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Final Pproyecto Entrega
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PROYECTO
CONCEPCIÓN – PARAGUAY
AGOSTO – 2019
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Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
Concepción Paraguay
CONCEPCIÓN – PARAGUAY
Agosto – 2019
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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HOJA DE APROBACIÓN
Fecha:
MESA EXAMINADORA:
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OBSERVACIONES:
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Derivados (Mermelada de Naranja).
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DEDICATORIAS
A Dios por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado salud para
lograr mis objetivos, y por haber puesto en mi camino a aquellas personas que han sido
mi soporte y compañía durante todo el periodo de estudio.
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DEDICATORIAS
A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso que
doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente.
A mis hermanos y hermanas que fueron un gran apoyo emocional durante este
proceso.
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Derivados (Mermelada de Naranja).
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DEDICATORIAS
A mi hermana/o por el apoyo y cariño brindado durante todo este trayecto para
alcanzar mi meta.
Gracias a todos aquellos que no están aquí, pero me ayudaron a que este gran
sueño se volviera realidad.
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Derivados (Mermelada de Naranja).
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AGRADECIMIENTOS
La gratitud es un valor propio de almas grandes, agradecer significa encontrar un
motivo para dar gracias, y encontrarlo es posible si tenemos los ojos bien abiertos y el
corazón despierto para descubrir los miles de gestos que nos brindan los demás a todas
horas. Pero siempre resultará difícil agradecer a todos porque nunca alcanza el tiempo, el
papel, o la memoria para mencionar o dar con justicia todos los créditos y méritos a
quienes se lo merecen.
Agradecemos en primer lugar a Dios, ya que con él todo y sin él nada, por darnos
la sabiduría, iluminarnos y fortalecer nuestro espíritu para emprender este camino hacia
el éxito, por guiar nuestros pasos, y brindarnos este día la prueba más grande de su amor.
A nuestro tutor el Profesor Ing. Agro. M. Sc. Wilfrido Daniel Lugo Pereira por
todo el apoyo brindado, por su calidad humana, por instruirnos y guiarnos a realizar este
proyecto que tendremos el inmenso placer de defender con propiedad, base, entereza y
firmeza.
Por último, queremos dedicar este proyecto a los pilares más importantes de
nuestras vidas, a nuestros padres que nos han formado como personas de bien, por tanto,
amor entregado, por el empeño puesto en nuestro bienestar, y por sobre todo apoyarnos
en esta etapa tan anhelada de nuestras vidas, a nuestros hermanos/as, y a nuestros seres
queridos quienes nos han remolcado hasta el final de esta gran lucha y de este gran sueño
hecho realidad. ¡A todos MUCHAS GRACIAS!!
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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DERECHO DE AUTOR
Firmas
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Derivados (Mermelada de Naranja).
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Quien suscribe, Ing. Agr. M. Sc. WILFRIDO DANIEL LUGO PEREIRA con
C.I. N° x.xxx.xxx, Tutor del trabajo de investigaci6n titulado "Comercialización de la
naranja y producción de derivados (Mermeladas), elaborado por los alumnos María del
Carmen Giménez Rivas, María Leticia Yegros Rodríguez y Celso María Fernández
Giménez para obtener el Título de Ingeniero Comercial hacen constar que dicho trabajo
reúne los requisitos exigidos por la Universidad del Norte y puede ser sometido a
evaluaci6n y presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la Mesa
Examinadora.
Firma _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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El proyecto tiene como objetivo principal la instalación de activos fijos con el fin
de industrializar una de las frutas cítricas más consumidas y producidas que es la naranja
dulce; este proyecto permitirá asegurar al consumidor la calidad de nuestros productos
con el propósito de ganar mercados ya que será la única que elaborará mermeladas de
naranja artesanal, en el Departamento de Concepción, dándole un valor agregado a la
materia prima existente a nivel nacional.
Un punto muy importante es que nuestro país cuenta con un clima tropical que
favorece a la producción de la naranja dulce, ya que se adapta a la temperatura de nuestra
zona, haciendo que las frutas cítricas sean buenos y de gran calidad.
El procedimiento consiste en la industrialización de frutas cítricas, acorde a las exigencias
del mercado y los consumidores, los cuales quedarán satisfechos al adquirir un producto
de alta calidad con excelentes resultados.
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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Por otro lado, la Tasa Interna de Retorno (TIR) que arroja el presente proyecto de
inversión, es particularmente sensible a las fluctuaciones en los niveles de ingresos y
modificaciones en los costos financieros, ya a menor grado a las variaciones en los costos
de inversión fija.
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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Índice.
Aspectos Generales......................................................................................................... 19
Objetivos Generales. ................................................................................................... 20
Objetivos específicos................................................................................................... 20
Introducción.................................................................................................................... 21
Antecedentes................................................................................................................... 23
Planteamiento del problema. .......................................................................................... 24
Justificativo..................................................................................................................... 25
Revisión de Literatura. ................................................................................................... 26
Consumo y comercio de la naranja................................................................................. 36
El Mercado Nacional. ..................................................................................................... 38
Los cítricos como negocio........................................................................................... 38
Los cítricos en el Paraguay.......................................................................................... 38
Características de la citricultura paraguaya................................................................. 40
Zonas de producción, superficie y variedades cultivadas. .......................................... 40
Principales Problemas fitosanitarios de los cítricos en Paraguay. .............................. 40
Ámbito de aplicación .................................................................................................. 43
Disposiciones relativas a la calidad............................................................................. 43
Categorías o calidad .................................................................................................... 44
Tolerancias de calidad. Homogeneidad ...................................................................... 46
Envasado ..................................................................................................................... 46
Envases........................................................................................................................ 46
Rotulado o etiquetado.................................................................................................. 46
Residuos de plaguicidas .............................................................................................. 47
Información sobre la naranja. ......................................................................................... 47
Características botánicas. ............................................................................................ 48
Cáscara de Naranja...................................................................................................... 49
Requerimientos agroclimáticos. .................................................................................. 50
Beneficios de la Naranja. ............................................................................................ 50
Superficie, producción y rendimiento. ........................................................................ 51
Producción por departamentos. ................................................................................... 51
Importación y exportación en el Paraguay. .................................................................... 52
Oferta y demanda nacional.......................................................................................... 52
Precios y comercialización.......................................................................................... 53
Consumo mundial de la naranja. ................................................................................. 53
Historia de la mermelada................................................................................................ 59
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Comercialización. ........................................................................................................... 75
Análisis de Oferta y Demanda........................................................................................ 75
Estudio de mercado. ....................................................................................................... 76
Descripción del producto. ........................................................................................... 76
Características de la demanda. .................................................................................... 77
Competencia................................................................................................................ 77
Proveedores. ................................................................................................................ 77
Estudio de Mercado en base a encuesta.......................................................................... 78
Plan de Marketing de la mermelada de naranja.............................................................. 90
Distribución del producto............................................................................................ 90
Estrategia general de marketing. ................................................................................. 90
Mercado Objetivo........................................................................................................ 90
Propuesta de valor. ...................................................................................................... 91
Mezcla de Marketing. ..................................................................................................... 92
Producto. ..................................................................................................................... 92
Empaque...................................................................................................................... 92
Etiquetado.................................................................................................................... 92
Precio........................................................................................................................... 93
Plaza. ........................................................................................................................... 93
Promoción Características de la promoción. .................................................................. 94
Marca Comercial. ........................................................................................................... 95
Análisis de FODA. ......................................................................................................... 96
Fortalezas .................................................................................................................... 96
Oportunidades ............................................................................................................. 96
Debilidades.................................................................................................................. 96
Amenazas .................................................................................................................... 96
Características del establecimiento productivo .............................................................. 97
Localización. ............................................................................................................... 97
Bienes a adquirir equipos ............................................................................................ 98
Mobiliario.................................................................................................................... 99
Indumentaria y equipos de seguridad.......................................................................... 99
Recursos humanos....................................................................................................... 99
Layout del establecimiento........................................................................................... 101
Cronograma de producción ....................................................................................... 101
Estructura Organizacional. ........................................................................................... 102
Funciones. ................................................................................................................. 102
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Listas de Figuras
Fígura 1 Punto de Equilibrio. ....................................................................................... 146
Fígura 2 Mermelada de Naranja Artesal....................................................................... 151
Fígura 3 Materia Prima................................................................................................. 151
Fígura 4 Naranja descascarada para mermelada........................................................... 151
Fígura 5 Preparación de Mermelada de Naranja .......................................................... 152
Fígura 6 Etiquetas de Mermeladas de Naranja. ............................................................ 152
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Listas de Tablas.
