida por las siguientes secciones: Cliza,
como Primera Sección; Toco, como Segunda y Tolata como Tercera Sección.

Posteriormente, mediante el Decreto Supremo del 24 de noviembre de 1914 se crea

la Primera Sección Municipal de la Provincia Cliza.
Por último, durante la Presidencia del Cnl. Gualberto Villarroel, el año 1945, el nombre
de la Provincia de Cliza fue sustituido por el de Tenl. Germán Jordán, en honor al héroe
nacional de la contienda del Chaco, quedando el nombre de Cliza para la Primera
Sección y capital de la Provincia.

Ubicación geográfica
El Municipio de Cliza es la Primera Sección de la Provincia German Jordán del
Departamento de Cochabamba, se encuentra ubicado en los paralelos 17° 35'05" de
latitud sud y 65° 57' 15" de longitud oeste, abarcando la parte central de la subregión
del Valle Alto del departamento de Cochabamba y a 37 Km de la capital departamental.
Cliza es denominada el corazón del Valle Alto de Cochabamba.

Extensión territorial
El Municipio de Cliza tiene un área de 68.15 Km2 (aunque como se señaló
anteriormente, existen variaciones en esta área por la existencia de problemas de
límites con sus municipios vecinos) y está ubicada a una altitud promedio de 2.722
msnm.

37
 LP-1/5
Limites
Efectivamente, la localización geográfica del Municipio de Cliza lo convierte en el
corazón del Valle Alto, al registrar varios límites con varios municipios con los que está
articulado directa y dinámicamente. Cliza limita al Norte con los municipios de San
Benito y Tolata, al Este con el Municipio de Punata, al Oeste con los Municipios de
Tarata y Arbieto y al Sur, con el Municipio de Toco.

División política administrativa

El municipio está dividido en 6 distritos municipales: A-Cliza; B- Huasa Calle; C -
Ucureña; D-Norte; E-Santa Lucia y F-Chullpas.

Población
Según el Censo de Población y Vivienda de 2012, el Municipio de Cliza cuenta con
una población de 21.899 habitantes de los cuales el 51.8% (que significan 11.343
habitantes) pertenecen al área urbana del Municipio. El 48.9% (que equivale a 10.708
habitantes) pertenecen al área rural del Municipio.

De acuerdo a la Ley N° 482, Ley de Gobiernos Autónomos Municipales que en su

artículo 1 tiene por objeto regular la estructura organizativa y funcionamiento de los
Gobierno Autónomos Municipales de manera supletoria, en el caso de que las
entidades territoriales municipales no cuenten con su Carta Orgánica vigente, según
el artículo 2, asimismo se encuentra en el ámbito de aplicación de la Ley N° 1178 de
Administración y Control Gubernamental.

El Plan de Desarrollo Económico y Social, enmarcado en la agenda patriótica, está

estructurado en trece pilares que a continuación se detalla:

✓ Elaborar su Carta Orgánica Municipal de acuerdo a los procedimientos establecidos

en esta Constitución y la Ley.
✓ Planificar y promover el desarrollo humano en su jurisdicción.
✓ Iniciativa y convocatoria de consultas y referendos municipales en las materias de
su competencia
✓ Promoción del empleo y mejora de las condiciones laborales en el marco de las
políticas nacionales.
✓ Preservar, conservar y contribuir a la protección del medio ambiente y recursos
naturales, fauna silvestre y animales domésticos
✓ Elaboración de Planes de Ordenamiento Territorial y de uso de suelos, en
coordinación con los planes de los niveles centrales del Estado, departamentales e
indígenas.
✓ Planificar, diseñar, construir, conservar y administrar caminos vecinales en
coordinación con los pueblos indígena originarios campesinos cuando corresponda.
✓ Construcción, mantenimiento y administración de aeropuertos públicos locales.
✓ Estadísticas municipales
✓ Catastro urbano en el ámbito de su jurisdicción en conformidad a los preceptos y
parámetros técnicos establecidos para los Gobiernos Municipales.
✓ Áreas protegidas municipales en conformidad con los parámetros y condiciones
establecidas para los Gobiernos Municipales.
38
 LP-1/6
✓ Proyectos de fuentes alternativas y renovables de energía preservando la seguridad
alimentaria de alcance municipal.
✓ Controlar la calidad y sanidad en la elaboración, transporte y venta de productos
alimenticios para el consumo humano y animal.
✓ Deporte en el ámbito de su jurisdicción
✓ Promoción y conservación del patrimonio natural municipal.
✓ Promoción y conservación de cultura, patrimonio cultural. histórico, artístico,
monumental, arquitectónico, arqueológico, paleontológico, científico, tangible e
intangible municipal.
✓ Políticas de turismo local.
✓ Transporte urbano, registro de propiedad automotor, ordenamiento y educación vial,
administración y control del tránsito urbano.
✓ Creación y administración de impuestos de carácter municipal, cuyos hechos
imponibles no sean análogos a los impuestos nacionales o departamentales.
administración de tasas, patentes a la actividad económica y contribuciones
especiales de carácter municipal.
✓ Proyectos de infraestructura productiva.
✓ Expropiación de inmuebles en su jurisdicción por razones de utilidad y necesidad
pública municipal, conforme al procedimiento establecido por Ley, así como
establecer limitaciones administrativas y de servidumbre a la propiedad, por razones
de orden técnico, jurídico y de interés público
✓ Elaborar, aprobar y ejecutar sus programas de operaciones y su presupuesto.
✓ Fondos fiduciarios, fondos de inversión y mecanismos de transferencia de recursos
necesarios e inherentes a los ámbitos de sus competencias.
✓ Centros de información y documentación, archivos, bibliotecas, museos,
hemerotecas y otros municipales.
✓ Empresas públicas municipales.
✓ Aseo urbano, manejo y tratamiento de residuos sólidos en el marco de la política
del Estado.
✓ Diseñar, construir, equipar y mantener la infraestructura y obras de interés público
y bienes de dominio municipal, dentro de su jurisdicción territorial.
✓ Desarrollo urbano y asentamientos humanos urbanos.
✓ Servicio de alumbrado público de su jurisdicción.
✓ Promoción de la Cultura y actividades artísticas en el ámbito de su jurisdicción
✓ Espectáculos públicos y Juegos recreativos.
✓ Publicidad y propaganda urbana.
✓ Promover y suscribir convenios de asociación o mancomunidad municipal con otros
municipios
✓ Convenios y/o contratos con personas naturales o colectivas, públicas y privadas
para el desarrollo y cumplimiento de sus atribuciones, competencias y fines.
✓ Constituir y reglamentar la Guardia Municipal para coadyuvar el cumplimiento,
ejercicio y ejecución de sus competencias, así como el cumplimiento de las normas
municipales y de sus resoluciones emitidas.
✓ Políticas que garanticen la defensa de los consumidores y usuarios en el ámbito
municipal
✓ Sistemas de micro riego en coordinación con los pueblos indígena originarios
campesinos.
39
 LP-1/7
✓ Promoción y desarrollo de proyectos y políticas para niñez y adolescencia, mujer,
adulto mayor y personas con discapacidad.
✓ Servicios básicos, así como aprobación las tasas que correspondan en su
jurisdicción.
✓ Áridos y agregados, en coordinación con los pueblos Indígena originario cuando
corresponda
✓ Planificación del Desarrollo municipal en concordancia con la planificación Nacional
y Departamental
✓ Participación en empresas de industrialización, Distribución y Comercialización de
hidrocarburos en el territorio municipal en asociación con las entidades nacionales
del sector.

Valores
✓ La población es constructora de su destino y el de su comunidad.
✓ Las comunidades y el GAM se organizan alrededor de proyectos cuando éstos
integran y realizan los proyectos individuales y colectivos que las componen. La
realización individual y colectiva en una sociedad cada vez más inclusiva,
equitativa y justa requiere, en el municipio, la reconstitución de un proyecto
municipal como expresión de la realización de proyectos plurales en un mismo
departamento.
✓ La política es una actividad insustituible para la construcción de una sociedad
asentada en la justicia y el bienestar general;
✓ Las relaciones entre las comunidades y su municipio deben ser solidarias,
generando formas de organización regional, departamental y municipal. El
Gobierno Municipal y las instituciones de la comunidad son organizaciones que
aprenden, que comparten sus convicciones profundas, su experiencia y los
resultados del razonamiento a fin de superarse a sí mismas; Política Municipal

Objetivos y Estrategias Institucionales

Objetivos
El Plan Estratégico Institucional en la visión del enfoque político definido en el PTDI,
tiene como objetivo Desarrollar un modelo de organización institucional que permita,
en el marco del proceso de Transformación del Estado, el Plan Territorial de Desarrollo
Integral y las Políticas Institucionales.

Estrategias institucionales
El análisis de las capacidades y falencias del Gobierno Autónomo Municipal, la
correlación a las políticas establecidas en el PTDI, y con el objeto de efectivizar los
ejes del enfoque político, el Plan Estratégico Institucional define las estrategias
institucionales “PEI”: 1: Desarrollo Humano Integral ✓ 2: Generación de Inversión y
empleo, 3: Administración eficaz y transparente y de resultados, 4: Turismo y 5:
Desarrollo Agropecuario.

40
Misión-Imatachus ruayku: LP-1/8
De la sistematización de los aportes y contribuciones de las autoridades, personal
ejecutivo superior y de mando intermedio, direcciones y unidades organizacionales,
que participación en los talleres de elaboración del PEI, se expresa la siguiente misión
institucional. "contribuir al vivir bien, la educación, la salud y el bienestar de los
Cliceños y las Cliceñas emprendiendo, mediante el trabajo responsable e innovativo y
junto a todos los actores de la vida del Municipio de Cliza, el desarrollo local integral
sostenible, la protección de sus unidades sociocultural y la generación de la resiliencia
a los efectos del cambio climático"

Visión -Maymanchus Rishayku

La visión adoptada como la aspiración máxima de la institución en un horizonte de
años 2016 2020 en base a la misión y los productos esperados, que debe el GAM Cliza
entregar a la población, su territorio y su medio ambiente, es la siguiente:
"ser una institución con autoridades y funcionarios que trabajan en equipo y donde se
atiende en forma ágil, gentil y efectiva a todos los pobladores construyendo el
desarrollo integral sostenible y protegiendo el medio ambiente y el territorio del
Municipio de Cliza"

2. Principales actividades del Gobierno Autónomo de Cliza

El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, es una entidad de derecho público con
personalidad jurídica reconocida y patrimonio propio, cuyas competencias, atribuciones
y actividades se mencionan en el artículo 302 de la Constitución Política del Estado,
articulo 26 de la Ley de Gobiernos Autónomo Municipales, Título V; capítulo I) y capitulo
III) de la Ley 031 “Autonomías y Descentralización Andrés Ibáñez” aprobado el 19 de
julio de 2010.

3. Principales segmentos relacionados con el objeto de auditoria

Para la gestión 2021 el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, tiene una estructura
orgánica que se incluye en el Plan Operativo Anual 2021.
La estructura organizacional del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza está
conformada por los niveles siguientes:

Categoría Superior
Conformado por la alcaldesa o alcalde Municipal y las secretarias Municipales. Siendo
la alcaldesa o alcalde Municipal la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza.

Categoría Ejecutivo
Conformado por las Direcciones, Asesores, funcionarios de Libre Nombramiento y
jefes de unidades. Son responsables de establecer de forma operativa las
determinaciones emanadas por los secretarios Municipales.

Categoría Operativo
Está conformado por Profesionales, Técnico Administrativos, Auxiliares y Servicios,
que brindan sus servicios, a los diferentes niveles del Gobierno Autónomo Municipal,
según el Decreto Municipal GAMC-MAE-080/2020, de fecha 10 de septiembre de
41
 LP-1/9
2020, en lo que menciona, por tanto: el alcalde municipal de Cliza, en uso de las
atribuciones normativas municipales por la constitución política del estado, el articulo
29 inc. b) y d) de la ley municipal 08 de ordenamiento jurídico administrativo y demás
normas en actual vigencia, que en su ARTÍCULO PRIMERO menciona: Se aprueba la
Escala Salarial y Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo y Consultoría en Línea
para la gestión 2021, de acuerdo con los cuadros adjuntos en el informe financiero
CITE: GAMC-SMFE/DAF-12-2020 de fecha 08 de septiembre de 2020, documentos
de la ejecución y cumplimiento del Presente Decreto Municipal.

Base Legal
La constitución Política del Estado en los siguientes artículos señala lo siguiente:
Artículo 283 El gobierno autónomo municipal está constituido por un Concejo Municipal
con facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa municipal en el ámbito de sus
competencias; y un órgano ejecutivo, presidido por la Alcaldesa o el Alcalde. Artículo
284: I. El Concejo Municipal estará compuesto por concejalas y concejales elegidas y
elegidos mediante sufragio universal. II. En los municipios donde existan naciones o
pueblos indígena originario campesinos, que no constituyan una autonomía indígena
originaria campesina, éstos podrán elegir sus representantes ante el Concejo
Municipal de forma directa mediante normas y procedimientos propios y de acuerdo a
la Carta Orgánica Municipal. III. La Ley determinará los criterios generales para la
elección y cálculo.

Así mismo su ámbito de aplicación se encuentra regulado por la Ley 482 de Gobiernos
Autónomos Municipales y otras disposiciones legales vigentes.

Cabe mencionar que a partir del 09 de enero de 2014 entro en vigencia la “Ley de
Gobiernos Autónomos Municipales” quedando sin vigencia la Ley Nº 2028 de
Municipalidades.

Las principales Unidades funcionales ejecutoras aprobadoras de gastos y ordenadoras

de pagos dentro de la estructura organizacional del Gobierno Autónomo Municipal de
Cliza, relacionados con el objeto de la auditoría son las Dirección Administrativa
Financiera, Dirección de Planificación y Ordenamiento Territorial, Dirección Jurídica
Legal, Dirección de Obras Públicas, Dirección de Desarrollo Productivo y Medio
Ambiente, Dirección de Desarrollo Humano Integral.

4. Organismos y entidades vinculadas

El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, durante la gestión fiscal tuvo relación con
las siguientes entidades de gestión y control gubernamental: Ministerio de Economía
y Finanzas Publicas, Banco Unión S.A., Fondo de Inversión Productiva y Social –
F.P.S., Fondo Nacional de Desarrollo Regional (F.N.D.R.) entre otros organismos
gubernamentales y no gubernamentales.

Así mismo, tuvo relaciones con instituciones privadas, personas naturales y jurídicas
cuyo objetivo fue para la ejecución de proyectos y actividades asignados en el Plan
Operativo Anual – POA.

42
 LP-1/10
Por otro lado, no se ha identificado que la municipalidad haya establecido empresas
públicas y/o mixtas para la prestación de servicios directos por la municipalidad.
Únicamente se ha advertido relación directa con la Empresa de Luz y Fuerza
Cochabamba – ELFEC, la empresa ENTEL, entre otros; cuyo propósito de la relación
fue la provisión de bienes y servicios básicos.

5. Principales fuentes de Generación de Recursos

La Municipalidad para la ejecución de su presupuesto asignado en el Plan Operativo
Anual dispone de recursos que corresponden a las siguientes fuentes:

1. Recursos de coparticipación tributaria

2. Recursos propios (tasas, patentes impuestas, recursos de la prefectura y otros
ingresos)
3. Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH
4. Entre otras fuentes de financiamiento.

Techo Presupuestario de Recursos Gestión 2021

(Expresado en bolivianos)
PRESUPUESTO PRESUPUESTO REDUCCION REDUCCION
FTE RECURSOS 2020 2021 2020-2021 EN %
1 COPARTICIPACION TRIBUTARIA 17,974,558.00 13,020,039.00 - 4,954,519.00 - 27.56
2 IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) 3,788,945.00 3,817,488.00 28,543.00 0.75
3 RECURSOS PROPIOS 8,515,000.00 7,487,200.00 - 1,027,800.00 - 12.07
TRANSFERENCIA TGN (BONO MENSUAL DE
4 PERSONAS CON DISCAPACIDAD) 20,559.00 20,527.00 - 32.00 - 0.16
TOTAL PRESUPUESTO 30,299,062.00 24,345,254.00 - 5,953,808.00 - 19.65
SALDO CAJA Y BANCO 2020 2,000,000.00 634,400.00 - 1,365,600.00 - 68.28
TOTAL TECHO PRESUPUESTARIO 2021 32,299,062.00 24,979,654.00 - 7,319,408.00 - 22.66
Fuente: POA 2021
6. Estructura de gastos

Los importes asignados en las diferentes partidas de gasto fueron inscritos tomando
como base las directrices de formulación presupuestaria y los clasificadores por
objeto de gasto, fuente de financiamiento, organismo financiador y código de la
entidad de transferencia emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas
Publicas.

43
 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE CLIZA
ESTRUCTURA DE GASTOS G-2021 LP-1/11
TOTAL

ECONOMIC
PROGRAMA DESCRIPCIÓN OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTO

SECTOR
2021
Prog. Act.

O
00 00 14 FUNCIONAMIENTO ÓRGANO EJECUTIVO 4.163.482,00
00 01 FUNCIONAMIENTO ÓRGANO EJECUTIVO 4.163.482,00
FUNCIONAMIENTO ORGANO
14 963.328,00
1 00 DELIBERATIVO
FUNCIONAMIENTO ÓRGANO
963.328,00
1 01 DELIBERATIVO
PROMOCION Y FOMENTO A LA
01 111.751,00
10 00 PRODUCCION AGROPECUARIA
Asistencia Técnica y Capacitación a
30.000,00
10 01 Productores Agrícolas
Fortalecimiento Productores Pecuarias y
26.600,00
10 02 Control de Sanidad Animal
10 03 Ferias Agropecuarias Municipales 43.200,00
10 04 Servicio Municipal de Mecanización Agrícola 7.200,00
10 05 Seguro Agrario Campaña Agrícola 4.751,00
11 00 10 SANEAMIENTO BASICO 513.000,00
Funcionamiento Sistema de Agua
Potable y Alcantarillado Sanitario 145.800,00
11 01 Cliza
Mantenimiento y Ampliación Red de Agua
367.200,00
11 02 Potable y Alcantarillado Sanitario Cliza
CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO DE
01 57.600,00
12 00 MICRORIEGOS
Mantenimiento y Mejoramiento de Sistema de
57.600,00
12 01 Riego
DESARROLLO Y PRESERVACIÓN DEL
19 467.553,00
13 000 MEDIO AMBIENTE
Mantenimiento Áreas Verdes Reforestación
204.566,00
13 01 Municipal
13 02 Funcionamiento Vivero Municipal de Cliza 36.000,00
13 03 Preservación y Control del Medio Ambiente 213.000,00

44
 LP-1/12
Mantenimiento y Reparación de Parques y
13.987,00
13 04 Áreas Recreativas
ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO
10 417.428,00
14 01 DE RESIDUOS SÓLIDOS
14 02 Aseo y Recolección de Residuos Sólidos 360.000,00
14 03 Programa de Control de Roedores 45.000,00
14 04 Funcionamiento Planta de Compostaje 12.428,00
16 00 11 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 1.080.000,00
Mantenimiento y Mejoramiento Alumbrado
360.000,00
16 01 Público Municipal
16 02 Funcionamiento Alumbrado Público 720.000,00
17 00 11 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 391.734,00
Mantenimiento Plaza Principal 21 de
27.300,00
17 01 septiembre
Mantenimiento y Mejoramiento Infraestructura
122.400,00
17 02 Pública Municipal
17 03 Mantenimiento de Plazas Municipales 42.034,00
Construcción Arco de Ingreso Comunidad
200.000,00
Ucureña-Cliza
18 00 06 GESTIÓN DE CAMINOS VECINALES 682.803,00
Mantenimiento y Mejoramiento de Caminos
373.203,00
18 01 Vecinales Municipales de Cliza
Mantenimiento de Calles y Avenidas Centro
309.600,00
18 02 Urbano de Cliza
SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y
11 72.000,00
19 00 RURAL
Funcionamiento e Implementación Catastro
72.000,00
19 01 Municipal Cliza
20 00 08 GESTION DE SALUD 4.527.246,00
20 01 Funcionamiento Servicio Salud 1.545.200,00
20 02 Equipamiento Sector Salud 68.800,00
Mantenimiento y Reparación Infraestructura
50.000,00
20 04 Salud
Funcionamiento FIM-Farmacia Institucional
60.900,00
20 05 Municipal

45
 LP-1/13
20 06 Funcionamiento Tele Salud 12.000,00
20 07 Programa de Desnutrición Infantil 80.240,00
20 08 Funcionamiento Unidad de Zoonosis 41.000,00
20 09 Promoción y Prevención VIH-SIDA 8.000,00
20 10 Servicio de Salud Integral – Remanentes 522.000,00
20 11 Programa de Esterilización de Canes 5.000,00
20 12 Funcionamiento Programa Mi Salud 6.000,00
20 13 Funcionamiento Programa Juana Azurduy 5.000,00
20 14 Funcionamiento Programa Chagas 5.000,00
20 150 Prevención Control y Atención del Coronavirus 100.000,00
20 99 Servicios de Salud Universal y Gratuita – SUS 2.018.106,00
21 00 08 GESTIÓN DE EDUCACIÓN 2.706.404,00
21 02 Funcionamiento de Educación 265.862,00
Funcionamiento Biblioteca Municipal y
7.101,00
21 03 Fomento a la Lectura
Funcionamiento Centro de Estimulación
91.750,00
21 04 Temprana "EMANUEL"
21 05 Equipamiento Sector Educación 360.000,00
21 06 Provisión Desayuno Escolar 1.400.000,00
21 07 Programa de Post - Alfabetización Municipal 9.000,00
Mantenimiento y Refacción de Infraestructura
370.800,00
21 08 Unidades Educativas
21 09 Funcionamiento y Equipamiento de Biblioavion 55.210,00
Juegos Deportivos Estudiantiles
30.000,00
21 10 Plurinacionales - Secundario
Juegos Deportivos Estudiantiles
20.000,00
21 11 Plurinacionales – Primario
21 12 Funcionamiento Telecentro 67.910,00
21 13 Fortaleciendo a la Calidad Educativa Municipal 2.000,00
Mantenimiento y Reparación de Equipos de
18.000,00
21 14 Oficina y Muebles Sector Educación
21 17 Funcionamiento Escuela de Padres 3.000,00

46
 LP-1/14
Fondo de Fomento a la Educación Cívico
5.771,00
21 88 Patriótica
DESARROLLO Y PROMOCIÓN DEL
24 874.192,00
22 00 DEPORTE
22 1 Fomento y Promoción del Deporte 8.800,00
Mantenimiento y Mejoramiento Infraestructura
104.400,00
22 2 Deportiva Cliza
Mantenimiento y Mejoramiento Infraestructura
54.504,00
22 3 Villa Olímpica
Mantenimiento y Mejoramiento Infraestructura
75.024,00
22 4 Coliseo Municipal Cliza
22 5 Funcionamiento Escuela Municipal de Ajedrez 22.200,00
Funcionamiento Escuela Municipal de
25.373,00
22 6 Atletismo
22 7 Funcionamiento Escuela Municipal de Básquet 27.100,00
22 8 Funcionamiento Escuela Municipal de Karate 22.200,00
22 9 Funcionamiento Escuela Municipal de Futbol 60.527,00
22 10 Funcionamiento Escuela Municipal de Fustal 31.184,00
22 11 Funcionamiento Escuela Municipal de Voleibol 22.200,00
Juegos Deportivos Inter Municipios
17.800,00
22 12 Cochabamba
22 14 Funcionamiento Escuela Municipal de Bicicrós 22.680,00
Funcionamiento Escuela Municipal de Softbol
22.200,00
22 15 y Béisbol
Const. Tinglado Cancha Múltiple Huasa calle –
250.000,00
Cliza
Funcionamiento Campos Deportivos
108.000,00
22 16 Municipales
PROMOCIÓN Y CONSERVACIÓN DE
22 246.880,00
23 00 CULTURA Y PATRIMODIO
23 01 Fomento y Promoción de la Cultura 80.000,00
23 02 Funcionamiento Escuelas Municipales de Arte 32.240,00
Organización Festividad Religiosa Virgen del
57.600,00
23 03 Carmen Cliza

47
 LP-1/15
Organización Actos Conmemorativos al
27.040,00
23 04 Aniversario de Creación del Municipio de Cliza
Feria de la Picana y Concurso de Orquestas
25.000,00
23 05 Tradicionales
Feria del Pichón y Concurso de Intérpretes del
25.000,00
23 06 Acordeón
24 00 20 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 30.000,00
24 01 Fomento al Turismo y Promoción Económica 30.000,00
21- PROMOCIÓN Y POLÍTICA PARA GRUPOS
1.239.730,00
25 00 23 VULNERABLES Y DE LA MUJER
Servicios Legales Integrales Municipales
18.016,00
25 01 (SLIM)
Fortalecimiento Organizaciones de Mujeres de
19.800,00
25 02 Cliza
Fortalecimiento de las Personas Adultas
6.720,00
25 03 Mayores
Funcionamiento Centro de Orientación Socio
38.400,00
25 04 Legal del Adulto Mayor
Fortalecimiento a las Personas con
27.600,00
25 05 Discapacidad
25 88 Renta Dignidad 865.694,00
Ayuda Económica para Personas con
263.500,00
25 89 Discapacidad
21- DEFENSA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y
116.400,00
26 00 23 ADOLECENCA
Funcionamiento Defensoría de la Niñez y
105.600,00
26 03 Adolescencia
Funcionamiento de la Red Interinstitucional de
10.800,00
26 02 Lucha Contra Toda Forma de Violencia
27 00 06 VALIDAD Y TRANSPORTE PÚBLICO 71.280,00
27 01 Mejoramiento Vial y Control Tráfico Vehicular 71.280,00
28 00 13 DEFENSA DEL CONSUMIDOS 244.549,00
28 01 Funcionamiento Mercado Central Cliza 189.125,00
Mejoramiento y Refacción Mercado Central
35.424,00
28 02 Cliza

48
 LP-1/16
Implementación de Plan Municipal de
20.000,00
28 03 Reordenamiento de Puestos de Venta
29 00 03 SERVICIO DE FAENADO DE GANADO 289.840,00
29 01 Funcionamiento Matadero Municipal 194. 368,00
Mantenimiento y Refacción Matadero
95.472,00
29 02 Municipal
SERVICIO DE INHUMACIÓN CREMACIÓN Y
11 83.820,00
30 00 TRASLADO DE RESTOS
30 01 Funcionamiento Cementerio General Cliza 59.340,00
Mejoramiento Infraestructura Cementerio
24.480,00
30 02 General Cliza
31 00 1216 GESTION DE RIESGOS 122.400,00
31 01 Prevención de Riesgos y Desastres Naturales 122.400,00
32 00 12 RECURSOS HÍDRICOS 216.000,00
32 01 Convenio Monitoreo de Plantas Agua Tuya 216.000,00
33 00 15 SERVICIO DE SEGURIDAD CIUDADANA 246.098,00
33 01 Programa de Seguridad Ciudadana 85.848,00
Apoyo Funcionamiento de Seguridad
43.200,00
33 02 Ciudadana
33 06 Funcionamiento Guardia Municipal 98.000,00
33 80 Fortalecimiento de la FELCV 19.050,00
34 00 18 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2.502.528,00
Equipamiento Municipal (Equipos de Oficina
47.200,00
34 01 Muebles, etc.)
Mantenimiento y Reparación de Maquinaria
435.600,00
34 04 Pesada y Vehículos - GAM Cliza
34 05 Fortalecimiento Institucional 283.228,00
Fortalecimiento Administración Tributaria
47.600,00
34 06 Municipal
34 07 Asistencia Asuntos Legales 142.560,00
Auditoria Técnica Para Proyectos con
100.000,00
34 08 Convenios
Mantenimiento y Reparación Equipos de
30.000,00
34 09 Oficina y Muebles

49
 LP-1/17
Comunicación y Difusión Actividades
149.040,00
34 10 Municipales
Funcionamiento de Equipo Liviano y
390.760,00
34 11 Maquinaria Pesada
Supervisión y Elaboración de Estudios de
384.840,00
34 12 Proyectos
34 15 Expropiación de Predios 216.000,00
34 19 Referéndum Carta orgánica Municipal 50.400,00
Elaboración de Proyectos de Ley de Tributos
30.000,00
34 20 Municipales y Reglamentación
34 88 Sistema Asociativo Municipal 52.080,00
Aporte a Mancomunidad de Municipios Valle
65.100,00
34 89 Alto
34 99 Fondo de Participación y Control Social 78.120,00
PARTIDAS NO ASIGNABLES A
97 00 14 PROGRAMAS - ACTIVOS FINANCIEROS 1.712.502,00
(Grupo 50000 y otras prevenciones)
Proyectos de Inversión GAM de Cliza - SISIN
1.712.502,00
97 01 WEB
PARTIDAS NO ASIGNABLES A
14 829.106,00
99 01 PROGRAMAS - DEUDAS (Grupo 60000)
Partidas No Asignables Programas de
60.514,00
99 01 Funcionamiento
99 02 Partidas No Asignables Programa de Inversión 768.592,00
TOTAL EJECUTADO 24.979.654,00

7. Responsables de las Operaciones

Durante el periodo sujeto a examen los principales ejecutivos que estuvieron
relacionados con la generación de información administrativa, contable, técnica
fueron los siguientes:

Nombre cargo Periodo

Ing.Illanes Román Walker
Sr. Andia Juan Limberth
Ing. Terceros Escalera Edwin
Lic. Fernández Rojas L. Wilder
Lic. Robles Llanquipacha Abdias
Luis
Alcalde Municipal
Secretario General Municipal
Secretario de Municipal de
Economía y Finanzas
01/06/2015 a 02/05/2021
03/05/2021 a 31/12/2021
03/05/2021 a 01/06/2021
02/06/2021 a 31/12/2021
03/06/2015 a 30/04/2021

50

Ing. Salinas Ayaviri Raúl E.
Ing. Terceros Escalera Edwin
Lic. Villca Aguirre Wilma
Lic. Blanco Lizaru Rosario M.
Lic. Mamani Arias Zulema C.
Lic. Incata Bedoya Erika M.
Lic. Torrico Arnez Nael L.
Ing. Ortuño García Rene
Ing. Arispe Alemán Ronald O.
Ing. Torrico Vallejos German
Ing. Verduguez Delgadillo Iverth
Lic. Viscarra Aldunate Marco A.
Lic. Velasco Capihuara Juan C.
Lic. Felicidad Zubieta Arias
Lic. Mamani Arias Zulema C.
Lic. Sarabia Anzaldo Deysi
Lic. Torrico Vallejos Patricia N.
Lic. Mamani Balderrama Ayde
Lic. Arispe Daniel
Lic. Alvares Flores Jhenny
Rojas Hinochea Saul Rolado
Lizeth Veizaga Orellana
Fuente: planilla de sueldos del Gobierno Autónomo Municipal
LP-1/18
Secretario de Municipal de
03/06/2015 a 08/04/2021
Planificación y Obras Publicas
Director de Planificación y25/01/2018 a 30/04/2021
Ordenamiento Territorial 02/06/2012 a 31/12/2021
17/08/2015 a 30/04/2021
Directora Administrativa
03/05/2015 a 20/07/2021
Financiera
21/07/2021 a 31/12/2021
28/01/2019 a 30/04/2021
Directora Jurídica Legal 03/05/2021 a 31/12/2021
Director de Desarrollo 19/03/2020 a 30/04/2021
Productivo y Medio Ambiente 03/05/2021 a 31/12/2021
03/06/2015 a 30/04/2021
Director de obras Publicas
03/05/2021 a 31/12/2021
Director de Desarrollo Humano 18/01/2018 a 30/04/2021
Integral 03/05/2021 a 31/12/2021
17/08/2015 a 17/05/2021
Jefa de Contabilidad 07/06/2021 a 20/07/2021
03/08/2021 a 31/12/2021
Jefa de Ingresos Municipales 16/10/2013 a 31/12/2021
Jefa Unidad de Salud 09/11/2015 a 31/12/2021
Jefe de Recursos Humanos 09/05/2018 a 31/12/2021
21/06/2016 a 07/05/2021
Jefe de Contrataciones
10/06/2021 a 31/12/2021
Responsable de Presupuesto y
Tesorería 22/10/2015 a 31/12/2021

8. Información que se emite tanto para uso externo como interno

Entre la información principal que emite el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza se
tiene:

Interno:
• Plan Operativo Anual y Modificaciones presupuestarias
• Estados financieros
• Registros contables
• Auxiliares contables tales como: Inversiones financieras a corto y largo plazo,
exigible a corto y largo plazo, obligaciones a corto y largo plazo, etc.
• Ejecuciones presupuestarias de ingreso y gastos mensuales
• Conciliaciones bancarias
• Carpetas técnicas de obras
• Actas de recepción y entrega de bienes y servicios

Externo
• Directrices de formulación presupuestaria

51
 LP-1/19
• Resúmenes de transferencia de recursos emitidos por el Ministerio de Economía y
Finanzas Publicas
• Extractos bancarios
• Disposiciones legales que regular el origen y aplicación de recursos
• Convenios suscritos con entidades públicas, ONG´s
• Entre otros documentos

9. Factores y/o riesgos que podrían afectar a las operaciones

Con el propósito de establecer el grado de cumplimiento de los procedimientos de
control interno aplicados por la entidad a la fecha del examen. Se ha tomado como
base los criterios establecidos en la Guía para la evaluación del Proceso de Control
Interno aprobado por Resolución N° CGR /295/2008 en fecha 16 de diciembre de 2008,
enfocado a elaborar un cuestionario de control interno orientado al objeto de auditoría
y al tamaño de la municipalidad. Obteniendo los resultados siguientes:

Riesgos Inherentes
Considerando la naturaleza del riesgo, se estableció lo siguiente:

➢ Tomando en cuenta la gestión 2021, no hubo estabilidad en la administración del

personal por el cambio de la gestión, que desde 3 de mayo de 2021, entraron
nuevas autoridades y el gabinete ejecutivo, por lo cual se establecieron sus
acciones y decisiones si el conocimiento en la área administrativa, limito e
imposibilita de manera considerable en la realización del seguimiento adecuado a
todas las actividades administrativas del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza,
esta situación también por la falta de controles internos factibles de ser implantados
de los servidores y servidoras públicas de diferentes niveles del Municipio de Cliza.

➢ Tomando en cuenta que en la gestión bajo examen por el cambio de autoridades

municipales y otros servidores públicos, se puede establecer que sus acciones y
decisiones sin el conocimiento suficiente en la Administración Municipal, lo cual
imposibilita de manera considerable en la realización adecuado de todas las
actividades administrativas del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, y por ende
correctos procedimientos administrativos, esta situación también a falta de los
controles internos eficientes de parte de comité de control interno y Máxima
Autoridad Ejecutiva.

➢ A la fecha si bien existe un ambiente sanitario estable, existe la posibilidad de

nuevamente aplicar medidas restrictivas por los nuevos casos identificados a nivel
departamental como nacional.

Consecuentemente, calificamos el riesgo inherente como ALTO.

Riesgo de control
Todos los gastos por la compra de Bienes y Servicios se registran en el Sistema de
Gestión Publica SIGEP WEB, pero presenta algunas deficiencias como falta de

52
 LP-1/20
respaldos de algunas compras de Bienes y Servicios para realizar el registro
correspondiente.
Los riesgos de Control detectados en la cuenta de los gastos son las siguientes:

➢ Falta de control eficiente en los respaldos de las compras de Bienes y Servicios que
sean suficientes competentes.
➢ Falta firmas y aclaraciones de firmas por parte del personal autorizado en los
respaldos de los preventivos de gastos por compra de Bienes y Servicios.
➢ Para el manejo de los bienes consumibles la municipalidad cuenta con un sistema
de control de inventarios, dicho sistema reporta inventarios y los hace vía online.
Por lo expresado anteriormente, calificamos el riesgo de control como MEDIO.

Riesgo de detección
Sobre la base de los resultados obtenidos del análisis del riesgo inherente y de control,
y considerando la evaluación y verificación efectuada a la documentación y operaciones
registradas en el sistema, consideramos que nivel de riesgo de detección es MEDIO

Conforme los resultados obtenidos en la evaluación de riesgos y con el propósito de

validar las afirmaciones establecidas por la administración municipal; aplicaremos un
enfoque sustantivo y de cumplimiento aplicando procedimientos de auditoría
previamente establecidos en los programas de trabajo con el propósito corroborar los
procedimientos de control interno aplicados y/o en su caso obtener evidencia suficiente
y competente que sustente los hallazgos identificados. Así mismo producto de los
Riesgos descritos con anterioridad a continuación presentamos el siguiente análisis:
Análisis de Riesgos
Componente RI RC RREIR MUESTRA(*)
GASTOS CORRIENTES
Sueldos y Salarios A M M 41% - 56%
Aportes
A M M 41% - 56%
Patronales
Costo de Bienes y
A M M 41% - 56%
Servicios
(*) Para él % de muestra se tomó en cuenta el Riesgo Inherente
RI= Riesgo Inherente
RC= Riesgo de Control
RREIR= Riesgo de Representación Errónea de Importancia Relativa
Se adjunta en el P/T: LP-1/24 la matriz para la determinación de Riesgos.

III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

El gobierno Autónomo Municipal de Cliza y sobre la base de los comunicados emitidos
por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas al cierre de cada gestión fiscal emite
los Estados Financieros Básicos y Complementarios, cuyos registros contables y
presupuestarios están basados en los Principios de Contabilidad Integrada,
disposiciones y procedimientos en actual vigencia.

53
 LP-1/21
La responsable de Contabilidad procesa los registros contables, presupuestarios y de
tesorería a través del Sistema de Gestión Pública – SIGEP – WEB, sistema que al
cierre de gestión emite la información siguiente:
✓ Balance General.
✓ Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
✓ Estado de Flujo de Efectivo.
✓ Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
✓ Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
✓ Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
✓ Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento.
✓ Estado de la Ejecución Presupuestaría de gastos por categoría programática.
✓ Otros registros auxiliareLa práctica y principios de contabilidad aplicadas por la
entidad para el registro de los recursos y gastos es sobre la base de los
procedimientos establecidos en el artículo N° 21 y Artículo N° 22 de la Norma
Básica del Sistema de Contabilidad Integrada lo cual permite determinar el
resultado económico y su efecto en el patrimonio.

La entidad para la administración de los activos fijos cuenta con el sistema VSIAF
software suministrado por el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas. Sistema que
permite al cierre de gestión emitir los reportes que el Ministerio de Economía y
Finanzas Publicas exige. Sistema que fue nuevamente implantado por la municipalidad
producto del revaluó técnico efectuado por AMDECO con corte al 29 de febrero de
2020.
Así mismo, aplica un sistema en línea provisto por el Servicio Nacional de Patrimonio
del Estado (SENAPE) cuyo propósito es asegurar que la municipalidad a través de la
Máxima Autoridad Ejecutiva al cierre de gestión genere una Declaración Jurada de
Bienes del Estado.
La entidad a la fecha cuenta con un sistema para la administración de almacenes;
sistema que permite generar reportes sobre los materiales y suministros.

IV. AMBIENTE DE CONTROL

Los principales ejecutivos demostraron preocupación por la implantación de controles
internos, corrección de deficiencias en forma inmediata además de brindar toda la
cooperación con la realización del trabajo de auditoría. Sin embargo, conforme se ha
señalado en el punto 11 (Factores y/o riesgos que podrían afectar a las operaciones)
aplicaremos técnicas y procedimientos de auditoría orientados a validar los
mecanismos de control existentes y los que vayamos a identificar en el curso del
trabajo.

V. EXÁMENES DE AUDITORIA PRACTICADOS

El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza a través de la Máxima Autoridad Ejecutiva y
antes de la intervención de nuestra unidad; el examen de “Auditoría de Confiabilidad
de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020” fue efectuado por
el Auditor Interno que ejercía funciones en la unidad de Auditoría Interna durante dicha
gestión.

54
 LP-1/22
VI. ENFOQUE DE AUDITORÍA
Sobre la base de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2021 y la evaluación de
los controles aplicados por la municipalidad se ha definido un enfoque de auditoria Mixto
es decir que aplicaremos procedimientos de auditoria sustantivos y de cumplimiento a
las transacciones presupuestarias, contables y de tesorería procesadas por la
municipalidad, definiendo un alcance del 60%. Aplicando para ello la técnica de muestreo
no estadístico tomando como base operaciones cuyo importe supere los Bs3.000,00;
además de prever de existir operaciones dudosas ampliar la cobertura de revisión.

Gastos Corrientes
Este rubro representa a los gastos corrientes que eroga la municipalidad habitualmente
para el cumplimiento de los objetivos programados en el POA entre otros gastos no
monetarios imputados, mismos que tendrán incidencia en el resultado de la gestión.

Enfoque de Auditoria: Para las cuentas (sueldos, aportes, aguinaldos, etc) se

realizarán pruebas de cálculo, se realizarán pruebas de cumplimiento en la elaboración
de planillas de sueldos y si estas están acorde a disposiciones legales en materia laboral,
se emitirán confirmaciones a instituciones de seguridad social a corto plazo, a entidades,
organizaciones y/o empresas privadas, ONG´s y gubernamentales que durante el
periodo trabajaron con la municipalidad, se revisaran los convenios institucionales con el
fin de establecer el cumplimiento financiero, administrativo y legal, se revisaran los
procesos de contratación entre otros procedimientos detallados en el programa de
trabajo.

VII. CONSIDERACIONES SOBRE MATERIALIDAD

A continuación, exponemos las cifras de los estados financieros que servirán de base
para determinar los niveles de materialidad durante el examen a efecto de considerar el
impacto en los estados financieros, siendo estos los siguientes:

PORCENTAJE A NIVEL DE
MATERIALIDAD (**)
RUBRO IMPORTE Bs Total B.G. o
Rubro Cuenta
E.R.
1% 0,50% 0,25%
Total Activo (*) 822.521.866,58 8.225.218,67 4.112.609,33 2.056.304,67
Activo Fijo 238.804.944,44 2.388.049,44 1.194.024,72 597.012,36
Total Pasivo 5.976.131,79 59.761,32 29.880,66 14.940,33
Total Patrimonio
816.545.734,79 8.165.457,35 4.082.728,67 2.041.364,34
(*)
Recursos 24.862.915,60 248.629,16 124.314,58 62.157,29
Gastos (*) 31.547.466,41 315.474,66 157.737,33 78.868,67

La materialidad establecida tomo como base los criterios establecidos en la

ISSAI GT 1320 Párrafo P8 y los resultados del control interno

(*) Nota: Sobre la base del cálculo anterior se ha definido al Activo Fijo como base

55
 LP-1/23
para cuantificar los posibles efectos emergentes del análisis de las cuentas o rubros
que componen el Activo y como base el Patrimonio para cuantificar los posibles efectos
emergentes del análisis de las cuentas o rubros que componen el pasivo – patrimonio.
Así mismo, se ha definido al Total gastos como base para cuantificar los posibles
efectos emergentes del análisis de las cuentas o rubros que componen el Estado de
Resultados.
VIII. APOYO DE ESPECIALISTAS
Para el presente trabajo no se ha considerado la participación de un especialista (Ing.
Civil y/o Abogado). Sin embargo, se ha previsto previa coordinación con el Secretario
General la participación de un técnico de la unidad de Obras Publicas de la entidad que
coadyuve en las labores de verificación física de aquellas obras que fueron sujetas de
evaluación, con el propósito de certificar la existencia o no de las obras, así como también
su estado actual.

