La empresa Motores Mexicanos presenta la siguente información:

Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre 2021

Activos
Circulantes
C-1 Efectivo
C-2 Inversiones Temporales
C-3 Clientes
C-4 Inventarios: Materia prima: $ 16,020.00
Producción en proceso: $ 5,340.00
Productos Terminado: $ 19,046.00
C-5 Pagos Anticipados
Total de Circulante
Fijo
C-6 Planta y Equipo $ 106,800.00
Depreciación acumulada -$ 26,700.00
C-7 Intangibles
C-8 Intercompañias
Total de Activos
Pasivos
A corto Plazo:
C-9 Proveedores $ 8,900.00
Impuestos por pagar $ 14,240.00
Otros pasivos circulantes $ 7,120.00
C-8 Intercompañias
Total pasivos
Capital Contanble
C-10 Capital aportado $ 124,600.00
Capital ganado $ 39,516.00
Total pasivo y capital

La compañía le proporciona además la siguiente información:

Producto: Motor 4 P
Precio de Venta: $48
Pronóstico de Ventas (unidades) :
Enero 7,500 unidades
Febrero 10,500 unidades
Total 18,500 unidades
Las ventas serán efectuadas 70 % al contado y 30 % a crédito al mes siguiente
Materia prima Motor 4P Costo/unidad
Materia prima A (Kg) 3.20 $ 1.98
Materia priima B (kg) 3.80 $ 3.25
Mano de obra: para fabricar un producto se requiere 1.45
Gastos de fabricacion: la tasa de gastos de fabricacion es de $1.80
Esta tasa incluye 5% por concepto de gastos de depreciación.
Los gastos de operación mensuales serán:
De Ventas De Administración
 Fijos $ 8,500.00 $ 12,500.00
Variables 4% ventas ($) 7% ventas ($)
Los inventarios son:
Inventario final
Inventario Inicial deseado por mes
Motor 4P 790 850
Materia pirma A 1,900 2,800
Matria prima B 3,800 5,500
Las compras de material A y B, se pagarán 50% en el mes de las compras y 50% en el siguiente.
Se espera que los inventarios de productos en proceso permanescan constantes (será igual que el inicial)
Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación serán pagados en el mes en que éstos ocurran
Los impuestos se pagarán en partes iguales en los meses de enero y febrero. La tasa es de 35% anual.
La compañía tiene una pequeña línea de crédito a corto plazo en el Banco del Pueblo con una tasa de interés del
para satisfacier las necesidades del efectivo. Pedirá prestado en múltiplos de $1,000 al principio del trimestre en
Los intereses se pagarán en el mes en que se paga el adeudo principal. Se suponen los pagos al final del mes.
Se desea un saldo mínimo de $8,000
Se pide:
La compañía pide que le preparen un presupuesto de operación para los meses de enero y febrero 2022

Presupuesto de ventas
ENERO FEBRERO
Ventas proyectadas 7,500 10,500
Precio de venta 48 48
Ventas prespuestadas 360000 504000

Presupuesto de producción
ENERO FEBRERO
Ventas proyectadas 7,500 10,500
+Inventario final deseado de prod. Terminado 850 850
-Inventario inicial de prod. Terminado 790 850
Producción requerida 7,560 10,500

Presupuesto de consumo de materiales

ENERO
A B
Materia prima requerida (3.20 kg de A y 3.80 kg
de B) 24,192 28728
Costo por kilogramo $ 1.98 $ 3.25
Materia prima requerida en pesos $ 47,900.16 $ 93,366.00

Presupuesto de compras de materia prima

ENERO
A B
Consumo de materiales 24,192 28728
+ Inventario final de materia prima 2800 5500
-Inventario inicial de material prima 1900 3800
Total a comprar 25,092 30,428
Costo por kilogramo $ 1.98 $ 3.25
Compras de materia prima $ 49,682.16 $ 98,891.00

Presupuesto de M.O directa

Enero Febrero
Unidades a producir 7,560 10,500
Horas de MOD por unidad 1.45 1.45
Total de horas para producción 10962 15225
Costo por hora $ 2.35 $ 2.35
Costo presupuestado de MOD $ 25,760.70 $ 35,778.75

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

Fijos ENERO Febrero
total de horas de mano de obra requeridas 10962 15225
tasa de GIF por hora de mano de obra $ 1.80 $ 1.80
Total $ 19,731.60 $ 27,405.00

Presupuesto de Gastos de Operación

ENERO Febrero
Variables de ventas (4% de ventas) 14400 20160
Variables de administración (7% de ventas) 25200 35280
Fijos de ventas 8500 8500
Fijos de administración 12500 12500
60600 76440

Presupuesto de inventarios finales de materia prima

ENERO Febrero
Materia A (2,800*1.98) 5544 5544
Materia B (5,500*3.25) 17875 17875
23419 23419

Presupuesto de inventarios finales de articulos terminados

ENERO Febrero
Inventario final de art. Terminados 850 850
Costo unitario $ 24.70 $ 24.70
$ 20,997.98 $ 20,997.98

Presupuesto de costos de ventas

ENERO
Materiales $ 141,266.16
MOD $ 25,760.70
GIF $ 19,731.60
+INVENTARIO INICIAL DE ART. TERMINADOS $ 19,046.00
Febrero
$ 196,203.00
$ 35,778.75
$ 27,405.00
$ 20,997.98
-INVENTARIO FINAL DE ART. TERMINADOS $ 20,997.98 $ 20,997.98
$ 184,806.49 $ 259,386.75
e diciembre 2021

$ 7,120.00

$ 66,750.00

$ 40,406.00

$ 114,276.00

$ -
$ 80,100.00

$ 194,376.00

$ 30,260.00

$ 164,116.00
$ 194,376.00

hr. El costo por hora es de $2.35

/hora por mano de obra directa.
 al que el inicial)
es en que éstos ocurran.
e 35% anual.
una tasa de interés del 24% anual
incipio del trimestre en que se neceita.
gos al final del mes.

y febrero 2022

TOTAL
18,000
48
864000

FEBRERO
A B

33,600 39900
$ 1.98 $ 3.25
$ 66,528.00 $ 129,675.00

a
FEBRERO
A B
33,600 39900
 2800 5500
2800 5500
33,600 39,900
$ 1.98 $ 3.25
$ 66,528.00 $ 129,675.00
 Hoja de costos de Materia Prima para fabricar el motor "4P"
1.- CANTIDAD UNIDADES CONCEPTO COSTO/kg TOTAL
3.2 kg Mat. Prima A $ 1.98 $ 6.34
3.8 kg Mat. Prima B $3.25 $ 12.35

Hoja de costos de Mano de Obra para fabricar el motor "4P"

TIEMPO
2.- PROCESO INVERTIDO CONCEPTO COSTO/HR TOTAL
Elaborado 1.45 Horas $2.35 $3.41

Hoja de costos de Gastos Indirectos para fabricar el motor "4P"

3.- CANTIDAD COSTO CONCEPTO TOTAL
Gastos por
1.45 $1.80 hora $2.61

$ 24.70
Materia prima A (Kg) 3.20 $ 1.98
Materia priima B (kg) 3.80 $ 3.25