Tabla 1 Demanda de mermeladas de naranja ............................................................... 109
Tabla 2 Demanda actual y proyectada.......................................................................... 110
Tabla 3 Cuadro de inversiones ..................................................................................... 111
Tabla 4 Descripción del capital de trabajo para cubrir el costo de producción y mano de
obra ............................................................................................................................... 112
Tabla 5 Calendario de inversiones ............................................................................... 113
Tabla 6 Estudio financiero de la inversión ................................................................... 114
Tabla 7 Mobiliarios e informática ................................................................................ 116
Tabla 8 Equipos industriales......................................................................................... 117
Tabla 9 Balance del personal administrativo y auxiliar ............................................... 121
Tabla 10 Cuadro de Depreciaciones de Bienes de la Empresa..................................... 124
Tabla 11 Producción de Mermelada de naranja. .......................................................... 126
Tabla 12 Costos de Producción. ................................................................................... 128
Tabla 13 Ingresos por Ventas. ...................................................................................... 130
Tabla 14 Gastos por Ventas.......................................................................................... 131
Tabla 15 Flujo de Caja del proyecto............................................................................. 134
Tabla 16 Flujo de Caja con Financiamiento. ................................................................ 137
Tabla 17 Flujo de caja / Análisis de Sensibilidad......................................................... 140
Tabla 18 Flujo de Caja – Análisis de Riesgo. .............................................................. 143
Tabla 19 Punto de Equilibrio........................................................................................ 144
Tabla 20 Producciones en onedas de Naranja en Paraguay.......................................... 150
Tabla 21 Tabla Nutricional de la Naranja. ................................................................... 150
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Lista de Gráficos.
Gráfico 1Gusto por las Mermeladas de naranjas............................................................ 78
Gráfico 2 Consumen usted o su familia las mermeladas de naranja. ............................. 79
Gráfico 3 Como te gusta consumir las mermeladas de naranja...................................... 80
Gráfico 4 Cuál es la cantidad de integrantes de su familia que consume las mermeladas
de naranja o fruto entero................................................................................................ 81
Gráfico 5 Donde adquiere las mermeladas de naranja. .................................................. 81
Gráfico 6 Quienes son los principales consumidores de las mermeladas de naranja o del
fruto de la naranja en su casa.......................................................................................... 82
Gráfico 7 En qué frecuencia consume la naranja o derivados de ella. ........................... 83
Gráfico 8 Crees que es de importancia el consumo diario de la naranja........................ 83
Gráfico 9 Les gusta más las naranjas o derivado nacional o las importadas.................. 84
Gráfico 10 Al momento de la compra de la naranja o derivados, que tiene en cuenta. . 85
Gráfico 11 Qué sabores de las mermeladas naranja o frutos le gusta a usted. ............... 85
Gráfico 12 Para usted tiene más sabores las naranjas o derivados nacionales o
importados. ..................................................................................................................... 86
Gráfico 13 Cuánto gasta por la compra de la naranja o derivados al mes...................... 87
Gráfico 14 Porque considera importante el consumo de la naranja y derivados............ 88
Gráfico 15 Para usted, la garantía y procedencia es. ...................................................... 88
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Aspectos Generales.
El producto que se pretende ofertar al mercado puede ser consumido como parte
de la dieta diaria, atendiendo a las nuevas tendencias alimenticias del mercado.
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Objetivos Generales.
Objetivos específicos.
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Introducción.
En nuestro país, los cítricos tienen una distribución generalizada en todos los
departamentos de la República; sin embargo, la naranja dulce es muy susceptible de
contraer algunas enfermedades que están muy diseminadas en nuestro país y que dañan
la producción.
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de limones; por supuesto, todos ellos de pie franco (sembrados a partir de semilla)
obtenidos de los frutos que probablemente ellos mismos consumen.
Para la elaboración del producto deben tomarse en cuenta todos los factores que
incidirían para la puesta en marcha de la planta procesadora de mermelada de Naranja.
La información del presente proyecto es de fuente nacional e internacional, las cuales son
veraces y confiables y se han aplicado diversos conocimientos.
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Antecedentes.
La Naranja es una fruta con historia propia con más de 20 millones de años de
antigüedad de los primeros cítricos: desde sus orígenes en el sudeste asiático, pasando
por la mitología griega y su propagación de oriente a occidente. Las primeras variedades
de cítricos poco tenían en común con la naranja dulce (Citrus x sinensis), que conocemos
hoy en día.
El Paraguay cuenta con condiciones ambientales, tanto de suelo como clima, muy
apropiados para la producción de diversas frutas cítricas, entre las especies que pueden
desarrollarse satisfactoriamente se encuentra las naranjas.
La mayoría de los cítricos son procedentes de Asia, se sabe que los romanos en la
antigüedad los consumían en abundancia, lo mismo que los marineros británicos que
utilizaban estas frutas como base para prevenir el escorbuto, una enfermedad muy común
en los embarcados de aquella época.
Tanto los limones como las naranjas de diferentes calidades fueron llevadas al
mediterráneo por los moros, donde se produce su diseminación, posteriormente las
semillas de naranjas fueron traídas a nuestras tierras por Cristóbal Colón, quien hizo
realizar las primeras siembras en la isla La Española.
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Memoria de Licenciatura
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Derivados (Mermelada de Naranja).
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Es por todo ello que, con este estudio con la creación de un establecimiento de
mermeladas con materia prima obtenidas de los proveedores de la zona, se pretende
producir y comercializar un producto derivado de la naranja utilizando tecnología y
cuidando la calidad e inocuidad del producto final para la venta a consumidores finales y
minorista.
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Justificativo.
Por su lado para el consumo de los cítricos como la naranja, la población urbana,
pese a contar con más herramientas de información consume y compra, pero desconoce
lo que consume. Esto, en gran parte, se debe a los complejos y largos mecanismos de las
cadenas de distribuciones de alimentos; a la naturaleza globalizada de la producción de
los mismos, que crea un distanciamiento físico y psicológico entre el consumidor y el
productor.
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Revisión de Literatura.
La naranja dulce es una de las frutas más populares y saludables del mundo. Tiene
un alto contenido de vitamina C. Su sabor, especialmente de algunas variedades es
realmente soberbio por su acidez y dulzura.
Como todas las frutas cítricas contienen un 45% de zumo, 20% a 40% de piel y
un 20 a 30% de pulpa y semillas. Aproximadamente un 90% de su contenido es agua con
un 5% de azúcares. La naranja es el fruto obtenido del naranjo dulce (Citrus sinensis), un
antiguo árbol híbrido (Según Osbeck, Pehr).
De acuerdo a la procedencia del naranjo dulce también es poco clara para muchos.
Unos dicen que pasó de Arabia a Grecia, desde Grecia a Italia, a España, a Francia, a
Portugal, etc. Para otros parece claro que el naranjo dulce es oriundo de China meridional,
Birmania y regiones de la India al sur del Himalaya. Fueron los árabes quienes
difundieron los agrios por España, propagándolos por jardines, parque y calles, utilizando
sus flores en muchas celebraciones religiosas (Según la FAO).
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Estados Unidos había sido el líder de la producción mundial hasta ahora, pero
Brasil ha tomado el relevo y está a la cabeza. La producción de estos dos países supone
el 42% de la producción mundial. La mayor parte de la cosecha de naranjas en estos
países, el 52% en Brasil y el 66% en Estados Unidos, se destina principalmente a zumo
concentrado congelado. Países como España, Marruecos, Israel, Cuba y Sudáfrica
destinan gran parte de sus cosechas a la exportación para dar salida a su enorme
producción (Según la FAO).
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São Paulo (Brasil) y Florida (Estados Unidos) continuarán siendo las dos regiones
productoras de naranjas elaboradas más grandes del mundo. Dado que el consumo de
clementinas seguiría creciendo, se prevé que España aumentará su producción de
tangerinas (las variedades de clementina, principalmente). También se prevé una
expansión de la producción y el consumo de naranjas y tangerinas en China. Otros países
productores latinoamericanos, como Argentina, México, Cuba, Belice y Costa Rica,
continuarán expandiendo su producción, pero a un ritmo más lento (Según la FAO).
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Para 2010, sin embargo, la industria brasileña debería de recuperarse, con una
producción situada nuevamente en los niveles registrados al final de los años 1990, y
mantener su predominio en el mercado mundial de naranjas elaboradas. México está
expuesta al virus de la tristeza de los cítricos que ya ha aparecido en la península de
Yucatán. Los productores mexicanos, principalmente los pequeños productores, no han
podido sacar ventajas del acceso preferencial al mercado de los Estados Unidos ofrecido
en el marco del TLC (Según la FAO).
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Las proyecciones indican que China desplazará a México del tercer puesto como país
productor de naranjas más importante, y que la India disputará a España el quinto puesto
(Según la FAO).