IX. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO

Pare el presente trabajo de auditoria se ha previsto la participación de los siguientes
profesionales:

Días
Nombres Cargo Hrs.
*
Lic. Aud. Juan L. Orellana
Auditor Interno 28 224
Quiroga
Rosse Mary Flores Ramírez Pasante 45 360
Total 73 584

X. PROGRAMA DE TRABAJO

Para el cumplimiento de los objetivos de auditoría, aplicaremos los procedimientos

contenidos en los programas de trabajo. Ver en: LP-5

56
 LP-1/24

Importancia Nivel de Riesgo A= Alto M= Pruebas de

Rubro/ Importe Bs. Pruebas
Descripción Relativa % Flujo de Información Medio B= Bajo Control Interno Obs.
Cuenta 31/12/2021 Sustantivas
Rubro
Inherente Control detección Si No
GASTOS
31,547,466.41
CORRIENTES

Hubo cambio de personal debiendo a lo cual se

debe dar énfasis al procedimiento de
contratación del personal en la gestión 2021 de
Sueldos y Salarios del personal de Planta acuerdo al Reglamento del Sistema de
Sueldos y
6.1.1 3,646,330.84 11.56% del Ejecutivo Municipal y Concejo A M M X SI Administración de Personal del GAM Cliza
Salarios
Municipal tanto del personal permante Ejecutivo y
Concejo Municipal, hayan cumplido con los
requisitos indespensables al momento de
ingreso.

Hubo un importante número de transacciones

en la cuenta de Servicios No Personales
SERVICIOS NO PERSONALES Gastos por correspondiente a pago de servicios básicos,
servicios básicos, mantenimiento, mantenimiento, pago a consultores en línea,
Costo de
servicios profesionales, etc. etc. en Materia les y Suministros así como
6.1.4 Bienes y 11,738,733.93 37.21% A M M X SI
MATERIALES Y SUMINISTROS compra compra de materiales y suministros, para lo
Servicios
de insumos, materiales, medicamentos, cual se debe hacer mayor énfasis en la revisión
combustible, etc. documental de los procesos de contratación
así como la documentación quien respalda
dicha transacciones

TOTAL 15,385,064.77

57
 LP-2
SUMARIA ENFOQUE DE AUDITORIA DE CONFIABILIDAD ESPERADO
AUDITORIA DE CONFIABLIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
Del 01/01/2021 al 31/12/2021
(Expresado En Bolivianos)

FUENTE: Elaboración propia de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

58
 LP-3
CÉDULA SUMARIA DE ENFOQUE DE AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD ESPERADO
SALDOS ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL
CUENTA
2020 2020* 2021 VARIACION % 2020 2021
GASTOS CORRIENTES -36.347.573,55 -36.347.573,55 -31.547.466,41 4.800.107,14 -13,21% 100,00% 100,00%
Gastos de Consumo -34.666.895,74 -34.666.895,74 -30.029.798,51 4.637.097,23 -13,38% 95,38% 95,19%
Sueldos y Salarios -3.978.870,36 -3.978.870,36 -3.646.330,84 332.539,52 -8,36% 10,95% 11,56%
Aportes Patronales -597.744,24 -597.744,24 -547.654,89 50.089,35 -8,38% 1,64% 1,82%
Aportes Patronales al Seguro Social -527.307,11 -527.307,11 -482.431,75 44.875,36 -8,51% 1,64% 1,53%
Aportes Patronales para Vivienda -70.437,13 -70.437,13 -65.223,14 5.213,99 -7,40% 0,19% 0,21%
Beneficios Sociales -20.971,28 -20.971,28 -24.380,34 -3.409,06 16,26% 0,06% 0,08%
Otros Beneficios Sociales -20.971,28 -20.971,28 -24.380,34 -3.409,06 16,26% 0,06% 0,08%
Costo de Bienes y Servicios -15.638.632,28 -15.638.632,28 -11.738.733,93 3.899.898,35 -24,94% 43,03% 37,21%
Costo de Servicios No Personales -7.922.794,35 -7.922.794,35 -7.825.875,13 96.919,22 -1,22% 21,80% 24,81%
Costo de Materiales y Suministros -7.715.837,93 -7.715.837,93 -3.912.858,80 3.802.979,13 -49,29% 21,23% 12,40%
Regalias, Patentes, Tasas, Multas y Otros -32,00 -32,00 0,00 32,00 -100,00% 0,00% 0,00%
Tasas, Multas y Otros -32,00 -32,00 0,00 32,00 -100,00% 0,00% 0,00%
Depreciacion y Amortizacion -14.430.645,58 -14.430.645,58 -14.072.698,51 357.947,07 -2,48% 39,70% 44,61%
Depreciacion Activo Fijo -14.415.504,53 -14.415.504,53 -14.072.695,31 342.809,22 -2,38% 39,66% 44,61%
Amortizacion Activo Intangible -15.141,05 -15.141,05 -3,20 15.137,85 -99,98% 0,04% 0,00%
Intereses y Otras Rentas de la Propiedad -318.234,08 -318.234,08 -83.461,72 234.772,36 -73,77% 0,88% 0,26%
Intereses, Comisiones y Otros Gastos -163.669,89 -163.669,89 0,00 163.669,89 -100,00% 0,45% 0,00%
Intereses Deuda Interna -163.669,89 -163.669,89 0,00 163.669,89 -100,00% 27,38% 0,00%
Alquileres -154.564,19 -154.564,19 -83.461,72 71.102,47 -46,00% 0,43% 2,29%
Otros Alquileres -154.564,19 -154.564,19 -83.461,72 71.102,47 -46,00% 0,43% 0,26%
Transferencia Otorgados -1.362.443,73 -1.362.443,73 -1.434.206,18 -71.762,45 5,27% 3,75% 4,55%
Al Sector Privado -364.868,13 -364.868,13 -338.849,85 26.018,28 -7,13% 1,00% 1,07%
Al Sector Publico No Financiero -997.575,60 -997.575,60 -1.095.356,33 -97.780,73 9,80% 2,74% 1,07%
Resultados por Exposicion a la Inflacion -203.111,91 -203.111,91 16,19 203.128,10 -100,01% 0,56% 0,00%
Resultados por Exposicion a la Inflacion -203.111,91 -203.111,91 16,19 203.128,10 -100,01% 0,56% 0,00%
RESULATADO DEL EJERCICIO -11.593.019,23 -11.593.019,23 -6.684.534,62 4.908.484,61 -42,34% 31,89% 21,19%
FUENTE: Elaboración propia de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

59
 LP-4

60
 LP-4/1

FUENTE: Elaboración propia de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno

Autónomo Municipal de Cliza.

61
 LP-4/2
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS DE ESTADOS FINANCIEROS DE
LA GESTIÓN 2021
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Ref.
Cuestionarios P/T
Si No N/A

1. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

de Administración de Bienes y Servicios RE -
SABS, asimismo este se encuentra actualizado
y fue difundido a todo el personal de la entidad?
✓
2. ¿De acuerdo al RE-SABS se cumple con las
modalidades de Contratación y los
procedimientos y actividades administrativos
✓
para cada uno de las modalidades?

3. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

de Organización Administrativa (RE-SOA) y fue ✓
difundo al personal de la entidad?

4. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

de Presupuesto (RE-SP) y fue difundo al ✓
personal de la entidad?

5. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

de Administración de Personal (RE-SAP) y fue ✓
difundo al personal de la entidad?

6. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

de Tesorería (RE-ST) y fue difundo al personal ✓
de la entidad?

7. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema ✓

de Crédito Público (RE-SCP) y fue difundo al
personal de la entidad?

8. ¿Existe el Reglamento Específico del Sistema

del Sistema de Contabilidad Integrada (RE-
SCI) y fue difundo al personal de la entidad? ✓
9. ¿Existe el Reglamento Interno para la
✓
Administración de Fondos Rotativos o Cajas

62
 LP-4/3
Chicas y fue difundido al personal de la
entidad?

10. ¿Existe el Manual de Procedimientos de

Pasajes y Viáticos del Órgano Ejecutivo y fue ✓
difundido al personal de la entidad?
11. ¿Existe el Manual de Procedimientos de
Almacenes y fue difundido al personal de la
entidad?

12. ¿Existe el Manual de Procedimientos de

Disposición de Bienes y fue difundido al ✓
personal de la entidad?

13. ¿Existe el correspondiente respaldo suficiente

✓
y competente en la entidad de los gastos con
caja chica?

14. ¿Los gastos realizados con caja chica están

✓
debidamente autorizados por las instancias
pertinentes correspondientes?

15. ¿Se hace conocer las prohibiciones, sanciones

en la ejecución de Gastos de caja chica no ✓
permitidos para su desembolso a personal de
la entidad?

16. ¿Los comprobantes contables se encuentran ✓

adecuadamente archivados?

17. ¿Existe un responsable del archivo de los

✓
comprobantes contables designado
formalmente?

18. ¿El personal cuenta con toda la documentación ✓

de respaldo al registro del personal?
19. ¿Cuenta con una infraestructura adecuada
✓
para el resguardo de los materiales y
suministros?

20. ¿Se cuenta con un Responsable de SICOES

✓
en la entidad?

63
 LP-4/4

Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

Unidad de Auditoria Interna
Cliza-Cochabamba-Bolivia

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE CLIZA

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS, POR
EL EJERCICIO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PERIODO DE REVISIÓN: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

DETALLE
a) Total Valores
b) Valores Netos = Total columna - Total columna N/A 20-0 =20
c) Calificación proporcional obtenida en (%) = Total SI Valores Netos 16/20= 0,80
Conclusión:Eficaz, pacialmente Eficaz o Ineficaz Eficaz

NIVELES RANGO
1° Nivel 0,67 < CPO < 1 Eficaz
2° Nivel 0,34 < CPO < 0,67 Eficaz parcialmente
3° Nivel 0 < CPO < 0,34 Ineficaz
CPO: Calificación Proporcional Obtenida es de: 0,80 siendo eficaz el
Control Interno

CONCLUSIÓN : Consederando los aspectos de Control Interno y procedimientos

aplicados, al cuadro de Control Interno, se determino un 0,80% siendo Eficaz el control
interno.

FUENTE: Elaboración propia de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno

Autónomo Municipal de Cliza.

64
 LP-5
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PROGRAMA DE TRABAJO – GASTOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que las cifras expuestas en este rubro representan gastos de operaciones de la
Entidad y que se registraron íntegramente en la gestión.
2. Determinar que los gastos se encuentran adecuadamente valuados
3. Establecer que los gastos están adecuadamente expuestos y revelados
4. Verificar que los gastos se encuentran debidamente respaldados y autorizados (propiedad)
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Objetivo REF. HECHO
P/T POR:
1 Prepare la Cédula Sumaria para el Rubro de Gastos y
coteje con Estados Financieros y Balance de
Comprobación de Sumas y Saldos.
2 Prepare las cédulas sub sumarias de las cuentas Sueldos
y Salarios, costo Servicios no Personales, costo de
Materiales y Suministros.

10000 SERVICIOS PERSONALES

FILES DE PERSONAL
3 Seleccione una muestra representativa de los files de
personal, permanente y verifique si los mismos
cuentan con la siguiente documentación:
a) Análisis, Valoración y descripción de puestos
b) Convocatoria interna, externa y/o invitación
directa (para cargos de la carrera
administrativa).
c) Curriculum Vitae documentado (que incluya
títulos en caso necesario, y el mismo este de
acorde al perfil requerido según el manual de
descripción de cargos y funciones).
d) Designación de comisión de calificación
e) Informe de resultados de selección personal y
recomendación de adjudicación de comisión de
calificación
f) Libreta de Servicio Militar (Varones).
g) Autorización de autenticidad de documentos.
h) Declaración Jurada de Incompatibilidad
funcionaria (vinculación matrimonial o grado
de consanguinidad y segundo de afinidad.
i) Declaración Jurada de doble percepción

65
 LP-5/1

j) Memorándum y/o Decreto Edil de designación

k) Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
l) Calificación de años de servicio (debidamente
actualizada).
m) Informe de Evaluación de Desempeño
n) Detección de necesidades capacitación
productiva.
o) Informe de detención de necesidades de
capacitación
p) Plan anual de capacitación
q) Certificado de Quechua emitido por la IPLC
r) REJAP
s) Certificado de No Violencia
t) Ficha personal
u) Afiliación a la Caja Nacional de Salud
20000 SERVICIOS NO PERSONALES.
21000 SERVICIOS BASICOS.
21100 Comunicaciones.
21200 Energía eléctrica.
21300 Agua.
21400 Telefonía.
21500 Gas domiciliario
21600 Internet
4 Elabore una Cédula Sub Sumaria de revisión de
comprobantes de Egreso del Objeto de Gasto 20000
Servicios No Personales.
*Solo se adjunta documentación de respaldo de servicios
básicos sin embargo se realizó la revisión de la totalidad
de gastos del objeto de gastos de Servicios No Personales
por lo ampuloso de la documentación no se respaldada la
totalidad.
5 Realice una Planilla Analítica de revisión de gastos
ejecutados como Servicios No Personales con relación
a Servicios Básicos y verifique que cuente con los
siguientes documentos:
a) Certificación presupuestaria.
b) Solicitud y autorización de pago (unidad solicitante).
c) Factura.

66
 LP-5/2

d) Contrato de servicios (si corresponde).

e) Verifique la suma correcta del importe a cancelar en
relación a la cantidad de las facturas de energía
eléctrica, agua, teléfonos corporativos y fijos; y que
se encuentren a nombre del Gobierno Municipal
todas las facturas.
f) Adecuado registro contable y presupuestario en
preventivos de gastos.
g) Preventivo de gasto firmados por el personal
autorizado:
1. Auxiliar de Contabilidad
2. Jefe de Contabilidad
3. Directora Administrativa Financiera.
4. Máxima Autoridad Ejecutiva.
30000 COSTO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS
AGROFORESTALES
31110 Gastos destinados al pago de refrigerios al
personal
31120 Gastos por alimentación y otros similares
efectuados en reuniones
6 Elabore una Cédula Sumaria de Revisión de
comprobantes de Egreso, objeto de gasto 30000
materiales y suministros.
7 Realice una Planilla Analítica de comprobantes de
Egreso, materiales y suministros con relación a
Alimentos y Productos, verifique que los mismos
cuenten con los siguientes documentos:

a) Solicitud de pago.
b) Resolución que apruebe el pago del refrigerio de
personal.
c) Especificaciones Técnicas.
d) Cotización.
e) Certificación Presupuestaria.
f) Informe de evaluación de precio referencial.
g) Invitación y solicitud de documentos
h) Documentos presentados por el proveedor.
i) Orden de Compra.
j) Planilla del Servicio de refrigerio debidamente
firmada por los interesados y responsables de su
autorización.

67
 LP-5/3

k) Cotejar los días computables con la planilla de

pago.
l) Factura o retención (si corresponde).
m) Correcta apropiación.
n) Preventivos firmados por:
1. Auxiliar de Contabilidad.
2. Jefe de Contabilidad.
3. Dirección Administrativa Financiera.
4. Máxima Autoridad Ejecutiva.
o) Actas de entrega
32100 Papel
32200 Productos de artes gráficas
32300 Libro, manuales y revistas
32500 Periódicos y boletines
10. Realice una Planilla Analítica de comprobantes de
Egreso, materiales y suministros con relación a
productos de papel, cartón e impresos, verifique que los
mismos cuenten con los siguientes documentos:

a) Inclusión en Programa Anual de Contrataciones.

b) Pedido de la Unidad Solicitante.
c) Precio referencial.
d) Especificaciones técnicas
e) Certificación Presupuestaria.
f) Documentos presentados por el proveedor
verificados por el abogado.
g) Contrato/Orden de compra o servicio.
h) RUPE (para contrataciones mayores a Bs20.000.-)
cedula de identidad, poder de representante legal,
NIT y Funda empresa.
i) Factura o retención.
j) Acta o informe de conformidad.
k) Nota de ingreso y salida de almacén
l) Correcta apropiación
m) Preventivos debidamente firmados por el
autorizado por:
1. Auxiliar de Contabilidad.
2. Jefa de Contabilidad.
3. Directora Administrativa Financiera.
4. Máxima Autoridad Ejecutiva.
n) Actas de entrega
39100 Material de limpieza e higiene
39200 Material deportivo y recreativo
39300 Utensilios de cocina y comedor

68
 LP-5/4
39400 Instrumental menor médico quirúrgico
39500 Útiles de escritorio y oficina
39600 Útiles educacionales, culturales y de capacitación
39700 Útiles y materiales eléctricos
39800 Otros repuestos y accesorios
39990 Otros materiales y suministros
11. Realice una Planilla Analítica de revisión de
comprobantes de Egreso, Materiales y Suministros con
Relación a Producto Varios, verifique que los mismos
cuenten con los siguientes documentos:

a) Inclusión en Programa Anual de Contrataciones

b) Pedido de la Unidad Solicitante que indique el uso
y destino de los productos
c) Precio referencial
d) Especificaciones técnicas
e) Certificación Presupuestaria
f) Informe de evaluación del precio referencial para el
inicio del proceso de contratación
g) Solicitud de inicio de Proceso de Contratación
h) Contrato/Orden de compra o servicio
i) RUPE (para contrataciones mayores a Bs20.000.-)
cédula de identidad, poder de representante legal,
NIT y Funda empresa
j) Factura o retención.
k) Acta de Recepción de conformidad o informe de
conformidad
l) Notas de ingreso y salida de almacén
m) Solicitud de cancelación
n) Correcta apropiación
1. Auxiliar de Contabilidad.
2. Jefa de Contabilidad.
3. Directora Administrativa Financiera.
4. Máxima Autoridad Ejecutiva.
CONCLUSIÓN
Elabore una conclusión sobre la confiabilidad de los
registros y saldos de los gastos Corrientes, de acuerdo a
Normas Básicas de Sistema de Contabilidad Integrada (NB-
SCI), Reglamento Específico de Sistema de Contabilidad
Integrada (RE-SCI) y el Manual de Cuentas de Contabilidad
del Sector Públicos (MCCSP), y otras normas aplicables

69
4.2 LEGAJO DE EJECUCIÓN

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS RUBRO
GASTOS GESTIÓN 2021

LEGAJO DE EJECUCIÓN
INDICE GENERAL DE EJECUCION
GESTION 2020

DESCRIPCION REF. P/T

BALANCE GENERAL BG al BG/1.1
ESTADO DE RESULTADOS ER al ER/1
PLANILLA SUMARIA Z
PLANILLA DE EXCEPCIONES ZI
PLANILLA DE AJUSTES ZII
PLANILLA DE DEFICIENCIAS ZIII/1 al ZIII/5.3
PROGRAMAS DE TRABAJO ZIV al ZIV/5
PLANILLA SUB SUMARIA Z1 al Z3
PLANILLAS DE RESAPALDO, ANALISIS, ETC. Z1/1 al Z3/4.44

INICIALES, FIRMA, RIBRICA Y FECHA

RESPONSABLE INICIALES FIRMA Y SELLO RUBRICA FECHA

Jefe Unidad de J.L.O.Q 02/2022

Auditoría Interna

70
 BG

FUENTE: Documento proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera

del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

71
 BG/1

FUENTE: Documento proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera

del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

72
 BG/1.1

FUENTE: Documento proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera

del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

73
 ER

FUENTE: Documento proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera

del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza
74
 ER/1

FUENTE: Documento proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera

del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza

75
 CEDULA: Z
ELABORADO POR: R.M.F.R.
Procedimiento N°1 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV FECHA:3/22
SUMARIA DE GASTOS CORRIENTES
AUDITORIA DE CONFIABLIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
Del 01/01/2021 al 31/12/2021
(Expresado en Bolivianos)
SALDO AL AJUSTE Y SALDO S/G
SALDO AL
CÓDIGO DENOMINACIÓN REF. P/T 31/12/2021 RECLASIFICACION AUDITORIA AL OBSERVACIÓN
31/12/2020* 31/12/2021
DEBE HABER
6 GASTOS CORRIENTES
6.1 Gastos de Consumo W
6.1.1 Sueldos y Salarios -3,978,870.36 Z1 -3,646,330.84 -3,646,330.84
6.1.2 Aportes Patronales -597,744.24 -547,654.89 -547,654.89
6.1.3 Beneficios Sociales -20,971.28 -24,380.34 -24,380.34
6.1.4 Costo de Bienes y Servicios -15,638,632.28 Z2, Z3 -11,738,733.93 -11,738,733.93
6.1.6 Regalias, Patentes, Tasas, Multas y Otros 32.00 E/R, E/R.1 0.00 0.00
6.1.7 Depreciacion y Amortizacion -14,430,645.58 -14,072,698.51 -14,072,698.51
6.2 Intereses y Rentas de la Propiedad
6.2.1 Intereses, comisiones y Otros Gastos -163,669.89 0.00 0.00
6.2.2 Alquileres -154,564.19 -83,461.72 -83,461.72
6.5 Transferencias Otorgadas
6.5.1 Al Sector Privado -364,868.13 -338,849.85 -338,849.85
6.5.2 Al Sector Publico No Financiero -997,575.60 -1,095,356.33 -1,095,356.33
TOTAL GASTOS CORRIENTES -36,347,509.55 -31,547,466.41 -31,547,466.41
╤ ╤
FUENTE: Balance General Comparativo 2021
ALCANCE: 56% del Total de Gastos Corrientes de la Gestión 2021.
OBJETIVO: Determinar que la valuación del rubro de gastos corrientes, son confiables de acuerdo a las (NB-SCI, RE.SCI y MCCSP)
al 31/12/2021
CONCLUSIÓN: Del análisis realizado al rubro Gastos Corrientes se pudo concluir que el saldo de la cuenta al 31/12/2021, es
confiable de acuerdo a las Normas Básicas de Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCI), Reglamento Especifico de Sistema de
Contabilidad Integrada (RE-SCI) y el Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público (MCCSP) y otras Normas Aplicables.
T/R
╤ Sumado a satisfacción
Sumado a Satisfacción
Cotejado con el Balance General del 2021

76
 CEDULA: ZI
PLANILLA DE EXCEPCIONES ELABORADO POR: R.M.F.R.
RUBRO: GASTOS CORRIENTES FECHA:3/22
AUDITORIA DE CONFIABLIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
Del 01/01/2021 al 31/12/2021
(Expresado en Bolivianos)

REF. P/T EXCEPCIÓN DISP. SUPERVISIÓN REF. INFORME

NOTA: La presente planilla no es aplicable, no se establecieron observaciones que afectan los

Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza al 31/12/2021

77
 CEDULA: ZII
ELABORADO POR: R.M.F.R.
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES FECHA:3/22
RUBRO: GASTOS CORRIENTES
AUDITORIA DE CONFIABLIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
Del 01/01/2021 al 31/12/2021
(Expresado en Bolivianos)
EFECTO SOBRE ACEPTADOS
REF.P/T CUENTAS
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PATRIMONIO RESULTADOS SI NO DISPOSICION

TOTALES
TOTALES RUBROS
EFECTO%

NOTA: La presente planilla no es aplicable, no se establecieron observaciones que afectan los Estados Financieros del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza al 31/12/2021

78
 ZIII/1
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Del 01 al 31 de diciembre de 2021
DISP.
REF. REF.
DEFICIENCIA SUPER
P/T I.C.I.
V.
Z1/1 Incluir LR-2/2
al ① al al
Z1/1.14 informe LR-2/10
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y de C.I.
Servidores Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
Condición:
De la revisión realizada a las carpetas del Personal Administrativo, que fue
proporcionado por el Responsable de Recursos Humanos del GAM Cliza, se
evidencio que algunas carpetas individuales del personal no incluyen la
documentación suficiente de respaldo referida al registro del personal y otros
datos y como ejemplo se tiene los siguientes:
Servidores Públicos del Órgano Legislativo

CEDULA FECHA HABER

N NOMBRES Y DE LUGAR DE Observacio
IDENTIDA TRABAJO
DE BASIC
° APELLIDOS nes
D INGRESO O

Inturias Flores Daniel 2865877 Concejal 3/5/2021 f),q), r) s) y

1 6.000,00
Cbba Titular u)
Salazar Vocal Solenca 3008429 Concejal 3/5/2021
2 6.000,00 h),i),q)
Cbba Titular
Escobar Villarroel Luis 5196582 Concejal 3/5/2021
3 6.000,00 f),h), i), q)
Fernando Cbba Titular
Ortuño García Rene 3795044 Concejal 3/5/2021
4 6.000,00 f), h) i) y q)
Cbba Titular
Zurita Cano Betzaida 7861354 Concejal 6/5/2021
5 6.000,00 h) i) q), u)
Cbba Titular
Andia Panoso Carmen 3594448 3/5/2021
Concejal
6 Rosa Cbba 6.000,00 h) i) q)
Titular
Flores Franco Ramiro 3612308 Concejal 13/5/2021 f), h) i) q) r)
7 6.000,00
Cbba Titular s)
Lizarazu Rodríguez Ebert 3773390 Asesor 11/5/2021
Cbba Legal del q), h) i) r)
8 5.000,00
Consejo s) u)
Mcpal

Servidores Públicos del Órgano Ejecutivo

79
 ZIII/1.1

FECHA
NOMBRES Y LUGAR DE DE HABER
N° C. I. Observaciones
APELLIDOS TRABAJO INGRES Básico
O
Torrico Molina 799909 Responsable g), n),o), p), r)
1 3/11/2021 3.700,00
Mireya 5 Cbba S.L.I.M s), t) u)
Velasco Director de
794785 g), h), i), n), o),
2 Capihuara Juan Desarrollo 3/5/2021 5.800,00
1 Cbba t)
Carlos Humano Integral
Directora
Blanco Lizarazu 447456 h), i), l), n) o),
3 Administrativa 4/5/2021 5.800,00
Rosario Milka 1 Cbba t), u) ꭘ.
Financiera
Fernández Rojas 445391 Secretario
g), h), i), n),o),
4 Lucho Wilder 3 Cbba Municipal 6.300,00
t), u)
General 2/6/2021
Mamani Arias 794352 Jefa de Unidad a), g), i), l), n),
5 4.350,00
Zulema Carla 3 Cbba de Contabilidad 7/6/2021 o), t), u)
Responsable de
Machuca g), h), i), n), o),
526440 Unidad de 16/11/202
6 Meneces Jose p), q) ⴃ, s), t), u)
02 Cbba Cultura y 1
Jerzon ꭘ.
Deportes
Director de
Arispe Aleman 528694 Desarrollo g), h),i), n),o),
7 3/5/2021 5.800,00
Ronald Oscar 5 Cbba Productivo y t)
Medio Ambiente
Andia Juan 376799
8 Alcalde 6.400,00 h) i) u)
Limberth 2 Cbba 3/5/2021
Verduguez 376918 Director de f),g), h), i), n),
9 5.800,00
Delgadillo Iverth 2 Cbba Obras Publicas 3/5/2021 o), t),u)

Torrico Arnez 937243 Directora g), h), i), n), o),

10 5.800,00
Nael Leslie 1 Cbba Jurídica Legal 3/5/2021 p), t), u

Escobar Vocal 883925 Responsable de 22/2/2021 3.200,00 a), i), n), o),
11 q),t),u).
Aneth 2 Cbba Almacenes

Villarroel Renfijo 557555 Jefe de Unidad 5/2/2021 g), i), n), o), q)
12 4.350,00
Nelson 2 Pt. de Educación s), t),u)
Ferrufino Encargado de 13/10/202
803176 g), n), o), r),
13 Cayupan Cementerio 1 2.600,00
3 Cbba s),t),u)
Emiliano General
450246 Responsable 18/10/202
Velasquez Ortuño 5 Cbba Unidad de 1
14 3.700,00 g), n),o), t), u)
Milton Celier Servicios
Municipales
Jefe Unidad de 6/10/2021
Cabezas Pinto 528286 g),i), n),o)
15 Planificación y 4.350,00
Elias 3 Cbba ,r),s),t),u)
Proyectos
Director de 2/6/2021
Terceros Escalera 290183 g), n),o), q),t),
16 Planificación y 5.800,00
Edwin 8 Cbba u)
Ordenamiento T.
Sarabia Anzaldo 803158 Jefa de Unidad 3/8/2021 g),i), n),o),
17 4.350,00
Deysi 9 Cbba de Contabilidad q),t),u)
Rojas Hinochea 787127 Jefe Unidad de 10/6/2021 a),g),i), n),o)
18 4.350,00
Saúl Rolando 2 Cbba Contrataciones ,q),t),u)
Vidal Barrios 523116 Jefe de Unidad 7/6/2021 a),g),i),n),o)
19 Marizol 6 Cbba 4.350,00
de Educación ,q),t),u)

80
 ZIII/1.2

Criterio:
De acuerdo a la Constitución Política del Estado (CPE) de febrero de 2009, en
su Capitulo Cuarto Servidores Publicas y Servidores Públicos en sus artículos
232 a 239 menciona:
Articulo N° 232. La administración Pública se rige por los principios de
legitimidad, legalidad, imparcialidad, publicidad, compromiso e interés social,
ética, transparencia, igualdad, competencia, eficiencia, calidad, calidez,
honestidad, responsabilidad y resultados.
Articulo N° 233. Son Servidoras y servidores públicos las personas que
desempeñan funciones públicas. Las servidoras y servidores públicos forman
parte de la carrera administrativa, excepto aquellas personas que desempeñan
cargos electivos, las designadas y los designados, y quienes ejerzan de libre
nombramiento.
Articulo N° 234. Para acceder al desempeño de funciones públicas se
requiere:
1. Contar con la nacionalidad Boliviana.
2. Ser mayor de edad.
3. Haber cumplido con los deberes militares.
4. No tener pliego de cargo ejecutoriado, ni sentencia condenatoria
ejecutoriada en materia penal, pendientes de cumplimiento.
5. No estar comprendida ni comprendido en los casos de prohibición y
de incompatibilidad establecidos en la Constitución.
6. Estar inscrita o inscrito en el padrón electoral.
7. Hablar al menos dos idiomas oficiales del país.
Articulo N° 235. Son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos:
1. Cumplir la Constitución y las leyes.
2. Cumplir con sus responsabilidades, de acuerdo con los principios de
la función pública.
3. Prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y después
del ejercicio del cargo.

81
 ZIII/1.3
4. Rendir cuentas sobre las responsabilidades económicas, políticas,
técnicas y administrativas en el ejercicio de la función pública.
5. Respetar y proteger los bienes del Estado, y abstenerse de utilizarlos
pata fines electorales u otros ajenos a la función pública.
Articulo N° 236. Son prohibiciones para el ejercicio de la función pública.
I. Desempeñar simultáneamente más de un cargo público remunerado a tiempo
completo.
II. Actuar cuando sus intereses entren en conflicto con los de la entidad donde
prestan sus servicios, celebrar contratos o realizar negocios con la
Administración Pública directa, indirectamente o representación de
tercera persona.
III. Nombrar en la función pública a personas con las cuales tengan parentesco
hasta cuarto grado consanguinidad y segundo de afinidad.
Articulo N° 237. Son obligaciones para el ejercicio de la función pública:
1. Inventariar y custodiar en oficinas públicas los documentos propios de la
función pública, sin que pueda sustraerlos ni destruirlos. La Ley regulara
el manejo de archivos y las condiciones de destrucción de los documentos
públicos.
2. Guardar secreto respecto a las informaciones reservadas, que no podrán
ser comunicados incluso después de haber cesado en las funciones. El
procedimiento de calificación de la información reservada estará previsto
en la Ley.
Según la LEY No 2027, ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO en su
TITULO II SERVIDOR PUBLICO, en su artículo 4 (Servidor Público)
menciona: “Servidor público es aquella persona individual, que
independientemente de su jerarquía y calidad, presta servicios en relación de
dependencia a una entidad sometida al ámbito de aplicación de la presente Ley.
El término servidor público, para efectos de esta Ley, se refiere también a los
dignatarios, funcionarios y empleados públicos u otras personas que presten
servicios en relación de dependencia con entidades estatales, cualquiera sea la
fuente de su remuneración”.
Asimismo, en su artículo N° 5° (CLASES DE SERVIDORES PÚBLICOS).
Los servidores públicos se clasifican en:
a. Funcionarios electos: Son aquellas personas cuya función pública se origina
en un proceso eleccionario previsto por la Constitución Política del Estado.
Estos funcionarios no están sujetas a las disposiciones relativas a la Carrera
Administrativa y Régimen Laboral del Presente Estatuto.
b. Funcionarios designados: Son aquellas personas cuya función pública
emerge de un nombramiento a cargo público, conforme a la Constitución
Política del Estado, disposición legal u Sistema de Organización
Administrativa aplicable. Estos funcionarios no están sujetos a las
disposiciones relativas a la Carrera Administrativa del presente Estatuto.
c. Funcionarios de libre nombramiento: Son aquellas personas que realizan
funciones administrativas de confianza y asesoramiento técnico especializado
para los funcionarios electos o designados. El Sistema de Administración de

82
 ZIII/1.4
Personal, en forma coordinada con los Sistemas de Organización
Administrativa y de Presupuesto, determinará el número y a atribuciones
específicas de éstos y el presupuesto asignado para este fin. Estos
funcionarios no están sujetos a las disposiciones relativas a la Carrera
administrativa del presente Estatuto.
d. Funcionarios de carrera: Son aquellos que forman parte de la
administración pública, cuya incorporación y permanencia se ajusta a las
disposiciones de la Carrera Administrativa que se establecen en el presente
Estatuto.
e. Funcionarios interinos: Son aquellos que, de manera provisional y por un
plazo máximo e i improrrogable de 90 días, ocupan cargos públicos previstos
para la carrera administrativa, en tanto no sea posible su desempeño por
funcionarios de carrera conforme al presente Estatuto y disposiciones
reglamentarias.
En el artículo N° 6° (OTRAS PERSONAS QUE PRESTAN SERVICIOS AL
ESTADO). No están sometidos al presente Estatuto ni a la Ley General del
Trabajo, aquellas personas que, con carácter eventual o para la prestación
de servicios específicos o especializados, se vinculen contractualmente con
una entidad pública, estando sus derechos y obligaciones regulados en el
respectivo contrato y ordenamiento legal aplicable y cuyos procedimientos,
requisitos, condiciones y formas de contratación se regulan por las Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Según la LEY No 2027, ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO en
su artículo 8 (Deberes). Los servidores públicos tienen los siguientes
deberes:
a. Respetar y cumplir la Constitución Política del Estado, las leyes y otras
disposiciones legales.
b. Desarrollar sus funciones, atribuciones y deberes administrativos, con
puntualidad, celeridad, economía, eficiencia, probidad y con pleno
sometimiento a la Constitución Política del Estado, las leyes y el
ordenamiento jurídico nacional.
c. Acatar las determinaciones de sus superiores jerárquicos, enmarcadas
en la Ley.
d. Cumplir con la jornada laboral establecida.
e. Atender con diligencia y resolver con eficiencia los requerimientos de
los administrados.
f. Mantener reserva sobre asuntos e informaciones, previamente
establecidos como confidenciales, conocidos en razón a su labor
funcionaria.
g. Velar por el uso económico y eficiente de los bienes y materiales
destinados a su actividad administrativo.
h. Conservar y mantener, la documentación y archivos sometidos a su
custodia, así como proporcionar oportuna y fidedigna información,
sobre los asuntos inherentes a su función.

83
 ZIII/1.5
i. Cumplir las disposiciones reglamentarias relativas a la seguridad e
higiene en el trabajo.
j. Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo
establecido en el presente Estatuto y disposiciones reglamentarias.
k. Declarar el grado de parentesco o vinculación matrimonial que tuviere
con funcionarios electos o designados, que presten servicios en la
administración.
l. Excusarse de participar en los comités de selección de ingreso de
funcionarios de carrera, cuando exista con los postulantes vinculación
o grado de parentesco hasta tercer grado de consanguinidad y segundo
de afinidad.
De acuerdo a la Ley N° 348 LEY INTEGRAL PARA GARANTIZAR A
LAS MUJERES UNA VIDA LIBRE DE VIOLENCIA, de fecha 9 de marzo
de 2013 en su artículo N° 13 (ACCESO A CARGOS PÚBLICOS).
I. Para el acceso a un cargo público de cualquier Órgano del Estado o nivel
de administración, sea mediante elecciones, designación, nombramiento o
contratación además de las previstas por Ley, se considera como un
requisito inexcusable al no contar con antecedentes de violencia ejercida
contra la mujer o cualquier miembro de la familia, que tenga sentencia
ejecutoriada en calidad de cosa juzgada. El sistema Integral Plurinacional
de Prevención, Atención, Sanción y Erradicación de la violencia en razón
de género – SIPPASE certificara los antecedentes referidos en el presente
artículo.
II. Para la designación en cargos públicos que tengan relación con la atención
protección, investigación y sanción de casos de mujeres en situación de
violencia, que requiera, además, la formación o experiencia probada en
materia de genero y/o derechos de las mujeres.
Al respecto se estableció en el artículo 45 de las Normas Básicas del Sistema
de Administración de Personal aprobado mediante Decreto Supremo Nº 26115
según el cual de la entidad debe abrir, actualizar y conservar una ficha personal
del servidor público, en la cual se debe archivar la documentación personal
utilizada en el proceso de selección, los documentos requeridos a tiempo de su
ingresó a la entidad que acreditan su situación tanto personal como profesional;
las acciones de personal y otros documentos que conforman su historia
funcionaria.
Según el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal
compatibilizado con MEFP, y aprobado con Decreto Edil, en su artículo Nª 26
(Proceso de Detección de Necesidades de Capacitación). – Operación:
Detección de Necesidades de Capacitación menciona:
Etapa Insumo Procedimiento Instrumento Pla Responsable
Producto zo
Insumo:
Demandas de capacitación
identificadas a través de la
Evaluación del Desempeño y otras
derivadas del propio desarrollo del
Gobierno Autónomo Municipal de
Cliza, así como las falencias y

84
 ZIII/1.6
potencialidades de los servidores
públicos.

PROCEDIMIENTO (Tareas):

1ª. Distribución del formulario de Form. SAP 22, 5 días Jefe de la

Detección de Necesidades de Formulario Detección de Unidad de
Capacitación a cada Jefe Inmediato Necesidades de Recursos
Superior. Capacitación Humanos
Distribuido a través de
circular escrita

2ª. Llenado del formulario de Form. SAP 22 5 días Jefe

Detección de Necesidades de Formulario Detección de Inmediato
Capacitación, de cada servidor Necesidades de Superior
público. Capacitación

3ª. Recolección de los formularios de 2 días Jefe de la

Detección de Necesidades de Unidad de
Capacitación. Recursos
Humanos

4ª. Análisis, clasificación y 5 días Jefe de la

priorización de necesidades de Unidad de
capacitación, tanto genérica como Recursos
específica para el Gobierno Humanos
Autónomo Municipal de Cliza.

5ª. Elaboración de Informe de Form. SAP 23, 5 días Jefe de la

Detección de Necesidades de Informe de Detección de Unidad de
Capacitación (establece temas de Necesidades de Recursos
capacitación genérica y específica). Capacitación Humanos

Producto: Informe de Detección de

Necesidades de Capacitación.

También en el Artículo 27 (Proceso de Promoción de Capacitación), Articulo

28 (Proceso de Ejecución de Capacitación), articulo N° 29 (Proceso de
Evaluación de Capacitación) y el articulo 34 (Proceso de Actualización de la
Información).
Eta Insumo Procedimiento Instrumento Plazo Responsable
pa Producto
Insumo:
▪ Ficha de Personal,
Archivos Físicos (activo
y pasivo), Documentos
propios del SAP e
Inventario de Personal.
PROCEDIMIENTO
(Tareas):
1ª. Proceso de actualización de Form. SAP 26 Continu Jefe de la Unidad
Información. Ficha de Personal o de Recursos
Form. SAP 27 Humanos
Archivos Físicos Activo y
Pasivo
Form. SAP 28
Documentos Propios del
SAP

85
 ZIII/1.7
Form. SAP 29
Inventario de Personal

Producto: Información
actualizada y disponible,
para la toma de decisiones
del Alcalde.

Asimismo, en el Decreto Supremo 26115 de 21/03/2001 Normas Básicas de

Sistema de Administración de Personal, en su capítulo 5 Subsistema de
Capacitación Productiva, en su artículo 40 (Participación de la Capacitación)
en su inciso c) menciona: “Los funcionarios de carrera deberán cumplir un
mínimo de 40 horas de capacitación anual, consideradas en la POAI y serán
tomadas en cuenta en la evaluación del desempeño. Los requerimientos
individuales se reflejan en el programa de capacitación de la entidad,
conforme a su reglamento específico y a las directrices emanadas por el SNAP,
estando sujetas a disposiciones presupuestarias vigentes, estos programas
tendrán carácter obligatorio para los funcionarios de carrera”.
De acuerdo al Reglamento Específico de Afiliación, Re afiliación y
Desafiliación en el Seguro Social de Corto Plazo ASUSS de fecha 17 de febrero
de 2020, en su CAPITULO II DE AFILIACION DE PERSONAS, en su
Artículo N° 5 (del Plazo para registro y afiliación) menciona:
I. Todos los empleadores deberán registrar y afiliar a sus trabajadores en la
Entidad Gestora respectiva, en el plazo máximo de 5 días hábiles; a partir
de la fecha de iniciación de la relación laboral.
II. En el caso de Empresa o Instituciones (públicas o privadas) de nueva
creación, se aplicarán los 5 días hábiles a partir de la fecha de la
otorgación del número patronal por el Ente Gestor.
III. Los Entes Gestores no podrán exigir requisito alguno, salvo lo
establecido en el presente reglamento.
Causa:
Lo observado, se debe a que los responsables de la contratación de personal:
Administración, Unidad de Recursos Humanos, Dirección Asesoría Legal, no
exigieron los documentos antes de la contratación del personal del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza.
Asimismo, debido a la inexistencia de procedimientos de control por Unidad
de Recursos Humanos, para mantenerlos actualizados y la metodología a
emplear para el control de los documentos individuales que deben ser
archivados en cada carpeta individual por el servidor público respectivo.
Efecto:
Este hecho deriva a que no se cuente con archivos actualizados sobre los
antecedentes, referida al registro del personal y otros, que faciliten la
información suficiente de cada servidor público para fines de control interno

86
 ZIII/1.8

posterior o consultas de situación que requiera la Institución según la normativa

vigente, lo cual genera posibles Indicios de Responsabilidad por la Función
Pública.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que mediante
secretaria Municipal General instruir al Jefe de Unidad de Recursos Humanos
de elaborar procedimientos en base a las disposiciones legales señaladas
anteriormente para poder completar la documentación faltante en los FILES
y/o CARPETAS del personal, asimismo realizar, la actualización de los
archivos individuales, a fin de completar con documentación referida al
registro del personal.
Asimismo, se recomienda al Jefe de Recursos Humanos en coordinación con
las Direcciones y Jefes de Unidades implementar los formularios de
necesidades de capacitación para el personal del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza.

