Analice el siguiente caso:

La empresa JRS Ltda. dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará

su actividad en julio de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el mes de
diciembre del año 20XX.
El gerente financiero nos presenta la siguiente información y nos solicita que elaboremos las respectivas cédulas
presupuestales, además de la proyección del estado de resultados.
1. El potencial de clientes en Bogotá es de 200 clientes inicialmente y se espera que se incremente mensualmente en
un 10%
2. Se espera que cada cliente compre una máquina pesada.
3. Se tienen cinco vendedores con un sueldo de $1.000.000 más el 0,1% de comisión por la venta.
4. La empresa compra cada máquina por valor de $25.000.000 cada una.
5. El precio de venta de cada máquina debe permitir obtener un margen de utilidad bruta del 50%.
6. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000.
7. El administrado tiene un sueldo mensual de $3.500.000.
8. Se proyecta cancelar por concepto de servicios públicos mensuales $1.800.000.
9. Y otros gastos administrativos por $1.300.000 mensual.
Se solicita proyectar:
• Cédula presupuestal de ventas.
• Cédula presupuestal de costos de ventas.
• Cédula de gastos de administración.
• Cédula de gastos de ventas.
• Proyectar el estado de resultados de los meses de julio a diciembre
Entrega en formato Excel.
espectivas cédulas

ente mensualmente en

nta.

50%.
 CÉDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS
Concepto julio agosto septiembre
Programa de ventas 200 220 242
Precio de venta $ 50,000,000 $ 50,000,000 $ 50,000,000
Presupuesto de ventas $ 10,000,000,000 $ 11,000,000,000 $ 12,100,000,000

Ventas iniciales 200

Incremento més 10%
Máquina por valor de $ 25,000,000
Margen de utilidad bruta 50%
RESUPUESTAL DE VENTAS
octubre noviembre diciembre TOTAL
266 293 322 1543
$ 50,000,000 $ 50,000,000 $ 50,000,000 $ 300,000,000
$ 13,310,000,000 $ 14,641,000,000 $ 16,105,100,000 $ 77,156,100,000
 CÉDULA PRESUPUESTAL COSTO DE VENTAS
Concepto julio agosto septiembre
Programa de ventas 200 220 242
Precio de venta $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000
Presupuesto de ventas $ 5,000,000,000 $ 5,500,000,000 $ 6,050,000,000

Ventas iniciales 200

Incremento més 10%
Máquina por valor de $ 25,000,000
Margen de utilidad bruta 50%
ESUPUESTAL COSTO DE VENTAS
octubre noviembre diciembre TOTAL
266 293 322 1543
$ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 150,000,000
$ 6,655,000,000 $ 7,320,500,000 $ 8,052,550,000 $ 38,578,050,000
 CÉDULA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Concepto Costo fijo julio agosto
Arriendo mensual $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000
Sueldo de administrador $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000
Servicios Públicos $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
Otros gastos Administrativos $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000
$ 16,600,000 $ 16,600,000 $ 16,600,000

Tabulador de gastos de administración

No. Empleados Categoría Sueldo mensual
1 Arriendo mensual $ 10,000,000
Sueldo de administrador $ 3,500,000
Servicios Públicos $ 1,800,000
Otros gastos Administrativos $ 1,300,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
septiembre octubre noviembre diciembre TOTAL
$ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 60,000,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 21,000,000
$ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 10,800,000
$ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 7,800,000
$ 16,600,000 $ 16,600,000 $ 16,600,000 $ 16,600,000 $ 99,600,000 $ 99,600,000
 CÉDULA GASTOS DE VENTA
Concepto Costo fijo Costo variable julio agosto
Programa de ventas 200 220
Sueldo de vendedores
Compra de máquinas

Tabulador de gastos de ventas

No. Categoría Gasto mes Comisión
5 Sueldo de vendedores $ 1,000,000 0.1%
200 Compra de máquinas $ 25,000,000
Precio de venta bruta de maquinas $ 50,000,000
VENTA
septiembre octubre noviembre diciembre
242 266 293 322

Ventas iniciales 200

Incremento més 10%
Máquina por valor de $ 25,000,000
Margen de utilidad bruta 50%