Sin embargo, la enorme magnitud de los mercados internos de estos dos países
hace pensar que prácticamente toda la producción se consumirá internamente. Turquía
constituye una excepción, dada su competitividad en el mercado europeo, debida a su
ubicación geográfica y a su asociación con la CE a través de una unión aduanera. También
deberían beneficiarse de su proximidad a Europa los países mediterráneos de Marruecos
y Egipto (Según la FAO).
En ese sentido, el documento destaca que Brasil es el país que muestra la mayor
superficie plantada de naranjos a nivel mundial, de acuerdo a cifras de la FAO para el año
2012, pese a que su área plantada ha disminuido en 107.000 hectáreas, así como su
participación, la cual pasó desde 22,8% en el año 2003 a 19,5% en el año 2012.
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Por su parte, Chile se ubica en la posición 45, con un incremento de 334 hectáreas
en la década y una participación de 0,21% del área mundial plantada con naranjos. De
acuerdo a datos de la FAO, la producción mundial de naranjas alcanzó las 68.223.797
toneladas en 2012, con un incremento de 14,1 % entre los años 2003 y 2012 y una tasa
anual de crecimiento de 1,48% (Según, ODEPA).
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Cabe señalar que los cinco mayores productores de naranjas producen el 60% de
la producción mundial.
Las últimas naranjas del hemisferio norte van terminando. Los países
mediterráneos están colocando sus últimos volúmenes en el mercado, mientras que ya
están disponibles las primeras importaciones de Sudáfrica. Los comerciantes holandeses
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Sin embargo, parece que Sudáfrica esperará un poco más antes de empezar a
exportar a Europa. Pese a que el volumen de naranjas es abundante y las cifras de
exportación superan las del año pasado, preocupan, por ejemplo, la Valencia más barata
de Egipto, que aún están disponibles en Europa. Además, los productores sudafricanos
han cosechado más fruta con calibres pequeños, más adecuados para los países de Oriente
Medio (Según, OSOVAV).
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Son dos las razones que explican la disminución del consumo de naranjas frescas
en los países desarrollados: en primer lugar, porque se lo está reemplazando por el
consumo de zumos de naranjas; en segundo término, porque debido a los avances
registrados en los sectores del transporte y del almacenamiento, los cítricos frescos se
enfrentan ahora con una mayor competencia de otras frutas, como los bananos, las uvas,
y las frutillas (Según la FAO).
En estas regiones, las tasas relativamente bajas del crecimiento del consumo por
habitante son el resultado directo de una disminución del crecimiento de la producción
interna y del pequeño aumento previsto para los principales proveedores del producto
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El Mercado Nacional.
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de cáscara verde pero muy dulces que se producen con mucha facilidad en el Chaco (Dr.
P. M. Gibert, 2006),
En realidad, no existen muchas limitaciones para ubicar los cultivos o viveros con
respecto al clima reinante en nuestro país. Si hay que tener cuidado cuando estos inician
en el mes de mayo debido a que las plantitas podrían tener algunos problemas con las
heladas tardías sobre todo cuando estas inician su germinación en los almácigos. Lo
mismo ocurre cuando se quiere hacer la siembra o el trasplante en la época de mucho
calor sobre todo en noviembre y diciembre.
En nuestro país, los cítricos tienen una distribución generalizada en todos los
departamentos de la República; sin embargo, la naranja dulce criolla es muy susceptible
de contraer algunas enfermedades que están muy diseminadas en nuestro país y que dañan
la producción (Ing. Agr. Luis González, 2008)
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En los años sesenta el Paraguay era conocido como el país de las naranjas debido
a la gran producción de las mismas. El Paraguay producía grandes cantidades de cítricos
de alta calidad para el mercado local como también para los mercados internacionales
(Ing. Agr. Luis González, 2006).
Los cítricos son exigentes en cuanto a clima y suelo por lo que no todas las
variedades de las distintas especies de cítricos se cultivan exitosamente en el país. Un
resumen realizado por investigadores de la FCA indica que las especies y variedades de
cítricos existentes en el país son pocas.
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En estados larvarios esta micro mariposa afecta a todas las partes tiernas (hojas y
tallos) produciendo profusas galerías. Sirviendo de puerta de entrada de enfermedades
causadas por hongos y bacterias. Los pomelos también son atacados por Cochinillas que
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son insectos chupadores que viven en colonias y permanecen fijos sobre la superficie de
tallos y hojas, alimentándose continuamente de la savia (González, L. R., 1997).
Algunas de las especies son: Unaspis, Parlatoria sp., Pseudococcus. Otra plaga
importante constituye los ácaros que son pequeños artrópodos que se caracterizan por su
alta de multiplicación debido a su corto ciclo de vida (8 a 15 días). En viveros suelen
observarse el acaro de las yemas (Ecpiophyes sheldoni), el ácaro blanco
(Polyphagotarsonemus latus) (FAO,1993).
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Ámbito de aplicación
Requisitos mínimos.
Enteras
Maduras
Sanas
Limpias y exentas de cualquier materia extraña visible
Exentas de daños de origen biológico, fisiológico y mecánicos
Libre de humedad externa anormal, salvo condensación consiguiente a su
remoción de una cámara frigorífica
Libre de cualquier olor y/o sabores extraños
Libre de daños causados por bajas y/o altas temperaturas
Libre de indicios de resequedad interna
Prácticamente libres de magulladuras y/o amplias cicatrizaciones por cortes en la
cáscara
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Categorías o calidad
Categorías: las naranjas serán clasificadas en tres categorías, de acuerdo con los
límites de tolerancia de defectos establecidos por categoría y expresado en porcentaje.
Categoría Extra: Las naranjas de esta categoría deberán ser de calidad superior.
Su forma, aspecto exterior, desarrollo y coloración deberán ser característicos de la
variedad y/o tipo comercial. No deberán tener defectos, salvo defectos superficiales muy
leves siempre y cuando no afecten el aspecto general del producto, su calidad, estado de
conservación y presentación en el envase (SENAVE, 2004).
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Defectos de forma;
Defectos de coloración;
Defectos de la piel producidas durante la formación del fruto, como incrustaciones
plateadas, quemaduras, etc.;
Defectos ya cicatrizados de origen mecánico, tales como daños producidos por
granizos, rozaduras, daños ocasionados por la manipulación, etc.;
Piel rugosa;
Separación ligera del pericarpio.
En ningún caso los defectos deberán afectar la pulpa del fruto (SENAVE, 2004).
Disposiciones relativas a las tolerancias. En cada envase se permitirán tolerancias de
calidad y calibre para los productos que no satisfagan los requisitos de la categoría
indicada.
Categoría II: EL 10% en número o peso, de las naranjas que no satisfagan los
requisitos de esta categoría ni los requisitos mínimos, con excepción de los productos
afectados por podredumbre o cualquier otro tipo de deterioro que no sean aptos para
consumo.
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Envasado
Los frutos de naranja deberán envasarse de tal manera que el producto quede
debidamente protegido. Los materiales utilizados en el interior del envase deberán ser
nuevos, estar limpios y ser de calidad tal que evite cualquier daño externo o interno del
producto. Las naranjas deberán disponerse en el envase, según las condiciones
establecidas en la Resolución Nº 354/12 del SENAVE.
Envases
Los envases utilizados podrán ser cajas de madera, cartón o plástico de peso
máximo de 22 Kg y de bolsas plásticas con peso máximo de 30 Kg, según Resolución
vigente del SENAVE.
Los envases deberán ser nuevos, secos, limpios, exentos de cualquier materia y
olor extraño al contenido. Así mismo deberán satisfacer las características de calidad,
higiene, ventilación y resistencia para asegurar manipulación, transporte y conservación
apropiados para las naranjas. Según las condiciones establecidas en la Res. SENAVE Nº
354/12.
Rotulado o etiquetado
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Residuos de plaguicidas
Forma: Se trata de un fruto en forma esférica, más o menos achatado por los
polos.
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Características botánicas.
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gástricas e intestinales. Por su riqueza en sales minerales, hace que sea imprescindible
para la salud, pues contiene:
Cáscara de Naranja.
Cáscaras de naranja son una fuente abundante de carbohidratos que tienen muchas
propiedades beneficiosas para la salud, según resultados in vitro en un estudio por un
científico del Servicio de Investigación Agrícola (ARS) y sus colaboradores. Arland T.
Hotchkiss, un químico especializando en el estudio de carbohidratos en el Centro de
Investigación de la Región del Este (ERRC por sus siglas en inglés) en Wyndmoor,
Pensilvania, y colaboradores mostraron por primera vez que la pectina, un tipo de
carbohidrato en la cáscara de naranja, tienen propiedades 'prebióticas' (Según, Jim Core
2012).