87
 ZIII/2
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Del 01 al 31 de diciembre de 2021
DISP.
REF. REF.
DEFICIENCIA SUPER
P/T C.C.I.
V.
Z3/1.2 Incluir LR-2/10
al ② al al
Z3/1.35 Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de informe LR-2/11
compra y los respaldos de C.I.

Condición:

De la revisión a la documentación que se adjunta en los Registros

de Ejecución de Gastos C-31, correspondientes a “Gastos por
Alimentación”, se pudo evidenciar que existen compras de
alimentación en demasía ya que no cuadra con las actas de entrega
según respaldo solo adjuntan copias y no así los originales, así
como se puede apreciar en siguiente cuadro como ejemplo:

Fuente: Documentación de respaldo en Preventivo G-2021.

Criterio:

Al respecto Artículo 24 de las Normas Básicas del Sistema de

Contabilidad Integrada (Archivo de Comprobantes Contables y de
Documentos de Respaldo) señala que: El archivo y conservación
de comprobantes y registros contables sean magnéticos o físicos,
así como sus documentos de respaldo, debe ser protegido y
archivado en forma adecuada, de tal manera que ofrezca
seguridad y fácil localización, en cumplimiento a normas legales.

Los comprobantes y registros contables son producto del SCI; las

transacciones registradas en los comprobantes contables, deben
estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas,

88
 ZIII/2

planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias

legalizadas.

Causa:

Lo detallado anteriormente se origina por falta de supervisión de

los responsables administrativos y los encargados de llenado de
registro de asistencia, toda vez que no se asumieron los recaudos
necesarios para realizar el control de las entregas de alimentación
de la totalidad de compra y a los participantes que corresponde
según la finalidad de la compra.

Efecto:

Esta situación podría originar la falta de transparencia a los

respaldos de ejecución de gastos de la entidad; toda vez, que los
actos, documentos de las adquisiciones de compra de alimentación

Recomendación:

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que,

mediante Secretaria Municipal General, instruir a la Dirección
Administrativa Financiera en coordinación con la Jefa de Unidad
de Contabilidad, la implantar mecanismos de control para el
sustento de documentación suficiente a los preventivos de gastos
en las adquisiciones de alimentación y/o refrigerios, para los
eventos realizados por la diferentes Unidades del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza.

89
 ZIII/3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Del 01 al 31 de diciembre de 2021

DISP.
REF. DEFICIENCIA REF.
SUPER
P/T C.C.I.
V.

Z3/2 ③ Incluir LR-2/11

al al al
Z3/2.33 Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos informe LR-2/12
de C.I.
según Clasificadores Presupuestarios
Condición:
De la revisión efectuada a los preventivos de Gastos se ha
identificado la inadecuada apropiación de cuentas en el rubro Costo
de Materiales y Suministros del Gobierno Autónomo de Cliza como
de ejemplo citamos lo siguiente:

Fuente: Preventivos de Gastos G-2021

Criterio:

Al respecto el clasificador presupuestario de la gestión 2021,

aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 223 de 02 de julio
de 2020, en su artículo PRIMERO menciona: Aprobar los
Clasificadores Presupuestarios para la gestión 2021, que en anexo,
tomaran para integrante de la presente Resolución, artículo
segundo los Clasificadores Presupuestarios aprobadas
procedentemente son de cumplimiento obligatorio en todas las
entidades del Sector Publico, para su formulación modificaciones
y registro de la ejecución presupuestaria de la gestión 2021. En la
parte del Clasificador por Objeto de Gasto, partida 32100 Papel,
señala “Gastos destinados a la adquisición de papel de escritorio
y otros.”

90
 ZIII/3.1
Partida 39500 Útiles de Escritorio y Oficina, señala “Gastos
destinados a la adquisición de útiles de escritorio como ser: tintas,
lápices, bolígrafos, engrapadoras, perforadoras, calculadoras,
medios magnéticos, tóner para impresoras y fotocopiadoras y
otros destinados al funcionamiento de oficinas”.
Causa:
Lo descrito anteriormente, se debe a la falta de control y
supervisión por parte de Dirección Administrativa Financiera al
momento de introducir la información no tomaron en cuenta lo
señalado en el clasificador.
Efecto:
La mala apropiación de cuentas en Costo de Materiales y
Suministros puede ocasionar un inadecuado registro en el
preventivo de gastos una exposición inadecuada de los diferentes
de compras de Bienes y Servicios.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que,
mediante Secretaria Municipal General, instruir a la Dirección
Administrativa Financiera que, mediante la Jefa de Unidad de
Contabilidad realizar los registros contables de acuerdo a los
objetos de gastos establecido en el POA y los clasificadores
presupuestarios para gestión emitidos por Ministerio de Economía
y Finanzas Publicas.

91
 ZIII/4

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Del 01 al 31 de diciembre de 2021
DISP.
REF. DEFICIENCIA REF.
SUPER
P/T C.C.I.
V.
Z3/3 ④ Incluir LR-2/12
al al AL
Z3/3.35 Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de informe LR-2/13
Bienes y Servicios de C.I.

Condición:
De la revisión efectuada a los comprobantes de gastos y la
documentación sustentaría respectivo de compra de Bienes y
Servicios, se evidencio que hay existe incorrecta transcripción
literal de del monto total en la cual no coincide con el monto
numeral y facturas emitidos después del pago realizado a
continuación, se detalla:
Incorrecta transcripción literal de la Factura del
Monto Total facturado

Fuente: Preventivo de Gastos (Factura)

Criterio:
Al respecto a la Resolución Normativa de Directorio N°
102100000011 Sistema de Facturación puesto en vigencia el 11
de agosto de 2021, Capitulo IV Emisión de Documentos Fiscales,
en el artículo 25 (Aspectos Generales de la Emisión).- I. El sujeto
Pasivo del IVA una vez perfeccionado el hecho generador o
imponible del Impuesto al Valor Agregado, deberá emitir
obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente cumpliendo con los aspectos técnicos previstos en la
presente Resolución.

92
 ZIII/4.1
Asimismo, en la presente Resolución VII. La Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente deberá emitirse teniendo el
debido cuidado de registrar los datos correctos de la transacción:
nominatividad, fecha, detalle y el importe de la operación;
asegurándose que los montos numeral y literal sean coincidentes.
Causa:
Esta situación se debe a que la Jefa de Contabilidad, no implanto
políticas de control y respaldo en cumplimiento a la norma citada,
con relación a las facturas mal elaboradas.
Efecto:
Situación que podría distorsionar la confiabilidad a los registros por
ejecución de gastos en la compra de Bienes y Servicios a favor del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que, mediante
Secretaria Municipal General, instruir a la Dirección
Administrativa Financiera a través la Jefa de Contabilidad,
implantar mecanismos de control para el sustento suficiente
como realizar análisis minucioso a los respaldos de los
preventivos de gastos en compra de Bienes y Servicios del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

93
 ZIII/5

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
Del 01 al 31 de diciembre de 2021
DISP.
REF. REF.
DEFICIENCIA SUPER
P/T C.C.I.
V.
Z3/4 Incluir LR-2/12
al ⑤ al al
Z3/4.44 informe LR-2/13
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido de C.I.
materiales en el Almacén en la gestión 2021.
Condición:
Verificada la documentación de respaldo proporcionada por la
Responsable de Archivos, en cuanto a la documentación de
respaldo en los preventivos de gastos, en compra de materiales
se evidencio las siguientes observaciones que a continuación se
detalla:
Carencia de firmas por el personal Autorizado que autoriza la
salida del material en el formulario de pedidos de materiales

Criterio:
Al respecto el Decreto Supremo No. 0181 de 28 junio de 2009 en
su Capítulo II, Articulo 135 (Salida de Almacenes), el punto II
establece: “La salida de un bien necesariamente debe estar
respaldada por un documento con autorización escrita por
autoridad competente o que la Unidad Administrativa establezca
previamente como suficiente, el mismo que permita establecer la
cantidad y condiciones del bien entregado, identificar a su

94
 ZIII/5.1
receptor, constatar la conformidad de la entrega y conocer su
destino”.
De igual forma, el mismo decreto, en su Artículo 140.
(PROHIBICIONES), indica “El Responsable de Almacenes, está
prohibido de: (…), b) Entregar bienes sin documento de
autorización emitido por la instancia competente”.
De acuerdo al Reglamento Específico de Sistema de
Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS)
compatibilizado con el MEFP y aprobado mediante el Decreto
Edil MAE-N° 17/2017 de fecha 28/03/2017, en su artículo N° 28
(Administración de Almacenes) menciona:
El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza cuenta con un
almacén y está a cargo del Responsable de Almacenes, y con las
siguientes funciones:
Recepcionar los materiales, cuando sea designado como
Responsable de Recepción o cuando forme parte de la Comisión
de Recepción en las diferentes modalidades de contratación.
Revisar la documentación pertinente y verificación de los
atributos técnicos, físicos, funcionales o volumen de los bienes
adquiridos e ingresados a almacén.
Realizar la identificación, codificación, clasificación,
catalogación, almacenamiento, asignación de espacios de los
bienes.
Realizar el registro del movimiento de Ingreso y Salida de
almacenes en un Kardex para facilitar el control de existencias y
movimientos de bienes.
Mantener un registro actualizado de los bienes que ingresan y
salen, debidamente documentado.
Salvaguardar los bienes, para evitar daños, pérdidas. Mermas,
etc.
Atender las solicitudes de bienes.
Comprobar que la calidad, cantidad y características de los
bienes a entregar correspondan a lo solicitado.
Verificar que toda salida de un bien debe estar autorizado.
Emitir informes trimestrales y a requerimiento, sobre los niveles
de stock
Elaborar el requerimiento de insumos.
Informar sobre la condición y estado físico de los bienes.
Otras funciones detalladas en el manual de organización y
funciones.

95
 ZIII/5.2

Por otro lado, el Manual de Procedimientos para la

Administración de Almacenes, aprobado mediante Decreto
Municipal GAMC-MAE-14-2017 de 19 de junio de 2017,
Capitulo II Procedimiento Operativo Interno de Almacenes en
su Artículo 22 (Salida de Materiales y Suministros), menciona
en el punto
“El Responsable de Almacenes, recibe el formulario de pedido
de Materiales y Suministros debidamente llenado (forma
manual o mecánica), el cual debe indicar la Categoría
Programática. Fuente de Financiamiento y Organismo
Financiador, debiendo llevar la firma del solicitante, el
Responsable de Almacenes y autorizado por el Jefe de
Contabilidad, seguidamente procede a la verificación de la
existencia de estos:
Si existe el material solicitado se procede a la entrega del
mismo.
En caso de que el material solicitado no exista en Almacén, se
coloca un sello de inexistencia, con lo que la Unidad solicitante
puede iniciar el trámite respectivo para la compra del
material”.
Una vez verificada la existencia del Material Solicitado, el
Responsable de Almacenes, procede a registrar la solicitud en
el Sistema y posteriormente emite una nota de salida de
almacén en 5 ejemplares, quedándose con q ejemplar para su
control y entrega 4 ejemplares para su respectiva Certificación
Presupuestaria y firmas de:
Solicitante.
V° B° Secretario o Director de Área.
Autorización V° B° Dirección de Administración.
Jefe de Contabilidad.
Una vez cumplida con el procedimiento anterior, el interesado
retorna con la Nota de Salida de Almacén y el Responsable de
Almacén hace la entrega del material solicitado y procede con
las firmas.
Entregado por: Responsable de Almacenes.
Recibido por: Servidor público y/o Consultor de Línea que
recoge el material.

96
 ZIII/5.3

V° B° Director Administrativo Financiero.

Causa:
Este hecho se debe a la falta de control y supervisión de la
Dirección Administrativa Financiera como la falta firma en
formularios de pedidos de materiales de almacenes del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza.
Efecto:
Este hecho ocasiona el incumplimiento de lo señalado en la
normativa legal vigente utilizada por el encargado de
almacenes, con referencia a la implementación de mecanismos
necesarios para la correcta administración de almacenes, lo cual
genera posibles indicios de responsabilidad por la función
pública.
Recomendación:
Se recomienda al Máxima Autoridad Ejecutiva que el
Secretaria Municipal General y la Dirección Administrativa
Financiera, instruir al Responsable de Almacenes y Activos
Fijos, revisar los procedimientos aplicados en almacenes a
objeto de complementar y mejorar el funcionamiento del
mismo, de acuerdo a la normativa legal vigente en el Manejo
de Almacenes.
Asimismo, se recomienda a la Jefa de Unidad Contabilidad
realizar la revisión y supervisión constante de la documentación
respaldo en los comprobantes de salida de almacenes de
materiales como lo estable el Manual de Procedimientos de
Administración de Almacenes.

Asimismo, se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutivo,

instruir a la Dirección Jurídica Legal en coordinación con la
Autoridad Sumariante, realizar un análisis la pertenencia si existe
Responsabilidad por la Función Pública, por acción y omisión por
Ordenamiento Jurídico.

97
 ZIV
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PROGRAMA DE TRABAJO – GASTOS
OBJETIVOS:
1 Verificar que las cifras expuestas en este rubro representan gastos de operaciones de
la Entidad y que se registraron íntegramente en la gestión.
2 Determinar que los gastos se encuentran adecuadamente valuados
3 Establecer que los gastos están adecuadamente expuestos y revelados
4 Verificar que los gastos se encuentran debidamente respaldados y autorizados
(propiedad)
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Objetivo REF. HECHO
P/T POR:
1 Prepare la Cédula Sumaria para el Rubro de 1,2,3,4 R.M.F.R.
Gastos y coteje con Estados Financieros y Z
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

2 Prepare las cédulas sub sumarias de las cuentas Z1

Sueldos y Salarios, costo Servicios no al
Personales, costo de Materiales y Suministros. Z3

10000 SERVICIOS PERSONALES

FILES DE PERSONAL Z1/1
3 Seleccione una muestra representativa de los al
files de personal, permanente y verifique si los Z1/1.14
mismos cuentan con la siguiente
documentación:
a) Análisis, Valoración y descripción de
puestos
b) Convocatoria interna, externa y/o
invitación directa (para cargos de la
carrera administrativa).
c) Curriculum Vitae documentado (que
incluya títulos en caso necesario, y el
mismo este de acorde al perfil requerido
según el manual de descripción de cargos
y funciones).
d) Designación de comisión de calificación

98
 ZIV/1

e) Informe de resultados de selección

personal y recomendación de adjudicación
de comisión de calificación
f) Libreta de Servicio Militar (Varones).
g) Autorización de autenticidad de
documentos.
h) Declaración Jurada de Incompatibilidad
funcionaria (vinculación matrimonial o
grado de consanguinidad y segundo de
afinidad.
i) Declaración Jurada de doble percepción
j) Memorándum y/o Decreto Edil de
designación
k) Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
l) Calificación de años de servicio
(debidamente actualizada).
m) Informe de Evaluación de Desempeño
n) Detección de necesidades capacitación
productiva.
o) Informe de detención de necesidades de
capacitación
p) Plan anual de capacitación
q) Certificado de Quechua emitido por la
IPLC
r) REJAP
s) Certificado de No Violencia
t) Ficha personal
u) Afiliación a la Caja Nacional de Salud
20000 SERVICIOS NO PERSONALES. Z2/1
21000 SERVICIOS BASICOS. al
Z2/1.13
21100 Comunicaciones.
21200 Energía eléctrica.
21300 Agua.
21400 Telefonía.
21500 Gas domiciliario
21600 Internet

99
 ZIV/2

4 Elabore una Cédula Sub Sumaria de revisión

de comprobantes de Egreso del Objeto de
Gasto 20000 Servicios No Personales.
*Solo se adjunta documentación de respaldo de
servicios básicos sin embargo se realizó la
revisión de la totalidad de gastos del objeto de
gastos de Servicios No Personales por lo
ampuloso de la documentación no se respaldada
la totalidad.
5 Realice una Planilla Analítica de revisión de
gastos ejecutados como Servicios No
Personales con relación a Servicios Básicos
y verifique que cuente con los siguientes
documentos:
a) Certificación presupuestaria.
b) Solicitud y autorización de pago (unidad
solicitante).
c) Factura.
d) Contrato de servicios (si corresponde).
e) Verifique la suma correcta del importe a
cancelar en relación a la cantidad de las
facturas de energía eléctrica, agua, teléfonos
corporativos y fijos; y que se encuentren a
nombre del Gobierno Municipal todas las
facturas.
f) Adecuado registro contable y presupuestario
en preventivos de gastos.
g) Preventivo de gasto firmados por el personal
autorizado:
5. Auxiliar de Contabilidad
6. Jefe de Contabilidad
7. Directora Administrativa Financiera.
8. Máxima Autoridad Ejecutiva.
30000 COSTO DE MATERIALES Y
SUMINISTROS
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS Z3/1
AGROFORESTALES al
31110 Gastos destinados al pago de refrigerios al Z3/1.35
personal

100
 ZIV/3

31120 Gastos por alimentación y otros similares

efectuados en reuniones
6 Elabore una Cédula Sumaria de Revisión de
comprobantes de Egreso, objeto de gasto
30000 materiales y suministros.
7 Realice una Planilla Analítica de
comprobantes de Egreso, materiales y
suministros con relación a Alimentos y
Productos, verifique que los mismos cuenten
con los siguientes documentos:

a) Solicitud de pago.
b) Resolución que apruebe el pago del refrigerio
de personal.
c) Especificaciones Técnicas.
d) Cotización.
e) Certificación Presupuestaria.
f) Informe de evaluación de precio referencial.
g) Invitación y solicitud de documentos
h) Documentos presentados por el proveedor.
i) Orden de Compra.
j) Planilla del Servicio de refrigerio debidamente
firmada por los interesados y responsables de
su autorización.
k) Cotejar los días computables con la planilla de
pago.
l) Factura o retención (si corresponde).
m) Correcta apropiación.
n) Preventivos firmados por:
5. Auxiliar de Contabilidad.
6. Jefe de Contabilidad.
7. Dirección Administrativa
Financiera.
8. Máxima Autoridad Ejecutiva.
p) Actas de entrega
32100 Papel
32200 Productos de artes gráficas
32300 Libro, manuales y revistas
32500 Periódicos y boletines

101
 ZIV/4

8. Realice una Planilla Analítica de

comprobantes de Egreso, materiales y Z3/2
suministros con relación a productos de papel, al
cartón e impresos, verifique que los mismos Z3/3.35
cuenten con los siguientes documentos:
a) Inclusión en Programa Anual de
Contrataciones.
b) Pedido de la Unidad Solicitante.
c) Precio referencial.
d) Especificaciones técnicas
e) Certificación Presupuestaria.
f) Documentos presentados por el proveedor
verificados por el abogado.
g) Contrato/Orden de compra o servicio.
h) RUPE (para contrataciones mayores a
Bs20.000.-) cedula de identidad, poder de
representante legal, NIT y Funda empresa.
i) Factura o retención.
j) Acta o informe de conformidad.
k) Nota de ingreso y salida de almacén
l) Correcta apropiación
m) Preventivos debidamente firmados por el
autorizado por:
5. Auxiliar de Contabilidad.
6. Jefa de Contabilidad.
7. Directora Administrativa Financiera.
8. Máxima Autoridad Ejecutiva.
o) Actas de entrega
39100 Material de limpieza e higiene
39200 Material deportivo y recreativo
39300 Utensilios de cocina y comedor Z3/4
39400 Instrumental menor médico quirúrgico al
39500 Útiles de escritorio y oficina Z3/4.44

39600 Útiles educacionales, culturales y de

capacitación
39700 Útiles y materiales eléctricos
39800 Otros repuestos y accesorios
39990 Otros materiales y suministros
9. Realice una Planilla Analítica de revisión de
comprobantes de Egreso, Materiales y
Suministros con Relación a Producto Varios,

102
 ZIV/5
verifique que los mismos cuenten con los
siguientes documentos:

a) Inclusión en Programa Anual de

Contrataciones
b) Pedido de la Unidad Solicitante que indique el
uso y destino de los productos
c) Precio referencial
d) Especificaciones técnicas
e) Certificación Presupuestaria
f) Informe de evaluación del precio referencial
para el inicio del proceso de contratación
g) Solicitud de inicio de Proceso de Contratación
h) Contrato/Orden de compra o servicio
i) RUPE (para contrataciones mayores a
Bs20.000.-) cédula de identidad, poder de
representante legal, NIT y Funda empresa
j) Factura o retención.
k) Acta de Recepción de conformidad o informe
de conformidad
l) Notas de ingreso y salida de almacén
m) Solicitud de cancelación
n) Correcta apropiación
5. Auxiliar de Contabilidad.
6. Jefa de Contabilidad.
7. Directora Administrativa Financiera.
8. Máxima Autoridad Ejecutiva.
CONCLUSIÓN
Elabore una conclusión sobre la confiabilidad de los
registros y saldos de los gastos Corrientes, de acuerdo
a Normas Básicas de Sistema de Contabilidad
Integrada (NB-SCI), Reglamento Específico de
Sistema de Contabilidad Integrada (RE-SCI) y el
Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector
Públicos (MCCSP), y otras normas aplicables

103
 CEDULA: Z1
Procedimiento N° 2 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV ELABORADO POR: R.M.F.R.
SUB SUMARIA: SUELDOS Y SALARIOS FECHA:3/22
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

SALDO AL
CÓDIGO DENOMINACIÓN REF. P/T
31/12/2021

6.1 Gastos de Consumo

6.1.1 Sueldos y Salarios Z1/1 -3.646.330,84

TOTALES -3.646.330,84 Z
╤
FUENTE: Balance General Comparativo 2021
ALCANCE: 31,61 % del Total Gastos por Servicios Personales con relación a Gastos de
Sueldos y Salarios de la Gestión 2021.
OBJETIVO: Comprobar que la valuación de la cuenta de Sueldos y Salarios, son confiables
de acuerdo a las (NB-SCI, RE-SCI Y MCCSSP) y que las mismas, se encuentran
adecuadamente expuestas al 31/12/2021

CONCLUSIÓN: Del análisis realizado de la cuenta de Sueldos y Salarios se pudo concluir

que el saldo de la cuenta al 31/12/2021, es confiable de acuerdo a las Normas Básicas de
Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCI), Reglamento Especifico de Sistema de
Contabilidad Integrada (RE-SCI), Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Publico
(MCCSP) y otras normas aplicables.

T/R
╤ verificado a satisfacción

104
 CEDULA: Z2
ELABORADO POR: R.M.F.R.
SUB SUMARIA: COSTO DE BIENES Y SERVICIOS FECHA:3/22
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
SALDO AL
CÓDIGO DENOMINACIÓN REF. P/T
31/12/2021

6.1.4 Costo de Bienes y Servicios

6.1.4.1 Costo de Servicios no Personales Z2/1 -7,825,875.13

6.1.4.2 Costo de Materiales y Suministros Z4/2 -3912858.8
TOTALES -7,825,875.13 Z
╤

FUENTE: Balance General Comparativo 2021

ALCANCE: 51.44 % del Total Gastos por Servicios No Personales de la Gestión 2021.
OBJETIVO: Comprobar que la valuación de la cuenta de Costo de Bienes y Servicios,
son confiables de acuerdo a las (NB-SCI, RE.SCI Y MCCSSP) y que las mismas, se
encuentran adecuadamente expuestas al 31/12/2021

CONCLUSIÓN: Del análisis realizado de la cuenta de Costo de Bienes y Servicios se

pudo concluir que el saldo de la cuenta al 31/12/2021, es confiable de acuerdo a las
Normas Básicas de Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCI), Reglamento
Especifico de Sistema de Contabilidad Integrada (RE-SCI), Manual de Cuentas de
Contabilidad del Sector Publico (MCCSP) y otras normas aplicables.

T/R
╤ verificado a satisfacción

105
 CEDULA: Z3
ELABORADO POR: R.M.F.R.
SUB SUMARIA: COSTO DE BIENES Y SERVICIOS FECHA:3/22
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
SALDO AL
CÓDIGO DENOMINACIÓN REF. P/T
31/12/2021

6.1.4 Costo de Bienes y Servicios

6.1.4.1 Costo de Servicios no Personales Z2/1 -7,825,875.13

6.1.4.2 Costo de Materiales y Suministros Z3/1 - 3,912,858.80
TOTALES -3,912,858.80 Z
╤

FUENTE: Balance General Comparativo 2021

ALCANCE: 86.44 % del Total Gastos de Materiales y Suministros de la Gestión 2021.
OBJETIVO: Comprobar que la valuación de la cuenta de Costo de Bienes y Servicios,
son confiables de acuerdo a las (NB-SCI, RE.SCI Y MCCSSP) y que las mismas, se
encuentran adecuadamente expuestas al 31/12/2021

CONCLUSIÓN: Del análisis realizado de la cuenta de Costo de Bienes y Servicios se

pudo concluir que el saldo de la cuenta al 31/12/2021, es confiable de acuerdo a las
Normas Básicas de Sistema de Contabilidad Integrada (NB-SCI), Reglamento
Especifico de Sistema de Contabilidad Integrada (RE-SCI), Manual de Cuentas de
Contabilidad del Sector Publico (MCCSP) y otras normas aplicables.

T/R

╤ verificado a satisfacción

106
 Z1/1
SUB SUMARIA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE
GASTO 10000 SERVICIOS PERSONALES
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
TOTAL
MONTO DE PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN SUELDOS Y
REVISIÓN DE REVISIÓN
SALARIOS
OBJETO DE GASTO 10000 SERVICIOS
PERSONALES
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
55,342.70 3,646,330.84 1.52
ENERO CONCEJO
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
42,639.43 3,646,330.84 1.17
MAYO CONCEJO
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
₳ 50,227.56 3,646,330.84 1.38
DICIEMBRE CONCEJO
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
232,019.08 3,646,330.84 6.36
ENERO DEL PERSONAL PERMANENTE
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
211,632.37 3,646,330.84 5.80
MAYO DEL PERSONAL PERMANENTE
11000 SUELDOS Y SALARIOS DEL MES DE
218,847.68 3,646,330.84 6.00
DICIEMBRE DEL PERSONAL PERMANENTE
11000 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
810,708.82 3,646,330.84 22.23
EMPLEADOS PERMANENTES
11400 AGUINALDO GESTIÓN 2021 CONCEJO 33,831.34 3,646,330.84 0.93
11400 AGUINALDO GESTIÓN 2021 CONCEJO 17,866.03 3,646,330.84 0.49
11400 AGUINALDO GESTIÓN 2021 PERSONAL
£ 182,570.55 3,646,330.84 5.01
PERMANENTE
11400 AGUINALDO GESTIÓN 2021 PERSONAL
35,736.91 3,646,330.84 0.98
PERMANENTE
11400 GASTOS DE AGUINALDOS 270,004.83 3,646,330.84 7.40
Ⴔ 11600 ASIGNACIONES FAMILIARES 72,000.00 3,646,330.84 1.97
11600 GASTOS DE ASIGNACIONES
72,000.00 3,646,330.84 1.97
FAMILIARES
TOTAL REVISIÓN DE SERVICIOS
PERSONALES CON RELACIÓN A SUELDOS 1,152,713.65 3,646,330.84 31.61
Y SALARIOS
PORCENTAJE DE REVISIÓN DE GASTOS
DE SERVICIOS PERSONALES CON 31.61
RELACIÓN A SUELDOS Y SALARIOS
TOTAL GASTOS SERVICIOS PERSONALES
3,646,330.84
CON RELACIÓN A SUELDOS Y SALARIOS

FUENTE: Información obtenida de las cedulas sub sumarias de revisión del Objeto de
Gasto 10000 Servicios Personales de la gestión 2021.

107
 Z1/1.1
ALCANCE: 31,61 % del Total Gastos por Servicios Personales con relación a Gastos
de Sueldos y Salarios de la Gestión 2021.

OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del Objeto de Gasto de Servicios Personales

con relación a Gastos de Sueldos y Salarios ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza.

CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se

realizó la cedula sumaria de Servicios Personales con relación a Gastos de Sueldos y
Salarios del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, en la cual excepto por las
observaciones encontradas de control interno se concluye que se encuentran
confiablemente.

ACLARACIÓN
₳ En Gatos de Sueldos y Salarios de acuerdo a las Planillas del Personal Permanente de
G.A.M. Cliza y Personal del Concejo de toda gestión 2021, asciende a un total de Bs
3.290.521,94 para efectos de revisión en la Auditoría de Confiabilidad gestión 2021
solo se alcanzó a revisar planillas de Sueldos y Salarios de tres meses Enero, Mayo y
Diciembre del Personal Permanente y Concejo de la gestión 2021 que asciende a una
suma de Bs 810.708,82 que representa el 22,23 % del total de Sueldos y Salarios de
Bs 3.646.330,84.
£ En Gastos de Aguinaldos de Personal Permanente del G.AM. Cliza y Personal del
Concejo de toda la gestión 2021, asciende a un total de Bs 270.004,83 se revisó la
totalidad del gasto que representa el 7.40 % del total de Sueldos y Salarios de Bs
3.646.330,84.
Փ En gastos de Asignaciones familiares se revisó de enero a noviembre de la gestión
2021 del Personal Permanente que asciende a un total de Bs 72.000,00 que
representa el 1,97 % del total de Sueldos y Salarios de Bs 3.646.330,84.

108
 Z1/1.2
Procedimiento N° 3 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV
PLANILLA ANALITICA: REVISIÓN DE FILES DEL PERSONAL DE PLATA GAM CLIZA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
NOMBRES Y CEDULA DE FECHA DE HABER PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
N° APELLIDOS IDENTIDAD
LUGAR DE TRABAJO
INGRESO BASICO
OBSERVACIONES
a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l m) n) o) p) q) r) s) t) u
Torrico Molina
1 7999095 Cbba Responsable S.L.I.M 03/11/2021 3.700,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑦ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ⑭ ⑮ ⑯ ✓ ⑱ ⑲ ⑳ ∆ g), n),o), p), r), s),t), u).
Mireya

Velasco Capihuara Director de Desarrollo

2 7947851 Cbba 03/05/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ N/A N/A ✓ ⑦ ⑧ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ✓ g), h), i), n), o), t)
Juan Carlos Humano Integral

Blanco Lizarazu Directora Administrativa

3 4474561 Cbba 04/05/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ N/A N/A N/A ✓ ⑧ ⑨ ✓ ✓ ⑫ N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ꭘ h), i), l), n) o), t), u) ꭘ.
Rosario Milka Financiera

Fernandez Rojas
4 4453913 Cbba Secretario Municipal General 02/06/2021 6.300,00 N/A N/A ✓ N/A N/A ✓ ⑦ ⑧ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ∆ g), h), i), n),o), t), u)
Lucho Wilder
Mamani Arias Jefa de Unidad de
5 7943523 Cbba 07/06/2021 4.350,00 ① ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ ⑫ N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ∆ a), g), i), l), n), o), t), u)
Zulema Carla Contabilidad

Machuca Meneces Responsable de Unidad de g), h), i), n), o), p), q) ⴃ,
6 52644002 Cbba 16/11/2021 3.700,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ⑧ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ ⑯ ⴃ ✓ ⑲ ⑳ ꭘ
Jose Jerzon Cultura y Deportes s), t), u) ꭘ.

Arispe Aleman Director de Desarrollo

7 5286945 Cbba 03/05/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ N/A N/A ✓ ⑦ ⑧ ⑨ N/A ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ✓ g), h),i), j), n),o), t)
Ronald Oscar Productivo y Medio Ambiente

Andia Juan
8 3767992 Cbba Alcalde 03/05/2021 6.400,00 N/A N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ⑧ ⑨ N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ∆ h),i),u)
Limberth
Verduguez
9 3769182 Cbba Director de Obras Publicas 03/05/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ N/A N/A ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ∆ f),g), h), i), n), o),t),u)
Delgadillo Iverth
Torrico Arnez Nael
10 9372431 Cbba Directora Juridica Legal 03/05/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ ✓ N/A N/A ⑦ ⑧ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ ⑯ ✓ ✓ ✓ ⑳ ∆ g), h), i), n), o), p), t), u
Leslie
Escobar Vocal a), i), n),o),q),t),u).
11 8839252 Cbba Responsable de Almacenes 22/02/2021 3.200,00 ① ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ⑰ ✓ ✓ ⑳ ∆
Aneth
Villarroel Renfijo g), i), n), o), q) ⴃ, s),
12 5575552 Pt. Jefe de Unidad de Educación 05/02/2021 4.350,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ⴃ ✓ ⑲ ⑳ ∆
Nelson t),u)
Ferrufino Cayupan Encargado de Cementerio
13 8031763 Cbba 13/10/2021 2.600,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ⑱ ⑲ ⑳ ∆ g), n), o), r), s),t),u)
Emiliano General
Velasquez Ortuño Responsable Unidad de
14 4502465 Cbba 18/10/2021 3.700,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ✓ ✓ ⑳ ∆ g), n),o),t), u)
Milton Celier Servicios Municipales

109
 Z1/1.3

Jefe Unidad de Planificación

15 Cabezas Pinto Elias 5282863 Cbba 06/10/2021 4.350,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ✓ ⑱ ⑲ ⑳ ∆ g),i),n),o),r),s),t),u)
y Proyectos

Terceros Escalera Director de Planificación y

16 2901838 Cbba 02/06/2021 5.800,00 N/A N/A ✓ N/A N/A ✓ ⑦ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑭ ⑮ N/A ⑰ ✓ ✓ ⑳ ∆ g),n),o), q),t), u)
Edwin Ordenamiento Territorial

Sarabia Anzaldo Jefa de Unidad de

17 8031589 Cbba 03/08/2021 4.350,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ ✓ N/A ⑭ ⑮ N/A ⑰ ✓ ✓ ⑳ ∆ g),i),n),o),q),t),u)
Deysi Contabilidad
Rojas Hinochea Saul Jefe Unidad de
18 7871272 Cbba 10/06/2021 4.350,00 ① ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ⴃ ✓ ✓ ⑳ ∆ a),g),i),n),o),q),t),u)
Rolando Contrataciones
Vidal Barrios
19 52311666 Cbba Jefe de Unidad de Educación 07/06/2021 4.350,00 ① ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑦ ✓ ⑨ ✓ ✓ N/A N/A ⑭ ⑮ N/A ⑰ ✓ ✓ ⑳ ∆ a),g),i),n),o),q),t),u)
Marizol

FUENTE: Datos obtenidos de las Carpetas de Files del Personal administrativo Permanente proporcionado por el Responsable de Recursos
Humanos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
ALCANCE: Personal Administrativo Permanente de la Gestión 2021 del G.A.M. Cliza
OBJETIVO: Verificar la legalidad de los documentos de las carpetas individuales del personal administrativo permanente de la gestión 2021.
CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoria se realizó la revisión a los Files del Personal Administrativo Permanente y
del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, excepto por las observaciones descritas se concluye que es confiablemente.
Procedimientos de Auditoría
FILES DE PERSONAL
Seleccione una muestra representativa de los files de personal, permanente, así como los concejales, verifique si los mismos cuentan con la
siguiente documentación:
a) Análisis, Valoración y descripción de puestos
b) Convocatoria interna, externa y/o invitación directa (para cargos de la carrera administrativa)
c) Curriculum Vitae documentado (que incluya títulos en caso necesario, y el mismo este de acorde al perfil requerido según el manual
de descripción de cargos y funciones).
d) Designación de comisión de calificación
e) Informe de resultados de selección de personal y recomendación de adjudicación de comisión de calificación
f) Libreta militar (varones)
g) Autorización de autenticidad de documentos
h) Declaración Jurada de Incompatibilidad funcionaria (vinculación matrimonial o grado de consanguinidad y segundo de afinidad)
i) Declaración Jurada de doble percepción
j) Memorándum y/o Decreto Edil de designación
k) Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

110
 Z1/1.4

l) Calificación de años de servicio (debidamente actualizada).

m) Informe de Evaluación de Desempeño
n) Detección de necesidades capacitación productiva.
o) informe de detección de necesidades de capacitación
p) Plan anual de capacitación.
q) Certificado de Quechua emitido por la IPEL
r) REJAP
s) Certificado de No violencia
t) Ficha personal
u) Afiliación a la Caja Nacional de Salud

T/R
✓ Documento verificado a conformidad
① Falta el análisis, Valoración y descripción de puestos
⑥ Falta Libreta militar (varones)
⑦ Falta autorización de autenticidad de documentos
⑧ Falta Declaración Jurada de Incompatibilidad funcionaria (vinculación matrimonial o grado de consanguinidad y segundo de
afinidad)
⑨ Falta de Declaración Jurada de doble percepción
⑫ Falta de Calificación de años de servicio (debidamente actualizada).
⑭ Falta de Detección de necesidades capacitación productiva.
⑮ Falta de informe de detección de necesidades de capacitación
⑯ Falta de Plan anual de capacitación.
⑰ Falta Certificado de Quechua emitido por la IPEL
ⴃ Certificado de Quechua no emitidos por el Instituto Plurinacional de Estudio de Lenguas y Culturas
⑱ REJAP
⑲ Falta de Certificado de No violencia
⑳ Ficha personal
N/A No aplicable
∆ No adjunta Afiliación a la Caja Nacional de Salud
ꭘ Sin afiliación baja del asegurado

111
 Z1/1.5

Z1/1.6

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

112
 Z1/1.6

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.

Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

113
 Z1/1.7

Z1/1.12

T/R ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

114
 Z1/1.8

Z1/1.3

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.

Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

115
 Z1/1.9

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.

Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

116
 Z1/1.10

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

117
 Z1/1.11

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

118
 Z1/1.12

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

119
 Z1/1.13

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

120
 Z1/1.14

Z1/1.5

ⓦ
✓

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.

Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

121
 Z1/1.15

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

122
 Z1/1.16

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M.
Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores
Públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza . Ver deficiencia N° ①
en P/T ZIII/1 al ZIII/1.8

123
 Z2/1
Procedimiento N° 4 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/2

SUB SUMARIA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE

GASTO 20000 SERVICIOS NO PERSONALES
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

MONTO EN TOTAL
PORCENTAJE
DESCRIPCIÓN BS DE SERVICIOS NO
DE REVISIÓN
REVISIÓN PERSONALES
OBJETO DE GASTO 20000 SERVICIOS NO
PERSONALES
21000 SERVICIOS BASICOS
21100 Comunicaciones
21200 Energía eléctrica
21300 Agua
896.353,75 7.825.875,13 11,45
21400 Telefonía
21500 Gas domiciliario
21600 Internet
22000 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y SEGUROS
22110 Pasajes al interior del País
12.309,00 7.825.875,13 0,16
22210 Viaticos por viajes al interior del País
22500 Seguros 56.492,91 7.825.875,13 0,72
22600 Transporte de Personal 2.747,00 7.825.875,13 0,04
23000 ALQUILERES
23100 Alquiler de inmuebles
23200 Alquiler de equipos y maquinaria 83.461,72 7.825.875,13 1,07
23400 Otros Alquileres
24000 INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
24110 Mantenimiento y reparación de inmuebles
1.265.430,18 7.825.875,13 16,17
24120 Mantenimiento y reparación de vehículos
25000 SERVICIOS PROFESIONALES Y
COMERCIALES
252100 Consultorías por Producto
80.435,00 7.825.875,13 1,03
252300 Auditorias Externas
25220 Consultores Individuales de Línea mes de Enero
297.883,37 7.825.875,13 3,81
gestión 2021 Personal de Salud y G.A.M. CLIZA
25220 Consultores Individuales de Línea mes de Mayo
210.446,67 7.825.875,13 2,69
gestión 2021 G.A.M.CLIZA
25220 Consultores Individuales de Línea mes de Mayo
160.783,34 7.825.875,13 2,05
gestión 2021 Personal de Salud
25220 Consultores Individuales de Línea mes de Diciembre
226.470,00 7.825.875,13 2,89
gestión 2021 G.A.M.CLIZA
25220 Consultores Individuales de Línea mes de Diciembre
158.503,33 7.825.875,13 2,03
gestión 2021 Personal de Salud
25500 Publicidad
177.454,47 7.825.875,13 2,27
25600 Servicios de imprenta, fotocopiado y fotográficos
25900 Servicios Manuales 396.002,62 7.825.875,13 5,06

124
 Z2/1.1

26000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES

26200 Gastos Judiciales 1.120,00 7.825.875,13 0,01
TOTAL REVISIÓN DE GATOS DE SERVICIOS
4.025.893,36 7.825.875,13 51,44
NO PERSONALES
PORCENTAJE DE REVISIÓN DE GASTOS DE
51,44
SERVICIOS NO PERSONALES

TOTAL GASTOS SERVICIOS PERSONALES 7.825.875,13

FUENTE: Información obtenida de las cedulas sub sumarias de revisión del Objeto de
Gastos 20000 Servicios No Personales de la gestión 2021.
ALCANCE: 51.44 % del Total Gastos por Servicios No Personales de la Gestión 2021.

OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del Objeto de Gasto Servicios No Personales

ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se

realizó la verificación de los diferentes preventivos de Servicios No Personales del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, en la cual excepto por las observaciones
encontradas de control interno se concluye que se encuentran confiablemente.