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Requerimientos agroclimáticos.
Temperatura: No debe ser baja, ya que afectaría el desarrollo del cultivo, es decir
13 ºC y 30 ºC, la más óptima es de 23 ºC. Con una temperatura menor a 8 ºC. Produce
obstrucción de la planta y con una mayor a 36 ºC. Deteriora el fruto, temperaturas de 0
ºC – 12 ºC, determina la coloración verde del fruto debido al equilibrio de acidez y
azúcares (clima templado). La temperatura interviene en el ritmo de las floraciones y el
crecimiento, los árboles en invierno se mantienen latentes y crecen y florecen en el
transcurso del verano.
Beneficios de la Naranja.
Las naranjas frescas son bajas en calorías, y una buena fuente de fibra y potasio.
Son consideradas laxantes por su celulosa y desinfectantes del intestino por su ácido
cítrico, de ahí su utilidad en enfermedades febriles de origen intestinal.
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Los departamentos de Itapuá y Alto Paraná hoy en día son los mayores
productores de la naranja dulce en donde Itapuá con una producción de 150.501 toneladas
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producidas entre los años 2016/2017 alcanzando el 71,39% de la producción total. Así
mismo en Alto Paraná se han registrado una producción de 22.142 toneladas siendo el
9,91% de la producción total del país. Tabla 6. (MAG, 2016-2017).
Por otra parte, el consumo en fresco fue determinado en base a datos del BCP y la
población total del país estimada para el 2011 (DGEEC, 2008). Los porcentajes de
consumo en fresco calculados sobre el volumen total disponible fueron Naranja 58%,
pomelo 27%, mandarina 48% y limón 81%, los porcentajes restantes se destinan a la
industrialización.
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Precios y comercialización.
En el país existen dos mercados: de frutas frescas y frutas procesadas. Los precios
para consumo en fresco son mejores que los de la industria; el precio de la naranja para
consumo en fresco puede llegar hasta 6 veces más que el pagado por las empresas
procesadoras. Las diferencias de precios promedios en DAMA (Dirección de Abasto de
la Municipalidad de Asunción) y Supermercados (minorista) (SIMA/DC/MAG, 2011).
Los precios de países del CONOSUR son más elevados que en Paraguay a excepción del
limón (MAG/SIMINT, 2011).
Por otra parte, los porcentajes promedio de cítricos importados son relativamente
bajos indicando que el país podría autoabastecerse con un mayor apoyo a los citricultores.
En cuanto a precios la industria paga precios relativamente bajos por tanto el mercado en
fresco ofrece mejores oportunidades de negocio para los productores nacionales.
El consumo mundial de naranjas creció conforme a una tasa compuesta del 3,5
por ciento durante el período 1987-89 a 1997-99. El consumo de naranjas frescas creció
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conforme a una tasa anual del 2,8 por ciento, mientras que el consumo de naranjas
elaboradas aumentó conforme a una tasa del 4,4 por ciento anual (Según la FAO).
En primer lugar, está siendo sustituido por el consumo de jugo de naranja (el jugo
no hecho a base de concentrado tiene un sabor que se asemeja mucho al sabor de las
naranjas frescas exprimidas y ofrece mayor comodidad). En segundo lugar, gracias a los
adelantos en materia de transporte y almacenamiento, los cítricos frescos hacen frente
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actualmente a una mayor competencia de otras frutas, como el banano, las uvas y las
fresas (Según, FAO).
Las proyecciones relativas a las naranjas dan por supuesto que la expansión de la
producción de naranjas se hará más lenta y que el consumo por habitante se reducirá. Las
principales razones de esto son los graves problemas fitosanitarios existentes en el Brasil
y en Florida, así como la reducción de nuevas plantaciones en el hemisferio occidental
debido al efecto retardado del descenso de los precios en el pasado.
cambios, con un pequeño incremento en España, que se verá compensado por reducciones
en Italia y en Grecia. Se prevé que en Sudáfrica la producción seguirá aumentando
mientras este país siga aprovechando su ventaja como proveedor fuera de temporada al
hemisferio norte.
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Sin embargo, es probable que los consumidores, especialmente las clases medias
emergentes de las grandes ciudades de China tengan un mayor acceso a los productos
cítricos importados.
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Historia de la mermelada
Beneficios de la mermelada
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Los alimentos envasados van penetrando con mayor fuerza en el mercado, con la
entrada de nuevas firmas de capital nacional que optan por procesar determinados
productos y comercializarlos en presentaciones individuales e innovadoras.
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Metodología.
Diseño metodológico.
Tipo de investigación. El diseño de la investigación recoge el plan básico que guía las
fases de recolección y análisis de los datos obtenidos en la investigación.
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Población
Universo a nivel mercado Nacional.
Muestra
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Método experimental.
Método de análisis
Para evaluar las características de la materia prima utilizada y del producto final
se realizaron las siguientes determinaciones:
Lavado: lavar las naranjas con ayuda de un cepillo e inmersión en agua clorada.
Preparación: Las naranjas se cortan en rodajas muy finas, se quitan las semillas y se
cortan en tiras de 5 mm.
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Formulación: se pesa las tiras de naranja y se adiciona una cantidad igual de azúcar
blanca. También se puede usar una mezcla de 70% de azúcar blanca y 30% de panela
granulada.
Cocción: en una marmita (u olla grande) se coloca las tiras de naranja y se cocinan a
fuego lento hasta que esté suave y traslúcida. Se puede agregar una pequeña cantidad de
agua para ayudar a suavizar las naranjas. Se debe revolver frecuentemente con una
cuchara de madera para evitar que el producto se pegue en el fondo de la olla y se queme.
Etiquetado: la etiqueta se pega cuando los envases estén fríos y se haya verificado la
gelificación de la mermelada.
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Recursos y cronogramas.
Recursos humanos.
TESISTAS: María del Carmen Giménez Rivas
Leticia Yegros Rodríguez
Ceso María Fernández Giménez.
Muestra Materia Prima:
Naranja dulce.
Azúcar.
Clavo de olor.
Limón.
Agua.
Insumos
Frascos de plásticos.
Etiquetas.
Cartones corrugados.
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Cucharón de metal
Cuchillo industrial
Colador de fibra de metal
Frutas.
Lo primero a considerar es la fruta, que será tan fresca como sea posible. Con
frecuencia se utiliza una mezcla de fruta madura con fruta que recién ha iniciado su
maduración y los resultados son bastante satisfactorios. La fruta demasiado madura no
resulta apropiada para preparar mermeladas, ya que no gelificara bien.
Lavado y Desinfectado.
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Pelado.
Pulpeado.
Una cacerola ancha y poco profunda, que permita una rápida evaporación,
necesita más agua que otra más profunda. Además, cuanto más madura sea la fruta menos
agua se precisa para reblandecerla y cocerla.
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Las frutas que se deshacen con facilidad no precisan agua extra durante la cocción,
por ejemplo: mora, frambuesa y fresa; aunque las fresas deberán hervir a fuego lento
durante 10 – 15 minutos a 85°C antes de añadir el azúcar.
Cocción de la fruta.
Azúcar.
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Resultan bastante estrechos los límites entre la probabilidad de que fermente una
mermelada por que contiene poca cantidad de azúcar y aquellos en que puede cristalizar
porque contiene demasiada azúcar.
Una baja inversión puede provocar la cristalización del azúcar de caña, y una
elevada o total inversión, la granulación de la dextrosa. Por tanto el porcentaje óptimo de
azúcar invertido está comprendido entre el 35 y 40 % del azúcar total en la mermelada.
Envasado
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vacío adecuado dentro del envase por efecto de la contracción de la mermelada una vez
que ha enfriado.
Enfriado
Etiquetado
Almacenado
El producto debe ser almacenado en un lugar fresco, limpio y seco; con suficiente
ventilación a fin de garantizar la conservación del producto hasta el omento de su
comercialización.
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Misión.
Visión.
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Objetivos de la organización.
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Plan de Operaciones.
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Comercialización.
Una vez obtenida la mermelada en frascos de plástico de 250 gr. 500 gr. Y
empacada en cajas de 12 unidades, se las traslada a las bodegas donde se las almacenará
hasta el envío del destino final. El producto será transportado en un vehículo
acondicionado con estructura isotérmica para la entrega en los distintos puntos de venta.
Por la naturaleza del negocio, los medios visuales serán los más aptos para realizar
el mercadeo y la comercialización por lo que como lo expuesto en el capítulo anterior, se
realizará publicidad en revistas, prensa escrita, Facebook, WhatsApp y Twitter.
Todo el personal debe llevar ropa protectora, calzado adecuado, cofia y guantes
de látex. Todos deben ser lavables o descartables. No debe trabajarse con ningún tipo de
alhaja y las uñas deben mantenerse cortas para evitar cualquier tipo de contaminación.
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fuente de desarrollo y progreso ya que será la primera Empresa Industrial en fabricar las
mermeladas de naranja, con tendencia a potenciar fuentes de trabajo.
Los beneficios para los accionistas que tendrá la empresa son con tendencia a que
los ingresos se multipliquen año tras año, por el aumento de la calidad, el buen precio y
por la abundante demanda existente del producto a ofertar.
Estudio de mercado.
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Características de la demanda.
Además de este sabor tan peculiar que no se consigue con ninguna otra fruta al
hacer mermelada, la naranja aporta una serie de propiedades únicas que podemos tener
en cuenta a la hora de consumirla. La demanda de mermeladas en la ciudad de
Concepción será estimada mediante el crecimiento de la población de consumidores en
nuestra ciudad. Suponiendo que el 15% de las familias consumen o comprarán 1 kg de
mermeladas artesanales, se estima el consumo anual.
Competencia.
Proveedores.
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No No; 8%
Si Si; 92%
Se muestran los resultados del gusto por las mermeladas de naranjas, en ellas se
observan que el 92% mencionaron que, si les gusta las naranjas, así también por los
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derivados de las mismas y el 8% dijeron que no, por lo tanto, la mayoría gustan por el
sabor, por las vitaminas que poseen.
La mermelada de naranja es una de las jaleas de los cítricos más utilizados por los
consumidores para ingerir en forma de jugo natural, gracias a las cualidades beneficiosas
que su consumo conlleva para la salud.
No No; 8%
Si Si; 92%
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Pulpa 9%
Mermeladas 46%
De acuerdo a las circunstancias la mayor parte de los miembros de una familia son
consumidores de frutas y más aún de la naranja en donde representada los miembros que
componen de 1 a 2 miembros consumen el 5% mermeladas de naranjas o o la naranja
como fruto entero, siendo que el 50% son familias de 3 a 4 miembros en donde vemos
que el consumo tiende a incrementarse, el 30% de los encuestados son familias de 5 a 6
integrantes alegando que son consumidores, y el 15% hemos encontrados a familias con
más de 6 integrante.
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Más de 6 15%
5a6 30%
3a4 50%
1a2 5%
Gráfico 4 Cuál es la cantidad de integrantes de su familia que consume las mermeladas de naranja o fruto entero.
Otros 3%
Supermercados 59%
Despensas 23%
Mermacados 15%
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Alegando que son frutas más naturales, el 23% son las adquiridas de las despensas
de los barrios, el 59% son personas que realizan sus compras en los supermercados y el
3% realizan sus compras de acuerdo al momento y situaciones en las que se encuentren.
Gráfico 6. Quienes son los principales consumidores de las mermeladas de naranja o del
fruto de la naranja en su casa.
Otros 5%
Adultos 15%
Jovenes 50%
Niños 30%
Gráfico 6 Quienes son los principales consumidores de las mermeladas de naranja o del fruto de la naranja en su
casa.
El 15% los consumidores son las personas ya adultas, pero algo que preocupa es
que el 5% de los consumidores son las personas ancianas, es un porcentaje muy bajo para
una fruta que ayudaría a la salud de ellas.
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consumen solo 1 vez por semana que representa el 27%, el 62% son consumidores que
compran la naranja o derivados día de por medio para su consumo, y el 11% son
consumidores que consumen eventualmente la naranja, sean estas por cuestiones
ocasionales o falta de tiempo para adquirir la fruta.
Eventualmente 11%
No 10%
Si 90%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
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ella, manifiestan que el consumo diario de este fruto es de suma importancia para la vida
cotidiana sin embargo se encuentran con la falta del productos en los mercados o los
precios relacionados son muy altas y esto hace que el productos no lleguen a los
consumidores en forma diaria, sin embargo en manifiesto a otros grupos encuestados el
10% han manifestado que para ellos no es de importancia el consumo diario de la naranja
o derivado de ella.
Gráfico 9. Les gusta más las naranjas o derivado nacional o las importadas.
Importados 51%
Nacional 49%
Gráfico 9 Les gusta más las naranjas o derivado nacional o las importadas.
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Es por ello que el 26% de los consumidores llevan en cuenta el precio del producto, para
el 58% de los encuestados tienen en cuenta la calidad del de producto, el 11% indican que
llevan en cuenta cual es la procedencia del fruto que en sus mayores casos son productos
importados y con el 5% refieren que la presentación del producto hace que se adquiera de
forma segura el producto.
Presentación 5%
Procedencia 11%
Calidad 58%
Precio 26%
Gráfico 11. Qué sabores de las mermeladas de naranja o fruto le gusta a usted.
Agrias 4%
Dulce 63%
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Es así que el 63% les gusta más las mermeladas de naranja de sabores que son
más dulces, el 33% les gustan o son de preferencias por los sabores medio dulces en
tendencia has los medios agrios siendo el 4% que son consumidores que consumen la
naranja agria en diferentes tipos de usos
Gráfico 12. Para usted tiene más sabores las naranjas o derivados nacionales o
importados.
Ambas 20%
Importados 45%
Nacional 35%
Gráfico 12 Para usted tiene más sabores las naranjas o derivados nacionales o importados.
El 45% son consumidores que gustan más de los productos importados en donde
manifiestan que son de mejores sabores, el 20% no encuentran o no tienen en cuentas los
sabores que representen entre los frutos importados o nacionales.
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Otros 9%
40.000 Gs 16%
20.000 Gs 35%
10.000 Gs 40%
El precio del fruto y más aun de los derivados de la naranja difiere de acuerdo a
la época en que el consumidor adquiere, o más aun de acuerdo a la situación del producto
en el mercado es de suma importancia la relación precio en ese momento.
Las épocas del año en que en el mercado encontramos gran cantidad del producto
que hace que los precios bajen por que la durabilidad del fruto es por corto tiempo, sin
embargo, cuando en el mercado hay escases del fruto hace que el precio aumente bastante
en ocasiones muy por encima de lo habitual.
Es así que 40% son consumidores que gastan 10.000 Gs diarios en la compra del
fruto, el 35% alegan que realizan su compra por un valor de 20.000 Gs, 16% de los
consumidores gasta en relación a 40.000 Gs en la compra del fruto o derivados, otros
consumidores encontramos con un 9% en donde gastan más de 40.000 Gs.
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favorece a la salud de los individuos, es por ello que el consumo de la naranja es tenido
en cuenta por el 13% que dicen que el fruto presenta un potente antioxidante para el
individuo, 17% alegan que el fruto en su consumo limpia el organismo, cabe destacar que
el 66% manifiesta que el fruto es rica en vitamina C, y es de suma importancia su consumo
ante los cuadros gripales o para prevención de la misma, siendo que el 4% dicen que su
consumo es importante por otros aspectos.
Otros 4%
Potente Antioxidante 3%
Clara 9%
Segura 30%
Importante 61%
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Mercado Objetivo.
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Propuesta de valor.
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Mezcla de Marketing.
Producto.
Empaque.
Etiquetado.
Para Fischer y Espejo, la etiqueta "es la parte del producto que contiene la
información escrita sobre el artículo; una etiqueta puede ser parte del embalaje
(impresión) o simplemente una hoja adherida directamente al producto" La presentación
del frasco llevará una tarjeta informativa con el nombre de la empresa, el valor nutricional
de las frutas utilizadas, su uso y sus propiedades. No se usarán adhesivos alrededor del
envase. Sin embargo, información como: peso, instrucciones de conserva, identificación
del lote, permiso del Ministerio de Salud, fecha de vencimiento, país de origen y modo
de empleo estarán contenidas en la base del frasco de plástico.
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Precio.
Plaza.
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Marca Comercial.
Para el diseño de la marca del producto, se han tomado en cuenta los siguientes aspectos:
Los resultados de la investigación de mercados indicaron que el segmento meta
son personas entre 15 y más de 65 años de edad.
La creación de una nueva marca en el mercado.
La marca es clara, concreta, de fácil recordación y acorde al producto (Nutrinar
S.A.).
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Análisis de FODA.
Fortalezas
Oportunidades
Debilidades
Amenazas
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Localización.
Debe existir una pendiente para asegurar un correcto desagüe de los residuos
líquidos. Los equipos y los utensilios empleados en la industria deben ser de un material
que no transmita sustancias tóxicas, olores ni sabores.
Todo el personal debe llevar ropa protectora, calzado adecuado, cofia y guantes
de látex. Todos deben ser lavables o descartables. No debe trabajarse con ningún tipo de
alhaja y las uñas deben mantenerse cortas para evitar cualquier tipo de contaminación.