125
Procedimiento N° 5 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/2 Z2/1.2
PLANILLA ANALITICA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE GASTO 20000 SERVICIOS NO
PERSONALES
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS
PROCEDIMIENTOS DE
COMPROBANTE NOMBRE O RAZON
REF. P/T CONCEPTO IMPORTE AUDITORÍA OBSERVACIONES
SOCIAL
FECHA N° a b c d e f g
Registro por la cancelacion de caja chica que fue administrado por la responsable de unidad
VEIZAGA
10/02/2021 27 de presuspuestos y tesoreria - Lizeth veizaga Orellana , para gastos menores de diferentes 195,00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
aperturas
Registro por la devulucion a la encargada de biblioteca - lily viviana tiñini veliz por la TIÑINI VELIZ LILY
17/02/2021 43 559,00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
cancelacion por el servicio telefonico de las unidades educativas del distrito de cliza VIVIANA
Registro por la cancelacion por el sevicio telefonia y internet de los ambientes del gobierno
22/02/2021 57 autonomo municipal de cliza por medio de la empresa cooperativa de telecomunicaciones 3.939,44 COMTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
cochabamba R.L conteco
EMPRESA
Registro por la cancelacion por el sevicio telefonia y internet de los ambientes del gobierno
NACIONAL DE
22/02/2021 60 autonomo municipal de cliza por medio de la empresa cooperativa de telecomunicaciones 10.064,48 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
TELECOMUNICACI
cochabamba R.L conteco
ONES S.A.
Registro Por La Cancelación Por El Servicio De Energía Eléctrica De Todas Las Unidades
Educativas Del Distrito Cliza, Centro De Salud Y Ambientes Del Gobierno Autónomo
EMPRESA LUZ Y
22/02/2021 62 Municipal De Cliza, Correspondiente Al Mes De Enero 2021, Por Medio De La Empresa De 62.620,57 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
FUERZA
Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A , De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle De
Consumo, Facturas, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 553/2020 Jlsz

Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La Responsable Unidad
De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes VEIZAGA
08/03/2021 224 330,00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, ORELLANA LIZETH
Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº1137/2021 Fza

Registro Por La Devolución A La Encargada De Biblioteca - Lily Viviana Tiñini Veliz Por La
Cancelación Por El Servicio Telefónico De Las Unidades Educativas Del Distrito Cliza, TIÑINI VELIZ LILY
16/03/2021 251 618,00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Correspondiente Al Mes De Febrero, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle Del VIVIANA
Consumo De Servicios, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1416/2021 Fza
Registro Por La Cancelación Por El Servicio De Energía Eléctrica De Todas Las Unidades
EMPRESA DE LUZ Y
Educativas Del Distrito Cliza, De Hospital Y Centro De Salud Y Ambientes Del Gobierno
FUERZA
19/03/2021 275 Autonomo Municipal De Cliza, Por Medio De La Empresa Elfec S.A. Correspondiente Al Mes 60.202,30 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ELECTRICA
De Febrero 2021, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle De Consumo, Facturas, Doc.
COCHABAMBA S.A
Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1124/2021jlsz
Registro Por La Cancelación Por El Servicio Telefonía Y Internet De Los Ambientes Del
Gobierno Autónomo Municipal De Cliza, Correspondiente Al Mes De Febrero 2021, Por
19/03/2021 276 4.345,35 COMTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Medio De La Empresa Comteco R.L. , De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle De
Consumo, Facturas, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1468/2021jlsz

126
 Z2/1.3
Registro Por La Cancelación Por El Servicio Telefonía Y Internet De Los Ambientes Del EMPRESA
Gobierno Autónomo Municipal De Cliza Correspondiente Al Mes De Febrero 2021, Por Medio NACIONAL DE
22/03/2021 281 10,100.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
De La Empresa Nacional De Telecomunicaciones S.A., De Acuerdo A Certificación, Solicitud, TELECOMUNICACI
Detalle De Consumo, Facturas, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1480/2021jlsz ONES S.A
Registro Por La Devolución De Gastos Por El Servicio De Cancelación Del Gas
Correspondiente Al Mese S De Febrero Del Matadero Municipal Al Responsable De Unidad TORRICO TAPIA
24/03/2021 292 1,246.10 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
De Veterinaria - Jaime Torrico Tapia, De Acuerdo A Certificación Solicitud, Factura, Doc. JAIME
Adjunto Nº Hoja De Ruta Nº1456/2021vff
Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La Responsable Unidad
De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes VEIZAGA
26/03/2021 309 225.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, ORELLANA LIZETH
Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº1582/2021 Fza
Registro Por La Cancelación Por El Servicio Telefonía Y Internet De Los Ambientes Del
16/04/2021 405 Gobierno Autónomo Municipal De Cliza, Correspondiente Al Mes De Marzo 2021, Por Medio 4,522.88 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
De La Empresa Cooperativa De Telecomunicaciones Cochabamba R.L. - Comteco R.L..
Registro Por La Cancelación Por El Servicio Telefonía Y Internet Del Gobierno Autónomo EMPRESA
Municipal De Cliza, Correspondiente Al Mes De Marzo 2021, Por Medio De La Empresa Entel NACIONAL DE
16/04/2021 406 10,100.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
S.A. , De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle De Consumo, Facturas, Doc. Adjunto TELECOMUNICACI
Con Hoja De Ruta2016/2021 ONES S.A
Registro Por La Devolución A La Encargada De Biblioteca - Lily Viviana Tiñini Veliz Por La
Cancelación Por El Servicio Telefónico De Las Unidades Educativas Del Distrito Cliza, TIÑINI VELIZ LILY
16/04/2021 413 764.50 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Correspondiente Al Mes De Marzo, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle Del VIVIANA
Consumo De Servicios, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº2036/2021 Fza
Registro Por La Devolución Al Responsable De Unidad De Veterinaria - Jaime Torrico Tapia
Por La Cancelación Del Gas Domiciliario Del Matadero Municipal, Correspondiente Al Mes TORRICO TAPIA
16/04/2021 415 4,988.20 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Marzo, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Detalle De Consumo, Facturas, Doc. Adjunto, JAIME
Hoja De Ruta N° 1883-1992/2021jlsz
Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La Responsable Unidad
De Presupuestos Y Tesorería- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes VEIZAGA
19/04/2021 417 220.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, ORELLANA LIZETH
Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº2056/2021 Fza

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Agua Embotellada Para Los Diferentes
Servicios Del Hospital Materno Infantil San Juan De Dios, Centro De Salud Ucureña, Puestos
De Salud De Villa Concepción Y Huasacalle, Por Medio De La Señora Veronica Nancy Arispe ARISPE GUZMAN
20/04/2021 420 2,250.00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Guzman, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, VERONICA NANCY
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1691
/2021vff
Registro Por La Cancelación Por El Servicio De Energía Eléctrica Todas Las Unidades
Educativas Del Distrito De Cliza, Hospital Y Centros De Salud Y Los Ambientes Del Gobierno EMPRESA
22/04/2021 433 Autónomo Municipal De Cliza, Por Medio De La Empresa De Luz Y Fuerza Eléctrica 60,019.50 ELECTRICA LUZ Y ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Cochabamba S.A. Correspondiente Al Mes De Marzo 2021, De Acuerdo A Certificación, FUERZA
Solicitud, Detalle De Consumo, Facturas, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta 2135/2021vff

Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por La Responsable
Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga Orellana Para Gatos Menores De
VEIZAGA
29/04/2021 487 Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De 150.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Rendición, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
2244/2021 Fza

127
 Z2/1.4
Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por La Responsable
Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga Orellana Para Gatos Menores De
VEIZAGA
29/04/2021 489 Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De 150.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Rendición, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
2244/2021 Fza
Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrado Por La Jefa De
Unidad De Salud - Ayde Balderrama Mamani, Para Cubrir Gastos Menores Del Hospital
BALDERRAMA
29/04/2021 498 Materno Infantil San Juan De Dios Y Centro De Salud, De Acuerdo Certificación. Solicitud, 35.95 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
MAMANI AYDE
Informe De Rendición, Entrada Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De
Rutanº2237/2021 Fza
Registro Del Pago A Empresa De Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A Por El Pago De
Servicios Básicos Energía Eléctrica Del Sector Salud, Educación Y Dependencias Del EMPRESA DE LUZ Y
Gobierno Autónomo Municipal De Cliza Correspondiente Al Mes De Abril Gestión 2021; FUERZA
20/05/2021 519 67,554.30 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Según Hoja De Ruta Nº 2552, Solicitud De Cancelación De Energía Eléctrica Del Auxiliar ELECTRICA
Contable, Certificación Presupuestaria, Detalle De Consumo De Energía Eléctrica, Aviso De COCHABAMBA S.A
Cobranza Y Otros Documentos De Respaldo Adj.
Registro Del Pago A Empresa Nacional De Telecomunicaciones S.A.Por El Pago De Servicios
Básicos Consumo De Lineas Corporativas, Servicios De Internet Y Tele Centros EMPRESA
Correspondiente Al Mes De Abril Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; NACIONAL DE
20/05/2021 520 10,017.42 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
S/G Hoja De Ruta Nº2551, Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable, Certificación TELECOMUNICACI
Presupuestaria, Cuadro De Cancelación De Lineas Corporativas-Internet, Estado De Cuentas ONES S.A
Y Otros Documentos De Respaldo Adj.
Registro Del Pago A Cooperativa De Telecomunicaciones Cochabamba R.L.Comteco R.L. Por
El Pago De Servicios Básicos Consumo De Telefonía E Internet Correspondiente Al Mes De
Abril Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta Nº2506,
21/05/2021 521 4,295.74 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable, Certificación Presupuestaria, Detalle De
Consumo De Servicios Telefónicos, Sol. De Cancelación De Comteco Y Otros Documentos
De Respaldo Adj.
Registro Del Desembolso A Lily Viviana Tiñini Biblioteca Del G.A.M De Cliza Por La
Reposición De Gastos Por Pago De Servicios Telefónicos De Las Diferentes Unidades
Educativas Del Distrito De Cliza Correspondiente Al Mes De Abril/2021 Con Cargo A La A.P. TIÑINI VELIZ LILY
27/05/2021 533 778.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
21 0000 001 Funcionamiento De Educación; S/G Hoja De Ruta Nº 2637, Solicitud De VIVIANA
Desembolso Para La Reposición De Gastos De La Bibliotecaria, Certificación Presupuestaria,
Planilla De Devolución De Gastos, Facturas Y Otros Documentos Adj.
Registro Del Desembolso Al Señor Jaime Torrico Tapia Responsable Unidad De Veterinaria
Para La Cancelación A Ypfb Por Los Servicios De Gas Comercial Del Matadero Municipal
Correspondiente Al Mes De Abril Gestión 2021 Con Cargo A La A.P. 29 0 001 TORRICO TAPIA
15/06/2021 562 1,714.26 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Funcionamiento Matadero Municipal:Según Hoja De Ruta Nº 2568, Sol. De Cancelación Del JAIME
Rep. Unidad De Veterinaria, Certificación Presupuestaria, Aviso De Cobranza Y Otros
Documentos De Respaldo Adj.
Registro Del Desembolso Al Señor Jaime Torrico Tapia Responsable Unidad De Veterinaria
Para La Cancelación A Ypfb Por Los Servicios De Gas Comercial Del Matadero Municipal
Correspondiente Al Mes De Mayo Gestión 2021 Con Cargo A La A.P. 29 0 001 TORRICO TAPIA
15/06/2021 565 1,432.72 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Funcionamiento Matadero Municipal:Según Hoja De Ruta Nº 3137, Sol. De Cancelación Del JAIME
Rep. Unidad De Veterinaria, Certificación Presupuestaria, Aviso De Cobranza Y Otros
Documentos De Respaldo Adj

128
 Z2/1.5

Registro Del Desembolso A Marisol Vidal Berrios Jefa De Educacion Por La Reposición De
Gastos Por Pago De Servicios Telefónicos De Las Diferentes Unidades Educativas Del
Distrito De Cliza Correspondiente Al Mes De Mayo/2021 Con Cargo A La A.P. 21 0000 001 VIDAL BERRIOS
15/06/2021 567 529.50 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Funcionamiento De Educación; S/G Hoja De Ruta Nº 3156, Solicitud De Devolución De MARIZOL
Gastos De La Jefa De Educación, Certificación Presupuestaria, Planilla De Devolución De
Gastos, Facturas Y Otros Documentos Adj.
Registro Del Pago A Cooperativa De Telecomunicaciones Cochabamba R.L.Comteco R.L. Por
El Pago De Servicios Básicos Consumo De Telefonía E Internet Correspondiente Al Mes De
Mayo Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta Nº3141,
16/06/2021 575 4,761.25 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable, Certificación Presupuestaria, Detalle De
Consumo De Servicios Telefónicos, Sol. De Cancelación De Comteco Y Otros Documentos
De Respaldo Adj.
Registro Del Pago A Empresa Nacional De Telecomunicaciones S.A.Por El Pago De Servicios
Básicos Consumo De Lineas Corporativas, Servicios De Internet Y Tele Centros
E.N.
Correspondiente Al Mes De Mayo Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas
17/06/2021 582 2,064.06 TELECUMUNICACI ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Programáticas; S/G Hoja De Ruta Nº3140, Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable,
ONES S.A
Certificación Presupuestaria, Cuadro De Cancelación De Lineas Corporativas-Internet, Estado
De Cuentas Y Otros Documentos De Respaldo Adj
Registro Del Pago A Empresa De Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A Por El Pago De
Servicios Básicos Energía Eléctrica Del Sector Salud, Educación Y Dependencias Del EMPRESA DE LUZ Y
Gobierno Autónomo Municipal De Cliza Correspondiente Al Mes De Mayo Gestión 2021; FUERZA
22/06/2021 599 68,311.60 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Según Hoja De Ruta Nº 3196, Solicitud De Cancelación De Energía Eléctrica Del Auxiliar ELECTRICA
Contable, Certificación Presupuestaria, Detalle De Consumo De Energía Eléctrica, Aviso De COCHABAMBA S.A
Cobranza Y Otros Documentos De Respaldo Adj.
Registro Del Desembolso A Jorge Luis Saavedra Zurita Auxiliar De Contable Por La
Devolución De Gastos Por Envió De Documentación Por Currier A La Ciudad De La Paz A
SAVEDRA ZURITA
28/06/2021 610 Diferentes Instituciones En El Mes De Mayo Y Junio Gestión 2021 Con Cargo A La A.P. 00 0 422.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
JORGE LUIS
001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo; Según Hoja De Ruta Nº 3303, Informe De Devolución
De Gastos, Detalle De Gastos, Facturas Y Otros Documentos De Respaldo Adjunto
Registro Del Desembolso Al Señor Jaime Torrico Tapia Responsable Unidad De Veterinaria
Para La Cancelación A Ypfb Por Los Servicios De Gas Comercial Del Matadero Municipal
Correspondiente Al Mes De Junio Gestión 2021 Con Cargo A La A.P. 29 0 001 TORRICO TAPIA
05/07/2021 641 1,347.88 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Funcionamiento Matadero Municipal:Según Hoja De Ruta Nº 3514, Sol. De Cancelación Del JAIME
Rep. Unidad De Veterinaria, Certificación Presupuestaria, Aviso De Cobranza Y Otros
Documentos De Respaldo Adj.
Registro Del Pago A Cooperativa De Telecomunicaciones Cochabamba R.L.Comteco R.L. Por Documentación de respaldo de
El Pago De Servicios Básicos Consumo De Telefonía E Internet Correspondiente Al Mes De Facturas N° telefonico
15/07/2021 682 Junio Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta Nº3615, 5,131.44 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A € ✓ ✓ 4575300,4574685,4573449,4574
Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable, Certificación Presupuestaria, Detalle De 689,4573126 adjunto en otro
Consumo De Servicios Telefónicos Y Otros Documentos De Respaldo Adj. preventivo.
Registro Del Pago A Empresa Nacional De Telecomunicaciones S.A.Por El Pago De Servicios
Básicos Consumo De Lineas Corporativas Y Servicios De Internet Correspondiente Al Mes EMPRESA
De Junio Gestión 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta NACIONAL DE
16/07/2021 684 3,217.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Nº3663, Solicitud De Cancelación Del Auxiliar Contable, Certificación Presupuestaria, Cuadro TELECOMUNICACI
De Cancelación De Lineas Corporativas-Internet, Estado De Cuentas Y Otros Documentos De ONES S.A
Respaldo Adj
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio De Energía Eléctrica Del Mes De EMPRESA
Junio 2021 A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A. Con Cargo A Varios NACIONAL DE
27/07/2021 713 44,511.60 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta N°3796, Solicitud De Cancelacion, Detalle De TELECOMUNICACI
Consumo Mensual, Aviso De Cobranza Y Otros Docuentos De Respaldo Adj. ONES S.A

129
 Z2/1.6
Registro De Cancelación Por El Pago De Suministro De Gas Natural Domiciliario Del Mercado
Central Por Concepto De Mantenimiento Correspondiente A 24 Meses De L Periodo De SAAVEDRA
03/08/2021 731 Diciembre 2017 A Noviembre 2019 Con Cargo A La A.A.P. 28 0 001 Funcionamiento Mercado 7,785.60 ZURITA JORGE ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Central Cliza; Según Informe Técnico, Aviso De Cobranza De Ypfb, Certificación LUIS
Presupuestaria, Fotocopias De Contrato Suscrito Adjunto. Hoja De Ruta 2571.
Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De
VEIZAGA
03/08/2021 737 Diferentes Aperturas Programáticas, Segun Certificación, Solicitud, Informe De 21.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Rendición,Comprobantes De Caja Chica, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc.
Adjunto, Con Hoja De
Registro De Cancelacion Por El Consumo De Energía Eléctrica Del Mes De Junio De EMPRESA DE LUZ Y
Funcionamiento Sistema De Agua Potable Y Alcantarillado A La Empresa Luz Y Fuerza FUERZA
11/08/2021 763 17,745.50 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Eléctrica Cochabamba S.A. Con Cargo A La A.P. 11 0 001 Funcionamiento Sistema De Agua ELECTRICA
Potable Y Alcantarillado Sanitario Cliza; Según Solicitud, Aviso De Cobranza, Djunto COCHABAMBA S.A
Registro De Cancelación A Veronica Nancy Arispe Guzman Por La Provisión De Agua
Embotellada Para Los Diferentes Servicios Del Hospital De Cliza,Centro De Salud Ucureña Y
Puestos De Salud Villa Concepción Y Huasa Calle Del Municipio De Cliza Con Cargo A La ARISPE GUZMAN
13/08/2021 783 3,750.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud; Según H.R. 4099, Formulario De Solicitud, VERONICA NANCY
Especif. Tecnicas, Orden De Servicio, Nota De Entrega, Acta De Recepción, Informe De
Conformidad Y Otros Documentos Adjunto
Registro Del Desembolso A Entel S.A. Para La Cancelación Por Servicio De Consumo De
EMPRESA
Lineas Corporativas Y Servicio De Internet Del Mes De Julio A La Empresa Nacional De
NACIONAL DE
18/08/2021 796 Telecomunicaciones S.A.- Entel S.A. Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; S/G Hoja 3,960.67 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
TELECOMUNICACI
De Ruta N°4169; Solicitud E Informe De Pago, Detalle De Consumo, Estados De Cuenta Y
ONES S.A
Otros Adj
Documentacion los respaldos de los
Registro Del Desembolso A La Empresa Comteco R.L. Para La Cancelación Por Servicio De siguentes numeros 4575300,
Telefónicos Y/O Internet Correspondiente Al Mes De Julio, Con Cargo A Varios Aperturas 4574685, 4573449, 4574689,
18/08/2021 797 5,395.50 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A € ✓ ✓
Programáticas; S/G Hoja De Ruta N°4170, Solicitud De Cancelacion, Detalle De Consumo, 4573126 que corresponden al
Resumen De Llamadas Y Otros Adj. prventivo 682 se encuentran en el
preventivo 797
Registro De Devolución De Gastos A Jaime Torrico Tapia Responsable De Unidad De
Veterinaria Y Sanidad Animal Por El Pago De Gas Domiciliario Del Matadero Municipal
TORRICO TAPIA
19/08/2021 798 Correspondiente Al Mes De Julio Con Cargo A La A.P. 29 0 001 Funcionamiento Matadero 1,445.76 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
JAIME
Municipal; Según Hoja De Ruta 4201, Solicitud De Devolución, Certificación Presupuestaria,
Factura Adjunto.
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio De Energía Eléctrica EMPRESA DE LUZ Y
Correspondiente Al Mes De Julio A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba Elfec FUERZA
26/08/2021 817 51,458.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
S.A. Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; S/G Hoja De Ruta N° 4168: Solicitu De ELECTRICA
Cancelacion, Detalle De Consumo, Reporte De Consumo Y Otros Adj. COCHABAMBA S.A
Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De
VEIZAGA
06/09/2021 857 Diferentes Aperturas Programáticas, Segun Certificación, Solicitud, Informe De 518.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Rendición,Comprobantes De Caja Chica, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc.
Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº 4471
Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De
VEIZAGA
06/09/2021 859 Diferentes Aperturas Programáticas, Segun Certificación, Solicitud, Informe De 45.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Rendición,Comprobantes De Caja Chica, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacén, Doc.
Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº 4471

130
 Z2/1.7
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio De Energía Eléctrica
Correspondiente Al Mes De Julio Del Sector Salud, Intendencia Y Mercado Central A La EMPRESA DE LUZ Y
Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A. Con Cargo A La A. P. 28 0 001 FUERZA
16/09/2021 882 19,678.70 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Funcionamiento Mercado Central Cliza, 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud; Según Hoja ELECTRICA
De Ruta N° 4701, Solicitud De Cancelacion, Reporte De Consumo, Detalle De Consumo Y COCHABAMBA S.A
Otros Adj.
Registro De Devolución De Gastos A Jaime Torrico Tapia Responsable De Unidad De
Veterinaria Y Sanidad Animal Por El Pago De Gas Domiciliario Del Matadero Municipal
TORRICO TAPIA
22/09/2021 905 Correspondiente Al Mes De Agosto Con Cargo A La A.P. 29 0 001 Funcionamiento Matadero 1,847.68 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
JAIME
Municipal; Según Hoja De Ruta 4764, Solicitud De Devolución, Certificación Presupuestaria,
Factura Adjunto.
Registro Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio De Energía Eléctrica EMPRESA DE LUZ Y
Correspondiente Al Mes De Septiembre A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba FUERZA
06/10/2021 960 67,695.40 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
S.A. Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 5070; Solicitud De ELECTRICA
Cancelacion, Detalle De Consumo, Reporte, Y Otros Adj. COCHABAMBA S.A
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio Telefónico Y/O Internet A La Documentación de respaldo se
Empresa "Comteco R.L." Correspondiente Al Mes De Agosto Con Cargo A Varios Aperturas admunta en otro preventivo de
06/10/2021 961 4,709.34 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A € ✓ ✓
Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 5069; Solicitud De Cancelacion, Detalle De Consumo, factura de la linea N°de telefono
Reporte Y Otros Adj. 4574406 internt = 260 bs
Registro De Devolución De Gastos A Jaime Torrico Tapia Responsable De Unidad De
Veterinaria Y Sanidad Animal Por El Pago De Gas Domiciliario Del Matadero Municipal
TORRICO TAPIA
08/10/2021 970 Correspondiente Al Mes De Septiembre Con Cargo A La A.P. 29 0 001 Funcionamiento 1,708.88 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
JAIME
Matadero Municipal; Según Hoja De Ruta 4764, Solicitud De Devolución, Certificación
Presupuestaria, Factura Adjunto.
Registro Por La Rendición Y Reposicion De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable De Presupuestos Y Tesoreria, Lizeth Veizaga Orellana Para Gastos Menores VEIZAGA
11/10/2021 981 206.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Segun Certificacion, Solicitud, Informe De Rendición, Comprobantes De Caja Chica Facturas, ORELLANA LIZETH
Recibos, Y/O Entradas Y Salidas De Almacenes Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº 5115/2021
Registro Del Desembolso Por Servicio Telefonía Y/O Internet A La Empresa Nacional De EMPRESA
Telecomunicaciones S.A.-Entel S.A. Correspondiente Al Mes De Agosto Con Cargo A Varios NACIONAL DE
25/10/2021 1027 3,929.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N°5348; Solicitud De Cancelacion, Cuadro De TELECUMUNICACI
Cancelacion, Certificacion Presupuestaria, Reportes De Consumo Y Otros Adj.. ONES
Registro Del Desembolso A Empresa Nacional De Telecomunicaciones Entel S.A. Por La EMPRESA
Cancelación De Servicios Telefónicos Y/O Internet, Correspondiente Al Mes De Septiembre NACIONAL DE
01/11/2021 1059 3,929.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Del 2021 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 5484, TELECOMUNICACI
Solicitud De Cancelacion, Cuadro De Cancelacion, Prefacturas De Consumo Y Otros Adj. ONES S.A
Registro Del Desembolso Por La Cancelación Por Servicio Telefónico Y/O Internet A La
Empresa "Comteco R.L." Correspondiente Al Mes De Septiembre Con Cargo A Varios
01/11/2021 1060 5,475.34 COMTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 5482, Solicitud De Cancelacion, Detalle De
Consumo, Estado De Cuentas Y Otros Adj
Registro Del Desembolso A Comteco R.L. Por La Cancelación De Servicio Telefónico Del
los respaldos de la N° de linea
Sector Educacion Correspondiente Al Mes De Agosto Con Cargo A La A.P. 21 0 001
01/11/2021 1071 649.15 COMTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A € ✓ ✓ 4574406 internet = 260 bs se
Funcionamiento De Educación ; Según Hoja De Ruta N° 5483, Solicitud De Cancelacion,
encuentran en este preventivo
Detalle De Consumo, Certificacion Presupuestaria Y Otros Adj.

131
 Z2/1.8
Registro Del Desembolso Por Cancelación De Servicio De Energía Eléctrica Correspondiente EMPRESA DE LUZ Y
Al Mes De Septiembre A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A. Con Cargo A FUERZA
03/11/2021 1072 65,973.60 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Varias Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 5505; Solicitud De Cancelacion, ELECTRICA
Detalle De Consumo, Certificacion Presupuestaria Y Otros Adj. COCHABAMBA S.A
Registro Del Desembolso A Veronica Nacy Arispe Guzman Por La Provisión De Agua
Embotellada Para Los Diferentes Servicios Del Hospital Materno Infantil San Juan De Dios
ARISPE GUZMAN
03/11/2021 1080 Cliza, Centros De Salud Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud; Segun 2,700.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
VERONICA NANCY
Hoja De Ruta N° 5509, Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion
Presupuestaria, Orden De Servicio, Informe De Conformidad Y Otros Adj.
Registro De Cancelación A Jhonny Gilber Sarmiento Ferrufino Por La Contratación De
Servicios De Refacción De Infraestructura Y Construcción Del Canal De Lixiviados Del Área
TORRICO TAPIA
11/11/2021 1142 De Compostaje Del Botadero Controlado Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 14 0 1,620.18 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
JAIME
003 Funcionamiento Planta De Compostaje; Según Solicitud, Hoja De Ruta 5653, Esp.
Tecnicas, Orden De Servicio, Acta De Conformidad, Informe Y Otros Doc Adjunto
Registro De Cancelacion A Hans Andres Gallardo Serapio Por Servicio De Dominio En
Pagina Web Hosting Ilimitado I Y Dominio Gob.Bo, Para Publicaciones E Información De Las GALLARDO
11/11/2021 1152 Acciones Del Gam De Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 0 010 Comunicación Y Difusión 2,736.32 SERAPIO HANS ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Actividades Municipales; Segun Hoja De Ruta 6366, Solicitud, Esp. Tecnicas, Contrato, ANDRES
Infrome, Acta De Conformidad Y Otros Doc Adjunto
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio Telefónico Y/O Internet A La
Empresa "Comteco R.L." Correspondiente Al Mes De Octubre Con Cargo A Varios Aperturas
24/11/2021 1312 5,172.99 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 6092; Solicitud De Cancelacion, Detalle De Consumo,
Certificacion Presupuestaria, Reporte De Consumo Y Otros Adj.
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio Telefónico Y/O Internet A La
EMPRESA
"Empresa Nacional De Comunicaciones S.A. - Entel S.A." Correspondiente Al Mes De
NACIONAL DE
24/11/2021 1313 Octubre Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 6091, 3,929.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
TELECOMUNICACI
Solicitud De Cancelacion, Detalle De Consumo, Reporte De Consumo, Certificacion
ONES S.A
Presupuestaria Y Otros Adj.
Registro Del Desembolso Para La Cancelación Por Servicio De Energía Eléctrica
EMPRESA DE LUZ Y
Correspondiente Al Mes De Octubre A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A.
FUERZA
24/11/2021 1314 Con Cargo A Varias Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta N° 6090; Solicitud De 71,817.50 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ELECTRICA
Cancelacion, Informe , Detalle De Consumo, Certificacion Presupuestaria, Reporte De
COCHABAMBA S.A
Consumo Y Otros Adj.
Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por Lizeth Veizaga
Orellana Responsable De Presupuestos Y Tesorería Para Gastos Menores De Caja Chica Con
VEIZAGA
08/12/2021 1340 Cargo A Diferentes Aperturas Programáticas (Ff/Of 41/113); Según Hoja De Ruta 6141, 252.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
ORELLANA LIZETH
Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacenes,
Informes Y Otros Documentos Adjuntos.
Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por Ayde Balderrama
Mamani Jefa Unidad De Salud, Para Gastos Menores De Caja Chica Con Cargo A Diferentes
BALDERRAMA
10/12/2021 1348 Aperturas Programáticas (Ff/Of 41/113); Según Hoja De Ruta 6168, Certificación, Solicitud, 26.94 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
MAMANI AYDE
Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y Salidas De Almacenes, Informes Y Otros
Documentos Adjuntos
Registro Por La Devolución De Gastos A Jorge Luis Saavedra Zurita Auxiliar Contable Con SAAVEDRA
14/12/2021 1355 Cargo A La A.P. 00 0 001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo, De Acuerdo A Hoja De Ruta 128.00 ZURITA JORGE ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
6370 Solicitud, Informe, Facturas Y/O Recibos Y Otros Doc Adjunto LUIS

132
 Z2/1.9
Z2/1.10

Registro Por La Devolución De Gastos A Jorge Alberto Zurita Asistente De Unidad De

Ingresos Por Envio De Courier A La Paz En Diferentes Fechas, Transporte De Personal Para ZURITA VEGA
15/12/2021 1365 126.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Envio De Courier, Con Cargo A La A.P. 34 0 006, De Acuerdo A Hoja De Ruta 6351, Solicitud, JORGE ALBERTO
Informe De Actividades, Facturas, Boletas De Salida Y Otros Documentos Adjuntos
Registrode Cancelación A A La Empresa "Nacional De Telecomunicaciones S.A.-Entel S.A." EMPRESA
Por Servicio Telefónico Y/O Internet Correspondiente Al Mes De Noviembre De Acuerdo A NACIONAL DE
16/12/2021 1371 3,929.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Solicitud, Facturas Y Otros Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; Según Hoja De TELECOMUNICACI
Ruta 6405, Solicitud, Estado De Cuenta Y Otros Documentos Adjunto. ONES S.A
Registro De Cancelación A La Empresa "Comteco R.L."Por Servicio Telefónico Y/O Internet
16/12/2021 1372 Correspondiente Al Mes De Noviembre Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas De 5,086.16 CONTECO R.L ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Acuerdo A Hoja De Ruta 6403, Solicitud, Facturas Y Otros Documentos Adjunto.
Registro De Cancelación A La Empresa Luz Y Fuerza Eléctrica Cochabamba S.A Por Servicio EMPRESA DE LUZ Y
De Energía Eléctrica Correspondiente Al Mes De Noviembre . De Acuerdo A Solicitud, FUERZA
16/12/2021 1373 73,088.50 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Facturas Y Otros Con Cargo A Varios Aperturas Programáticas; Según Hoja De Ruta 6404, ELECTRICA
Solicitud, Aviso De Cobranza Y Otros Documentos Adjunto. COCHABAMBA S.A
Registro Por La Cancelación A La Empresa Nacional De Telecomunicaciones S.A. - Entel S.A. EMPRESA
Por Consumo De Lineas Corporativas Y Servicios De Internet Correspondiente Al Mes De NACIONAL DE
23/12/2021 1384 3,929.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Diciembre De Acuerdo A Solicitud, Certificación Presupuestaria, Detalle De Consumo Y Otros TELECOMUNICACI
Documentos Adjuntos Con Cargo A Varias Aperturas Según Hoja De Ruta 6548/2021 ON S.A
Registro De Rendición Y Cierre De Fondo Rotatorio (Caja Chica) Administrada Por La
Secretaria - Eliana Farez Delgadillo, De Acuerdo A Solicitud, Facturas, Recibos, Informes De FAREZ
29/12/2021 1402 150.00 ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Conformidad, Entradas Y Salidas De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos Con Cargo A DELGADILLO
La A.P. 01 0 001 Funcionamiento Órgano Deliberativo, Según Hoja De Ruta Nº6169/2021
TOTAL REVISADO 896,353.75
PRCENTAJE DE REVISIÓN DE SERVICIOS NO PERSONALES CON RELACIÓN A GASTOS DE SERVICIOS BASICOS 11.45

TOTAL GASTOS DE SERVICIOS NO PERSONALES 7,825,875.13

FUENTE: Información obtenida de los Preventivos de Gastos Proporcionados por la Encargada de Archivos Institucionales del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
ALCANCE: 11.45 % de Servicios No Personales con relación a Gastos de (Servicios Básicos) de la gestión 2021.
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del Objeto de Gasto Servicios No Personales con relación a (Servicios Básicos)
ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se realizó la verificación de los diferentes
preventivos de Servicios No Personales con relación a Gastos de (Servicios Básicos) del Gobierno Autónomo Municipal de
Cliza, en la cual excepto por las observaciones encontradas de control interno se concluye que se encuentran confiablemente.
Procedimientos de Auditoría
21000 SERVICIOS BASICOS
21100 comunicaciones
21200 energía eléctrica

133
 Z2/1.10

21300 Agua
21400 Telefonía
21500 Gas domiciliario
21600 Internet
a) Certificación presupuestaria
b) Solicitud y autorización de pago (unidad solicitante)
c) Factura
d) Contrato de servicios (si corresponde)
e) Verifique la suma correcta del importe a cancelar en relación a la cantidad de las facturas de energía eléctrica, agua,
teléfonos corporativos y fijos; y que se encuentren a nombre del Gobierno Municipal todas las facturas.
f) Adecuado registro contable y presupuestario en preventivos de gastos
g) Preventivo de gasto firmados por:
1. Auxiliar Contable
2. Jefe de Contabilidad
3. Directora Administrativa Financiera
4. Alcalde
T/R
N/A No aplicable
✓ Verificado a conformidad
€ Documentación de respaldo no se adjunta en los preventivos respectivos.

134
 Z3/1
Procedimiento N° 6 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/3
SUB SUMARIA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE
GASTO 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

TOTAL
MONTO EN PORCENTAJE
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS NO
BS DE REVISIÓN
PERSONALES
OBJETO DE GASTO 30000 MATERIALES Y
SUMINISTROS
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS
AGROFORESTALES
31110 Gastos destinados al pago de refrigerios al
personal
84.739,72 3.912.858,80 2,17
31120 Gastos por alimentación y otros similares
efectuados en reuniones
311300 Alimentación complementaria escolar
741.396,40 3.912.858,80 18,95
311400 Alimentación hospitalaria, penitenciaria
31300 Productos agrícolas, pecuarios y forestales 15.234,00 3.912.858,80 0,39
32000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E
IMPRESOS
32100 Papel
32200 Productos de artes gráficas
166.090,50 3.912.858,80 4,24
32300 Libro, manuales y revistas
32500 Periódicos y boletines
33000 TEXTILES Y VESTUARIO
33100 Hilados, telas, fibras y algodón
33200 Confecciones textiles
190.062,41 3.912.858,80 4,86
33300 Prendas de vestir
33400 Calzados
34000 COMBUSTIBLE, PRODUCTOS
QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y OTRAS
FUENTES DE ENERGIA
34110 Combustible, lubricantes y derivados
34200 Productos químicos y farmacéuticos
34300 Llantas y neumáticos
34500 Productos de mineral no metálicos y plásticos 1.040.361,99 3.912.858,80 26,59
34600 Productos metálicos
34700 Minerales
34800 Herramientas menores

135
 Z3/1.1
39000 PRODUCTOS VARIOS
39100 Material de limpieza e higiene
39200 Material deportivo y recreativo
39300 Utensilios de cocina y comedor
39400 Instrumental menor medico quirúrgico
39500 Útiles de escritorio y oficina
1.144.491,10 3.912.858,80 29,25
39600 Útiles educacionales, culturales y de capacitación

39700 Útiles y materiales eléctricos

39800 Otros repuestos y accesorios
39990 Otros materiales y suministros
TOTAL REVISIÓN DE MATERIALES Y
3.382.376,12 3.912.858,80 86,44
SUMINISTROS
PORCENTAJE DE REVISIÓN DE GASTOS DE
86,44
MATERIALES Y SUMINISTROS
TOTAL GASTOS MATERIALES Y
3.912.858,80
SUMINISTROS

FUENTE: Información obtenida de las cedulas sub sumarias de revisión del Objeto de
Gasto 30000 Materiales y Suministros de la gestión 2021.
ALCANCE: 86.44 % del Total Gastos de Materiales y Suministros de la Gestión 2021.
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del Objeto de Gasto de Materiales y
Suministros ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se

realizó la verificación de los diferentes preventivos de Materiales y Suministros del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, en la cual excepto por las observaciones
encontradas de control interno se concluye que se encuentran confiablemente.

136
Procedimiento N° 7 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/3 Z3/1.2
PLANILLA ANALITICA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE GASTO 30000 MATERIALES Y
SUMINISTROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

COMPROBANTE NOMBRE O PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

REF.
CONCEPTO IMPORTE RAZON OBSERVACIONES
P/T m n o
FECHA N° SOCIAL a b c d e f g h i j k l
Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Veizaga Orellana
10/02/2021 26 Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas 385,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Lizeth

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Plato Típico (Pichón,

Picana Y Derivados Del Maíz Para La Exposición En La Feria Gastronómica
Cultural Y Turística Que Se Realizo En Fecha 12 De Febrero En Ambientes Magne Ortuste
23/02/2021 67 1.674,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
De Riaerotrans - 18 En Tolata , Por Medio De La Señora Milenka Paola Milenka Paola
Magne Ortuste
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De 169 Platos De
Almuerzo Mas Su Refresco Hervido Para Las Brigadas De La Primera Arispe
11/03/2021 240 Campaña Masiva De Vacunación Antirrábica Gestión 2021, Por Medio De 2.399,80 TercerosMaria ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
La Señora María Roxana Arispe Terceros Roxana

Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La

Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería- Lizeth Veizaga Veizaga Orellana
19/04/2021 416 Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, 1.770,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Lizeth

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Platos Típicos Del

Municipio(Pichón, Picana, Huminta Y Derivados Del Maiz) Para La
26/04/2021 440 Presentación En La Feria Tradicional Costumbrista En La Unidad Militar 1.933,20 Vega Veliz Maribel ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Riaerotrns-18 Victoria De Tolata, Por Medio De La Señora Maribel Vega
Veliz

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Almuerzos Mas Su

Refresco Para Las Brigadas De La Segunda Campaña Masiva De
Vacunación Antirrábico, Por Medio De La Señora Maria Roxana Arispe
Terceros, De Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud Arispe Terceros
26/04/2021 444 1.067,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De Compra, Informe De Maria Roxana
Conformidad, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1892/2021jlsz

Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada

Por La Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga Veizaga Orellana
29/04/2021 486 Orellana Para Gatos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas 489,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Lizeth

137
 Z3/1.3
Pago A Cristhian Nemecio Escobar Ortega Por La Adquisición De 140
Raciones De Refrigerio (Empanadas) Y Almuerzo (Pollo Broaster Mas Escobar Ortega
09/06/2021 546 2.170,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Vaso De Refresco) Para El Personal Que Participo En La Tercera Campaña Cristhian Nemecio
Masiva De Vacunación Antirrábica Realizada En Fecha 12/06/2021
Registro Del Desembolso A Maribel Vega Veliz Por La Adquisición De
Platos Típicos Del Municipio De Cliza Para La Presentación En La Feria
15/06/2021 563 Costumbrista Y Tradicional Que Se Realizo En Fecha 21/05/2021 En La 994,00 Vega Veliz Maribel ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Localidad De San Benito

Registro Del Desembolso A Zaida Ramirez Carballo Para La Adquisición

De 169 Raciones De Almuerzos Mas Refresco Para Las Brigadas Que Ramirez Carballo
12/08/2021 708 2.399,80 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ɰ ✓ ✓ ✓
Realicen Rastrillaje De Covid-19 En Todo El Municipio De Cliza Zaida

Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth
Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Veizaga Orellana
03/08/2021 736 304,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Programáticas Lizeth
Ruta Nº3882.

Registro De Cancelacion A Modesto Fernandez Vallejos Por La Compra De

Refrigerio Para Los Participantes Que Asistieron A La Rendicion Publica
Fernandez Vallejos
02/09/2021 792 De Cuentas Parcial Gestion 2021, Realizado En Fecha 16/08/2021 1.281,54 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Modesto

Registró Del Desembolso A Modesto Fernandez Rojas Para La Compra De

Alimentación Para Los Asistentes A La Reunión De Planificación Del Poa
2022, Que Se Realizó El Día Lunes 23 De Agosto En Los Ambientes Del Fernandez Vallejos
26/08/2021 806 1.644,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Salón Rojo Del Gam De Cliza Modesto

Registro De Pago A María Roxana Garcia Cotrina Por La Adquisición De

Alimentación Para El Taller" Empatía Una Practica De Vida En La Trato Del Garcia Cotrina Maria
10/09/2021 812 Adulto Mayor Valluno" Realizado En Fecha 26 De Agosto Del Presente 1.520,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Roxana
Año

Registro Del Desembolso A Neicy Rodriguez Acuña Para La Adquisición

De Alimentación Para Los Talleres "Adolescentes Con Responsabilidad
Penal Y Ruta Critica En Caso De Victimas De Agresión Sexual Y Funciones
Rodriguez Acuña
26/08/2021 816 Y Atribuciones De La Defensoría Del Pueblo" Que Se Realizara El Viernes 1.078,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Neicy
27 Y Lunes 30 De Agosto En El Salón Rojo Del Gam De Cliza

Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y
Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes
Aperturas Programáticas, Segun Veizaga Orellana
06/09/2021 856 917,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Certificación, Solicitud, Informe De Rendición,Comprobantes De Caja Lizeth
Chica, Facturas, Entradas Y Salidas De
Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº 4471

Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana
06/09/2021 858 Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas 565,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Lizeth
Programáticas

138
 Z3/1.4

Registro De Cancelación A Zaida Ramirez Carballo Por La Adquisición De

174 Raciones De Refrigerio Y Almuerzos Mas Refrescos Para Las Brigadas
De La Cuarta Campaña Masiva De Vacunación Antirrábica Gestión 2021 Ramirez Carballo
15/09/2021 875 3.166,80 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Realizado Las Fechas 17 Y 18 De Septiembre. Zaida

Registro De Cancelación A Mirian Soria Vela Por La Adquisición De

Almuerzos Para Las Autoridades E Invitados A La Sesión De Honor En
Conmemoración A Los 109 Años De Aniversario De La Provincia Tcnel
20/09/2021 898 Germán Jordán Cliza Realizado En Fecha 21 De Septiembre En Ambientes 2.800,00 Soria Vela Maria ✓ N/A µ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Del Salón Rojo Del Gam De Cliza

Registro Del Desembolso A Nilton Nano Santos Tangara Para La

Z3/1.8 Solicitud de compra en
Adquisición De Alimentación Para Los Participantes E Invitados En El Cix Santos Tangara
12/10/2021 900 Aniversario De La Provincia Germán Cliza Realizado En Fecha 21/09/2021 7.469,65 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ⑮ demasia no coincide con
Nilton Nano
actas de entrega

Registro Del Desembolso A Maria Vargas Postigo Por Adqusicion De

Alimentación Para Los Militares Presentes En El Cix Aniversario De La Compra de
Provincia Germán Cliza Realizado En En Fecha 21/09/2021 Vargas Postigo alimentación no cumple
12/10/2021 903 1.486,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ⑮
Maria con la finalidad de la
adquisición

Registro Del Desembolso A Delcy Vargas Terrazas Para El Inicio Del

Proceso De Contratación Para La Compra De Refrigerio Para Los Vargas Terrazas
11/10/2021 935 Participantes En Las Elecciones De Control Social Que Se Realizó En Fecha 490,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Delcy
01/10/2021

Registro De Cancelación Por La Adquisicion De Alimentación Para El

Taller Socialización A Funcionarios Del Gam Cliza Con La Ley Integral En Mejia Rivera Marco
21/10/2021 973 Toda Forma De Violencia, Realizado En Fechas 12 Y 13 De Octubre De 2021 4.640,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Antonio

Registro Por La Rendición Y Reposicion De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y Tesoreria, Lizeth Veizaga Orellana
13/10/2021 980 555,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Veizaga Orellana Para Gastos Menores Lizeth

Registro Del Desembolso A Wendy Veronica Lopez Panozo Por La

Adquisición De Alimentación Para La Realización Del Taller De Lopez Panozo
22/10/2021 1026 Socialización Para Personas Con Discapacidad Sobre La Ley Integral En 2.850,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Wendy Veronica
Todo Forma De Violencia
Registro De Cancelacion Al Señor Brian Suarez Escobar Por La
Adquisicion De Alimentacion Para Miembros Y Participantes De La Feria
Inter Institucional De Lucha Contra Toda Forma De Violencia En El Suarez Escobar
10/12/2021 1181 1.808,19 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Municipio De Cliza Realizado En Fecha 25 De Noviembre Brian

Registro De Cancelacion A Jael Victoria Zanabria Mollo Por La

Adquisicion De Alimentacion Para El Taller Bajo La Tematica Mis
Derechos Y Obligaciones, Con Cargo A La Apertura Programatica 26 0 003, Zanabria Mollo Jael
15/11/2021 1188 Segun Hoja D Eruta 5847, Solicitud, Esp. Tecnicas, Orden De Compra, 3.667,50 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Victoria
Informe, Planillas Y Otrsos Adjunto.