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Lavador Industrial: de acero inoxidable, con rodillo de pelo, jaula de giro, puede
eliminar efectivamente el cabello, los escombros, los sedimentos y otras impurezas.
Usando el sistema de circulación de agua, los recursos hídricos pueden hacer uso
completo y ahorrar agua. Ahorro de energía Real, trabajo de la provincia, fines de
eficiencia. El equipo se compone principalmente de sistema de aireación, sistema híbrido
de deriva, sistema de descarga, sistema de circulación de agua, sistema de control
Eléctrico, etc.
Paila de 40 litros como volumen total. Este equipo está destinado a realizar el proceso
de cocción de las mermeladas. Tiene una vida útil de 5 años. Está constituida por:
Una Paila central con calentamiento indirecto.
Termómetro bimetálico con escala hasta 350ºC.
Quemador a gas.
Camisa externa adicional.
Agitador manual de acero inoxidable.
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Un jarro Cargador
Mobiliario.
Recursos humanos
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Cronograma de producción
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Estructura Organizacional.
Funciones.
Gerencia General Es la cabeza de la empresa y está dirigida por el Gerente General quien
establece los objetivos de la empresa y dirige a la organización hacia su cumplimiento.
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Debe brindar soporte inmediato a las demás áreas, pues al estar al mando es quien toma
las decisiones importantes y donde recae la responsabilidad por el progreso de la empresa.
La persona que ocupe este cargo debe tener título en cualquiera de las siguientes carreras
universitarias:
Grado en economía
Grado en economía financiera y actuarial
Grado en economía y finanzas
Grado en economía y gestión
Grado en economía y negocios internacionales
Grado en filosofía, política y economía
Grado en gestión económico financiera.
Adicionalmente presentar las siguientes habilidades:
Buenas habilidades de comunicaci6n, ya que es esencial poder persuadir e influir
en las personas.
Habilidades de comunicaci6n escrita, para la redacci6n de informes claros y
concisos.
Habilidades matemáticas y de TIC.
Ser capaz de trabajar bajo presi6n, ya que a menudo los plazos de producci6n son
muy ajustados.
Habilidades en la resoluci6n de problema
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El impacto que tendrá la empresa será de gran utilidad para comercios de la zona,
ofertando dicho producto, el cual va dirigido a todo tipo de consumidores, que desean
adquirir un producto inocuo, de alta calidad y beneficioso para la salud, ya que a través
de este proyecto realizaran un trabajo de calidad y seguridad; de esta forma garantiza a la
empresa la permanencia en el mercado local, nacional y en un futuro a nivel internacional.
Impacto ambiental
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Se presentará la evaluación del impacto ambiental con todas sus relatorías ante las
autoridades correspondientes junto con el proyecto de actividad a ser desarrollada; puesto
que el artículo 7 de la Ley N.º 294 rige para estos efectos.
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Artículo 5° - Toda Declaración de Impacto Ambiental (DIA) será presentada por su o sus
responsables ante la Autoridad Administrativa junto con el proyecto de obra o actividad
y los demás requisitos que ésta determine.
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Estudio Financiero.
Es por ello que en el año 2015 la demanda histórica del Mermelada de naranja fue de
235.686 Kg, vendido s en diferentes presentaciones en el mercado de acuerdo a la preferencia
de los consumidores. En año siguiente esta demanda ha sufrido incremento en porcentajes
graduales llegando hasta el año 2019 en 428.580 Kg de mermeladas de naranja al cierre del
año.
Crec, evidenciado en el
15%
año 2016
Crec, evidenciado en el
10%
año 2017
Crec, evidenciado en el
15%
año 2018
Crec. evidenciado en el
25%
año 2019
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La estimación del aumento de nuestra producción en los siguientes dos años, hemos
optado por un crecimiento del 15% en los siguientes dos años, con el 25% de crecimiento
estimado para los años 4 y 5.
Productos Ventas / Año 1 Ventas / Año 2 Ventas / Año 3 Ventas / Año 4 Ventas / Año 5
Total de Ventas Lts/ Mermelada de Naranja 2.205.383.899 Gs 2.425.922.288 Gs 2.668.514.517 Gs 2.881.995.679 Gs 3.112.555.333 Gs
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Cuadro de inversiones
(Valores de Moneda Nacional Gs)
Cód. Categoría de Inversiones Monto Gs Porc. (%)
A Activos Fijos
1.0 Terreno 60.000.000 Gs 4,48%
2.0 Obras y Equipamientos 886.858.000 Gs 66,16%
2.1 Obras Estructurales 774.100.000 Gs
2.2 Instalaciones Estructurales 72.500.000 Gs
2.3 Mobiliarios / informática 24.270.000 Gs
2.4 Equipos Industriales 14.578.000 Gs
2.5 Equipos de Seguridad 1.410.000 Gs
3.0 Rodados / Transporte 53.300.000 Gs 3,98%
Total de Activos Fijos 1.000.158.000 Gs 74,62%
B Activos Nominales
4.0 Gastos de Organización 1.500.000 Gs 0,11%
5.0 Gastos de Puesta en Marcha 2.500.000 Gs 0,19%
6.0 Gastos de Capacitaciones 3.500.000 Gs 0,26%
7.0 Patentes y Licencias 4.500.000 Gs 0,34%
8.0 Marcas 5.000.000 Gs 0,37%
Total de Activos Nominales 17.000.000 Gs 1,27%
C Capital de Trabajo
9.0 Existencia de Materia prima 200.384.340 Gs 14,95%
10.0 Recurso de Operaciones Mínimo 122.852.430 Gs 9,17%
Total de Capital de Trabajo 323.236.770 Gs 24,12%
Total de Inversiones 1.340.394.770 Gs 100,00%
Tabla 3 Cuadro de inversiones
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El costo total del proyecto asciende a la suma de 1.340.394.770 Gs, dicho importe se debe a la gran infraestructura con que contara dicha
empresa. Distribuido conforme al cuadro presentado a continuación.
Capital de trabajo.
Descripción del capital de trabajo para cubrir el costo de producción y mano de obra
El capital de trabajo incluye la compra de materia prima por lapso de dos 3 meses que incluyen en dicho rubro mencionado la compra de la
materia prima (naranja), siendo para dicho rubro 167.990.940 Gs por lapso tres meses.
También incluimos sueldos y jornales 107.888.430 Gs, envases y embalajes con 32.393.400 Gs que es de primera necesidad en los primeros
tres meses de producción, en cuanto a los costos de los servicios básicos combustibles en 11.250.000 Gs, electricidad 1.314.000 Gs, telefonía
2.400.000 Gs. La empresa en el Capital de Trabajo ha establecidos esto rubros del activo Circulantes y Gastos para aguantar por el periodo
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mencionado sin ingreso, lo que significa que tendrá necesariamente generar ingresos para la empresa, para que exista rentabilidad y Nutrinar S.A.
pueda cosechar éxitos y lograr la meta propuesta al inicio del proyecto.
Calendario de inversiones.
Calendario de inversiones
(Valores de Moneda Nacional Gs)
Cód. Categoría de Inversiones Monto Gs Año 1
A Activos Fijos
1.0 Terreno 60.000.000 Gs 60.000.000 Gs
2.0 Obras y Equipamientos 886.858.000 Gs 886.858.000 Gs
2.1 Obras Estructurales 774.100.000 Gs
2.2 Instalaciones Estructurales 72.500.000 Gs
2.3 Mobiliarios / informática 24.270.000 Gs
2.4 Equipos Industriales 14.578.000 Gs
2.5 Equipos de Seguridad 1.410.000 Gs
3.0 Rodados / Transporte 53.300.000 Gs 53.300.000 Gs
Total de Activos Fijos 1.000.158.000 Gs 1.000.158.000 Gs
B Activos Nominales
4.0 Gastos de Organización 1.500.000 Gs 1.500.000 Gs
5.0 Gastos de Puesta en Marcha 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs
6.0 Gastos de Capacitaciones 3.500.000 Gs 3.500.000 Gs
7.0 Patentes y Licencias 4.500.000 Gs 4.500.000 Gs
8.0 Marcas 5.000.000 Gs 5.000.000 Gs
Total de Activos Nominales 17.000.000 Gs 17.000.000 Gs
C Capital de Trabajo
9.0 Recurso de Operaciones Mínimo 323.236.770 Gs 323.236.770 Gs
Total de Capital de Trabajo 323.236.770 Gs 323.236.770 Gs
Total de Inversiones 1.340.394.770 Gs 1.340.394.770 Gs
Tabla 5 Calendario de inversiones
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La inversión del proyecto será realizada en un cien por ciento al inicio de las operaciones, ya que para la planta industrial contaremos con
800 m² de terreno, de ahí la magnitud reflejado en los activos fijos, distribuidos en el siguiente cuadro.