139
 Z3/1.5

Registro De Cancelacion A Karla Olivia Veizaga Morales Por La

Adquisicion De Alimenticion Para Los Participantes En El Taller Con
Productores Fruticicolas, Agrícolas En El Municipio De Cliza Realizado En Veizaga Morales
10/12/2021 1246 901,38 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Fechas 25 De Noviembre Y 2 De Diciembre Karla Olivia

Registro Del Desembolso Por La Reposición De Fondos Rotatorios Caja

Chica Que Fue Administrada Por La Lic. Ayde Balderrama Mamani Para
Gastos Menores Adjunto Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Veizaga Orellana
18/11/2021 1249 925,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓
Recibos, Y/O Entradas Y Salidas De Almacenes, Con Hoja De Ruta Nº Lizeth
5461/2021

Registro De Cancelacion A Jael Victoria Sanabria Mollo Por La

Adquisicion De Alimentación Para El Taller De Socialización De
Conocimiento Sobre La Ley Integral En Toda Forma De Violencia En Zanabria Mollo Jael
15/12/2021 1257 Unidades Educativas Litoral, Calama Y Juan De Dios Balderrama A Del 5.202,96 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Victoria
Nivel Secundaria Del Municipio De Cliza Realizado En Fechas 23, 24 Y 25
De Noviembre

Registro De Cancelacion A Marina Orellana Soto Por La Adquisicion De

Alimentación Para Talleres De Tipos De Violencia Y Despatriarcalización,
Racismo, Discriminación, Trata Y Trafico De Personas Y Consecuencias Orellana Soto
15/12/2021 1258 Del Consumo De Alcohol Con Padres De Familia Y Estudiantes De La 3.127,20 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Marina
Unidad De Educativa Leonidas Calvimontes Carreño Realizado En Fechas
01 Y 02 De Diciembre
Registro De Cancelacion A Jael Victoria Zanabria Mollo Por La
Adquisicion De Alimentación Para El Taller Con Padres De Familia Del
Municipio De Cliza Temática Adolescentes En Conflicto Con La Ley De Zanabria Mollo Jael
15/12/2021 1259 4.042,40 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Acuerdo A La Normativa Legal 548 Realizado El 29 Y 30 Noviembre Victoria

Registro De De Cancelacion A Ivan Cristian Ledezma Soria Por La

Adquisicion De Alimentación Para El Taller De Capacitación En La
Actualizacion De La Norativa De Evaluación En Los Procesos De
Desarrollo Curricular A Maestros (As) Y Personal Administrativo Del Ledezma Soria Ivan
23/12/2021 1287 4.264,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Distrito De Cliza Realizado En Fecha 24 De Noviembre Cristian

Registro Del Desembolso A Silvia Panozo Montes Por La Adquisicion De

Alimentacion A Efectivos Militares Y Personal Del G.A.M De Cliza Que Panozo Montes
16/12/2021 1320 Realizo El Apoyo En Las Diferentes Comunicades En Los Desastres Por 5.000,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Silvia
Inundaciones.
Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por
Lizeth Veizaga Orellana Responsable De Presupuestos Y Tesorería Para Veizaga Orellana
08/12/2021 1339 4.589,80 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Gastos Menores De Caja Chica Lizeth

Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por

Lizeth Veizaga Orellana Responsable De Presupuestos Y Tesorería Para Veizaga Orellana
08/12/2021 1341 3.216,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Gastos Menores De Caja Chica Lizeth

140
 Z3/1.6
Registro De Cancelación A Delcy Vargas Terrazas Por La Adquisicion De
Refrigerio Para Participantes De La Reunión De Participación Y Control Vargas Terrazas
16/12/2021 1352 Social Realizado El 13 De Diciembre De 2021 870,00 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Delcy

Registro Del Desembolso A Silvia Panozo Montes Por La Adquiscion De

Alimentación Para Efectivos Militares Y Personal Del Gam De Cliza Que
Panozo Montes
29/12/2021 1387 Realizo Trabajos De Apoyo En Los Desastres Por Las Inundaciones 912,50 ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Silvia

Registro De Rendición Y Cierre De Fondo Rotatorio (Caja Chica)

Administrada Por La Secretaria - Eliana Farez Delgadillo, De Acuerdo A Veizaga Orellana
29/12/2021 1401 164,00 ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Solicitud, Facturas, Recibos, Informes De Conformidad, Entradas Y Salidas Lizeth
De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos

TOTAL REVISADO 84.739,72

PRCENTAJE DE REVISIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS CON RELACIÓN
2,17
DE ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROFORESTALES
TOTAL GASTOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS 3.912.858,80

FUENTE: Información obtenida de los Preventivos de Gastos proporcionados por la Encargada de Archivos Institucionales del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
ALCANCE: 2.17 % de Materiales y Suministros con relación a Gastos de (Alimentos y Productos Agroforestales) de la gestión
2021.
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del objeto Gasto de Materiales y Suministros con relación a (Alimentos y Productos
Agroforestales), ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se realizó la verificación de los diferentes
preventivos de Materiales y Suministros con relación a Gastos de (Alimentos y Productos Agroforestales), del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza, en el cual excepto por las observaciones encontradas de control interno se concluye que se
encuentran confiablemente.

3000 MATERIALES Y SUMINISTROS

31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROFORESTALES
31110 Gastos destinados al pago de refrigerios al personal
31120 Gastos por alimentación y otros similares
a. Solicitud de pago
b. Resolución que apruebe el pago del refrigerio de personal.
c. Especificaciones Técnicas

141
 Z3/1.7
d. Cotización
e. Certificación Presupuestaria
f. Informe de evaluación de precio referencial
g. Invitación y solicitud de documentos
h. Documentos presentados por el proveedor
i. Orden de Compra
j. Planilla del Servicio de refrigerio debidamente firmada por los interesados y responsables de su autorización
k. Cotejar los días computables con la planilla de pago
l. Factura o retención (si corresponde)
m. Correcta apropiación
n. Preventivos firmados por:
1 Auxiliar Contable
2 Jefa de Contabilidad
3 Directora Administrativa Financiera
4 Alcalde
o. Actas de entrega

T/R
✓ Verificado a satisfacción.
N/A No Aplica.
⑮ Solicitud de compra en demasía y compras de alimentación no cumple con la finalidad de la adquisición.

142
 Z3/1.8

Z3/1.4

Z3/1.9

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

143
 Z3/1.9

Z3/1.8

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

144
 Z3/1.10

Z3/1.11
✓

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

145
 Z3/1.11

Z3/1.12

Z3/1.10

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

146
 Z3/1.12

Z3/1.11

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

147
 Z3/1.13

Z3/1.14

T/R ⓦ ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los respaldos. Ver deficiencia N° ② en
P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

148
 Z3/1.14

Z3/1.13 ✓

T/R ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T
ZIII/2 al ZIII/2.1

149
 Z3/1.15

T/R ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

150
 Z3/1.16

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

151
 Z3/1.17

Z3/1.18

ⓦ
T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

152
 Z3/1.18

Z3/1.17

Z3/1.22

T/R
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Cliza
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

153
 Z3/1.19

T/R

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respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

154
 Z3/1.20

✓
Z3/1.21

ⓦ
T/R

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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

155
 Z3/1.21

Z3/1.20

T/R

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 Z3/1.22

Z3/1.18
✓

ⓦ
Z3/1.24

T/R

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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
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157
 Z3/1.23

Z3/1.24

T/R

ⓦ
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
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158
 Z3/1.24

✓
Z3/1.23

Z3/1.22

T/R ⓦ
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

159
 Z3/1.25

Z3/1.27

T/R

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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
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160
 Z3/1.26

T/R
ⓦ
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

161
 Z3/1.27

Z3/1.25

ⓦ
T/R
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

162
 Z3/1.28

Z3/1.29

ⓦ
T/R

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

163
 Z3/1.29

Z3/1.28

T/R
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Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

164
 Z3/1.30

T/R

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

165
 Z3/1.31

T/R

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✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

166
 Z3/1.32

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

167
 Z3/1.33

ⓦ
ⓦ

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

168
 Z3/1.34

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1②

169
 Z3/1.35

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los
respaldos. Ver deficiencia N° ② en P/T ZIII/2 al ZIII/2.1

170
 Z3/2
Procedimiento N° 8 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/4
PLANILLA ANALITICA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE GASTO 20000 SERVICIOS NO
PERSONALES
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
NOMBRE O
REF. COMPROBANTE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
CONCEPTO IMPORTE RAZON OBSERVACIONES
P/T FECHA N° a b c d e f g h i j k l m n
SOCIAL
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion Material De Escritorio
Gutierrez Mamani
18/02/2021 47 Para El Funcionamiento Del Concejo Municipal, Por Medio Del Señor Franz 300,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Franz
Gutierrez Mamani
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio
(Útiles De Escritorio, Oficina, Papel Y Productos De Artes Gráficos) Para La Anglada Vargas
16/03/2021 250 5.236,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Diferentes Oficinas De La Alcaldía, Por Medio De La Señora Sandra Sandra
Anglada Vargas
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Sobres Manila Para
Gutierrez Mamani
17/03/2021 255 Las Historias Clínicas En El Sector Salud Del Municipio, Por Medio Del 2.250,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Franz
Señor Franz Gutierreez Mamani
Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio
(Papeles Y Otros) Para El Sector Salud Del Municipio, Por Medio Del Señor Gutierrez Mamani
18/03/2021 258 6.849,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Franz Gutierrrez Mamani, Franz

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Papel Continuo

Químico Para La Unida De Cajas Ingresos Del Hospital De Cliza Y Hojas
19/03/2021 274 3.400,00 Paper King S.R.L. N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Bond Para El Sector Salud, Por Medio De La Empresa Paper King S.R.L.

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio

Para Las 23 Unidades Unidades Educativas Y Dirección Distrital De Rios Rivera Noel
22/03/2021 280 Educación Del Municipio De Cliza , Por Medio De La Señora Jenny Parra 6.834,00 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Freddy
Padilla.
Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada
Por La Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga Veizaga Orellana
29/04/2021 488 800,00 N/A ✓ N/A N/A ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Orellana Para Gatos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas Lizeth

Registro Del Desembolso A Empresa Unipersonal Pedro Nicanor Tola

Condori Por La Compra De 500 Afiches Con La Temática Cuida Nuestro
Medio Ambiente Y Cuida Tu Salud Para La Dirección De Desarrollo Tola Condori Pedro
20/07/2021 586 600,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Productivo Con Cargo A La A.P. 13 0 003 Preservación Y Control Del Nicanor
Medio Ambiente; S/G Hoja De Ruta N°3214
Registro De Cancelacion Por La Compra De Material De Escritorio Para La
Policía Boliviana Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 33 0 002 Gutierrez Mamani
09/07/2021 667 875,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Apoyo Funcionamiento De Seguridad Ciudadana Franz

Registro A Jhon Frangher Ticona Jimenez Para La Adquisición De 5 Baners

Informativos Sobre Las Vacunaciones Anti Covid-19 Para Los Cinco Ticona Jimenez Jhon
16/07/2021 689 Establecimientos De Salud Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 1.500,00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Frangher
0 001 Funcionamiento Servicio Salud

171
 Z3/2.1
Registro De Cancelacion A Maribel Nirze Gomez Choeque Por La
Adquisición De Hojas Papel Bond Carta Y Oficio Para El Sector Educativo Gomez Choque
25/08/2021 691 47,430.50 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Cargo A La A.P. 21 0 001 Funcionamiento De Educacion; Maribel Nirze

Registro Del Pago A Maribel Nirze Gomez Choque Por La Adquisición De

Material De Material De Escritorio Para Funcionamiento De Las Diferentes Gomez Choque Inadecuada apropiación
20/07/2021 699 4,375.00 N/A ✓ ✓ ✓ ⑤ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Unidades Del G.A.M De Cliza, Con Cargo A La A.P. 00 0 001 Maribel Nirze según el objeto de Gasto.
Funcionamiento Órgano Ejecutivo.
Cancelacion A Franz Gutierrez Mamani Por La Compra De Material De
Gutierrez Mamani
03/08/2021 739 Escritorio Para La Felcv Con Cargo A La A.P. 33 0 080 Fortalecimiento A La 640.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Franz
Felcv.
Registro Del Desembolso A Pedro Nicanor Tola Condori Para La
Adquisición De Adhesivos De Identificación Para Los Vehículos, Tola Condori Pedro
04/08/2021 743 Motocicletas, Maquinaria Pesada Del Gobierno Autónomo Municipal De 2,572.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Nicanor
Cliza Con Cargo A La A.P. 00 0 001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo

Registro De Cancelación A Maribel Nirze Gomez Choque Por La Compra De

Material De Escritorio Para Las Diferentes Áreas Y Oficinas Del Gam De Gomez Choque
25/08/2021 811.1 10,360.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Cliza Con Cargo A Varias Aperturas Maribel Nirze

Registro De Cancelación A Sandra Anglada Vargas Por La Compra De

Anglada Vargas
10/09/2021 811 Material De Escritorio Para Las Diferentes Áreas Y Oficinas Del Gam De 5,100.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Sandra
Cliza Con Cargo A Varias Aperturas
Registro De Cancelación A Noel Freddy Rios Rivas Por La Adquisición De
Material De Escritorio Para La Felcc Del Municipio De Cliza Con Cargo A Rios Rivera Noel Incorrecta trancripción
06/09/2021 861 180.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ⑨ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
La A.P. 33 0 002 Apoyo Funcionamiento De Seguridad Ciudadana Freddy literal en la factura

Registro De Cancelación Por La Compra De Folders Empastados Con Tapa

Dura Tamaño Oficio Para El Concejo Municipal De Cliza Con Cargo A La Flores Corrales Nora
17/09/2021 884 6,316.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
A.P. 01 0 001 Funcionamiento Órgano Deliberativo Beatriz

Registro De Cancelación A Jose Wily Cordova Vocal Por La Adquisición

De Material De Imprenta (Talonarios De Venta De Puestos Y Folders
Cordova Vocal Jose
22/10/2021 885 Institucionales De Ruat) Para La Unidad De Ingresos Municipales Con 2,080.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Cargo A La A.P. 34 0 006 Fortalecimiento Administración Tributaria Wily
Municipal
Registro Del Desembolso A Jose Willy Cordova Vocal Por La Adquisicion
De Material De Imprenta Como Ser: Programa Cívico Para Las Actividades
En Conmemoración De Los Cix Aniversario De La Provincia German Jordán Cordova Vocal Jose
19/09/2021 887 3,150.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Cliza, Con Cargo A La A.P. 23 0 004 Organización Actos Conmemorativos Wily
Al Aniversario De Creación Del Municipio De Cliza

Registro De Cancelación A Alvaro Delgadillo Franco Por La Adquisición

De Materiales De Escritorio, Papeles Y Otros Para El Sector Salud Del
Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Delgadillo Franco
28/09/2021 922 10,381.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Salud, 20 008 Funcionamiento Unidad De Zoonosis, 20 0 012 Alvaro
Funcionamiento Programa Mi Salud, 20 0 013 Funcionamiento Programa
Juana Azurduy.
Registro Del Desembolso A Jose Willy Cordova Vocal Por La Adquisición
De Hojas Membretadas Para El Concejo Municipal De Cliza Con Cargo A Cordova Vocal Jose
06/10/2021 958 3,200.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
La A.P. 01 0 001 Funcionamiento Órgano Deliberativo Wily

172
 Z3/2.2
Registro De Cancelación A Jose Willy Cordova Vocal Por La Adquisición
De Hojas Membretadas Tamaño Carta, Oficio Y Hojas De Seguimiento
Cordova Vocal Jose
29/10/2021 1048 Para La Defensoría De La Niñez Y Adolescencia Con Cargo A La A.P. 26 0 1,920.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓  ✓ ✓ ✓
Wily
003 Funcionamiento Defensoría De La Niñez Y La Adolescencia

Registro Del Desembolso A Pedro Nicanor Tola Condori Por La

Adquisición De Material De Imprenta (Sentajes Y Tarjeta De Operación)
Tola Condori Pedro
08/11/2021 1106 Para La Unidad De Ingresos Municipales Con Cargo A La A.P. 34 0 006 3,800.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓  ✓ ✓ ✓
Fortalecimiento Administración Tributaria Municipal. Nicanor

Registro Por La Cancelación De La Adquisición De De Material De

Imprenta Para El Sector Salud Del Municipio De Cliza -Segunda Compra Tola Condori Pedro
09/11/2021 1123 11,594.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Gestión 2021 Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud Nicanor

Registro Por La Cancelación A Jose Wily Cordova Vocal Por La

Adquisicion De Hojas Membretadas Para Diferentes Áreas Del Gam Cliza, Cordova Vocal Jose
15/11/2021 1192 13,000.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Con Cargo A Apertura Programática 00 0 001 Funcionamiento Órgano Wily
Ejecutivo
Registro Del Desembolso A Jose Willy Cordova Vocal Por La Adquisición
De Material De Imprenta Para Realizar Actividades Preventivas En El Cordova Vocal Jose
15/11/2021 1209 Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 26 0 003 Funcionamiento 2,000.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Wily
Defensoria De La Niñez Y La Adolescencia

Registro De Cancelacion A Jose Wily Cordova Vocal Por La Adquisicion

Afiches Y Pasacalles Para Organizar Ferias De Plantas Frutales Y
Ornamentales Realizados En Fecha 18 Y 19 De Diciembre Con Cargo A La Cordova Vocal Jose
15/11/2021 1214 2,000.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
A.P. 10 0 001 Asistencia Técnica Y Capacitación A Productores Agrícolas, Wily

Registro De Cancelacion A Victor Borda Illanes Por La Adquisición De

Libros Para Los Participantes Del Programa De Post Alfabetización Con
16/11/2021 1216 2,700.00 Borda Illanes Victor N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Cargo A La A.P. 21 0 006 Programa De Post - Alfabetización Municipal.

Registro De Cancelacion A La Señora Guendalinne Elizabeth Vargas

Garnica Por La Adquisición De Adhesivos De Clausurado Para La Unidad Vargas Garnica
16/11/2021 1225 De Ingresos Municipales Con Cargo A La A.P. 34 0 006 Fortalecimiento 2,350.00 Guendalinne N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓  ✓ ✓ ✓
Administración Tributaria Municipal Elizabeth

Registro Del Desembolso A Jose Willy Cordova Vocal Por La Adquisicion

De Material De Imprenta, Adhesivos Con Mensajes Preventivos Contra La
Cordova Vocal Jose
18/11/2021 1256 Violencia Sexual A Niñas, Niño Y Adolescente Del Municipio De Cliza Con 1,998.00 N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓
Wily
Cargo A La A.P. 26 0 003 Funcionamiento Defensoría De La Niñez Y La
Adolescencia
Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por
Ayde Balderrama Mamani Jefa Unidad De Salud, Para Gastos Menores De Balderrama Mamani
10/12/2021 1347 300.00 N/A ✓ N/A N/A ✓ N/A N/A N/A ✓ N/A ✓ ✓ ✓ ✓
Caja Chica Con Cargo A Diferentes Aperturas Programáticas (Ff/Of 41/113) Ayde

TOTAL REVISADO 166,090.50

PRCENTAJE DE REVISIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS CON RELACIÓN A
4.24
PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS
TOTAL GASTOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS 3,912,858.80

173
 Z3/2.3

FUENTE: Información obtenida de los Preventivos de Gastos proporcionados por la Encargada de Archivos Institucionales del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
ALCANCE: 4.24 % de Materiales y Suministros con relación a Gastos de (Productos de Papel, Cartón e Impresos) de la gestión
2021.
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del objeto Gasto de Materiales y Suministros con relación a (Productos de Papel,
Cartón e Impresos), ejecutados en la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se realizó la verificación de los diferentes
preventivos de Materiales y Suministros con relación a Gastos de (Productos de Papel, Cartón e Impresos), del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza, en el cual excepto por las observaciones encontradas de control interno se concluye que se
encuentran confiablemente.
Procedimientos de Auditoría
32000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS
32100 Papel
32200 Productos de artes gráficas
32300 Libro, manuales y revistas
32500 Periódicos y boletines
a. Inclusión en Programa Anual de Contrataciones
b. Pedido de la Unidad Solicitante
c. Precio referencial
d. Especificaciones técnicas
e. Certificación Presupuestaria
f. Documentos presentados por el proveedor verificados por el abogado
g. Contrato/Orden de compra o servicio
h. RUPE (para contrataciones mayores a Bs20.000.-) cedula de identidad, poder de representante legal, NIT y Funda
empresa
i. Factura o retención
j. Acta o informe de conformidad
k. Nota de ingreso y salida de almacén
l. Correcta apropiación
m. Preventivos firmados por:

174
 Z3/2.4

1 Auxiliar de Contabilidad
2 Jefa de Contabilidad
3 Directora Administrativa Financiera
4 Alcalde
n. Actas de entrega
T/R
✓ Verificado a satisfacción.
N/A No Aplica.
⑤ Inadecuada apropiación según el objeto de Gasto.
⑨ Incorrecta transcripción literal en la factura.

175
 Z3/2.5

Z3/2.7

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

176
 Z3/2.6

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

177
 Z3/2.7

Z3/2.5

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

178
 Z3/2.8

✓
Z3/2.9

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

179
 Z3/2.9

Z3/2.10

Z3/2.8 ✓

T/R
ⓦ ⓦ

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores Presupuestarios, Ver
deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

180
 Z3/2.10

Z3/2.9

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

181
 Z3/2.11

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

182
 Z3/2.12

Z3/2.14

T/R ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

183
 Z3/2.13

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

184
 Z3/2.14

Z3/2.12

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

185
 Z3/2.15

Z3/2.17

T/R

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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

186
 Z3/2.16

T/R
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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

187
 Z3/2.17

Z3/2.15

✓
ⓦ

T/R
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✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

188
 Z3/2.18

ⓦ ⓦ

T/R

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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

189
 Z3/2.19

Z3/2.28

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Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

190
 Z3/2.20

Z3/2.21

T/R
ⓦ
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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

191
 Z3/2.21

✓
Z3/2.20

T/R ⓦ

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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

192
 Z3/2.22

Z3/2.23

T/R
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Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores Presupuestarios, Ver deficiencia N°
③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

193
 Z3/2.23

Z3/2.22
Z3/2.25

T/R

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194
 Z3/2.24

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195
 Z3/2.25

Z3/2.23

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196
 Z3/2.26

Z3/2.27

T/R

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197
 Z3/2.27

Z3/2.26

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198
 Z3/2.28

Z3/2.19

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199
 Z3/2.29

Z3/2.30
✓

T/R

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Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

200
 Z3/2.30

Z3/2.29

Z3/2.31

T/R ⓦ
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201
 Z3/2.31

Z3/2.30

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202
 Z3/2.32

Z3/2.33

T/R ⓦ
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203
 Z3/2.33

✓
Z3/2.32

T/R
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Presupuestarios, Ver deficiencia N° ③ en P/T ZIII/3 al ZIII/3.1

204
 Z3/3

Z3/3.2

✓
Z3/3.1

T/R

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✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

205
 Z3/3.1

Z3/3 ✓

T/R
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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

206
 Z3/3.2

Z3/3

ⓦ
T/R

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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

207
 Z3/3.3

Z3/3.4

ⓦ
T/R
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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

208
 Z3/3.4

Z3/3.3
✓

Z3/3.5

ⓦ ⓦ
T/R
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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4
al ZIII/4.1

209
 Z3/3.5

Z3/3.4

T/R

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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

210
 Z3/3.6

Z3/3.7

T/R

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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

211
 Z3/3.7

Z3/3.6

T/R

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

212
 Z3/3.8

T/R

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

213
 Z3/3.9

Z3/3.11

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

214
 Z3/3.10

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

215
 Z3/3.11

Z3/3.9

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

216
 Z3/3.12

T/R Z3/3.15

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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

217
 Z3/3.13

T/R

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

218
 Z3/3.14

T/R

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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1
219
 Z3/3.15

Z3/3.12

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

220
 Z3/3.16

T/R

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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

221
 Z3/3.17

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

222
 Z3/3.18

Z3/3.19

ⓦ
T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

223
 Z3/3.19

✓
Z3/3.18

ⓦ
T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

224
 Z3/3.20

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

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ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

225
 Z3/3.21

Z3/3.22

T/R FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver deficiencia N° ④ en
P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

226
 Z3/3.22

Z3/3.21

T/R
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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

227
 Z3/3.23

T/R

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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

228
 Z3/3.24

T/R
ⓦ
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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

229
 Z3/3.25

T/R
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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

230
 Z3/3.26

T/R

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231
 Z3/3.27

T/R

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232
 Z3/3.28

T/R
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233
 Z3/3.29

T/R

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234
 Z3/3.30

Z3/3.31

T/R

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235
 Z3/3.31

Z3/3.30

ⓦ
T/R

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236
 Z3/3.32

ⓦ
T/R

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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

237
 Z3/3.33

ⓦ
T/R

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deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

238
 Z3/3.34

Z3/3.35

T/R
ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
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Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios. Ver
deficiencia N° ④ en P/T ZIII/4 al ZIII/4.1

239
 Z3/3.35

Z3/3.34
✓

T/R

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✓: Documento verificado a satisfacción
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240
Procedimiento N° 9 del Programa de Trabajo de Auditoria ZIV/4 Z3/4
PLANILLA ANALITICA: REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESO - OBJETO DE GASTO 30000 MATERIALES Y
SUMINISTROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01/01/2021 AL 31/12/2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

COMPROBANTE NOMBRE O PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

CONCEPTO IMPORTE RAZON OBSERVACIONES
FECHA N° SOCIAL a b c d e f g h i j k l m n o

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Lavandina De Cinco

Litros Para La Dotación A Las Unidades Educativas Del Municipio Con El
Objetivo De Disminuir El Riesgo De Contagio Del Covid-19, Por Medio Del
Gamboa Vega Wilde
14/01/2021 2 Señor Wilder Dennis Gamboa Vega, De Acuerdo A Certificación, Solicitud 15,580.00
Dennis
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
De Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De
Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Acta De Entrega, Doc.
Adjunto, Hoja De Ruta Nº 223/2020vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Lubricantes Y Filtros

Para Realizar El Mantenimiento Preventivo Del Rodillo Compactador,
Excavadora Sobre Oruga, Retroexcavadora New Holland, Por Medio De La Proveedora de
Empresa De Maquinaria, Insumos Y Servicios Promisa A.S.A. De Acuerdo M aquinarias,
28/01/2021 8
A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación,
8,275.00
Insumos y Servicios N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Promisa S.A.
Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº368/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Para Realizar

El Mantenimiento Y Reparación De La Camioneta Del Uso De La Felcv, Por
Medio De La Señora Rommy Solis Rocha, De Acuerdo A Certificación,
03/02/2021 15
Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas,
1,505.00 Solis Rcoha Romii N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto,
Hoja De Ruta Nº 416/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material Eléctrico Para

Realizar Mantenimiento Del Alumbrado Publico, Por Medio De La Empresa
Importadora
Importadora Nacional De Materiales Eléctricos Cochabamba S.R.L. Indemec
Nacional de
S.R.L. De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De
03/02/2021 16
Contratación, Especificaciones Tecnificas, Orden De Compra, Ingreso Y
19,997.00 M ateriales N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Electricos
Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 473/2021vff Cochabamba SRL

Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La

Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana, Importadora
Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo Nacional de
10/02/2021 26 A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y 1,190.00 M ateriales N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A P P
Electricos
Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº634/2021 Fza
Cochabamba SRL

Registro Por La Adquisición De Filtros De Aceite, Filtros De Combustible

Separadores Y Tramperas Para Realizar El Mantenimiento General De
Vehículos Livianos Y Pesado Del Gam De Cliza, Por Medio Del Señor Ulises
Benjamín Gutiérrez Torres, De Acuerdo A Solicitud De Inicio De Proceso De Gutierrez Torres
12/02/2021 34
Contratación, Certificación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra,
8,500.00
Ulises Benjamin
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Entradas Y Salidas De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
546/2021

241
 Z3/4.1

Registro Por La Adquisición De Material Para Realizar El Mantenimiento Del

Agua Potable (Accesorios, Llaves De Paso Y Medidor) Por Medio Del
Señor Claudio Perez Ramos, De Acuerdo A Solicitud De Inicio De Proceso
Perez Ramos
12/02/2021 35 De Contratación, Certificación, Especificaciones Técnicas, Orden De 544.00
Claudio N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A P P
Compra, Entradas Y Salidas De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De
Ruta Nº 529/2021

Registro Por La Adquisición De Dos Baterías De 110 Amperios Para Las

Movilidades (Pala Frontal Y Volqueta) Por Medio Del Señora Candor Pardo
Pinto, De Acuerdo A Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Pardo de Huari
12/02/2021 37 Certificación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Entradas Y 2,000.00
Candor N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Salidas De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 500/2021

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Manómetro Y

Humificadores Para Botellones De Oxigeno Para El Hospital, Por Medio De
La Señora Katty Roxana Lilia Guzman Quiroga, De Acuerdo A Certificación, Guzman Quiroga
17/02/2021 42 Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, 8,160.00
Katyy N/A P P P P P P N/A P P P P P P
Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto,
Hoja De Ruta Nº599 /2021vff
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion Material De Escritorio Para
El Funcionamiento Del Concejo Municipal, Por Medio Del Señor Franz
Gutierrez Mamani De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De
Guitierrez M amani
18/02/2021 47 Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 1,201.00
Franz N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta
Nº597/2021vff

Registro Por La Cancelación Por La Adquisición De Material De Limpieza

Para El Consejo Municipal, Por Medio De Señor Wilde Dennis Gamboa
Vega, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Gamboa VegaWilde
22/02/2021 56
Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso Y
1,092.00
Deniss
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta 00647/2021

Registro Por La Adquisición De Sistema De Freno Para La Volqueta

Volkswagen V-02 Del Gam De Cliza, Por Medio De Señorjuan Gregorio
Aguayo Rocha, De Acuerdo A Certificación Presupuestaria, Solicitud De Aguayo Rocha Juan
22/02/2021 58
Inicio De Proceso De Contratacion, Orden De Compra, Factura, Entrada Y
2,700.00
Gregorio N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta 00799/2021

Registro Por La Adquisición De Desengrasante Y Desinfectante Para Las

Instalaciones Del Matadero Municipal, Por Medio De La Empresa Apartn
De Bolivia S.R.L, De Acuerdo A Certificación Presupuestaria, Solicitud De Spartan de Bolivia
22/02/2021 61 Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De 5,966.00
S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra ,Factura, Entrada Y Salidas De Almacenes, Con Hoja De Ruta
00643/2021
Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable Unidad De Presupuestos Ytesoreria- Lizeth Veizaga Orellana,
Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo Veizaga Orellana N/ N/ N/
25/02/2021 154 Acertificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y 1,444.00
Lizeth N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº991/2021 Fza A A A

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material Eléctrico Y Por

El Servicio De Instalación Para El Cárcamo De Aguas Residuales En La
Avenida Monseñor Walter Rosales, Por Medio De La Empresa
Distribuidora San
02/03/2021 204 Distribuidora San Rafael Ltda De Acuerdo A Certificación, Solicitud De 2,287.00
Rafael LTDA N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De
Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Informe De Conformidad, Factura,
Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1008/2021vff

242
 Z3/4.2
Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La
Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana,
Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo Veizaga Orellana N/ N/ N/
08/03/2021 223 A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y 2,837.00
Lizeth N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº1137/2021 Fza
A A A

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio

(Útiles De Escritorio, Oficina, Papel Y Productos De Artes Gráficos) Para La
Diferentes Oficinas De La Alcaldía, Por Medio De La Señora Sandra
Anglada Vargas, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Anglada Vargas
16/03/2021 250 Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 7,192.00
Sandra N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A P P
Ingreso De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº57 /2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion Tóner Para Las Diferentes

Impresoras Con Las Que Cuenta Las Unidades, Direcciones, Secretarias En
La Alcaldía, Por Medio De La Empresa Imprime S.R.L. De Acuerdo A
16/03/2021 252 Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, 12,010.00 Imprime S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A P P
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso De Almacén, Factura,
Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1135/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Y

Lubricantes Para Realizar El Mantenimiento Y Reparación De Los Distintos
Vehículos De La Alcaldía, Por Medio Del Señor David Zurita Quiroz, De
17/03/2021 256
Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación,
1,000.00 Zurita Quiroz David N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén,
Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1045 /2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Seis Kit De Turbinas

Para Los Servicios De Odontología Del Municipio De Cliza, Por Medio De
La Empresa Gedesa Ltda, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio
17/03/2021 257 De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 5,934.00 Zurita Quiroz David N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1020
/2021vff

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio

(Papeles Y Otros) Para El Sector Salud Del Municipio, Por Medio Del Señor
Franz Gutierrrez Mamani, De Acuerdo A Certificación, Especificaciones
Gutierrez M amani
18/03/2021 258 Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De 12,589.00
Franz N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De
Ruta Nº 1038/2021jlsz

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material Eléctrico Para

Realizar El Mantenimiento Y Ampliación De Alumbrado Publico En El
Importadora
Municipio, Por Medio De La Empresa Indemec S.R.L. De Acuerdo A
Nacional de
Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De
18/03/2021 259
Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Factura,
19,996.00 M ateriales N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Electricos
Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1056/2021jlsz Cochabamba SRL

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Para Realizar

El Mantenimiento Y Reparación De Las Movilidades De La Alcaldía, Por
Medio De La Señora Rommy Solis Roicha, De Acuerdo A Certificación,
19/03/2021 271 Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, 2,385.00 Solis Rocha Romyy N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Orden De Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto,
Hoja De Ruta Nº 1148/2021jlsz

243
 Z3/4.3
Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Insumos De
Bioseguridad Para Las Unidades Educativas Del Municipio De Cliza Fase I,
Por Medio De La Señora Maribel Nirze Gomez Choque, De Acuerdo A
Gomez Choque
22/03/2021 279 Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De 26,850.00
M aribel Nirze P P P P P P P P P P P N/A P P
Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Factura,
Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 971/2021jlsz

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Material De Escritorio

Para Las 23 Unidades Unidades Educativas Y Dirección Distrital De
Educación Del Municipio De Cliza , Por Medio De La Señora Jenny Parra
Rios Rivas Noel
22/03/2021 280 Padilla, De Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud 14,655.62 P P P P P P P P P P P N/A P P
De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida Fredy
De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1210/2021jlsz

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Luminaria Led De 80w,

Brazo De Tubo Galvanizado 11/2x2mt Con Abrazaderas Y Alambres Para El
Mejoramiento Del Alumbrado Publico En El Municipio, Por Medio De La
Empresa Importadora Nacional De Materiales Eléctricos Cochabamba Importadora de
M ateriales
23/03/2021 286 Indemec S.R.L. De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso 49,990.00 P P P P P P P P P P P N/A P P
De Contratación, Especificaciones Técnicas, Rupe, Orden De Compra, Electricos
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1330 Cochabamba SRL.
/2021vff

Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La

Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana,
Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo
Veizaga Orellana N/ N/ N/
26/03/2021 308 A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y 1,506.00
Lizeth
N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº1582/2021 Fza A A A

Registro Por La Rendición De Caja Chica Que Fue Administrada Por La

Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth Veizaga Orellana,
Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De Acuerdo
Veizaga Orellana N/ N/ N/
26/03/2021 310 A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, Entradas Y 1,610.00
Lizeth N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Salidas De Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº1582/2021 Fza A A A

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Recogedores De Basura

Para El Personal Que Realiza La Limpieza Del Municipio De Cliza, Por Medio
De La Señora Emelda Montaño Suyo, De Acuerdo A Certificación,
M ontaño Suyo
05/04/2021 332 Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, 1,100.00
Emelda
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Orden De Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De
Ruta Nº 1424/2021jlsz

Registró Por La Cancelación Por El Servicio De Mantenimiento De Tableros

De Control, Bomba Centrifuga Y Por La Adquisicion De Repuestos De
Bomba Y Accesorios Eléctricos Para El Pozo De La Planta De Aguas, Por
Medio Del Señor David Arispe Machado, De Acuerdo A Certificación,
Arispe M achado
07/04/2021 345 Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, 9,720.00
David
N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, Informe Técnico, Informe
De Conformidad, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1225/2021vff

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Termómetros

Infrarrojos De Bioseguridad Para Unidades Educativas Del Municipio De
Cliza, Por Medio Del Señor Sergio Martinez Loayza, De Acuerdo A
M artinez Loayza
08/04/2021 356 Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De 4,320.00 N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Acta De Sergio
Entrega, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1584/2021jlsz

244
 Z3/4.4
Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Cables Para Realizar La
Instalación De Internet En El Centro De Salud Ucureña, Por Medio De La
Empresa Nktel S.R.L. De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De
15/04/2021 393 Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 336.00 NIKTEL S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
1709/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Instrumental Menor

Quirúrgico (Placas Descartables Y Sensor Sop2 Para Monitor) Para El
Servicio De Quirofano Del Hospital De Cliza, Por Medio Del Señor Ronald
Lopez Flores
15/04/2021 395 Octavio Lopez Flores, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De 3,540.00 N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ronald Octavo
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1635
/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Grupo De Dos Cadenas

Para La Motoniveladora Caterpillar 140 K, Por Medio Del Señor Ulises
Benjamin Gutierrez Torrez, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio
Guitierrez Torres Pedido de M aterial de Almacenes sin
15/04/2021 398 De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 6,300.00
Ulises Benjamin
N/A P P P P P P P N/A P P ⑫ N/A P P firma de quien Autoriza
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
1589/2021vff

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Dos Baterías Para La

Volqueta Toyota Cha-351, Por Medio De La Señora Candor Pardo Pinto, De
Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Pardo de Huari Pedido de M aterial de Almacenes sin
15/04/2021 399 Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacén, 3,320.00
Candor N/A P P P P P P P N/A P P ⑫ N/A P P firma de quien Autoriza
Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº1485/2021vff

Registro Por La Cancelación Por La Adquisición De Material Y Por El

Servicio De Instalación Del Sistema De Riego De La Comunidad De Barrios
Unidos, Por Medio Del Señor Julio Mauricio Herrera Merida, De Acuerdo
Herrera M erida Julio
16/04/2021 407 A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, 1,030.00
M auricio
N/A P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Entrada Y Salida Del Activo
Fijo, Acta De Entrega, Factura, Doc. Adjunto Con Hoja De Ruta 827/2021
Fza

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Bomba De Agua Para

La Retroexcavadora R - 01, Por Medio Del Señor Rommy Solis Rocha, De
Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De
19/04/2021 418 Proceso De Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida De 1,500.00 Solis Rocha Romyy N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1560/202 Fza

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Lubricantes Y Filtros

Para Realizar El Mantenimiento Preventivo Por Las 2500 Horas De Trabajo
De La Retroexcavadora, Por Medio De La Proveedora De Insumos Y Proveedora de
Servicios Promisa S.A.De Acuerdo A Certificación, Especificaciones M aquinarias,
21/04/2021 426 Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De 552.00
Insumos y Servicios N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Entrada Y Salida De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Promisa S.A.
Ruta Nº 1912/2021jlsz

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Y Por El

Servicio De Mantenimiento E Instalación Del Reloj Contador Vehicular De
300 Mm Para El Semáforo De La Plaza 21 De Septiembre Y Calle Cívica Del
Municipio De Cliza, Por Medio Del Señor Jaime Ramírez Terceros, De Ramirez Terceros
21/04/2021 428 Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Inicio De 3,000.00
Jaime N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Proceso De Contratación, Orden De Compra, Entrada Y Salida De
Almacenes, Informe, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1675/2021jlsz

245
 Z3/4.5

Registró Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Y Por El

Servicio De Mantenimiento De La Escalera Móvil, Por Medio Del Señor
Eliseo Torrico Salazar, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De
Torrico Salazar
22/04/2021 431 Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, 826.00
Eliseo
N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
Ingreso Y Salida De Almacén, Informe De Conformidad, Doc. Adjunto, Hoja
De Ruta Nº 1604/2021vff

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Termómetros Para Las

Cadenas De Frio Del Centro De Salud Ucureña Y Termos Para La Unidad De
Zoonosis Del Municipio, Por Medio De La Señora Katty Roxana Lilia
Guzman Quiroga, De Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Guzman Quiroga
22/04/2021 436 Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De Compra, Entrada 3,128.00
Katyy Roxana Lilia N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Y Salida De Almacenes, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
1957/2021jlsz

Registro Por La Cancelación Por La Adquicision De Repuestos Y Por El

Servicio De Mantenimiento De Seis Desmalezadoras, Por Medio Del Señor
Juan Jose Ovando Suyo, De Acuerdo A Certificación, Especificaciones
Ovando Suyo Juan
27/04/2021 446 Técnicas, Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, Orden De 4,780.00
Jose N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
Compra Y/O Servicio, Entrada Y Salida Informe De Conformidad, Factura,
Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº 1937/2021 Fza

Registro Por La Cancelación Por La Adquisición De Una Batería De 150

Amperios Para El Camión Cisterna Volkswagen De La Alcaldía, Por Medio
De La Senóra Candor Pardo Pinto, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De
Pardo de Huari
29/04/2021 467 Inicio De Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De 1,500.00
Candor N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Entrada Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De
Ruta2034/2021

Registro Por La Cancelación Por La Adquisicion De Repuestos Y Por El

Servicio De Mantenimiento De Las Cuatro Ambulancias Del Hospital De
Cliza Y Centro De Salud Ucureña, Por Medio Del Señor Marcial Paniagua
Velarde, De Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De Paniagua Velarde
29/04/2021 469 Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra Y/O Servicio, 4,466.00
M ariscal N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
Entrada Y Salida De Almacén, Informe De Conformidad, Doc. Adjunto, Hoja
De Ruta2067/2021 Lvo

Registro Por La Cancelación Por La Adquisición De Repuestos Y

Accesorios Y Por El Servicio De Mantenimiento Preventivo Y Correctivo De
Los Sillones Ontológicos Del Hospital De Cliza Y El Bus Odontología, Por
Soliz Sierra M ario
29/04/2021 484 Medio Del Señor Mario Armando Soliz Sierra De Acuerdo A Certificación, 3,150.00
Armando N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
Solicitud, Orden De Compra Y/O Servicio, Entrada Y Salida De Almacén,
Informe De Conformidad, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta
Nº2066/2021vff

Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por
La Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga
Orellana Para Gatos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De
V eizaga Orellana N/ N/ N/
29/04/2021 485 Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, 306.00
Lizeth
N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Entradas Y Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº A A A
6162/2021 Fza

Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por
La Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga
Orellana Para Gatos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De V eizaga Orellana N/ N/ N/
29/04/2021 486 Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, 485.00
Lizeth N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Entradas Y Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº
A A A
2244/2021 Fza

246
 Z3/4.6
Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por
La Responsable Unidad De Presupuestos Y Tesorería - Lizeth Veizaga
Orellana Para Gatos Menores De Diferentes Aperturas Programáticas, De N/ N/ N/
V eizaga Orellana
29/04/2021 488 Acuerdo A Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, Facturas, 675.00
Lizeth N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Entradas Y Salidas De Almacenes, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Nº A A A
2244/2021 Fza

Registro Por La Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrado

Por La Jefa De Unidad De Salud - Ayde Balderrama Mamani, Para Cubrir
Gastos Menores Del Hospital Materno Infantil San Juan De Dios Y Centro Balderrama M amani N/ N/ N/
29/04/2021 497 De Salud, De Acuerdo Certificación. Solicitud, Informe De Rendición, 747.50
Ayde
N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Entrada Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De A A A
Rutanº2237/2021 Fza

Registro Por La Cancelación Por La Adquicision De Repuestos Y Por El

Servicio De Mantenimiento De Fotocopiadora De La Unidad De
Planificación, Jurídica Y Secretaria, Por Medio Del Señor Oscar Luis Soto
Ferrel De Acuerdo A Certificación, Especificaciones Técnicas, Solicitud De Soto Ferrel Oscar
######## 501 Inicio De Proceso De Contratación, Orden De Compra Y/O Servicio, Entrada 970.00
Luis N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Y Salida De Almacén, Informe De Conformidad, Factura, Doc. Adjunto, Hoja
De Ruta Nº2143/2021 Fza

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Katty Roxana Lilia Guzman

Quiroga Por La Compra De 22 Und. De Termos Porta Vacunas 2.4 Litros Para
Fortalecimiento De La Cadena De Frio En El Programa De Zoonosis Del
G.A.M. De Cliza, Con Cargo A La.P. 20 0 002 Equipamiento Sector Salud;
Guzman Quiroga
11/06/2021 555 Según Hoja De Ruta Nº2793, Sol. De Inicio Del Proceso De Contratación, 6,380.00
Katty Roxana Lilia
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas,Cotización, Certificación, Verificación De
Legalidad De Documentación, Orden De Compra Y Otros Documentos De
Respaldo Adj.

Registro Del Pago A Empresa A Lucinda Guadalupe Zambrana Herbas Por

La Adquisición De De Material Eléctrico Para El Mantenimiento Y
Mejoramiento De Alumbrado Publico Del Municipio De Cliza Con Cargo A
La A.P. 16 0 001 Mantenimiento Y Mejoramiento Alumbrado Público
Zambrana Herbas
19/07/2021 564 Municipal; Según Hoja De Ruta Nº 3574, Sol. De Cancelación De La 43,214.00
Lucinda Guadalupe P P P P P P P P P P P P P P P
Empresa, Sol. De Cancelación Del Jefe Unidad De Servicios Básicos, Orden
De Compra Nº 003/2021, Acta De Recepción,Nota De Entrega, Ingreso
Almacén Y Otros Documentos Adj.

Registro Delpago A Empresa Unipersonal De Ulises Benjamin Gutierrez

Torrez Por La Adquisición De Repuestos Solicitados Para La Maquinaria
Pesada Y Liviana (Volqueta Iveco, Volqueta Volkswage-03, Volqueta
Volkswagen Iveco) Del Gam De Cliza Con Cargo A Las A.P. 34 0 004
Gutierrez Torres
18/06/2021 588 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza, 34 0 011 2,800.00
Ulises Benjamin
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Funcionamiento De Equipo Liviano Y Maquinaria Pesada; S/G Hoja De
Ruta N°3226; Solicitud De Inicio De Proceso,Certificacion,Cotizacion, Orden
De Compra Y Otros Adj

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Sergio Choque Siacara Por La

Adquisición De Cartuchos De Diferentes Colores Para La Unidad De
Planificación Y Ordenamiento Territorial Del Gam De Cliza Con Cargo A La
A.P. 00 0 001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo; S/G Hoja De Ruta N°3213;
Choque Siacara
02/08/2021 590 Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion, Especificaciones Tecnicas, 5,000.00
Sergio
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Cotizacion, Inf. De Precio Referencial,Orden De Compra, Nota De Entrega,
Ingreso Almmacen Y Otros Documentos De Respaldo Adjunto.

247
 Z3/4.7
Registro Del Desembolso A Ulises Benjamin Gutierrez Torrez Para La
Adquisición De Lubricantes Y Filtros Para Realizar El Mantenimiento
Preventivo De La Pala Cargadora Frontal Con Cargo A La A.P. 34 0 004
Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza Y 34 0 011
Gutierrez Torrez
22/06/2021 591 Funcionamiento De Equipo Liviano Y Maquinaria Pesada; S/G Hoja De 7,114.00
Ulises Benjamin N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ruta N°3265; Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion,
Especificaciones Tecnicas,Cotizacion, Verificacion De Docuentos Legales,
Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro Del Desembolso A Miguel Angel Terrazas Rivas Para La Compra

De Instrumentos Médicos (Oximetro, Termómetros Digitales, Tensiometros
Y Estetoscopios ) Para Fortalecer La Campaña De Vacunación Anti Covid-
19 En El Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 002 Equipamiento Terrazas Rivas
01/07/2021 629
Sector Salud; S/G Hoja De Ruta N° 3401, Solicitud De Inicio De Proceso De
11,380.00
M iguel Angel N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Contratacion, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Adj

Registro Del Desembolso A Nora Beatriz Flores Corrales Para La

Adquisicion De Sellos Personales Para El Directorio Y Comisión Del
Concejo Municipal De Cliza Con Cargo A La A.P. 01 0 001 Funcionamiento Flores Corrales Nora
01/07/2021 633 Órgano Deliberativo; S/G Hoja De Ruta N° 3404; Solicitud De Inicio De 1,560.00
Beatriz N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Proceso De Proceso De Contratacion, Especificaciones Tecnicas, Orden De
Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion Por La Compra De Material De Escritorio Para La

Policía Boliviana Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 33 0 002
Apoyo Funcionamiento De Seguridad Ciudadana ; Según Solicitud, Gutierrez M amani
09/07/2021 667 Cotizacion Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra, Ingreso Y Salida 745.00
Franz N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos. Hoja De Ruta 3564

Registro De Pago A Amapola Benedicta Prado Parrado Por La Compra De

Una Batería Eléctrica Para La Movilidad 02 Del Gam De Cliza Con Cargo A
La A.P. 34 0 011 Funcionamiento De Equipo Liviano Y Maquinaria Pesada;
Según Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion Presup., Informe Prado Parrado
13/07/2021 674 De Evaluacion De Precio Refer., Invitacion, Documentos Legales, Orden De 960.00
Ampola Benedicta N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Acta De Recepcion, Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De
Almacenes Adjunto. Hoja De Ruta 3644

Registro De Cancelacion A Juan Jose Ovando Suyo Por La Adquisición De

Repuestos Y Mantenimiento De 2 Motocicletas De La Policía Provincial De
Cliza Con Cargo A La A.P. 33 0 001 Programa De Seguridad Ciudadana;
Ovando Suyo Juan
15/07/2021 681 Según Hoja De Ruta Nº 3675, Solicitud, Certificación Presupuestaria, Orden 5,220.00
Jose N/A P P P P P P P N/A P P P P P P
De Compra, Orden De Servicio, Acta De Recepción Y Conformidad,Y Otros
Documentos Adjuntos

Registro De Cancelacionpor La Compra De Productos De Limpieza E

Higiene Para Realizar Limpieza Dentro Del Matadero Municipal De Cliza Con
Cargo A La A.P. 29 0 001 Funcionamiento Matadero Municipal; Según
Según Solicitud, Especificaciones Técnicas, Certificacion Presup., Informe
Spartan de Bolivia
16/07/2021 688 De Evaluacion De Precio Refer., Invitacion, Documentos Legales, Orden De 5,966.00
S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Acta De Recepcion, Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De
Almacenes Adjunto. Hoja De Ruta 3707

248
 Z3/4.8

Cancelación Por La Compra De Insumos De Limpieza Para El Sector

Educativo 2do Trimestre Con Cargo A La Apertura 21 0 001 Funcionamiento
De Educación, Segun Solicitud, Especificaciones Técnicas, Precio Arce Romero de
19/07/2021 692 Referencial, Informe, Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacenes, 9,070.00
Tenorio Ana Shirley N/A P P P P P ₰ P N/A P P P N/A P P
Acta De Recepción Y Otros Docuemntos Adjuntos. Hoja De Ruta 3704

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Oscar Luis Soto Ferrel Por La
Adquisición De Repuestos Y Servicios De Mantenimiento De La
Fotocopiadora Bizhub 501 De La Dirección De Finanzas Y Servicios De
Mantenimiento De La Fotocopiadora Bizhub De La Dirección De
Soto Ferrel Oscar
20/07/2021 696 Planificación, Con Cargo A La A.P. 34 0 009 Mantenimiento De Equipo De 2,840.00 N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Oficina Y Muebles; S/G Hoja De Ruta N°2717,Sol. De Inicio Del Proceso De Luis
Contratación,Especificaciones Técnicas,Certificación, Orden De Compra-
Servicios Y Otros Adj.

Registro Del Pago A Empresa Imprime S.R.L. Por La Adquisición De

Toners, Tintas Y Cartuchos Para Diferentes Unidades Del G.A.M. De Cliza;
Con Cargo A La A.P. 00 0 001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo; S/G Hoja
20/07/2021 697 De Ruta N°2718: Solicitud De Inicio Del Proceso De Contratación, 2,160.00 Imprime S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas, Certificación Presupuestaria, Pro-Forma, Orden
De Compra, Ingreso Salida De Almacen Y Otros Documentos De Respaldo
Adj.

Registro Del Pago A Emprresa Unipersonal De Rudy Alberto Morales

Flores Por La Compra De Material Deportivo Para La Escuela Municipal De
Futbol Con Cargo A La A.P. 22 0 001 Fomento Y Promoción Del Deporte;
M orales Flores
20/07/2021 698 S/G Hoja De Ruta N° 2670; Solicitud Del Inicio Del Proceso De Contratación, 2,070.00
Alberto N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Técnicas, Certificación Presupuestaria, Orden De Compra
Y Otros Adjunto.

Registro Del Pago A Maribel Nirze Gomez Choque Por La Adquisición De

Material De Material De Escritorio Para Funcionamiento De Las Diferentes
Unidades Del G.A.M De Cliza, Con Cargo A La A.P. 00 0 001
Funcionamiento Órgano Ejecutivo; S/G Hoja De Ruta N°2813; Solicitud De Gomez Choque Incorrecta apropiacion de montos
20/07/2021 699
Inicio Del Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas Certificación
5,164.00
M aribel Nirze N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A ⑭ P según factura
Presupuestaria, Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Noel Freddy Rios Rivas Por
La Adquisición De Material De Limpieza Y Desinfección De Las Diferentes
Oficinas Del G.A.M De Cliza, Con Cargo A La A.P. 00 0 001 Funcionamiento
Rios Rivas Noel
20/07/2021 701 Órgano Ejecutivo; S/G Hoja De Ruta N°2679; Solicitud De Inicio Del 2,886.00 N/A P P P P P P P N/A P P N/A N/A P P
Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas, Certificación Fredy
Presupuestaria, Orden De Compra Y Otros Documentos De Respaldo
Adjunto.

Registro Del Pago A Empresa Distribuidora San Rafael Ltda. Para La Compra
De Accesorios Material Eléctrico Y Servicios De Instalación De Bomba Para
El Carcamo De Bombeo De Aguas Pluviales Construido En La Av. Final De
Mosoj Rsanta Cruz (Mojos Rancho; Con Cargo A La A.P. 18 0 002
Distribuidora San
20/07/2021 703 Mantenimiento De Calles Y Avenidas Centro Urbano De Cliza; S/G Hoja De 800.00
Rafael LTDA
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ruta Nº 2489, Solicitud De Inicio Del Proceso De Contratación,
Especificaciones Técnicas, Certificación, Cotización, Orden De Compra Y
Otros Adj..

Registro De Cancelación Por La Compra De Tintas De Impresora Solicitado

Por La Policía Boliviana Con Cargo A La A.P. 33 0 002 Apoyo
Funcionamiento De Seguridad Ciudadana ; Según Según Solicitud,
22/07/2021 706 Especificaciones Técnicas, Certificación Presup., Informe De Evaluación De 400.00 Imprime S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Precio Refer., Invitación, Documentos Legales, Orden De Compra, Acta De
Recepcion, Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De Almacenes Adjunto. Hoja
De Ruta 3776

249
 Z3/4.9
Registro De Cancelación Por La Compra De Cintas Para Impresoras Para
Uso De La Sección De Cajas De La Unidad De Ingresos Municipales Con
Cargo A La A.P. 00 0 001 Funcionamiento Órgano Ejecutivo; Según
Solicitud, Especificaciones Técnicas, Certificación Presup., Informe De
22/07/2021 707 Evaluacion De Precio Refer., Invitacion, Documentos Legales, Orden De 2,100.00 Imprime S.R.L. N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Acta De Recepcion, Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De
Almacenes Adjunto. Hoja De Ruta 3774

Registrp De Pago A Dardo Fernandez Guzman Por La Adquisición De

Material Eléctrico Para La Ampliación De Alumbrado Publico A Solicitud De
Las Comunidades De Norte Ucureña Y Zona Retama Del Municipio De Cliza
Con Cargo A La A.P. 16 0 001 Mantenimiento Y Mejoramiento Alumbrado
Fernandez Guzman
28/07/2021 715 Público Municipal; Según Según Solicitud, Espec. Tecnicas, Certificacion 19,987.00
Dardo N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Presup., Informe De Evaluacion De Precio Refer., Invitacion, Documentos
Legales, Orden De Compra, Acta De Recepcion, Y Otros Doc. Adjuntos.
H.R.3896

Registro Del Pago A La Empresa Indemec S.R.L. Por La Adquisición De

Material Electrico Para Realizar Mantenimiento Electrico En Las Unidades
Educativas De Cliza Con Cargo A La.P. 21 0 007 Mantenimiento Y Refacción Importadora
De Infraestructura Unidades Educativas S/G Hoja De Ruta N°2832; Nacional de
30/07/2021 723 Solicitud De Inicio Del Proceso De Contratación, Especificaciones Técnicas 18,811.00 M ateriales
Electricos
N/A P P P P P P P N/A P ᵰ P N/A P P
Certificación Presupuestaria, Orden De Compra Nota De Entrega, Ingreso
Cochabamba SRL
Almacen Y Otros Docuentos De Respaldo Adj.

Registro Del Desmbolso A Empresa Unipersonal De Franz Gutierrez Mamani

Para La Adquisición De Material De Escritorio Para Los Participantes Del
Programa De Post Alfabetización Con Cargo A La A.P. 21 0 006 Programa
Gutierrez M amani
02/08/2021 728 De Post - Alfabetización Municipal; S/G Hoja De Ruta N°2580; Solicitud De 1,052.00
Franz N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Inicio De Proceso De Contratacion, Especificaciones Tecnicas, Orden De
Compra Y Otros Documentod De Respaldo Adjunto.

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Ulises Benjamin Gutierrez

Torrez Para La Adquisición De Diferentes Repuestos Para La Maquinaria
Pesada Del Gam De Cliza (Retro Randon, Cat 140 Motoniveladors, Toyota
Cha-350, Ud Trucks) Con Cargo A La A.P.34 0 004 Mantenimiento
Gutierrez Torres
02/08/2021 729 Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza; S/G Hoja De Ruta N°2800; 4,970.00
Ulisis Benjamin N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion, Especificaciones Tecnicas,
Cotizacion,Informe De Verificacion De Documentos, Orden De Compra Y
Otros Doc. Adjunto.

Registro Por La Rendición Y Reposición De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y Tesoreria- Lizeth
Veizaga Orellana, Para Gastos Menores De Diferentes Aperturas
Veizaga Orellana N/ N/ N/
03/08/2021 736 Programáticas, Segun Certificación, Solicitud, Informe De 3,515.00 N/A P N/A N/A N/A N/A P N/A P N/A P P
Lizeth
Rendición,Comprobantes De Caja Chica, Facturas, Entradas Y Salidas De A A A
Almacén, Doc. Adjunto, Con Hoja De
Ruta Nº3882.

Cancelacion A Franz Gutierrez Mamani Por La Compra De Material De

Escritorio Para La Felcv Con Cargo A La A.P. 33 0 080 Fortalecimiento A La
Felcv; Según Hoja De Ruta 4071, Especificaciones Técnicas, Cotización, Gutierrez M amani Pedido de M aterial de Almacenes sin
03/08/2021 739 Certificacion Presupuestaria, Orden De Compra, Acta De Recepcion, Nota 537.00
Franz N/A P P P P P P P N/A P P ⑫ N/A P P firma de quien Autoriza
De Entrega, Comprob. De Ingrreso Y Salida, Y Otros Documentos Adjunto

250
 Z3/4.10
Registro Del Desembolso A Miguel Alejandro Luizaga Zegarra Para La
Compra De Luminarias Led 80w Y Alambre De Cobre Para Ampliacion De
Alumbrado Publico Con Cargo A La A.P. 16 0 001; S/G Hoja De Ruta N°
Luizaga Zegarra
05/08/2021 750 4009; Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion, Especificaciones 11,800.00
M iguel alejandro N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Tecnicas, Orden De Compra Y Otros Adjunto.

Registro Del Desembolso A Ingenbieria Mnash Ltda. Para La Adquisición

De Empaquetadura (Repuesto) Para El Mantenimiento Y Reparación De
Autoclave De La Unidad Central De Esterilización Del Hospital De Cliza
Ingeneria M nash
23/08/2021 754 Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud, S/G Hoja De 2,070.00
LTDA
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Ruta N°4055; Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion,
Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro De Pago A Promisa S.A. Por La Adquisición De Repuestos, Uñas,

Seguros Y Pasadores Para El Cubo De La Pala Frontal Volvo Con Cargo A
Proveedora de
La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza; M aquinarias,
12/08/2021 767 Según H.R. 4074, Form.De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Orden De 3,546.00
Insumos y Servicios
N/A P P P P P P P N/A P P P N/A P P
Compra, Acta De Conformidad, Informe Y Otros Documentos Adjunto Promisa S.A.

Registro Del Desembolso A David Arispe Machado Para La Adquisición De

Una Bomba Sumergible De 7,5 Hp Para El Pozo De Riego De Poza Rancho
Con Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y Mejoramiento De Sistemas Arispe M achado
12/08/2021 768 De Riego; S/G Hoja De Ruta N°4064; Solicitud De Adquisicion, 19,488.00
David
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P N/A P P
Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Adj.

Registro De Pago A Franz Gutierrez Mamani Por La Adquisición De Material

Eléctrico (Pilas-Baterías) Para Los Diferentes Equipos Del Sector Salud Del
Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Gutierrez M amani
13/08/2021 785 Salud; Según Hoja De Ruta 4098, Solicitud, Cotización, Orden De Compra, 7,110.00
Franz N/A P P P P P ₰ P N/A P P P N/A P P
Ingreso Salida De Almacenes, Acta De Recepción, Informe De Conformidad
Y Otros Documentos Adjuntos.

Registro De Cancelación A David Arispe Machado Por La Adquisición De

1 Bomba Sumergible De 2 Hp Sumergible Para El Pozo De Riego De La
Comunidad De Villa Rosario Con Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y
Arispe M achado
18/08/2021 794 Mejoramiento De Sistemas De Riego; Según Hoja De Ruta 4171, Solicitud, 9,200.00
David
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Técnicas, Cotización, Orden De Compra, Ingreso Y Salida
De Almacenes, Nota De Entrega Y Otros Documentos Adjunto

Registro Del Desembolso A Seguritel S.R.L.Para La Adquisición De Toners

Y Tintas Para Impresoras De Diferentes Unidades Del Gobierno Autónomo
Municipal De Cliza De Cliza Con Cargo A Las A.P. Varios; S/G Hoja De Ruta
19/08/2021 800 N°4213: Solicitud De Inicio De Proceso De Contratacion, Especificaciones 3,795.00 Seguritel S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Tecnicas, Oreden De Compra Adj.

Registro Del Desembolso A Noel Freddy Rios Rivas Para La Adquisición

De Material De Limpieza Para La Desinfección Y Limpieza De Las Diferentes
Ares Y Oficinas Del Gobierno Autónomo Municipal De Cliza De Cliza Con Rios Rivas Noel
19/08/2021 801
Cargo A Las A.P. Varios; S/G Hoja De Ruta N°4212; Solicitud De Inicio De
2,246.00
Fredy
N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Proceso, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Talleres Villavicencio S.R.L.Por La Adquisicion

De Aceites Y Repuestos Para La Motoniveladora Caterpillar 140 K Del Gam
De Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y
Talleres
23/08/2021 810 Vehículos Gam Cliza; Según Hoja De Ruta 4131, Solicitud, Especificaciones 7,335.00
Villavivencio S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Tecnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Acta De Recepcion, Informe
De Conformidad, Y Otros Documentos Adjunto

251
 Z3/4.11
Registro De Cancelación A Maribel Nirze Gomez Choque Por La Compra De
Material De Escritorio Para Las Diferentes Áreas Y Oficinas Del Gam De
Cliza Con Cargo A Varias Aperturas ; Según Hoja De Ruta 4253, Solicitud, Gomez Choque
25/08/2021 811.1 Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Acta De 2,596.00
M aribel Nirze
N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Recepción, Informe De Recepción, Y Otros Documentos Adjunto.

Registro De Cancelación A Idack Luna Prada Por La Adquisición De

Material De Limpieza En General Para El Sector Salud Del Municipio De Cliza
Y Para El Programa Bono Juana Azurduy Con Cargo A Las A.P. 20 0 001
Funcionamiento Servicio Salud Y 20 0 013 Funcionamiento Programa
26/08/2021 822 Juana Azurduy; Segun H.R.5014, Solicitud, Esp, Técnicas, Cotización, 27,954.32 Luna Prada Idack P P P P P P ₰ P P P P P P P P
Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, Acta De Recepción, Ingreso Y
Salida De Almacenes Y Otros Doc. Adjunto

Registro De Cancelación A David Arispe Machado Por La Adquisición De

Una Bomba Sumergible De 7.,5 Hp Para El Pozo De Riego De La Comunidad
De San Marcos Con Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y
Mejoramiento De Sistemas De Riego; Según Hoja De Ruta 4368, Solicitud, Arispe M achado
30/08/2021 828 Especificaciones Técnicas, Precio Referencial, Orden De Compra, Nota De 19,488.00
David
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P N/A P P
Entrega, Acata De Recepción, Ingreso Y Salida De Almacenes, Acta D
Entrega A Los Beneficiarios Y Otros Documentos Adjuntos.

Registro De Cancelacion A Dardo Fernandez Guzman Por La Adquisición

De Material Eléctrico Para Realizar El Cableado De Postes De Energía
Electrica Del Automático Del Pozo De Agua Potable Ubicado En Las
Circunvalación, Detrás Del Cementerio General Y De La Planta De Aguas Ex
Fernandez Guzman
30/08/2021 830 Playa De Ganado Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 11 0 002 19,996.00
Dardo N/A P P P P P ₰ P N/A P P P N/A P P
Mantenimiento Y Ampliación Red Agua Potable Y Alcantarillado Sanitario
Cliza; Según Hoja De Ruta 4382, Formulario De Solicitud, Y Otros
Documentos Adj.

Registro De Cancelación A Noel Freddy Rios Riva Por La Compra De

Material De Limpieza Para La Felcv Del Municipio De Cliza Con Cargo A La
A.P. 33 0 080 Fortalecimiento A La Felcv ; Según Hoja De Ruta 4386, N/
Rios Rivas Noel
30/08/2021 832 Solicitud, Especificaciones Técnicas, Certificación Presupuestaria, 695.00
Fredy
N/A P P P P P ₰ N/A P P P N/A P P
Cotización, Orden De Compra, Nota De Entrega, Acta De Recepción Y Otros A
Documentos Adjuntos

Registro De Cancelación A Sociedad Comercial E Industrial Hansa Limitada

Por La Adquisición De Repuestos (Bomba) Para El Carro Basurero Con
Placa 2297-Dla Del Gam Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Sociedad Comercial
02/09/2021 846 Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza ; Según Hoja De Ruta 4270, 2,150.00 e Industrial Hansa N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Solicitud, Especificaciones Técnicas, Cotización, Orden De Compra, Nota Limitada
De Entrega, Acta De Recepción, Informe De Recepción, Y Otros
Documentos Adjunto

Registro De Cancelación Por La Adquisición De Botiquin Para Toma De

Muestras Para El Servicio De Laboratorio Del Hospital Materno Infantil San
Juan De Dios Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 002 Equipamiento Sector
Suarez Aranibar
06/09/2021 853 Salud; Según Hoja De Ruta 4491, Solicitud, Cotización, Orden De Compra, 600.00
Gabriela N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Nota De Entrega, Acta De Recepción, Informe De Conformidad, Pedido De
Material Y Otros Documentos Adjunto

Registro De Cancelación A Noel Freddy Rios Rivas Por La Adquisición De

Material De Escritorio Para La Felcc Del Municipio De Cliza Con Cargo A La
A.P. 33 0 002 Apoyo Funcionamiento De Seguridad Ciudadana; Según Hoja
Rios Rivas Noel incorrecta transcripción literal en la
06/09/2021 861 De Ruta 4437, Solicitud, Especificaciones Técnicas, Cotización, Orden De
Compra, Nota De Entrega, Acta De Recepción, Y Otros Documentos
1,558.50
Fredy N/A P P P P P ₰ P N/A s P P P P P factura
Adjunto

252
 Z3/4.12
Registro De Cancelación A Carmen Ximena Lopez Montaño Por La
Adquisición De Repuesto ( Bomba De Agua) Para La El Carro Cisterna Del
Gam De Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria
Pesada Y Vehículos Gam Cliza ; Según Hoja De Ruta 4587, Solicitud, Lopez M ontaño
10/09/2021 867
Especificaciones Técnicas, Cotización Orden De Compra, Nota De Entrega,
1,900.00
Carmen Ximena N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Acta De Recepcion, Informe De Conformidad Y Otros Documentos
Adjunto.

Registro Del Desmbolso A Dislab Importaciones S.R.L. Para La Adquisición

De Material De Bioseguridad Para La Policia Boliviana Del Municipio De
Cliza Con Cargo A La A.P. 33 0 002 Apoyo Funcionamiento De Seguridad M edina M aleca
24/09/2021 914 Ciudadana ; Segun Hoja De Ruta N° 4840; Formulario De Solicitud, 1,665.00
Jacob Israel
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y Otros Adjunto.

Registro De Cancelacion A Mirco Deter Perez Maceda Por La Adquisición

De Repuestos Y Servicio Mecánico Para Mantenimiento Y Reparación Del
Vehículo Toyota Hilux Color Blanco/Verde Con Placa 3454 Gzy De La Policía
Con Cargo A La A.P. 33 0 001 Programa De Seguridad Ciudadana; Segun Perez M aceda
27/09/2021 921 Solicitud, Cotizacion, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y 762.00
Dexter
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Servicio, Nota De Entrega, Acta De Recepcion Y Conformidad, Informe, Y
Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelación A Alvaro Delgadillo Franco Por La Adquisición De

Materiales De Escritorio, Papeles Y Otros Para El Sector Salud Del
Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio
Salud, 20 008 Funcionamiento Unidad De Zoonosis, 20 0 012
Delgadillo Franco
28/09/2021 922 Funcionamiento Programa Mi Salud, 20 0 013 Funcionamiento Programa 8,620.00
Alvaro N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Juana Azurduy;Segun H.R.4808, Solicitud, Orden De Compra, Nota De
Entrega, Informe Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelación A Rene Fernando Rojas Rios Por La Adquisición

De Repuestos Y Lubricantes (Aceites Para Motor Diésel Y Filtros De
Aceites) Para Mantenimiento De La Volqueta Ivec, Volkswagen,
Retroexcavadora, Camioneta C03, Hilux Azul Y Camioneta C4 Con Cargo A Rojas Rios Rene
29/09/2021 926 La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza; 358.00
Fernando N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Segun H.R. 4847, Solicitud Y Otros D, Esp.Técnicas, Cotización, Orden De
Compra, Nota De Entrega, Acta De Recepción, Informe,Doc Adjunto

Registro De Cancelación A Talleres Villavicencio S.R.L. Por La Adquisición

De Repuestos Y Servicio De Mantenimiento Y Reparación De La Amman
Vibro Compactadora Del Gam Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 004
Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza; Según H.R.4846, Talleres
29/09/2021 927 Solicitud Del Resp. De Transporte, Especificaciones Técnicas, Cotización, 954.00
Villavivencio S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Orden De Compra Y Servicio, Nota De Entrega, Acta De Conformidad,
Informes De Recepción Y Conformidad Y Otros Doc. Adjunto

Registro De Cancelacion A Oscar Sanchez Blanco Por La Adquisición De

Repuestos Y Servicio De Mecánico Para El Mantenimiento Y Reparación De
Los Vehículos Toyota Hilux Placa 3153-Ltr, Toyota Hilux Color Azul Placa
2613-Aap Y Toyota Ipsum Placa 5159-Fdv Del Gam De Cliza Con Cargo A
Sanchez Blanco
30/09/2021 934 La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza; 2,848.00
Oscar
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Según H.R.4898, Solicitud, Esp.Técnicas Cotización, Orden De Compra Y
Servicio,Nota De Entrega,Acta De Conformidad, Informe, Y Otros Doc. Adj.

253
 Z3/4.13

Registro Del Desembolso A Maribel Calderon Flores Por La Adquisición De

Repuestos (1 Disco De 1 Tera Y Una Fuente De Poder) Para Director De
Planificación Y Medio Ambiente Y Topografo Con Cargo A La A.P. 34 0 009
Calderon Flores
04/10/2021 941 Mantenimiento Y Reparación De Equipos De Oficina Y Muebles; Segun 1,582.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Hoja De Ruta N° 4949; Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, M aribe
Orden De Compra, Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Dardo Fernandez Guzmán Por La Adquisición

De Material Eléctrico Para Realizar El Mantenimiento De Alumbrado Publico
En Diferentes Comunidades Del Municipio Con Cargo A La A.P. 16 0 001
Mantenimiento Y Mejoramiento Alumbrado Público Municipal;Según Hoja
Fernandez Guzman
04/10/2021 944 De Ruta 4961, Solicitud, Espec. Técnicas, Certificación Presupuestaria, 19,964.00
Dardo N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Cotización, Orden De Compra, Nota De Entrega, Informe De Recepción Y
Otros Documentos Adjuntos.

Registro Del Desembolso A Raul Angel Claros Rojas Por La Adquisición De

Repuestos Y Accesorios, Mantenimiento Y Reparación De Motocicletas Del
Programa Chagas Y Centro De Salud Ucureña Del Municipio De Cliza Con
Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud, 20 0 014
Claros Rojas Raul
06/10/2021 959 Funcionamiento Programa Chagas; Según Hoja De Ruta N° 5005; 1,760.00
Angel N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Formulario De Solicitud, Espec. Técnicas, Formulario Propuesta Económica,
Orden De Compra Y De Servicio, Nota De Entrega, Acta De Conformidad Y
Otros Adj.

Registro De Cancelacion A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisición De Material Deportivo Para El Campeonato Departamental De
Intermunicipios Integración De La Juventud, Cochabamba Fuente Del
Desarrollo Deportivo Con Cargo A La A.P. 22 0 012 Juegos Deportivos M orales Flores
11/10/2021 976 Intermunicipios Cochabamba; Segun H.R.5135, Solicitud, Convocatoria, 15,420.00
Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Esp.Técnicas, Cotización, Orden De Compra, Nota De Entrega, Infrome,
Lista De Participantes, Actas De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro Por La Rendición Y Reposicion De Caja Chica Que Fue

Administrada Por La Responsable De Presupuestos Y Tesoreria, Lizeth
Veizaga Orellana Para Gastos Menores Segun Certificacion, Solicitud,
Veizaga Orellana N/ N/ N/
11/10/2021 980 Informe De Rendición, Comprobantes De Caja Chica Facturas, Recibos, Y/O 1,542.00
Lizeth N/A P N/A P N/A N/A P N/A P N/A P P
Entradas Y Salidas De Almacenes Adjunto, Con Hoja De Ruta Nº 5115/2021 A A A

Registro Del Desembolso A David Arispe Machado Por La Adquisición De

Una Bomba Sumergible De 5.5 Hp Para El Pozo De Riego Lote Soria Con
Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y Mejoramiento De Sistemas De
Arispe M achado
18/10/2021 1001 Riego;Segun Hoja De Ruta N° 5179; Formulario De Solicitud, 17,594.40
David N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Técnicas, Proforma, Orden De Compra, Nota De Entrega,
Acta De Recepción, Acta De Entrega A Los Beneficiarios Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Mirco Dexter Perez Maceda Por El Servicio

Mecánico Y Compra De Repuestos Para El Mantenimiento Y Reparación De
La Maquinaria Pesada Volqueta Volkswagen Con Placa 2297-Dku Del Gam
De Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y
Sarmiento Ferrufino
21/10/2021 1009 Vehículos Gam Cliza; Segun Hoja De Ruta 5312, Solicitud, Cotización, Esp. 1,500.00
Jhony Gilber N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Técnicas, Orden De Compra Y Servicio, Nota De Entrega, Acta De
Conformidad, Informe Y Otros Doc Adjunto

254
 Z3/4.14
Registro Del Desembolso A Juan Jose Mariscal Zambrana Por La
Adquisición De Repuestos Para El Mantto De Sillas Giratorias De La Jefa De
Ingresos, Responsable De Ingresos Municipales, Responsable De
Transporte, Jefe De Recursos Humanos, Jefe De Planificación, Supervisor
M ariscal Zambrana
21/10/2021 1011 De Obras I, Alcalde Del Gam De Cliza Con Cargo A La A.P.34 0 009 Mantto 1,750.00
Juan Jose N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Y Rep. De Equipos De Oficina Y Muebles: S/G Hoja De Ruta N° 5316;
Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y
Otros Adj.

Registro De Cancelación A David Arispe Machado Por La Adquisición De

Una Bomba Sumergible De 5.5 Hp Para El Pozo De Riego Villa Surumi Con
Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y Mejoramiento De Sistemas De
Arispe M achado
22/10/2021 1023 Riego; Según Hoja De Ruta 5345, Solicitud, Espec. Técnicas, Cotización, 17,695.00
David
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Orden De Compra, Nota De Entrega, Informe, Acta De Entrega A La
Comunidad Y Otros Docuemntos Adjunto

Registro De Cancelación A La Empresa Ingeneria Mnash Ltda Por La

Adquisición De Focos Led Y Servicio De Instalación Del Nuevo Sistema De
Iluminación En La Lampara Cíalitica Del Quirófano Del Hospital De Cliza
Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio Salud; Segun Hoja
Ingeneria M nash
25/10/2021 1028 De Ruta 5354, Solicitud, Cotización, Esp, Tecnicas, Orden De Compra, Nota 5,400.00
LTDA N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Entrega, Ingreso Y Salida De Almacen, Acta De Entrega,Acta De
Conformidad; Y Otros Doc Adjunto

Registro Del Desembolso A Reynaldo Calle Cordero Por La Adquisición De

Utensilios De Cocina Para Equipamiento Del Servicio De Cocina Del
Hospital Materno Infantil San Juan De Dios Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0
Calle Cordero
28/10/2021 1040 002 Equipamiento Sector Salud; Segun Hoja De Ruta N° 5408; Formulario De 10,917.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion Presupuestaria, Orden De Reinaldo
Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion A Dislab Importaciones S.R.L. Por La Adquisición

De Basureros Y Contenedores Finales De Residuos Sólidos Para El Sector
Salud Del Municipio De Cliza Para Dar Cumplimiento A Las Normativas De
Bioseguridad Y Evitar El Contagio De Coronavirus En Los Establecidos De
Disslab
13/12/2021 1043.2 Salud Con Cargo A La A.P. 20 0 150 Prevención Control Y Atención Del 8,682.08
Importaciones S.R.L N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Coronavirus; Segun Hoja De Ruta 5446, Solicitud, Esp. Tecnicas,
Cotizacion, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, Y Otros Doc
Adjunto

Registro De Cancelacion A Dislab Importaciones S.R.L. Por La Adquisición

De Basureros Y Contenedores Finales De Residuos Sólidos Para El Sector
Salud Del Municipio De Cliza Para Dar Cumplimiento A Las Normativas De
Bioseguridad Y Evitar El Contagio De Coronavirus En Los Establecidos De
Disslab
13/12/2021 1043.3 Salud Con Cargo A La A.P. 20 0 150 Prevención Control Y Atención Del 2,292.92
Importaciones S.R.L N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Coronavirus; Segun Hoja De Ruta 5446, Solicitud, Esp. Tecnicas,
Cotizacion, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, Y Otros Doc
Adjunto

Registro De Cancelación A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisición De Material Deportivo (Short, Polera Y Medias Deportivas)
Para El Torneo Nacional De Futsal De Selecciones Municipales Damas Y
M orales Flores
28/10/2021 1044 Varones Con Cargo A La A.P. 22 0 010 Funcionamiento Escuela Municipal 3,860.00
Rudy N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Futsal; Segun Hoja De Ruta5292, Solicitud, Esp. Técnicas, Orden De
Compra, Nota De Entrega,Actas De Recepción, Convocatoria Y Otros Doc
Adjunto

255
 Z3/4.15

Registro De Cancelación A David Arispe Machado Por La Adquisición De 1

Bomba Sumergible De 7.5 Hp Para El Pozo De Riego Capilla Aporca 2 Del
Municipio De Cliza Con Cargo A Al A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y
Mejoramiento De Sistemas De Riego;Segun Hoja De Ruta 5503, Solicitud, Arispe M achado
03/11/2021 1073 Especificaciones Técnicas, Cotización, Orden De Compra, Nota De Entrega, 19,488.00
David N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Informe De Conformidad, Acta De Entrega A Beneficiarios Y Otros Doc.
Adjunto

Registro De Cancelación A Fadiprol S.R.L. Por La Adquisición De Material

De Limpieza Y Desinfección (Lavandinas) Para El Sector Salud Del
Municipio De Cliza Con Cargo A Las A.P. 20 0 001 Funcionamiento Servicio
03/11/2021 1085.1 Salud ; Segun Hoja De Ruta 5513, Solicitud, Esp. Técnicas, Orden De 3,724.60 Fadiprol S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Compra, Nota De Entrega Y Otros Doc Adujnto

Registro De Cancelación A Fadiprol S.R.L. Por La Adquisición De Material

De Limpieza Y Desinfección (Lavandinas) Para El Sector Salud Del
Municipio De Cliza Con Cargo A Las A.P. 20 0 150 Prevención Control Y
03/11/2021 1085.2 Atención Del Coronavirus; Según Hoja De Ruta 5513, Solicitud, Esp. 4,415.40 Fadiprol S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Técnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelación A La Empresa Dislab Importaciones S.R.L Por La

Adquisición De Instrumental Y Equipo Medico Para El Servicio De
Odontología Del Hospital De Cliza Y El Bus Odontologo Con Cargo A La Dislab
04/11/2021 1087 A.P. 20 0 002 Equipamiento Sector Salud De Acuerdo A Solicitud, Esp. 4,020.00 Importaciones N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Tecnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Entradas Y Salidas De S.R.L.
Almacenes, Y Otros Documentos Adjuntos Según Hoja De Ruta 5508/2021

Registro Del Desembolso A Pablo Rodrigo Deheza Rabines Por La

Adquisición De 100 Ecobolsas Para La Entrega De Incentivos En Las Ferias
Del Trueque Ambiental Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 13 0
Deheza Rabines
04/11/2021 1093 003 Preservación Y Control Del Medio Ambiente; Segun Hoja De Ruta N° 2,600.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
5553; Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion Pablo Rodrigo
Presupuestaria, Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Imprime S.R.L. Por La Adquisición De Tintas Y

Toners Para Las Diferentes Unidades Del Gobierno Autónomo Municipal
De Cliza Con Cargo A A.P. 0 0 001, 23 0 001, 23 0 002, 26 0 003, Y 34 0 005 ;
04/11/2021 1097
Según Hoja De Ruta 5565, Solicitud, Especificaciones Técnicas, Orden De
1,840.00 Imprime S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Compra, Cotización, Nota De Entrega, Informe, Y Otros Doc Adjunto

Registro Del Desembolso A Claudia Rodriguez Morales Por La Adquisición

De Material De Escritorio ( Sobres Manilas Y Archivadores Con Palanca)
Para El Sector Salud Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001
Rodriguez M orales
09/11/2021 1100 Funcionamiento Servicio Salud; Segun Hoja De Ruta N° 5580; Formulario 6,699.20
Claudia N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion Presupuestaria, Orden
De Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion Al Señor Juan Jose Ovando Suyo Por El

Mantenimiento Y Reparación De 3 Desmalladoras Y Adquisicion De
Repuestos Para Mantenimiento De Áreas Verdes, Unidades Educativas Y
Plazas Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 13 0 001 Mantenimiento
Ovando Suyo Juan
05/11/2021 1102 Áreas Verdes Y Deforestación Municipal; Segun H.R. 5532, Solicitud, 465.00
Jose
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Cotización, Esp, Tecnicas, Orden De Compra Y Servicio,Informe Nota De
Entrega, Ingreso Y Salida De Almacen, Acta De Entrega, Acta De
Conformidad, Y Otros Doc Adjunto

256
 Z3/4.16

Registro Del Desembolso A Fadiprol S.R.L. La Compra De De Material De

Bioseguridad Y Material De Limpieza Para El Funcionamiento Del Cete Con
Cargo A La A.P. 21 0 003 Funcionamiento Centro De Estimulación Temprana
08/11/2021 1103 "Emanuel" ;Segun Hoja De Ruta N° 5577; Formulario De Solicitud, 1,045.00 Fadiprol S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra, Ingreso Y Salida De
Almacenes Y Otros Adj.