El proyecto está respaldado con 03 socias, dicha empresa será una S.A. con emisión de 33 acciones con valor de 13.404.371 Gs cada una,
valuada para cada socio en un total de 409.682.257 Gs respectivamente con tendencias de 10 acciones para cada socio, dicha sociedad se ha formado
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con un minucioso estudio de factibilidad que está ofreciendo el producto dentro del mercado Concepcionero y nacional, habiendo una demanda
del 100% de acuerdo al estudio de mercado realizado con más de 4 meses de duración, obteniendo una respuesta favorable y alentadora para la
realización de dicho proyecto y de los cuales la empresa está dispuesto a cubrir un promedio del 18.56% de la demanda.
Las fuentes de financiamiento tomadas en consideración para implementar el proyecto son los aportes de los socios que constituyen el
91.69% de la inversión y el 8.31% restante lo conformará el capital de terceros obtenido en préstamo de parte del Banco Paraguayo Japones; por
la agilidad que ofrece para la aprobación de créditos para proyectos industriales. Las fuentes de financiamiento consideradas para dicho proyecto
son los aportes de los socios y bancos locales.
Tipo de préstamo contemplado. La misma será de desarrollo a cinco años de plazo, teniendo en cuenta que nuestro proyecto tiene una vida
útil de cinco años.
Para dicho proyecto y para cumplir con la misión de la empresa es necesario correr por gastos que ayuden con el proceso de producción, es
por ello que incurrimos en las compras de mobiliarios para atender a las exigencias de los clientes.
El costo de los mobiliarios para operar la empresa en su inicio es de 24.2700.000 Gs que en los siguientes años iremos aumentando de
acuerdo a los requerimientos de los mismos.
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Mobiliarios e informática
Concepto Unid Costo unit. Costo total
Mesa para computadora 4 680.000,00 Gs 2.720.000,00 Gs
Escritorio 4 550.000,00 Gs 2.200.000,00 Gs
Silla para escritorio 4 275.000,00 Gs 1.100.000,00 Gs
Archiveros 2 280.000,00 Gs 560.000,00 Gs
Computadores 6 2.350.000,00 Gs 14.100.000,00 Gs
Teléfono 3 60.000,00 Gs 180.000,00 Gs
Impresoras 6 250.000,00 Gs 1.500.000,00 Gs
Papelería para escritorio 1 350.000,00 Gs 350.000,00 Gs
Aire acondicionado 12000 vtu 1 1.560.000,00 Gs 1.560.000,00 Gs
Total de mobiliários e informática 6.355.000,00 Gs 24.270.000,00 Gs
Tabla 7 Mobiliarios e informática
Los costos de equipamiento industriales están sujeta a los equipos necesarios para las producciones en el año inicial, el costo del mismo es
de 14.578.000 Gs. Donde iniciaremos con los equipamientos básicos y con proyección de crecimiento para los años siguientes de acuerdo al
volumen de producción.
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Equipos industriales
Concepto unid Costo Unit. Costo total
Mesas con bases acrílica 2 650.000 Gs 1.300.000 Gs
Estantes 4 450.000 Gs 1.800.000 Gs
Heladeras 3 1.800.000 Gs 5.400.000 Gs
Balanzas indust. 50 kilos 2 900.000 Gs 1.800.000 Gs
Pelador de frutas 3 150.000 Gs 450.000 Gs
Paila de 40 litros 1 1.780.000 Gs 1.780.000 Gs
Seleccionador de frutas 1 250.000 Gs 250.000 Gs
Refractómetro 1 650.000 Gs 650.000 Gs
Termómetros 1 45.000 Gs 45.000 Gs
Garrafa de 45 kilos 1 500.000 Gs 500.000 Gs
Recipientes de plásticos de 50 kilos 6 28.000 Gs 168.000 Gs
Tablas de cortar acrílicos 3 35.000 Gs 105.000 Gs
Cucharon de metal 4 25.000 Gs 100.000 Gs
Cuchillo industrial 4 35.000 Gs 140.000 Gs
Colador de fibra de metal 3 30.000 Gs 90.000 Gs
Total de Equipos Industriales 7.328.000 Gs 14.578.000 Gs
Tabla 8 Equipos industriales
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Las materias primas que serán utilizadas en el proceso de producción, serían materias primas seleccionadas con la mejor calidad del mercado
es por ello que se prevee una inversión de 671.963.760 Gs en materia prima y 129.573.600 Gs en insumos para lograr un producto aceptable por
el consumidor. Para los siguientes años el crecimiento estimado se concentraría en un promedio de 10% en los dos siguientes años y del 8% en los
años 4 y 5.
Balance de Matéria Prima e Insumos Utilizados
Cant. /
Materias Primas Costos / Unit. Costos / Mes Costos / Año 1 Costos / Año 2 Costos / Año 3 Costos / Año 4 Costos / Año 5
Mes
Naranja Dulce 6.630 4.000 Gs 26.520.000 Gs 318.240.000 Gs 350.064.000 Gs 385.070.400 Gs 415.876.032 Gs 449.146.115 Gs
Azúcar 6.497 4.400 Gs 28.588.560 Gs 343.062.720 Gs 377.368.992 Gs 415.105.891 Gs 448.314.362 Gs 484.179.511 Gs
Clavo de Olor 13,260 7.000 Gs 92.820 Gs 1.113.840 Gs 1.225.224 Gs 1.347.746 Gs 1.455.566 Gs 1.572.011 Gs
Limon 530,40 1.500 Gs 795.600 Gs 9.547.200 Gs 10.501.920 Gs 11.552.112 Gs 12.476.281 Gs 13.474.383 Gs
Frasco de Plástico de 0,250 ml 18.200 400 Gs 7.280.000 Gs 87.360.000 Gs 96.096.000 Gs 105.705.600 Gs 114.162.048 Gs 123.295.012 Gs
Frasco de Plástico de 0,500 ml 4.160 550 Gs 2.288.000 Gs 27.456.000 Gs 30.201.600 Gs 33.221.760 Gs 35.879.501 Gs 38.749.861 Gs
Etiqueta Adhesiva del producto 22.360 55 Gs 1.229.800 Gs 14.757.600 Gs 177.091.200 Gs 194.800.320 Gs 210.384.346 Gs 227.215.093 Gs
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La mano de Obra empleada en la empresa será netamente local, con capacitaciones para lograr el mejor producto, es por ello que el costo
de la mano de obra asciende en la suma de 769.934.105 Gs, en donde los costos directos son de 360.170.842 Gs y los costos indirectos en
409.763.263 Gs, teniendo en cuentas los costos de las bonificaciones, retenciones, aportes patronales y vacaciones pagadas, Previsión por
Beneficios sociales en 12.690.149 Gs y la previsión por despidos es de 7.699.341 Gs.
El costo del salario para los funcionarios es calculado en base al salario mínimo estipulado por el gobierno y el salario para los funcionarios
de cargos específicos es en base al salario mínimo más un porcentaje estipulado por los directivos de la empresa. Se estima un incremento del
salario para los siguientes 4 años en 4% a 6%, esto obedece que en el lapso de estos periodos es inminentes otros re ajuste en el salario mínimo del
gobierno.