Registro Del Desembolso A Rosario Isabel Vidaurrerocabado Por La

Compra De Material Educacional Para La Estimulación Temprana En Niñas Y
Niños Den Centro Del Cete Con Cargo A La A.P. 21 0 003 Funcionamiento
Vidaurre Rocabado
08/11/2021 1104 Centro De Estimulación Temprana "Emanuel; Segun Hoja De Ruta N° 5432; 1,325.00
Rosario Isabel
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra,
Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro Del Desembolso A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisición De Material Deportivo (Busos, Poleras Y Shorts) Para El
Campeonato Departamental De Circuito De Atletismo Cross Country Con
Cargo A La A.P. 22 0 001 Fomento Y Promoción Del Deporte; Según Hoja M orales Flores
09/11/2021 1112
De Ruta N° 5426; Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas,
7,095.00
Rudy Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Certificacion, Orden De Compra, Actas De Entrega, Factura, Ingreso Y
Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro Del Desembolso A Dieter Sandro Argote Sanjines Por La

Adquisición De Repuestos Y Contratación De Servicios Para
Mantenimiento Correctivo De Los Equipos Ontológicos De La Ambulancia,
Bus Odontológico Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Argote Sanjines
09/11/2021 1114 Funcionamiento Servicio Salud; Segun Hoja De Ruta N° 5620; Formulario 1,940.00
Dieter Sandro N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y/O Servicio,
Informe De Conformidad, Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro Del Desembolso A Gimena Fuentes Terrazas Por La Adquisición

De Material De Escritorio Para El Centro De Estimulación Temprana Emanuel
Con Cargo A La A.P. 21 0 003 Funcionamiento Centro De Estimulación
Fuentes Terrazas
09/11/2021 1115 Temprana "Emanuel; Segun Hoja De Ruta N°5613; Formulario De Solicitud, 695.90
Gimena N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Especificaciones Tecnicas, Cotizacion, Orden De Compra Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion A Oscar Alvarez Torrico Por La Adquisición De

Accesorios Eléctricos (Cables Tubos, Grapas, Tarugos, Y Otros) Para La
Instalación De Red Local E Internet En El Bloque Nuevo Del Hospital
Materno Infantil San Juan De Dios Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Alvarez Torrico
09/11/2021 1119
Funcionamiento Servicio Salud; Segun Hoja De Ruta 5527, Solicitud, Esp.
2,819.50
Oscar N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Tecnicas. Orden De Compra, Infome, Nota De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelacion A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisición De Material Deportivo De Entrenamiento Para Fomento Y
Fortalecimiento Deportivo En La Escuela Municipal De Futbol Del
Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 22 0 009 Funcionamiento Escuela M orales Flores
09/11/2021 1124 Municipal De Futbol;Segun Hoja De Ruta 5077, Solicitud, Esp. Tecnicas, 15,105.00
Rudy Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, Acta De Entrega Y Otros Doc
Adjunto

Registro Del Desembolso A Cibeles Mirtha Miralles Iporre Por La

Adquisición De 80 Bebetodos Metálicos Para La Entrega De Incentivos A
Todas Las Personas Que Participen En Las Ferias Del Trueque Ambiental
Cibeles M irtha
10/11/2021 1132 Con Cargo A La A.P. 13 0 003 Preservación Y Control Del Medio Ambiente; 3,840.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Segun Hoja De Ruta N°5615; Formulario De Solicitud, Especificaciones M irrales Iporre
Tecnicas, Certificacion Presupuestaria, Orden De Compra Y Otros Adj.

257
 Z3/4.17
Registro Del Desembolso A Dardo Fernandez Guzman Por La Adquisición
De Luminarias Y Material Eléctrico Para Realizar Trabajos En Cableado E
Iluminación En La Cancha Municipal De Futbol 8 Gualberto Villarroel Con
Cargo A La A.P. 22 0 002 Mantenimiento Y Mejoramiento Infraestructura Fernandez Guzman
11/11/2021 1140 Deportiva Cliza; Segun Hoja De Ruta N° 5700; Formulario De Solicitud, 16,610.00
Dardo N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Tecnicas, Certificacion Presupuestaria, Orden De Compra
Y Otros Adj.

Registro De Cancelación Al Señor Noel Freddy Rios Rivas Por La

Adquisición De Material De Limpieza E Higiene Para El Personal De Aseo Y
Recolección De Residuos Sólidos Con Cargo A La A.P. 14 0 001 Aseo Y
Rios Rivas Noel
11/11/2021 1146 Recolección De Residuos Sólidos, Segun Hoja De Ruta 5738, Solicitud, 2,971.00
Fredy
N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Cotización, Esp, Tecnicas, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega,
Ingreso A Almacén, Y Otros Doc Adjunto

Registro de cancelación al señor Oscar Luis Soto Ferrel, por la adquisición

de repuestos y mantenimiento tecnico de las fotocopiadoras KONICA Soto Ferrel Oscar
11/11/2021 1150 MINOLTA (secretaria y dirección de finanzas). 1,050.00
Luis
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P

Registro De Cancelacion A Hurtado Peredo Medical & Instrument Srl Hp

Medical Srl Por La Adquisición De 6 Glucometros Completos Para Los
Puestos Y Centros De Salud Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 Hurtado Peredo
15/11/2021 1167 0 002 Equipamiento Sector Salud; Srgun Hoja De Ruta 6316, Solicitud, Esp. 1,670.40 M edical & N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Tecnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Informe Y Otros Doc Instrument S.R.L.
Adjunto

Registro De Cancelacion Al Señor Dardo Fernandez Guzman Por La

Adquisición De Material Eléctrico - Cable De Mano Flexible Para Realizar
Cambio De Las Conexiones Eléctricas Subterráneas En La Plaza Principal 21
De Septiembre Con Cargo A La A.P. 17 0 001 Mantenimiento Plaza Principal Arispe Escobar
15/11/2021 1174 21 De Septiembre, Según Hoja De Ruta 5825, Solicitud, Cotización, Esp, 1,992.00
Rene Limberdt N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Técnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De
Almacén, Acta De Entrega; Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelacion A Miguel Alejandro Luizaga Zegarra Por La

Adquisición De Luminarias Led Para El Mejoramiento De De Alumbrado
Publico De La Comunidad De Por Venir Con Cargo A La A.P. 16 0 001
Luizaga Zegarra
15/11/2021 1175 Mantenimiento Y Mejoramiento Alumbrado Público Municipal; Segun Hoja 17,400.00
M iguel alejandro
N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
De Ruta 5791, Solicitud, Esp. Tecnicas, Cotizacion, Orden De Compra,
Informe, Nota De Entrega, Acta De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro Por La Cancelacion A La Sra Sandra Anglada Vargas Por La

Adquisicion De Material Escolar Para El 1er Concurso De Composición De
Poesía En Lengua Quechua, Con Cargo A La Apertura Programática 21 0
001 Funcionamiento De Educación, De Acuerdo A Solicitud, Anglada Vargas
15/11/2021 1186
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Entradas Y/O Salidas De
1,464.00
Sandra N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos Con Hoja De Ruta 5864/2021

Registro De Cancelacion A Dardo Fernandez Guzman Por La Adquisicion

De Material Eléctrico (Alambres, Accesorios,Pantallas, Luces Y Otros) Para
Mejoramiento Y Mantenimiento Del Alumbrado Publico En El Municipio,
Con Cargo A La Apertura Programática 16 0 001 Mantenimiento Y
Fernandez Guzman
15/11/2021 1187 Mejoramiento Alumbrado Público Municipal, Segun Hoja De Ruta 5857, 49,496.00
Dardo P P P P P P P P P P P N/A P P P
Solicitud, Esp. Técnicas, Cotización, Form 110, Orden De Compra, Informe
Nota De Entrega, Acta De Recepción, Formulario 500 Y Otros Doc.Adj.

258
 Z3/4.18
Registro Del Desembolso A Marcial Paniagua Velarde Por La Adquisicion
De Repuestos Y Servicio De Mantenimiento Para Las 5 Ambulancias Del
Sector Salud Del Municipio De Cliza, Con Cargo A La Apertura
Panigua Velarde
15/11/2021 1191 Programatica 20 0 001, Segun Hoja De Ruta N° 5807; Formulario De 1,794.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Orden De Compra Y/O Servicio, M arcial
Informe De Conformidad, Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion A La Empresa Fadiprol S.R.L. Por La Adquisicion

De Material De Limpieza Para El Gam De Cliza, Con Cargo A La Apertura
Programática 00 0 001 Funcionamiento Organo Ejecutivo, Segun Hoja De
15/11/2021 1198 Ruta 5752, Solicitud, Cotizacion, Esp, Técnicas, Orden De Compra, Nota De 4,418.00 Fadripol S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Entrega, Ingreso A Almacén Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelación A Reinaldo Calle Cordero Por La Adquisicion De

Utencilios De Cocina Para El Funcionamiento Del Centro De Estimulación
Temprana Emanuel, Con Cargo A La A.P. 21 0 003 Funcionamiento Centro
Calle Cordero
15/11/2021 1201 De Estimulación Temprana "Emanuel, Según Hoja De Ruta 5872, Solicitud, 1,355.00
Reinaldo N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Esp. Tecnicass, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, Acta De
Entrega Y Otros Doc. Adj.

Registro Del Desembolso A Katty Roxana Lilia Guzman Por La Adquisición

De Instrumental Menor Medico - Quirúrgico Para Los Establecimientos De
Salud Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 002 Equipamiento
Guzman Quiroga
15/11/2021 1203 Sector Salud;Según Hoja De Ruta N° 5838; Formulario De Solicitud, 15,586.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Tecnicas, Certificacion, Orden De Compra, Actas De Katyy Roxana Lilia
Entrega, Factura, Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Sandra Anglada Vargas Por La Adquisición De

Material De Escritorio Para Las Diferentes Direcciones Con Cargo A La A.P.
00 0 001 Funcionamiento Organo Ejecutivo, Según Hoja De Ruta 5767, Anglada Vargas
15/11/2021 1207 Solicitud, Esp. Tecnicas, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega, 3,666.00
Sandra N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Ingreso A Almacenes, Y Otros Documentos Adj.

Registro De Cancelacion A Sandra Anglada Vargas Por La Adquisición De

Material Recreativo (Tablero De Ajedrez, Tablero Mural Y Reloj De Ajedrez)
De Entrenamiento Para Fomento Y Fortaleciendo Deportivo De La Escuela
Municipal De Ajedrez Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 22 0 005 Anglada Vargas
15/11/2021 1210 Funcionamiento Escuela Municipal De Ajedrez ; Seg. H.R. 5734, Solicitud, 5,745.00
Sandra N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Esp. Tecnicas, Orden De Compra, Informe, Nota De Entrega Y Otros Doc
Adjunto

Registro De Cancelación A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisición De Material Deportivo De Entrenamiento Para Fomento Y
Fortalecimiento Deportivo Para La Escuela Municipal De Karate Del
M orales Flores
15/11/2021 1211 Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 22 0 008 Funcionamiento Escuela 3,360.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Municipal De Karate; Según Hoja De Ruta 5680, Solicitud, Esp. Técnicas, Rudy Alberto
Orden De Compra, Cotización, Nota De Entrega, Y Otros Doc Adjunto

Registro Del Desembolso A Franco S.R.L. Por La Adquisición De Material

Deportivo (Balones, Ponchillos, Tensores, Aros Y Otros) De Entrenamiento
Para Fomento Y Fortalecimiento Deportivo De La Escuela Municipal De
Basquet Del Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 22 0 007
15/11/2021 1212 Funcionamiento Escuela Municipal De Basquet;Según Hoja De Ruta N° 10,622.00 Franzco S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
5679; Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion,
Orden De Compra, Actas De Entrega, Factura, Ingreso Y Salida De
Almacenes Y Otros Adj.

259
 Z3/4.19

Registro De Cancelación A Ana Cristina Cordova Gómez Por La

Adquisición De Pintura Latex Y Pintura Sintético Para El Repintado De La
Unidades Educativas Huasa Calle, Juan Guerra, Nacional Ucureña,
Tackoloma, Simón Bolívar, Juan De Dios Balderrama Con Cargo A La A.P.
15/11/2021 1213 21 0 007 Mantenimiento Y Refacción De Infraestructura Unidades 15,610.00 Franzco S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Educativas; Segun Hoja De Ruta 5302, Solicitud, Esp. Tecnicas,Cotización,
Orden De Compra,Nota De Entrega, Informe, Actas De Entrega A Las
U.Educativas Y Otros Doc Adj

Registro De Cancelacion A Maribel Calderon Flores Por La Adquisicion De

Repuestos Y Accesorios Para Equipos De Computación Con Cargo A La
A.P. 34 0 009 Mantenimiento Y Reparación De Equipos De Oficina Y
Calderon Flores
15/11/2021 1215 Muebles Según Hoja De Ruta 5860, Solicitud, Esp. Tecnicas, Cotizacion, 4,720.00
M aribel N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Orden De Compra, Informe, Nota De Netrega Y Otros Doc. Adj..

Registro Del Desembolso Am Dardo Fernandez Guzman Por La Adquisición

De Material Eléctrico Para El Mantenimiento De Las Luminarias Dentro Del
Mercado Central De Cliza Con Cargo A La A.P. 28 0 002 Mejoramiento Y
Refacción Mercado Central Cliza; Según Hoja De Ruta N° 5882; Formulario Fernandez Guzman
16/11/2021 1222
De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion, Orden De Compra,
2,746.00
Dardo N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Actas De Entrega, Factura, Ingreso Y Salida De Almacenes Y Otros Adj.

Registro Por La Cancelación Al Señor Dennis David Cespedes Guzman Por

La Adquiscion De Herramientas, Equipos, Material Eléctrico Y Repuestos
Accesorios Para Los Telecentros Educativos Del Municipio De Cliza Con
Cargo A La A.P. 21 0 012 Funcionamiento Telecentro, De Acuerdo A Cespedes Guzman
16/11/2021 1235
Solicitud, Certificación Presupuestaria, Orden De Compra Y Otros
850.00
Deniis David N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Documentos Adjuntos, Según Hoja De Tuta5881/2021

Registro De Cancelación A Ana Cristina Cordova Gomez Por La

Adquisicion De Material De Construcción (Cemento Y Otros) Para Realizar
Trabajos De Ampliación De Red De Alcantarillado Sanitario En La
Comunidad De Villa Surumi , Banda Abajo Con Cargo A La A.P. 11 0 002
Mantenimiento Y Ampliación Red Agua Potable Y Alcantarillado Sanitario Cordova Gomez
17/11/2021 1244 Cliza, De Acuerdo A Solicitud, Esp. Tecnicas, Cotizacion,Orden De Compra, 600.00
Ana Cristina
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Entras Y/O Salidas De Almacenes,Y Otros Documentos Adjuntos Según
Hoja De Ruta 5897/2021

Registro De Cancelación A Ingenieria Mnash Ltda Por La Adquisicion De

Repuestos, Accesorios Y Contratación De Mantenimiento Preventivo Y
Correctivo De Los Equipos Médicos Y De Laboratorio Del Hospital
Materno Infantil San Juan De Dios Cliza Con Cargo A La A.P. 20 0 001 Ingeneria M nash
18/11/2021 1253 Funcionamiento Servicio Salud De Acuerdo A Solicitud, Certificación 9,830.51
LTDA N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Presupuestaria, Ingreso Y/O Salidas De Almacenes, Factura Y Otros
Documentos Adjuntos Según Hoja De Ruta 5836/2021

Registro De Cancelación A Grober Perez Diaz Por La Adquisicion De

Repuestos Y Servicio De Mantenimiento Y Reparación Preventiva De
Sillones Ontológicos Del Sector Salud Con Cargo A A.P. 20 0 001, De
Acuerdo A Hoja De Ruta 5835, Solicitud, Certificación Presupuestaria,
18/11/2021 1254 Orden De Compra Y/O Servicio, Entrada Y Salidas De Almacenes, Informe 4,380.00 Perez Diaz Grover N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Conformidad Y Otros Doc Ad. Documento Ajunto

260
 Z3/4.20
Registro De Cancelacion A Danny Robert Nogales Copa Por La
Adquisicion De Dos Bombas Sumergibles De 7.5 Hp Y Dos Bombas
Sumergibles De 4 Hp Para Pozos De Riego Para Las Comunidades De Lote
Araoz, Poza Rancho Zona Este, Calle Camacho Y Mosoj Rancho A Del
Nogales Copa
19/11/2021 1269 Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 12 0 001 Mantenimiento Y 41,200.00 P P P P P P ₰ P P P P N/A P P P
Mejoramiento De Sistemas De Riego; Segun Hoja De Ruta 6364, Solicitud, Danny Robert
Cotizacion, Esp. Tecnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, Acta De
Recepcion, Form 500 Y Otros Doc Adjunto

Registro Del Desembolso A Mirco Dexter Perez Maceda Por La Adquisicion

De Repuestos Y Servicio De Mantenimiento Y Reparación Correctivo De La
Bomba De Agua De La Maquinaria Pesada Motoniveladora 140k Caterpillar
Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Perez M aceda
19/11/2021 1271 Vehículos Gam Cliza; Segun Hoja De Ruta N°5985; Formulario De Solicitud, 520.00
Dexter
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Tecnicas, Certificacion, Orden De Compra Y/O Servicio,
Acta De Conformidad Y Otros Adj.

Registro De Cancelacion A Mirco Dexter Perez Maceda Por La Adquisicion

De Repuestos Y Servicio De Mantenimiento Y Reparación Correctivo De La
Camioneta Azul Hilux 03 Con Placa 2613 Aap Con Cargo A La A.P. 34 0 004
Perez M aceda
19/11/2021 1272 Mantenimiento Maquinaria Pesada Y Vehículos Gam Cliza, Segun Hoja De 3,320.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Ruta 5984, Solicitud, Esp. Tecnicas, Orden De Compra, Nota De Entrega, M irco Dexter
Informe, Acta De Conformidad Y Otros Doc. Adj.

Registro De Cancelacion A Jhonny Mariscal Fernandez Por La Adquisicion

De Material Eléctrico Para Realizar El Mantenimiento Eléctrico En El
Hospital Materno Infantil San Juan De Dios, Centro De Salud Ucureña,
Huasa Calle, Villa Concepción Y Posta De Salud Ayoma Con Cargo A La M ariscal Fernandez
17/12/2021 1280.1 A.P. 20 0 004 Mantenimiento Y Reparación Infraestructura Salud; Según 13,067.57
Jhonny N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Hoja De Ruta5998, Solicitud, Esp. Técnicas, Orden De Compra, Informe,
Nota De Entrega, Acta De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro De Cancelacion A Jhonny Mariscal Fernandez Por La Adquisicion

De Material Eléctrico Para Realizar El Mantenimiento Eléctrico En El
Hospital Materno Infantil San Juan De Dios, Centro De Salud Ucureña,
Huasa Calle, Villa Concepción Y Posta De Salud Ayoma Con Cargo A La M ariscal Fernandez
17/12/2021 1280.2 A.P. 20 0 004 Mantenimiento Y Reparación Infraestructura Salud; Según 6,922.43
Jhonny N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Hoja De Ruta5998, Solicitud, Esp. Técnicas, Orden De Compra, Informe,
Nota De Entrega, Acta De Entrega Y Otros Doc Adjunto

Registro Del Desembolso A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisicion De Material Deportivo Como Incentivo Para Los Participantes
En El Torneo Eliminatorias Intermunicipales Damas Mayores Con Cargo A
La A.P. 22 0 001 Fomento Y Promoción Del Deporte; Según Hoja De Ruta N° M orales Flores
19/11/2021 1285
5746; Formulario De Solicitud, Especificaciones Tecnicas, Certificacion,
5,700.00
Rudy Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Orden De Compra, Actas De Entrega, Factura, Ingreso Y Salida De
Almacenes Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Rudy Albeto Morales Flores Por La Adquisicion

De Indumentaria Deportiva (Poleras Mangas Largas) Para La Delegación De
Motociclismo Del Municipio De Cliza Para El Campeonato Nacional De
M orales Flores
22/11/2021 1290 Motociclismo Con Cargo A La A.P. 22 0 001 Fomento Y Promoción Del 2,800.00
Rudy Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Deporte; Segun Hoja De Ruta5651, Solicitud, Esp. Técnicas, Oden De
Compra, Informe, Nota De Entrega, Actas De Entrega A Los Participantes, Y
Otros Doc Adjunto

261
 Z3/4.21

Registro De Cancelacion A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquiscion De Material De Deportivo Para Entrenamiento Para Fomento Y
Fortalecimiento Deportivo Para La Escuela Municipal De Futsal Del
M orales Flores
22/11/2021 1291 Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. 22 0 010 Funcionamiento Escuela 5,096.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Municipal De Futsal ; Segun Hoja De Ruta 5747, Solicitud, Esp. Tecnicas, Rudy Alberto
Orden De Compra, Nota De Entrega, Informe, Acta De Entrega Y Otros Doc
Adjunto

Registro De Cancelacion A Rudy Alberto Morales Flores Por La

Adquisicion De Indumentaria Deportiva De Entrenamiento Para El
Funcionamiento De La Escuela De Futbol De La Comunidad De Presa Pata
M orales Flores
22/11/2021 1296 Con Cargo A La A.P. 22 0 001 Fomento Y Promoción Del Deporte; Segun 2,450.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Hoja De Ruta 3828, Solicitud, Esp. Tecnicas, Orden De Compra, Informe, Rudy Alberto
Nota De Entrega, Ingreso Y Salida De Alamcenes Y Otros Doc Ajunto

Registro De Cancelación A Talleres Villavicencio S.R.L. Por La Adquisicion

De Repuestos, Lubricantes Y Servicio Mecánico De Para El Buen
Funcionamiento De La Retro Excavadora Oruga New Holland, Con Cargo A
Talleres
14/12/2021 1297 La A.P. 34 0 004, De Acuerdo A Hoja De Ruta 5962, Solicitud, Orden De 4,203.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Compra Y/O Servicio, Informe De Conformidad, Entrada Y Salida De Villavivencio S.R.L.
Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos

Registro De Cancelación A Talleres Villavicencio S.R.L. Por La Adquisicion

De Repuestos, Lubricantes Y Servicio Mecanice Para El Mantenimiento Y
Reparación De La Maquinaria Pesada Cargador Pala Frontal Volvo Del Gam
De Cliza Con Cargo A La A.P. 34 0 004 Mantenimiento Maquinaria Pesada
Talleres
22/11/2021 1299 Y Vehículos Gam Cliza; Segun Hoja De Ruta 5961, Solicitud, Esp. Tecnicas, 3,647.00
Villavivencio S.R.L. N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Orden De Compra Y Servicio, Entrada Y/O Salida De Almacenes, Informe,
Acta De Conformidad Y Otros Doc Adjuntos.

Registro Por La La Cancelación Al Señor Rudy Alberto Morales Flores Por

La Adquisicion De Material Deportivo De Entrenamiento Para Fomento Y
Fortalecimiento Deportivo En La Escuela Municipal De Atletismo Del
Municipio De Cliza Con Cargo A La A.P. Funcionamiento Escuela M orales Flores
22/11/2021 1301 Municipal De Atletismo, De Acuerdo A Solicitud, Especificaciones 14,645.00
Rudy Alberto N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Técnicas, Certificación Presupuestaria,Orden De Compra, Entradas Y/O
Salidas De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos Según Hoja De Ruta
5909/2021

Registro Del Desembolso A Jhonny Mariscal Fernandez Por La Adquisicion

De Material Eléctrico Para El Coliseo Antiguo Del Municipio De Cliza Con
Cargo A La A.P. 22 0 004 Mantenimiento Y Mejoramiento Infraestructura
M ariscal Fernandez
29/11/2021 1319 Coliseo Municipal Cliza; Hoja De Ruta N° 6131, Formulario De Solicitud, 7,997.25
Jhonny
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Especificaciones Tecnicas, Certificacion, Orden De Compra, Ingreso Salida
De Almacenes Y Otros Adj.

Registro De Cancelación A Miguel Alejandro Luizaga Zegarra Por La

Adquiscion De Luminarias Led De 100w Para Mejoramiento Del Alumbrado
Publico En El Municipio Con Cargo A La A.P. 16 0 001 Mantenimiento Y
Luizaga Zegarra
30/11/2021 1321 Mejoramiento Alumbrado Público Municipal De Acuerdo A Solicitud, 9,860.00
M iguel alejandro N/A P P P P P ₰ P N/A P P N/A P P P
Factura, Entrada Y/O Salidas De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos
Según Hoja De Ruta 6136/2021

Registro De Cancelacion A Claudia Rodriguez Morales Por La Adquisicion

De Tintas Y Toners Para Las Unidades Educativas Y Dirección Distrital De
Educación De Cliza Con Cargo A La A.P. 21 0 001 Funcionamiento De
Rodriguez M orales
21/12/2021 1332 Educación ; Segun Hoja De Ruta 5918, Solicitud, Esp. Tecnicas, Orden De 19,339.00 N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Compra, Informe, Nota De Entrega Actas De Entrega A Unidades Claudia
Educativas Y Otros Doc Adjunto

262
 Z3/4.22

Registro De Rendición Y Cierre De Caja Chica Que Fue Administrada Por

Ayde Balderrama Mamani Jefa Unidad De Salud, Para Gastos Menores De
Caja Chica Con Cargo A Diferentes Aperturas Programáticas (Ff/Of 41/113); N/ N/ N/
Balderrama M amani
10/12/2021 1347 Según Hoja De Ruta 6168, Certificación, Solicitud, Informe De Rendición, 1,855.00
Ayde N/A P N/A P N/A N/A P N/A P N/A P P
Facturas, Entradas Y Salidas De Almacenes, Informes Y Otros Documentos A A A
Adjuntos.

Pago A Empresa Unipersonal De Mirco Dexter Perez Maceda Por La

Adquisicion De Repuestos, Lubricantes Y Servicio Mecánico Para
Mantenimiento De La Maquinaria Pesada Retro-Excavadora New Holland La
Cual Realizo Trabajos Para El Refuerzo De Acequias Durante Las Perez M aceda
30/12/2021 1362 Inundaciones Del Gam De Cliza Con Cargo A La A.P. 31 0 001; Segun Hoja 10,880.00
M irco Dexter N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
De Ruta Nº 6451, Sol. De Inicio De Proceso E Inf. Tecnico, Esp. Tecnicas,
Certificacion, Invitacion, Notificacion, Verificacion De Documentos, Orden
De Compra Y Otros Adj

Registro Del Pago A Empresa Unipersonal De Amapola Benedicta Prado

Parrado Por La Adquiscion De Baterías Para La Volqueta Toyota Color Rojo
Con Placa 350-Cha, Vagoneta Toyota Color Negro Con Placa 3470-Zhe Y
Vagoneta Toyota Ipsum Color Blanco Con Placa 5159-Fdu Del Gam De Cliza
Prado Parrado
16/12/2021 1375 Quienes Trabajaron Durante Las Inundaciones, Con Cargo A La A.P. 31 0 4,580.00
Ampola Benedicta N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
001;S/G Hoja De Ruta Nº 6471, Sol. De Inicio De Proceso E Inf. Tecnico, Esp.
Tecnica,Certificacion,Intivacion,Notificacion,Orden De Compra Y Otros Adj

Registro Del Pago A Osvaldo Aguilar Zurita Por La Adquiscion De

Repuestos Y Servicios Mecánicos Para Mantenimiento De La Volqueta
Color Blanco Con Placa 2297-Dku Del Gam De Cliza Maquinaria Que Trabajo
Durante Las Inundaciones, Con Cargo A La A.P. 31 0 001 Prevención De
Riesgos Y Desastres Naturales; Segun Sol. De Inicio De Proceso De Aguilar Zurita
20/12/2021 1379
Contratacion E Inf. Tecnico, Esp. Tecnicas, Certificacion, Invitacion,
251.00
Osvaldo
N/A P P P P P ₰ P N/A P P P P P P
Propuesta, Verificacion De Documentos, Orden De Compra Y Otros
Documentos De Respaldo Adj.

Registro De Rendición Y Cierre De Fondo Rotatorio (Caja Chica)

Administrada Por La Secretaria - Eliana Farez Delgadillo, De Acuerdo A
Solicitud, Facturas, Recibos, Informes De Conformidad, Entradas Y Salidas
Farez Delgadillo N/ N/ N/
29/12/2021 1401 De Almacenes Y Otros Documentos Adjuntos Con Cargo A La A.P. 01 0 962.00
Eliana N/A P N/A P N/A N/A P N/A P N/A P P
001 Funcionamiento Órgano Deliberativo, Según Hoja De Ruta Nº6169/2021 A A A

TOTAL REVIS ADO 1,144,491.10

PRCENTAJE DE REVIS IÓN DE MATERIALES Y S UMINIS TROS 29.25
TOTAL GAS TOS CORRIENTES 3,912,858.80

39000 PRODUCTOS VARIOS

39100 Material de limpieza e higiene
39200 Material deportivo y recreativo
39300 Utensilios de cocina y comedor
39400 Instrumental menor medico quirúrgico
39500 Útiles de escritorio y oficina
39600 Útiles educacionales, culturales y de capacitación

263
 Z3/4.23

39700 Útiles y materiales eléctricos

39800 Otros repuestos y accesorios
39990 Otros materiales y suministros
a. Inclusión en Programa Anual de Contrataciones
b. Pedido de la Unidad Solicitante que indique el uso y destino de los productos
c. Precio referencial
d. Especificaciones técnicas
e. Certificación Presupuestaria
f. Informe de evaluación del precio referencial para el inicio del proceso de contratación
g. Solicitud de inicio de Proceso de Contratación
h. Contrato/Orden de compra o servicio
i. RUPE (para contrataciones mayores a Bs20.000.-) cedula de identidad, poder de representante legal, NIT y Funda
empresa
j. Factura o retención
k. Acta de Recepción de conformidad o informe de conformidad
l. Notas de ingreso y salida de almacén
m. Solicitud de cancelación
n. Correcta apropiación
o. Preventivos firmados por:
i. Auxiliar de Contabilidad
ii. Jefa de Contabilidad
iii. Directora Administrativa Financiera
iv. Alcalde
FUENTE: Información obtenida de los Preventivos de Gastos proporcionados por la Encargada de Archivos Institucionales del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
ALCANCE: 29.25 % de Materiales y Suministros en relación a (Productos Varios)
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de los Gastos de Materiales y Suministros en relación a (Productos
Varios), de la gestión 2021

264
 Z3/4.24

CONCLUSIÓN: De la aplicación de procedimientos de auditoría, se concluye que se realizó la verificación de los diferentes
preventivos de Materiales y Suministros en relación a (Productos Varios) , del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, en el
cual excepto por las observaciones encontradas de control interno se concluye que se encuentran confiablemente los saldos.

T/R
N/A No aplicable
✓ Verificado a conformidad
₰ No se adjunta la solicitud de proceso de contratación
ᵰ Acta de recepción fechas de entrega borrones y enmiendas
⑫ Pedido de Material de Almacenes sin firma de quien Autoriza.
⑩ Incorrecta transcripción literal en la factura.
⑭ Incorrecta apropiación de montos según factura

265
 Z3/4.25

Z3/4.27

T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

266
 Z3/4.26

✓
ⓦ

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

267
 Z3/4.27

Z3/4.25
✓

T/R
ⓦ ⓦ
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la gestión 2021. Ver deficiencia N°
⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

268
 Z3/4.28

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

269
 Z3/4.29

ⓦ
T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

270
 Z3/4.30

Z3/4.32

ⓦ
T/R
FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza
✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

271
 Z3/4.31

T/R

FUENTE: Documentos proporcionados por la responsable de archivos del G.A.M. Cliza

✓: Documento verificado a satisfacción
ⓦ: Firmas y sellos de los Responsables que aprueban el documento
Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021. Ver deficiencia N° ⑤ en P/T ZIII/5 al ZIII/5.3

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 Z3/4.32

Z3/4.30

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T/R

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 Z3/4.41

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 Z3/4.43

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 Z3/4.44

Z3/4.42

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285
4.3 LEGAJO RESUMEN
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y DE ESTADOS FINANCIEROS RUBRO
GASTOS DE LA GESTIÓN 2021

LEGAJO RESUMEN
INDICE GENERAL DE RESUMEN

DESCRIPCION REF. P/T

INFORME DE OPINION DE AUDITOR DE LR-1 al LR-1/5
CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y DE ESTADOS
FINANCIEROS
INFORME DE CONTROL INTERNO LR-2 al LR-2/18
ACTA DE VALIDACION LR-3
CARTA DE GERENCIA LR-4 al LR-4/1
CARTA ABOGADO LR-5 al LR-5/9
IMPLEMENTACION CUMPLIMIENTO DE LR-6 al LR-6/25
FORMATO 1 Y 2
CONTROL HORAS AUDITOR LR-7 al LR-7/4

INICIALES, FIRMA, RIBRICA Y FECHA

RESPONSABLE INICIALES FIRMA Y SELLO RUBRICA FECHA

03/2022
Jefe Unidad de
Auditoria J.L.O.Q.
Interna

286
 LR-1

287
 LR-1/1

288
 LR-1/2

289
 LR-1/3

290
 LR-1/4

291
 LR-1/5

292
 LR-2
INFORME DE CONTROL INTERNO
A: Sr. Juan Limberth Andia
Alcalde Municipal del Gob. Autónomo Municipal de Cliza
DE: Lic. Aud. Juan L. Orellana Quiroga
Auditor Interno del Gob. Autónomo Municipal de Cliza

REF. INFORME SOBRE ASPECTOS DE CONTROL INTERNO DE AUDITORIA

CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS - GESTION 2021
GAMC-INF-UAI-02/2022
Fecha: Cliza, 30 de marzo del 2022

I. ANTECEDENTES
En cumplimiento de los artículos N° 15° de la Ley N° 1178, hemos examinado la confiabilidad de
los registros y contables y estados financieros de la gestión 2021.
En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna (POA-
UAI G-2022), del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, se realizará la Auditoria de
Confiabilidad de registros y Estados Financieros, por el período comprendido, entre el 01 de enero
de 2021 al 31 de diciembre del 2021.
1. Objetivo de auditoria
Es expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y los Estados Financieros.
1. Es emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros
terminados al 31 de diciembre de 2021, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones,
los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos,
la ejecución presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro – inversión –
financiamiento, todo en cumplimiento de los artículos 15 y 27, inc. e) de la Ley Nº 1178 de
Administración y Control Gubernamental.
2. Asimismo, determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con
criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con
requisitos financieros específicos, y iii) el control interno relacionado con la presentación de
informes financieros ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos
2. Objeto
El objeto de nuestro examen comprenderá toda la documentación generada en la gestión 2021, sobre
los Registros Contables y Estados Financieros y todas relacionadas con el mismo, que a continuación
se detalla:

293
 LR-2/1
Balance General.
Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
Estado de Flujo de efectivo.
Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos.
Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos.
Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento.
Registros de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.
Las notas a los Estados Financieros, que se presentan forman parte integral de los mismos.
3. Alcance de la revisión
La Auditoría se realizará de conformidad con Normas de Auditoría Gubernamental, aprobado con
la Resolución CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012, y las Normas de Auditoria Financiera con
Código NE/CE-012 versión 1, vigente desde noviembre de 2012,desde números 220 al 225, el tipo
de evidencia fue obtenida de los diferentes Unidades y Direcciones del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza y de confirmación obtenidas con las responsables de la ejecución de proyectos
de inversión y como resultado de la ejecución de los procedimientos de Auditoria descritas en el
Programa de Trabajo de Pruebas de Cumplimiento.
4. Metodología
En el desarrollo del trabajo para el logro de los objetivos de la Auditoría definidos, las técnicas y
procedimientos a utilizar para la obtención y acumulación de evidencia suficiente y competente, serán
desarrollarán a través de las siguientes etapas, Planificación, Ejecución y Comunicación de resultados.
a) Planificación: En cumplimiento de las Normas de Auditoria Gubernamental específicamente de la
Norma de Auditoria Financiera N° 221, referidas a la planificación, se confecciono el presente
Memorándum de Planificación de Auditoria (MPA), en el cual considero los siguientes aspectos.
b) Ejecución: Esta etapa consistirá en la ejecución de los Programas de Trabajo y documentación de
los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría, consistentes principalmente en
revisión documental, aplicación de entrevistas y encuestas, tabulación de datos, obtención de
imágenes fotográficas, etc., a efectos de contar con evidencia competente y suficiente, con el fin de
sustentar de manera más adecuada todos los hallazgos y conclusiones a relevar en los respectivos
informes por lo que se considerara los siguientes aspectos:
c) Comunicación de Resultados: En esta fase se constituirá en la elaboración y emisión del dictamen
con el Opinión del Auditor Gubernamental y la carta de control Interno que contenga los hallazgos
de auditoría que no dan a lugar a indicios de Responsabilidad por la Función Pública, pero que son
relevantes de Control Interno, ambos informes estarán dirigidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva
(MAE) del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza y presentados a las Instancias pertinentes,
conforme a lo previsto en las Normas de Auditoria Financiera N° 225, respecto a la Comunicación
de Resultados, para dar a conocer los resultados de Auditoria.

294
 LR-2/2
II. RESULTADOS DEL EXAMEN
Como resultado del examen de Auditoria de Confiabilidad de registros contables y Estados
Financieros se han establecido las siguientes deficiencias de Control Interno durante la gestión 2021,
en el Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
1. Ausencia de documentación en carpetas de los Servidoras y Servidores Públicos
del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
De la revisión realizada a las carpetas del Personal Administrativo, que fue proporcionado por
el Responsable de Recursos Humanos del GAM Cliza, se evidencio que algunas carpetas
individuales del personal no incluyen la documentación suficiente de respaldo referida al
registro del personal y otros datos y como ejemplo se tiene los siguientes :
Servidores Públicos del Órgano Legislativo

FECHA
NOMBRES Y CEDULA DE LUGAR DE HABER
N° APELLIDOS IDENTIDAD TRABAJO
DE
BASICO
Observaciones
INGRESO

Inturias Flores 2865877 Cbba Concejal 3/5/2021

1 6.000,00 f),q), r) s) y u)
Daniel Titular
Salazar Vocal 3008429 Cbba Concejal 3/5/2021
2 6.000,00 h),i),q)
Solenca Titular
Escobar Villarroel 5196582 Cbba Concejal 3/5/2021
3 6.000,00 f),h), i), q)
Luis Fernando Titular
Ortuño García 3795044 Cbba Concejal 3/5/2021
4 6.000,00 f), h) i) y q)
Rene Titular
Zurita Cano 7861354 Cbba Concejal 6/5/2021
5 6.000,00 h) i) q), u)
Betzaida Titular
Andia Panoso 3594448 Cbba Concejal 3/5/2021
6 Carmen Rosa 6.000,00 h) i) q)
Titular
Flores Franco 3612308 Cbba Concejal 13/5/2021
7 6.000,00 f), h) i) q) r) s)
Ramiro Titular
Lizarazu 3773390 Cbba Asesor Legal 11/5/2021
8 Rodríguez Ebert del Consejo 5.000,00 q), h) i) r) s) u)
Mcpal
Servidores Públicos del Órgano Ejecutivo

NOMBRES Y Cedula de FECHA DE HABER

N° APELLIDOS Identidad
LUGAR DE TRABAJO
INGRESO BASICO
Observaciones

Torrico Molina 7999095 g), n),o), p), r) s),

1 Responsable S.L.I.M 3/11/2021 3.700,00
Mireya Cbba t) u)
Velasco Capihuara 7947851 Director de Desarrollo g), h), i), n), o),
2 3/5/2021 5.800,00
Juan Carlos Cbba Humano Integral t)
Directora
Blanco Lizarazu 4474561 h), i), l), n) o), t),
3 Administrativa 4/5/2021 5.800,00
Rosario Milka Cbba u) ꭘ.
Financiera
Fernández Rojas 4453913 Secretario Municipal g), h), i), n),o),
4 Lucho Wilder Cbba 6.300,00
General 2/6/2021 t), u)
295
 LR-2/3

Mamani Arias 7943523 Jefa de Unidad de a), g), i), l), n),
5 4.350,00
Zulema Carla Cbba Contabilidad 7/6/2021 o), t), u)
g), h), i), n), o),
Machuca Meneces 52644002 Responsable de Unidad
6 16/11/2021 p), q) ⴃ, s), t), u)
Jose Jerzon Cbba de Cultura y Deportes
ꭘ.
Director de Desarrollo
Arispe Aleman 5286945
7 Productivo y Medio 3/5/2021 5.800,00 g), h),i), n),o), t)
Ronald Oscar Cbba
Ambiente
3767992
8 Andia Juan Limberth Alcalde 6.400,00 h) i) u)
Cbba 3/5/2021
Verduguez 3769182 Director de Obras f),g), h), i), n), o),
9 5.800,00
Delgadillo Iverth Cbba Publicas 3/5/2021 t),u)
Torrico Arnez Nael 9372431 Directora Jurídica g), h), i), n), o),
10 5.800,00
Leslie Cbba Legal 3/5/2021 p), t), u
8839252 Responsable de 22/2/2021 3.200,00 a), i), n), o),
11 Escobar Vocal Aneth q),t),u).
Cbba Almacenes
Villarroel Renfijo Jefe de Unidad de 5/2/2021 g), i), n), o), q)
12 5575552 Pt. 4.350,00
Nelson Educación s), t),u)
Ferrufino Cayupan 8031763 Encargado de 13/10/2021 g), n), o), r),
13 2.600,00
Emiliano Cbba Cementerio General s),t),u)
Velasquez Ortuño 4502465 Responsable Unidad de 18/10/2021
14 Cbba 3.700,00 g), n),o), t), u)
Milton Celier Servicios Municipales
Jefe Unidad de 6/10/2021
5282863 g),i), n),o)
15 Cabezas Pinto Elias Planificación y 4.350,00
Cbba ,r),s),t),u)
Proyectos
Director de 2/6/2021
Terceros Escalera 2901838 Planificación y
16 5.800,00 g), n),o), q),t), u)
Edwin Cbba Ordenamiento
Territorial
Sarabia Anzaldo 8031589 Jefa de Unidad de 3/8/2021 g),i), n),o),
17 4.350,00
Deysi Cbba Contabilidad q),t),u)
Rojas Hinochea Saúl 7871272 Jefe Unidad de 10/6/2021 a),g),i), n),o)
18 4.350,00
Rolando Cbba Contrataciones ,q),t),u)
Vidal Barrios 52311666 Jefe de Unidad de 7/6/2021 a),g),i),n),o)
19 Marizol Cbba 4.350,00
Educación ,q),t),u)

296
 LR-2/4
FILES DE PERSONAL
8. Seleccione una muestra representativa de los files de personal, permanente, asi como los concejales, verifique si los mismos cuentan
con la siguiente documentación:
a) Analisis, Valoración y descripción de puestos
b)Convocatoria interna, externa y/o invitación directa (para cargos de la carrera administrativa)
c) Curriculum Vitae documentado (que incluya titulos en caso necesario, y el mismo este de acorde al perfil requerido según el manual
de descripción de cargos y funciones).
d) Designación de comisión de calificación
e) Informe de resultados de selección de personal y recomendación de adjudicación de comisión de calificación
f) Libreta militar (varones)
g) Autorizacion de autenticidad de documentos
h) Declaración Jurada de Incompatibilidad funcionaria (vinculación matrimonial o grado de consaguinidad y segundo de afinidad)
i) Declaración Jurada de doble percepción
j) Memorandum y/o Decreto Edil de designación
k) Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
l) Calificación de años de servicio (debidamente actualizada).
m) Informe de Evaluación de Desempeño
n) Detección de necesidades capacitación productiva.
o) informe de deteccion de necesidades de capacitacion
p) Plan anual de capacitación.
q) Certificado de Quechua emitido por la IPEL
r) REJAP
s) Certificado de No violencia
t) Ficha personal
u) Afiliación a la Caja Nacional de Salud

De acuerdo a la Constitución Política del Estado (CPE) de febrero de 2009, en su

Capitulo Cuarto Servidores Publicas y Servidores Públicos en sus artículos 232 a 239
menciona:
Articulo N° 232. La administración Pública se rige por los principios de legitimidad, legalidad,
imparcialidad, publicidad, compromiso e interés social, ética, transparencia, igualdad,
competencia, eficiencia, calidad, calidez, honestidad, responsabilidad y resultados.
Articulo N° 233. Son Servidoras y servidores públicos las personas que desempeñan funciones
públicas. Las servidoras y servidores públicos forman parte de la carrera administrativa, excepto
aquellas personas que desempeñan cargos electivos, las designadas y los designados, y quienes
ejerzan de libre nombramiento.
Articulo N° 234. Para acceder al desempeño de funciones públicas se requiere:
10. Contar con la nacionalidad Boliviana.
11. Ser mayor de edad.
12. Haber cumplido con los deberes militares.
13. No tener pliego de cargo ejecutoriado, ni sentencia condenatoria ejecutoriada en materia
penal, pendientes de cumplimiento.
14. No estar comprendida ni comprendido en los casos de prohibición y de incompatibilidad
establecidos en la Constitución.
15. Estar inscrita o inscrito en el padrón electoral.
16. Hablar al menos dos idiomas oficiales del país.
Articulo N° 235. Son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos:
1. Cumplir la Constitución y las leyes.
2. Cumplir con sus responsabilidades, de acuerdo con los principios de la función pública.
297
 LR-2/5
3. Prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio del
cargo.
4. Rendir cuentas sobre las responsabilidades económicas, políticas, técnicas y
administrativas en el ejercicio de la función pública.
5. Respetar y proteger los bienes del Estado, y abstenerse de utilizarlos pata fines electorales
u otros ajenos a la función pública.
Articulo N° 236. Son prohibiciones para el ejercicio de la función pública.
I. Desempeñar simultáneamente más de un cargo público remunerado a tiempo completo.
II. Actuar cuando sus intereses entren en conflicto con los de la entidad donde prestan sus
servicios, celebrar contratos o realizar negocios con la Administración Publica directa,
indirectamente o representación de tercera persona.
III. Nombrar en la función pública a personas con las cuales tengan parentesco hasta cuarto
grado consanguinidad y segundo de afinidad.
Articulo N° 237. Son obligaciones para el ejercicio de la función pública:
1. Inventariar y custodiar en oficinas públicas los documentos propios de la función pública,
sin que pueda sustraerlos ni destruirlos. La Ley regulara el manejo de archivos y las
condiciones de destrucción de los documentos públicos.
2. Guardar secreto respecto a las informaciones reservadas, que no podrán ser comunicados
incluso después de haber cesado en las funciones. El procedimiento de calificación de la
información reservada estará previsto en la Ley.
Según la LEY No 2027, ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO en su TITULO II SERVIDOR
PUBLICO, en su artículo 4 (Servidor Público) menciona: “Servidor público es aquella persona
individual, que independientemente de su jerarquía y calidad, presta servicios en relación de
dependencia a una entidad sometida al ámbito de aplicación de la presente Ley. El término servidor
público, para efectos de esta Ley, se refiere también a los dignatarios, funcionarios y empleados
públicos u otras personas que presten servicios en relación de dependencia con entidades estatales,
cualquiera sea la fuente de su remuneración”.
Asimismo, en su artículo N° 5° (CLASES DE SERVIDORES PÚBLICOS). Los servidores
públicos se clasifican en:
a) Funcionarios electos: Son aquellas personas cuya función pública se origina en un proceso
eleccionario previsto por la Constitución Política del Estado. Estos funcionarios no están sujetas
a las disposiciones relativas a la Carrera Administrativa y Régimen Laboral del Presente Estatuto.
b) Funcionarios designados: Son aquellas personas cuya función pública emerge de un
nombramiento a cargo público, conforme a la Constitución Política del Estado, disposición legal
u Sistema de Organización Administrativa aplicable. Estos funcionarios no están sujetos a las
disposiciones relativas a la Carrera Administrativa del presente Estatuto.
c) Funcionarios de libre nombramiento: Son aquellas personas que realizan funciones
administrativas de confianza y asesoramiento técnico especializado para los funcionarios electos
o designados. El Sistema de Administración de Personal, en forma coordinada con los Sistemas
de Organización Administrativa y de Presupuesto, determinará el número y a atribuciones
298
 LR-2/6
específicas de éstos y el presupuesto asignado para este fin. Estos funcionarios no están sujetos
a las disposiciones relativas a la Carrera administrativa del presente Estatuto
d) Funcionarios de carrera: Son aquellos que forman parte de la administración pública, cuya
incorporación y permanencia se ajusta a las disposiciones de la Carrera Administrativa que se
establecen en el presente Estatuto.
e) Funcionarios interinos: Son aquellos que, de manera provisional y por un plazo máximo e i
improrrogable de 90 días, ocupan cargos públicos previstos para la carrera administrativa, en
tanto no sea posible su desempeño por funcionarios de carrera conforme al presente Estatuto
y disposiciones reglamentarias.
En el artículo N° 6° (OTRAS PERSONAS QUE PRESTAN SERVICIOS AL ESTADO). No están
sometidos al presente Estatuto ni a la Ley General del Trabajo, aquellas personas que, con carácter
eventual o para la prestación de servicios específicos o especializados, se vinculen contractualmente
con una entidad pública, estando sus derechos y obligaciones regulados en el respectivo contrato y
ordenamiento legal aplicable y cuyos procedimientos, requisitos, condiciones y formas de
contratación se regulan por las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios.
Según la LEY No 2027, ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO en su artículo 8 (Deberes).
Los servidores públicos tienen los siguientes deberes:
a. Respetar y cumplir la Constitución Política del Estado, las leyes y otras disposiciones legales.
b. Desarrollar sus funciones, atribuciones y deberes administrativos, con puntualidad, celeridad,
economía, eficiencia, probidad y con pleno sometimiento a la Constitución Política del Estado,
las leyes y el ordenamiento jurídico nacional.
c. Acatar las determinaciones de sus superiores jerárquicos, enmarcadas en la Ley.
d. Cumplir con la jornada laboral establecida.
e. Atender con diligencia y resolver con eficiencia los requerimientos de los administrados.
f. Mantener reserva sobre asuntos e informaciones, previamente establecidos como confidenciales,
conocidos en razón a su labor funcionaria.
g. Velar por el uso económico y eficiente de los bienes y materiales destinados a su actividad
administrativo.
h. Conservar y mantener, la documentación y archivos sometidos a su custodia, así como
proporcionar oportuna y fidedigna información, sobre los asuntos inherentes a su función.
i. Cumplir las disposiciones reglamentarias relativas a la seguridad e higiene en el trabajo.
j. Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo establecido en el presente
Estatuto y disposiciones reglamentarias.
k. Declarar el grado de parentesco o vinculación matrimonial que tuviere con funcionarios electos
o designados, que presten servicios en la administración.

299
 LR-2/7
l. Excusarse de participar en los comités de selección de ingreso de funcionarios de carrera,
cuando exista con los postulantes vinculación o grado de parentesco hasta tercer grado de
consanguinidad y segundo de afinidad.
De acuerdo a la Ley N° 348 LEY INTEGRAL PARA GARANTIZAR A LAS MUJERES
UNA VIDA LIBRE DE VIOLENCIA, de fecha 9 de marzo de 2013 en su artículo N° 13
(ACCESO A CARGOS PÚBLICOS).
I. Para el acceso a un cargo público de cualquier Órgano del Estado o nivel de administración,
sea mediante elecciones, designación, nombramiento o contratación además de las previstas
por Ley, se considera como un requisito inexcusable al no contar con antecedentes de
violencia ejercida contra la mujer o cualquier miembro de la familia, que tenga sentencia
ejecutoriada en calidad de cosa juzgada. El sistema Integral Plurinacional de Prevención,
Atención, Sanción y Erradicación de la violencia en razón de género – SIPPASE certificara
los antecedentes referidos en el presente artículo.
II. Para la designación en cargos públicos que tengan relación con la atención protección,
investigación y sanción de casos de mujeres en situación de violencia, que requiera, además,
la formación o experiencia probada en materia de genero y/o derechos de las mujeres.
Al respecto se estableció en el artículo 45 de las Normas Básicas del Sistema de Administración de
Personal aprobado mediante Decreto Supremo Nº 26115 según el cual de la entidad debe abrir,
actualizar y conservar una ficha personal del servidor público, en la cual se debe archivar la
documentación personal utilizada en el proceso de selección, los documentos requeridos a tiempo
de su ingresó a la entidad que acreditan su situación tanto personal como profesional; las acciones
de personal y otros documentos que conforman su historia funcionaria.
Según el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal compatibilizado con MEFP,
y aprobado con Decreto Edil, en su artículo Nª 26 (Proceso de Detección de Necesidades de
Capacitación). – Operación: Detección de Necesidades de Capacitación menciona:
Eta Insumo Procedimiento Producto Instrumento Plazo Responsable
pa
Insumo:
Demandas de capacitación
identificadas a través de la Evaluación
del Desempeño y otras derivadas del
propio desarrollo del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza, así
como las falencias y potencialidades de
los servidores públicos.
PROCEDIMIENTO (Tareas):
1ª. Distribución del formulario de Form. SAP 22, 5 días Jefe de la
Detección de Necesidades de Formulario Detección de Unidad de
Capacitación a cada Jefe Inmediato Necesidades de Capacitación Recursos
Superior. Humanos
Distribuido a través de circular
escrita
2ª. Llenado del formulario de Detección de Form. SAP 22 5 días Jefe Inmediato
Necesidades de Capacitación, de cada Formulario Detección de Superior
servidor público. Necesidades de Capacitación

300
 LR-2/8

3ª. Recolección de los formularios de 2 días Jefe de la

Detección de Necesidades de Unidad de
Capacitación. Recursos
Humanos
4ª. Análisis, clasificación y priorización de 5 días Jefe de la
necesidades de capacitación, tanto Unidad de
genérica como específica para el Recursos
Gobierno Autónomo Municipal de Humanos
Cliza.
5 Elaboración de Informe de Detección Form. SAP 23, 5 días Jefe de la
ª de Necesidades de Capacitación Informe de Detección de Unidad de
. (establece temas de capacitación Necesidades de Capacitación Recursos
genérica y específica). Humanos

Producto: Informe de Detección de

Necesidades de Capacitación.

También en el Artículo 27 (Proceso de Promoción de Capacitación), Articulo 28 (Proceso de Ejecución

de Capacitación), articulo N° 29 (Proceso de Evaluación de Capacitación) y el articulo 34 (Proceso de
Actualización de la Información).
Etapa Insumo Procedimiento Producto Instrumento Plazo Responsable
Insumo:
▪ Ficha de Personal,
Archivos Físicos (activo y
pasivo), Documentos
propios del SAP e
Inventario de Personal.
PROCEDIMIENTO (Tareas):
1ª. Proceso de actualización de Form. SAP 26 Continuo Jefe de la Unidad de
Información. Ficha de Personal Recursos Humanos
Form. SAP 27
Archivos Físicos Activo y
Pasivo
Form. SAP 28
Documentos Propios del SAP
Form. SAP 29
Inventario de Personal
Producto: Información actualizada
y disponible, para la toma de
decisiones del Alcalde.

Asimismo, en el Decreto Supremo 26115 de 21/03/2001 Normas Básicas de Sistema de Administración

de Personal, en su capítulo 5 Subsistema de Capacitación Productiva, en su artículo 40 (Participación de
la Capacitación) en su inciso c) menciona: “Los funcionarios de carrera deberán cumplir un mínimo de
40 horas de capacitación anual, consideradas en la POAI y serán tomadas en cuenta en la evaluación
del desempeño. Los requerimientos individuales se reflejan en el programa de capacitación de la
entidad, conforme a su reglamento específico y a las directrices emanadas por el SNAP, estando sujetas
a disposiciones presupuestarias vigentes, estos programas tendrán carácter obligatorio para los
funcionarios de carrera”.

301
 LR-2/9
De acuerdo al Reglamento Específico de Afiliación, Re afiliación y Desafiliación en el Seguro
Social de Corto Plazo ASUSS de fecha 17 de febrero de 2020, en su CAPITULO II DE
AFILIACION DE PERSONAS, en su Artículo N° 5 (del Plazo para registro y afiliación)
menciona:
I. Todos los empleadores deberán registrar y afiliar a sus trabajadores en la Entidad Gestora
respectiva, en el plazo máximo de 5 días hábiles; a partir de la fecha de iniciación de la relación
laboral.
II. En el caso de Empresa o Instituciones (públicas o privadas) de nueva creación, se aplicarán
los 5 días hábiles a partir de la fecha de la otorgación del número patronal por el Ente Gestor.
III. Los Entes Gestores no podrán exigir requisito alguno, salvo lo establecido en el presente
reglamento.
Lo observado, se debe a que los responsables de la contratación de personal: Administración, Unidad
de Recursos Humanos, Dirección Asesoría Legal, no exigieron los documentos antes de la
contratación del personal del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
Asimismo, debido a la inexistencia de procedimientos de control por Unidad de Recursos Humanos,
para mantenerlos actualizados y la metodología a emplear para el control de los documentos
individuales que deben ser archivados en cada carpeta individual por el servidor público respectivo.
Este hecho deriva a que no se cuente con archivos actualizados sobre los antecedentes, referida al
registro del personal y otros, que faciliten la información suficiente de cada servidor público para
fines de control interno posterior o consultas de situación que requiera la Institución según la
normativa vigente, lo cual genera posibles Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que mediante Secretaria Municipal General
instruir al Jefe de Unidad de Recursos Humanos de elaborar procedimientos en base a las
disposiciones legales señaladas anteriormente para poder completar la documentación faltante en
los FILES y/o CARPETAS del personal, asimismo realizar, la actualización de los archivos
individuales, a fin de completar con documentación referida al registro del personal .
Asimismo, se recomienda al Jefe de Recursos Humanos en coordinación con las Direcciones y Jefes
de Unidades implementar los formularios de necesidades de capacitación para el personal del
Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
2. Diferencias en cantidades en compra de alimentos, según orden de compra y los respaldos
De la revisión a la documentación que se adjunta en los Registros de Ejecución de Gastos C-31,
correspondientes a “Gastos por Alimentación”, se pudo evidenciar que existen compras de
alimentación en demasía ya que no cuadra con las actas de entrega según respaldo solo adjuntan
copias y no así los originales, así como se puede apreciar en siguiente cuadro como ejemplo:

302
 LR-2/10

N° Solicitud P/U costo de S/G Acta de Platos no Diferencia

Fecha Descripción de compra comida entrega Entregados en Bs
prev.

Registro para la
adquisición de
Alimentación para
los participantes e
invitados en el CIX
Aniversario de la 25.00
12/10/21 900 251 6.275,00 200 51 1.275,00
Provincia Germán
Cliza realizado en
Fecha 21/09/2021,
por un monto total
7.469,65

Fuente: Documentación de respaldo en Preventivo G-2021.

Al respecto Artículo 24 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (Archivo de
Comprobantes Contables y de Documentos de Respaldo) señala que: El archivo y conservación de
comprobantes y registros contables sean magnéticos o físicos, así como sus documentos de
respaldo, debe ser protegido y archivado en forma adecuada, de tal manera que ofrezca seguridad
y fácil localización, en cumplimiento a normas legales.
Los comprobantes y registros contables son producto del SCI; las transacciones registradas en los
comprobantes contables, deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas, planillas,
autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas.
Lo detallado anteriormente se origina por falta de supervisión de los responsables administrativos y
los encargados de llenado de registro de asistencia, toda vez que no se asumieron los recaudos
necesarios para realizar el control de las entregas de alimentación de la totalidad de compra y a los
participantes que corresponde según la finalidad de la compra.
Esta situación podría originar la falta de transparencia a los respaldos de ejecución de gastos de la
entidad; toda vez, que los actos, documentos de las adquisiciones de compra de alimentación
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que, mediante Secretaria Municipal
General, instruir a la Dirección Administrativa Financiera en coordinación con la Jefa de Unidad
de Contabilidad, la implantar mecanismos de control para el sustento de documentación
suficiente a los preventivos de gastos en las adquisiciones de alimentación y/o refrigerios, para
los eventos realizados por la diferentes Unidades del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
3. Inadecuada apropiación de cuentas en los objetos de gastos según Clasificadores
Presupuestarios
De la revisión efectuada a los preventivos de Gastos se ha identificado la inadecuada apropiación de
cuentas en el rubro Costo de Materiales y Suministros del Gobierno Autónomo de Cliza como de
ejemplo citamos lo siguiente:

303
 LR-2/11
Cuenta Diferencia
N° Cuenta Según
Fecha Descripción Según
Prev. Registro
Auditoria
Registro Del Pago A Maribel Nirze Gómez +789
Choque Por La Adquisición De Material
32100 Papel por 32100 Papel
699 20/7/21 De Material De Escritorio Para
Bs 5.164.- por Bs 4.375.-
Funcionamiento De Las Diferentes
Unidades Del G.A.M De Cliza.
Registro Del Pago A Maribel Nirze Gómez -789
39500 Útiles de 39500 Útiles
Choque Por La Adquisición De Material
Escritorio y de Escritorio y
699 20/7/21 De Material De Escritorio Para
Oficina por Bs Oficina por Bs
Funcionamiento De Las Diferentes
4.375,00 5.164,00
Unidades Del G.A.M De Cliza.
Fuente: Preventivos de Gastos G-2021
Al respecto el clasificador presupuestario de la gestión 2021, aprobado mediante Resolución
Ministerial Nº 223 de 02 de julio de 2020, en su artículo PRIMERO menciona: Aprobar los
Clasificadores Presupuestarios para la gestión 2021, que en anexo, tomaran para integrante de la
presente Resolución, artículo segundo los Clasificadores Presupuestarios aprobadas
procedentemente son de cumplimiento obligatorio en todas las entidades del Sector Publico, para su
formulación modificaciones y registro de la ejecución presupuestaria de la gestión 2021. En la parte
del Clasificador por Objeto de Gasto, partida 32100 Papel, señala “Gastos destinados a la
adquisición de papel de escritorio y otros.”
Partida 39500 Útiles de Escritorio y Oficina, señala “Gastos destinados a la adquisición de útiles de
escritorio como ser: tintas, lápices, bolígrafos, engrapadoras, perforadoras, calculadoras, medios
magnéticos, tóner para impresoras y fotocopiadoras y otros destinados al funcionamiento de
oficinas”.
Lo descrito anteriormente, se debe a la falta de control y supervisión por parte de Dirección
Administrativa Financiera al momento de introducir la información no tomaron en cuenta lo
señalado en el clasificador.
La mala apropiación de cuentas en Costo de Materiales y Suministros puede ocasionar un
inadecuado registro en el preventivo de gastos una exposición inadecuada de los diferentes de
compras de Bienes y Servicios.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva – MAE que, mediante Secretaria Municipal
General, instruir a la Dirección Administrativa Financiera que, mediante la Jefa de Unidad de
Contabilidad realizar los registros contables de acuerdo a los objetos de gastos establecido en el
POA y los clasificadores presupuestarios para gestión emitidos por Ministerio de Economía y
Finanzas Publicas.

304
 LR-2/13
4. Deficiencias en la documentación de respaldo de compra de Bienes y Servicios
De la revisión efectuada a los comprobantes de gastos y la documentación sustentatoria
respectivo de compra de Bienes y Servicios, se evidencio que hay existe incorrecta transcripción
literal de del monto total en la cual no coincide con el monto numeral y facturas emitidos
después del pago realizado a continuación, se detalla:
a) Incorrecta transcripción literal de la Factura del Monto Total facturado
Según Registro Según Auditoria
N° Monto monto literal que
Fecha Detalle factura que fue
Prev. Bs debiera ser
registrado
registrado

Registro De Cancelación A Noel Freddy

Rios Rivas Por La Adquisición De
Mil
Material De Escritorio Para La Felcc Del Mil setecientos
861 06/09/21 1.738,50 setecientos
Municipio De Cliza Con Cargo A La treinta ocho 50/100
ochenta
A.P. 33 0 002 Apoyo Funcionamiento
De Seguridad Ciudadana
Fuente: Preventivo de Gastos (Factura)
Al respecto a la Resolución Normativa de Directorio N° 102100000011 Sistema de Facturación
puesto en vigencia el 11 de agosto de 2021, Capitulo IV Emisión de Documentos Fiscales, en el
artículo 25 (Aspectos Generales de la Emisión).- I. El sujeto Pasivo del IVA una vez
perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado, deberá emitir
obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente cumpliendo con los aspectos
técnicos previstos en la presente Resolución.
Asimismo, en la presente Resolución VII. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
deberá emitirse teniendo el debido cuidado de registrar los datos correctos de la transacción:
nominatividad, fecha, detalle y el importe de la operación; asegurándose que los montos numeral
y literal sean coincidentes.
Esta situación se debe a que la Jefa de Contabilidad, no implanto políticas de control y respaldo en
cumplimiento a la norma citada, con relación a las facturas mal elaboradas.
Situación que podría distorsionar la confiabilidad a los registros por ejecución de gastos en la compra
de Bienes y Servicios a favor del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que, mediante Secretaria Municipal General,
instruir a la Dirección Administrativa Financiera a través la Jefa de Contabilidad, implantar
mecanismos de control para el sustento suficiente como realizar análisis minucioso a los
respaldos de los preventivos de gastos en compra de Bienes y Servicios del Gobierno
Autónomo Municipal de Cliza.

305
 LR-2/14
5. Deficiencias en el manejo de formularios de pedido materiales en el Almacén en la
gestión 2021.
Verificada la documentación de respaldo proporcionada por la Responsable de Archivos, en
cuanto a la documentación de respaldo en los preventivos de gastos, en compra de materiales se
evidencio las siguientes observación que a continuación se detalla:
a. Carencia de firmas por el personal Autorizado que autoriza la salida del material en el
formulario de pedidos de materiales
Preventivo Importe
CONCEPTO Observaciones
Fecha N° Bs

Registró Por La Cancelación Por La Adquisición De Grupo

De Dos Cadenas Para La Motoniveladora Caterpillar 140 K, Pedido de
Por Medio Del Señor Ulises Benjamín Gutiérrez Torrez, De Material de
15/04/2021 398 Acuerdo A Certificación, Solicitud De Inicio De Proceso De 6.300,00 Almacenes sin
Contratación, Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, firma de quien
Ingreso Y Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja Autoriza
De Ruta Nº 1589/2021vff
Registró Por La Cancelación Por La Adquisición De Dos
Baterías Para La Volqueta Toyota Cha-351, Por Medio De Pedido de
La Señora Candor Pardo Pinto, De Acuerdo A Certificación, Material de
15/04/2021 399 Solicitud De Inicio De Proceso De Contratación, 3.320,00 Almacenes sin
Especificaciones Técnicas, Orden De Compra, Ingreso Y firma de quien
Salida De Almacén, Factura, Doc. Adjunto, Hoja De Ruta Autoriza
Nº1485/2021vff

Al respecto el Decreto Supremo No. 0181 de 28 junio de 2009 en su Capítulo II, Articulo 135
(Salida de Almacenes), el punto II establece: “La salida de un bien necesariamente debe estar
respaldada por un documento con autorización escrita por autoridad competente o que la Unidad
Administrativa establezca previamente como suficiente, el mismo que permita establecer la cantidad
y condiciones del bien entregado, identificar a su receptor, constatar la conformidad de la entrega y
conocer su destino”.
De igual forma, el mismo decreto, en su Artículo 140. (PROHIBICIONES), indica “El Responsable
de Almacenes, está prohibido de: (…), b) Entregar bienes sin documento de autorización emitido
por la instancia competente”.
De acuerdo al Reglamento Específico de Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-
SABS) compatibilizado con el MEFP y aprobado mediante el Decreto Edil MAE-N° 17/2017 de
fecha 28/03/2017, en su artículo N° 28 (Administración de Almacenes) menciona:
El Gobierno Autónomo Municipal de Cliza cuenta con un almacén y está a cargo del Responsable
de Almacenes, y con las siguientes funciones:
a) Recepcionar los materiales, cuando sea designado como Responsable de Recepción o
cuando forme parte de la Comisión de Recepción en las diferentes modalidades de
contratación.
306
 LR-2/15
b) Revisar la documentación pertinente y verificación de los atributos técnicos, físicos,
funcionales o volumen de los bienes adquiridos e ingresados a almacén.
c) Realizar la identificación, codificación, clasificación, catalogación, almacenamiento,
asignación de espacios de los bienes.
d) Realizar el registro del movimiento de Ingreso y Salida de almacenes en un Kardex para
facilitar el control de existencias y movimientos de bienes.
e) Mantener un registro actualizado de los bienes que ingresan y salen, debidamente
documentado.
f) Salvaguardar los bienes, para evitar daños, pérdidas. Mermas, etc.
g) Atender las solicitudes de bienes.
h) Comprobar que la calidad, cantidad y características de los bienes a entregar correspondan
a lo solicitado.
i) Verificar que toda salida de un bien debe estar autorizado.
j) Emitir informes trimestrales y a requerimiento, sobre los niveles de stock
k) Elaborar el requerimiento de insumos.
l) Informar sobre la condición y estado físico de los bienes.
m) Otras funciones detalladas en el manual de organización y funciones.
Por otro lado el Manual de Procedimientos para la Administración de Almacenes, aprobado
mediante Decreto Municipal GAMC-MAE-14-2017 de 19 de junio de 2017, Capitulo II
Procedimiento Operativo Interno de Almacenes en su Artículo 22 (Salida de Materiales y
Suministros), menciona en el punto
I. “El Responsable de Almacenes, recibe el formulario de pedido de Materiales y Suministros
debidamente llenado (forma manual o mecánica), el cual debe indicar la Categoría
Programática. Fuente de Financiamiento y Organismo Financiador, debiendo llevar la firma
del solicitante, el Responsable de Almacenes y autorizado por el Jefe de Contabilidad,
seguidamente procede a la verificación de la existencia de estos:
1. Si existe el material solicitado se procede a la entrega del mismo.
2. En caso de que el material solicitado no exista en Almacén, se coloca un sello de
inexistencia, con lo que la Unidad solicitante puede iniciar el trámite respectivo para la
compra del material”.
II. Una vez verificada la existencia del Material Solicitado, el Responsable de Almacenes,
procede a registrar la solicitud en el Sistema y posteriormente emite una nota de salida de
almacén en 5 ejemplares, quedándose con q ejemplar para su control y entrega 4 ejemplares
para su respectiva Certificación Presupuestaria y firmas de:
a. Solicitante.
b. V° B° Secretario o Director de Área.
c. Autorización V° B° Dirección de Administración.
d. Jefe de Contabilidad.

307
 LR-2/16
III. Una vez cumplida con el procedimiento anterior, el interesado retorna con la Nota de
Salida de Almacén y el Responsable de Almacén hace la entrega del material solicitado y
procede con las firmas.
a. Entregado por: Responsable de Almacenes.
b. Recibido por: Servidor público y/o Consultor de Línea que recoge el material.
c. V° B° Director Administrativo Financiero.
Este hecho se debe a la falta de control y supervisión de la Dirección Administrativa Financiera
como la falta firma en formularios de pedidos de materiales de almacenes del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza.
Este hecho ocasiona el incumplimiento de lo señalado en la normativa legal vigente utilizada
por el encargado de almacenes, con referencia a la implementación de mecanismos necesarios
para la correcta administración de almacenes, lo cual genera posibles indicios de responsabilidad
por la función pública.
Recomendación:
Se recomienda al Máxima Autoridad Ejecutiva que el Secretaria Municipal General y la
Dirección Administrativa Financiera, instruir al Responsable de Almacenes y Activos Fijos,
revisar los procedimientos aplicados en almacenes a objeto de complementar y mejorar el
funcionamiento del mismo, de acuerdo a la normativa legal vigente en el Manejo de Almacenes.
Asimismo, se recomienda a la Jefa de Unidad Contabilidad realizar la revisión y supervisión
constante de la documentación respaldo en los comprobantes de salida de almacenes de
materiales como lo estable el Manual de Procedimientos de Administración de Almacenes.

Asimismo, se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutivo, instruir a la Dirección Jurídica Legal

en coordinación con la Autoridad Sumariante, realizar un análisis la pertenencia si existe
Responsabilidad por la Función Pública, por acción y omisión por Ordenamiento Jurídico.

Comentarios de Administración
1 Directora Jurídica comento que: El Plan Anual de Capacitación no corresponde, también
indicar que la doble percepción no corresponde por que ya se implantó en los formularios
para el personal del GAM de Cliza
2 Alcalde comento que: Es muy dificultoso e incómodo hacer firmar a la cantidad de personas
en las actividades que realiza el municipio y tal vez se puede respaldar con fotografías u otros
respaldos que sustente el gasto o tomar mecanismos de control.
3 Directora Administrativa Financiera comento que: Si existió una inapropiación de cuentas
sin embargo el gasto suma la totalidad del gasto.
4 Secretario General Municipal comento que: Las Unidades Solicitantes que realizan la
compra deben controlar la documentación.
5 Directora Administrativa Financiera comento que: Se tomara las medidas necesarias para que
firmen las instancias pertinentes.

308
 LR-2/17
I. RECOMENDACIONES REALIZADAS EN AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2020.
1. Inexistencia de código de Ética para el personal del Órgano Ejecutivo
2. Deficiencias en las cuentas deudoras de gestiones anteriores a la gestión 2020.
3. Deficiencias en los anticipos a corto plazo de las gestiones anteriores a la gestión 2020.
4. Observaciones en derecho propietario de vehículos del Gobierno Autónomo Municipal de
Cliza.
5. Debilidades en el Control Administrativo y contable de las construcción y mejoras de
Bienes.
6. Deficiencias en obligaciones a Corto Plazo de las gestiones anteriores.
7. Deficiencias en fondos recibidos en custodia y en garantía.
8. Error en entrega de Informes de Combustible.
9. Deficiencias en el manejo de maquinaria agrícola.
II. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIÓN FINAL
Conclusión
Concluyendo de manera general, se puede establecer que las deficiencias identificas son de
control interno y algunas repetitivas de la gestión 2021 reportada en el informe de control interno
GAMC-INF.UAI-02/2022, lo que denota que la institución municipal no está implantando en
su integridad las recomendaciones de anterior informe no existiendo informes o justificativos
emitidos oportunamente de los inconvenientes y las dificultades de las mismas, asimismo deberá
implantar en su integridad las recomendaciones que está realizando la Unidad de Auditoría
Interna para la gestión venidera.
Según el artículo 22 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría
General de la República (actual Contraloría General del Estado), aprobado mediante Decreto
Supremo Nº 23215 del 22 de julio de 1992, la Máxima Autoridad Ejecutiva, es el responsable
de establecer y mantener un adecuado sistema de control interno y la Unidad de Auditoría
Interna de Informarle oportunamente sobre la ineficacia y deficiencias de control de dicho
sistema.
Cabe aclarar que la Norma General de Auditoría Gubernamental Nº 219, numeral 04, aprobado
por la Contraloría General del Estado mediante Resolución Nº CGE/094/2012 del 27 de agosto
de 2012, indica que: “El incumplimiento injustificado al cronograma de implantación de las
recomendaciones aceptadas, constituye una causal para la determinación de indicios de
responsabilidad por la función pública”.
Recomendación
Recomendamos a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza
instruir a las unidades administrativas correspondientes el cumplimiento a las recomendaciones
309
 LR-2/18
formuladas y contenidas en el presente informe, a efectos de evitar su reiteración en futuros
exámenes, por cuanto los mismos fortalecen la estructura de control interno.
Para el cumplimiento de los artículos Segundo y Tercero de la Resolución Nº CGR – 1/010/97
del 25 de marzo de 1997, aprobado por la Contraloría General de la República (actual
Contraloría General del Estado), recomendamos al Alcalde Municipal:
En el plazo de diez días hábiles a partir de la recepción del presente informe, emita su
pronunciamiento escrito sobre la aceptación de cada una de las recomendaciones, fundamentado
su decisión sobre aquellas con las que no estuviera de acuerdo y remita una copia a la Unidad
de Auditoría Interna y simultáneamente remita a la Gerencia Departamental de Cochabamba de
la Contraloría General del Estado, copia de su pronunciamiento.
Dentro de los diez días hábiles después de emitido su pronunciamiento, emita el cronograma de
implantación sobre las recomendaciones aceptadas, estableciendo plazos, acciones a tomar y los
responsables de su cumplimiento y, copia de dicho documento remita a la Unidad de Auditoría.
Imparta instrucciones escritas a las unidades administrativas correspondientes para el
cumplimiento de las recomendaciones del presente informe. Cabe aclarar que las instrucciones
para el cumplimiento de las recomendaciones no son suficientes, debiendo asegurarse sobre la
implantación de las mismas.

310
 LR-3

311
 LR-4

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 LR-4/1

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 LR-5

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 LR-6/11

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 LR-6/12

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 LR-6/13

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 LR-6/14

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 LR-6/15

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 LR-6/16

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 LR-6/17

341
 LR-6/18

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 LR-6/18

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 LR-6/19

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 LR-6/20

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 LR-6/21

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 LR-6/22

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 LR-6/23

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 LR-6/24

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 LR-7
Entidad: Gobierno Autonomo Municipal de Cliza
Trabajo: Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados
Financieros (Rubro Gastos) Gestion 2021
Mes: Diciembre 2021
HORAS PERSONAL
Lic. Juan L. Rosse Mary
FECHA DIA TOTAL Orellana Q. Flores R.
HORAS REALES
Mes Anterior 0
1 - - - -
2 - - - -
3 - - - -
4 - - - -
5 - - - -
6 - - - -
7 - - - -
8 - - - -
9 - - - -
10 - - - -
11 - - - -
12 - - - -
13 - - - -
14 - - - -
15 - - - -
16 8 8 8 0
17 8 16 8 0
18 0 16 0 0
19 0 16 0 0
20 8 24 0 8
21 8 32 8 0
22 8 40 8 0
23 8 48 8 0
24 8 56 0 8
25 0 56 0 0
26 0 56 0 0
27 8 64 0 8
28 8 72 0 8
29 8 80 0 8
30 8 88 8 0
31 8 96 8 0
TOTAL 56 40
PRESUPUESTO HORAS: 584
AVANCE: 96
SALDO: 488

351
 Entidad: Gobierno Autonomo Municipal de Cliza
LR-7/1
Trabajo: Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados
Financieros (Rubro Gastos) Gestion 2021
Mes: Enero 2022
HORAS PERSONAL
Lic. Juan L. Rosse Mary
FECHA DIA TOTAL Orellana Q. Flores R.
HORAS REALES
Saldo mes anterior 96 0 0
1 0 96 0 0
2 0 96 0 0
3 8 104 0 8
4 8 112 8 0
5 8 120 8 0
6 8 128 8 0
7 8 136 0 8
8 0 136 0 0
9 0 136 0 0
10 8 144 0 8
11 8 152 8 0
12 8 160 8 0
13 8 168 0 8
14 8 176 0 8
15 0 176 0 0
16 0 176 0 0
17 8 184 0 8
18 8 192 8 0
19 8 200 8 0
20 8 208 0 8
21 8 216 0 8
22 0 216 0 0
23 0 216 0 0
24 8 224 8 0
25 8 232 8 0
26 8 240 0 8
27 8 248 0 8
28 8 256 0 8
29 0 256 0 0
30 0 256 0 0
31 8 264 0 8
TOTAL 72 96
PRESUPUESTO HORAS: 584
AVANCE: 264
SALDO: 320

352
 LR-7/2
Entidad: Gobierno Autonomo Municipal de Cliza
Trabajo: Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados
Financieros (Rubro Gastos) Gestion 2021
Mes: Febrero 2022
HORAS PERSONAL
Lic. Juan L. Rosse Mary
FECHA DIA TOTAL Orellana Q. Flores R.
HORAS REALES
Saldo mes anterior 264
1 8 272 0 8
2 8 280 0 8
3 8 288 0 8
4 8 296 0 8
5 0 296 0 0
6 0 296 0 0
7 8 304 8 0
8 8 312 0 8
9 8 320 0 8
10 8 328 0 8
11 8 336 0 8
12 0 336 0 0
13 0 336 0 0
14 8 344 8 0
15 8 352 0 8
16 8 360 0 8
17 8 368 0 8
18 8 376 0 8
19 0 376 0 0
20 0 376 0 0
21 8 384 8 0
22 8 392 0 8
23 8 400 0 8
24 8 408 0 8
25 8 416 0 8
26 0 416 0 0
27 0 416 0 0
28 0 416 0 0
TOTAL 24 128
PRESUPUESTO HORAS: 584
AVANCE: 416
SALDO: 168

353
 Entidad: Gobierno Autonomo Municipal de Cliza LR-7/3
Trabajo: Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados
Financieros (Rubro Gastos) Gestion 2021
Mes: Marzo 2022
HORAS PERSONAL
Lic. Juan L. Rosse Mary
FECHA DIA TOTAL Orellana Q. Flores R.
HORAS REALES
Saldo mes anterior 416
1 0 416 0 0
2 8 424 0 8
3 8 432 0 8
4 8 440 0 8
5 0 440 0 0
6 0 440 0 0
7 8 448 0 8
8 8 456 8 0
9 8 464 0 8
10 8 472 0 8
11 8 480 0 8
12 0 480 0 0
13 0 480 0 0
14 8 488 0 8
15 8 496 8 0
16 8 504 8 0
17 8 512 8 0
18 8 520 0 8
19 0 520 0 0
20 0 520 0 0
21 8 528 0 8
22 8 536 0 8
23 8 544 0 8
24 8 552 8 0
25 8 560 8 0
26 0 560 0 0
27 0 560 0 0
28 8 568 8 0
29 8 576 8 0
30 8 584 8 0
31 - - - -
TOTAL 72 96
PRESUPUESTO HORAS: 584
AVANCE: 584
SALDO: 0

354
 CAPÍTULO V

CONCLUSIÓN Y
RECOMENDACIONES

355
 5 CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES

Como resultado de la Auditoria de confiabilidad de Registros y de Estados Financieros

(Rubro Gastos) del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza gestión 2021, también se
desarrollan las recomendaciones originadas del desarrollo del trabajo y análisis de
investigación.
Se realizó la Auditoria de confiabilidad de Registros y de Estados Financieros,
cumpliendo las etapas del proceso de auditoría tales como: la planificación elaborada
de acuerdo a las normas de auditoría gubernamental, la ejecución y la obtención de
evidencias de auditoría suficiente y competente para respaldar los hallazgos
encontrados durante la ejecución de Auditoría de Confiabilidad y por último se
elaboraron las planillas de deficiencia que nos muestran los papeles de trabajo se
concluye que:
• Se realizó la Planificación respectiva de la Auditoria de Confiabilidad de Registros
y de Estados Financieros Rubro Gastos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza
gestión 2021: el Memorándum de Planificación de Auditoría y Programa de
Auditoría. Ver P/T LP-1 al LP-5/4

• Se Ejecutó la Auditoria la Auditoria de Confiabilidad de Registros y de Estados

Financieros Rubro Gastos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza gestión 2021
en base a la etapa de planificación y las normativas aplicadas vigentes, realizando
cada uno de los procedimientos del Programa de Trabajo y con ello determinando
las deficiencias encontradas durante el proceso de ejecución de Auditoría. Ver P/T
Z al Z3/4.44

• Se Emitió y se comunicaron los resultados a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la

entidad sobre la Auditoría practicada, a través de los resultados obtenidos del
presente trabajo, se determinó que no se están cumpliendo con las normas,
principios y disposiciones legales vigentes, por lo que se emitió un informe de
control interno, presentado en el Legajo de Resumen. Ver P/T LR-1 al LR-7/3

356
5.2 RECOMENDACIONES

Las recomendaciones que brindamos en la Auditoría de Confiabilidad de Registros y

Estados Financieros, están direccionadas a las falencias encontradas y detectadas al
31 de diciembre de 2021, por lo tanto estas van dirigidas a la Máxima Autoridad
Ejecutiva (MAE) del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza, para que instruya el
cumplimiento de las recomendaciones efectuadas por el Auditor Interno, de las
observaciones obtenidas durante el desarrollo del examen practicado y de la misma
manera va dirigido a los Directores y Jefes de cada Unidad y/o Área del Municipio, a
que instruyan a los responsables de la deficiencias detectadas y que realicen las
correcciones inmediatas.
se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) del Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza que instruya a la Directora Administrativa Financiera y a la Jefa de
Contabilidad que la información financiera sea presentada de acuerdo a los criterios
establecidos o declarados expresamente, como también; que Gobierno Autónomo
Municipal de Cliza cumpla con los requisitos financieros específicos, y por ultimo que
el control interno relacionado con la presentación de informes financieros se diseñe e
implante para lograr los objetivos del Gobierno Autónomo Municipal de Cliza.

357
 6 BIBLIOGRAFÍA

Lic. Aud. Lidia Zuazo Y. (1998) Papeles De Trabajo De Auditoría Externa E Interna, La Paz- Bolivia
Editora Urquizo S.A.

Jimmy R. Lafuente Araníbar (s.f.) Auditoria Financiera I y II

Juan Rocha Claros, (2013) Auditoria Financiera (Con Normas Nacionales e Internacionales

Víctor Hugo Mendizábal Vega (2013) Contabilidad Financiera. Cochabamba: Kipus.

Villca. (2019). Auditoria. Oruro: Latinas.

García. (2019). Auditoria I. Cochabamba.

Clasificación de Auditorías (s.f.) recuperado de:

https://www.clasificacionde.org/clasificacion-de-auditorias/

CGE Contraloría General del Estado, (20 de julio de 1990) Ley de Administración y Control
Gubernamentales (SAFCO) ley 1178. Recuperado de:
https://www.lexivox.org/norms/BO-L-1178.html

Norma Internacional De Auditoría 500, Evidencia De Auditoría, 2009. Recuperado de:

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/20%20-%20NIA%20500.pdf

Consejo Técnico Nacional De Auditoria Y Contabilidad (s.f.) Norma De Auditoría No. 5 Recuperado de:
https://www.auditores.org.bo/static/uploads/Norma_N5.pdf

CGE Contraloría General del Estado, (Noviembre de 2012) Normas Generales De Auditoría
Gubernamental. Recuperado de:
https://www.contraloria.gob.bo/wp-content/uploads/2022/06/20121129_279.pdf

Plan de desarrollo municipal Cliza (2004). Recuperado de:

http://vpc.planificacion.gob.bo/uploads/PDM_S/03_COCHABAMBA/030801%20Cliza.pdf

AUDITORÍAS Conceptos y definiciones clave (s.f.) recuperado de:

https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-auditoria#quesunaauditora

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