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Jefe Administrativo 1 3.500.000 Gs 3.500.000 Gs 315.000 Gs 175.000 Gs 577.500 Gs 1.615.385 Gs 3.500.000 Gs 3.990.000 Gs 52.995.385 Gs 10.710.000 Gs 63.705.385 Gs
Jefe Recurso Humano 1 3.500.000 Gs 3.500.000 Gs 315.000 Gs 175.000 Gs 577.500 Gs 1.615.385 Gs 3.500.000 Gs 3.990.000 Gs 52.995.385 Gs 10.710.000 Gs 63.705.385 Gs
Jefe Financiero 1 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs 225.000 Gs 125.000 Gs 412.500 Gs 1.153.846 Gs 2.500.000 Gs 2.850.000 Gs 37.853.846 Gs 7.650.000 Gs 45.503.846 Gs
Jefe Control de
1 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs 225.000 Gs 125.000 Gs 412.500 Gs 1.153.846 Gs 2.500.000 Gs 2.850.000 Gs 37.853.846 Gs 7.650.000 Gs 45.503.846 Gs
Calidad
Asist. Control de
1 2.112.562 Gs 2.112.562 Gs 190.131 Gs 105.628 Gs 348.573 Gs 975.029 Gs 2.112.562 Gs 2.408.321 Gs 31.987.439 Gs 6.464.440 Gs 38.451.878 Gs
Calidad
Jefe de Compras 1 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs 225.000 Gs 125.000 Gs 412.500 Gs 1.153.846 Gs 2.500.000 Gs 2.850.000 Gs 37.853.846 Gs 7.650.000 Gs 45.503.846 Gs
Asist. Compras 1 2.112.562 Gs 2.112.562 Gs 190.131 Gs 105.628 Gs 348.573 Gs 975.029 Gs 2.112.562 Gs 2.408.321 Gs 31.987.439 Gs 6.464.440 Gs 38.451.878 Gs
Jefe Producción 1 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs 225.000 Gs 125.000 Gs 412.500 Gs 1.153.846 Gs 2.500.000 Gs 2.850.000 Gs 37.853.846 Gs 7.650.000 Gs 45.503.846 Gs
Asist. Producción 4 2.112.562 Gs 8.450.248 Gs 760.522 Gs 422.512 Gs 1.394.291 Gs 3.900.114 Gs 8.450.248 Gs 9.633.283 Gs 127.949.755 Gs 25.857.759 Gs 153.807.514 Gs
Almacenamiento 1 2.112.562 Gs 2.112.562 Gs 190.131 Gs 105.628 Gs 348.573 Gs 975.029 Gs 2.112.562 Gs 2.408.321 Gs 31.987.439 Gs 6.464.440 Gs 38.451.878 Gs
Comercialización 1 2.400.000 Gs 2.400.000 Gs 216.000 Gs 120.000 Gs 396.000 Gs 1.107.692 Gs 2.400.000 Gs 2.736.000 Gs 36.339.692 Gs 7.344.000 Gs 43.683.692 Gs
Vendedor 1 2.112.562 Gs 2.112.562 Gs 190.131 Gs 105.628 Gs 348.573 Gs 975.029 Gs 2.112.562 Gs 2.408.321 Gs 31.987.439 Gs 6.464.440 Gs 38.451.878 Gs
Marketing 1 2.500.000 Gs 2.500.000 Gs 225.000 Gs 125.000 Gs 412.500 Gs 1.153.846 Gs 2.500.000 Gs 2.850.000 Gs 37.853.846 Gs 7.650.000 Gs 45.503.846 Gs
Resultado Total
17 35.962.810 Gs 42.300.496 Gs 3.807.045 Gs 2.115.025 Gs 6.979.582 Gs 19.523.306 Gs42.300.496 Gs 48.222.565 Gs 640.494.587 Gs 129.439.518 Gs 769.934.105 Gs
Personales
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Previsión de
12.690.149 Gs Total pagos / Costos Directos 360.170.842 Gs 46,78%
Beneficios Sociales 53.374.549
Previsión para
7.699.341 Gs Total Pagos / Costos Indirectos 409.763.263 Gs 53,22%
despidos y Otros 81.906.923
Conferencia de pagos -
769.934.105 Gs 100,00%
Anual
Detalle Costos /
Valor Anual P.B.Social P. Despidos
Beneficios
Costo de Mano de Obra año 1 769.934.105 Gs 12.690.149 Gs 7.699.341 Gs
Incremento Año 1 0%
Incremento Año 2-3 4%
Incremento Año 4-5 6%
Incrementos proyectado en base a reajustes del Salario mínimo.
Tabla 9 Balance del personal administrativo y auxiliar
El Siguiente cuadro indica los valores depreciados de los activos de la empresa en donde para el final de 5 años estos valores residuales son de
877.005.770 Gs.
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Cuadro de Depreciaciones
Proyecto expresado en moneda nacional (gs)
Vida
Estados de los Activos Fijos Costo Total Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor Residual
Util
Terreno para la Industria 60.000.000 Gs 60.000.000 Gs
Obras Estructurales
Tejido de Alambre 20 228.000.000 Gs 11.400.000 Gs 11.400.000 Gs 11.400.000 Gs 11.400.000 Gs 11.400.000 Gs 228.000.000 Gs
Oficinas Administrativas 40 83.600.000 Gs 2.090.000 Gs 2.090.000 Gs 2.090.000 Gs 2.090.000 Gs 2.090.000 Gs 41.800.000 Gs
Áreas de recepción de
40 105.600.000 Gs 2.640.000 Gs 2.640.000 Gs 2.640.000 Gs 2.640.000 Gs 2.640.000 Gs 52.800.000 Gs
materia prima
Área de producción 40 167.200.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 83.600.000 Gs
Áreas de Productos final 40 167.200.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 4.180.000 Gs 83.600.000 Gs
Área de estacionamiento 40 22.500.000 Gs 562.500 Gs 562.500 Gs 562.500 Gs 562.500 Gs 562.500 Gs 11.250.000 Gs
Total Obras Estructurales 774.100.000 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 501.050.000 Gs
Instalaciones Estructurales
Instalación Eléctrica 40 25.000.000 Gs 625.000 Gs 625.000 Gs 625.000 Gs 625.000 Gs 625.000 Gs 12.500.000 Gs
Instalaciones Telefónicas 40 3.500.000 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 1.750.000 Gs
Instalaciones Redes de
40 23.500.000 Gs 587.500 Gs 587.500 Gs 587.500 Gs 587.500 Gs 587.500 Gs 11.750.000 Gs
desagües
Instalación Pozo Artesiano y
40 18.000.000 Gs 450.000 Gs 450.000 Gs 450.000 Gs 450.000 Gs 450.000 Gs 9.000.000 Gs
redes
Ventiladores 5 2.500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs - Gs
Total Instalaciones
72.500.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 35.000.000 Gs
Estructurales
Mobiliarios / Informática
Mesa para computadora 10 2.720.000 Gs 272.000 Gs 272.000 Gs 272.000 Gs 272.000 Gs 272.000 Gs 1.360.000 Gs
Escritorio 10 2.200.000 Gs 220.000 Gs 220.000 Gs 220.000 Gs 220.000 Gs 220.000 Gs 1.100.000 Gs
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Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
Silla para escritorio 10 1.100.000 Gs 110.000 Gs 110.000 Gs 110.000 Gs 110.000 Gs 110.000 Gs 550.000 Gs
Archiveros 10 560.000 Gs 56.000 Gs 56.000 Gs 56.000 Gs 56.000 Gs 56.000 Gs 280.000 Gs
Computadores 10 14.100.000 Gs 1.410.000 Gs 1.410.000 Gs 1.410.000 Gs 1.410.000 Gs 1.410.000 Gs 7.050.000 Gs
Teléfono 10 180.000 Gs 18.000 Gs 18.000 Gs 18.000 Gs 18.000 Gs 18.000 Gs 90.000 Gs
Impresoras 4 1.500.000 Gs 375.000 Gs 375.000 Gs 375.000 Gs 375.000 Gs 375.000 Gs - Gs
Papelería para escritorio 4 350.000 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs 87.500 Gs - Gs
Aire acondicionado 12000 vtu 4 1.560.000 Gs 390.000 Gs 390.000 Gs 390.000 Gs 390.000 Gs 390.000 Gs - Gs
Total de Mobiliarios /
24.270.000 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 10.430.000 Gs
Informática
Equipos Industriales
Mesas con bases acrílica 10 1.300.000 Gs 130.000 Gs 130.000 Gs 130.000 Gs 130.000 Gs 130.000 Gs 650.000 Gs
Estantes 10 1.800.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 900.000 Gs
Heladeras 10 5.400.000 Gs 540.000 Gs 540.000 Gs 540.000 Gs 540.000 Gs 540.000 Gs 2.700.000 Gs
Balanzas indust. 50 kilos 10 1.800.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 180.000 Gs 900.000 Gs
Pelador de frutas 10 450.000 Gs 45.000 Gs 45.000 Gs 45.000 Gs 45.000 Gs 45.000 Gs 225.000 Gs
Paila de 40 litros 10 1.780.000 Gs 178.000 Gs 178.000 Gs 178.000 Gs 178.000 Gs 178.000 Gs 890.000 Gs
Seleccionador de frutas 10 250.000 Gs 25.000 Gs 25.000 Gs 25.000 Gs 25.000 Gs 25.000 Gs 125.000 Gs
Refractómetro 10 650.000 Gs 65.000 Gs 65.000 Gs 65.000 Gs 65.000 Gs 65.000 Gs 325.000 Gs
Termómetros 10 45.000 Gs 4.500 Gs 4.500 Gs 4.500 Gs 4.500 Gs 4.500 Gs 22.500 Gs
Garrafa de 45 kilos 10 500.000 Gs 50.000 Gs 50.000 Gs 50.000 Gs 50.000 Gs 50.000 Gs 250.000 Gs
Recipientes de plásticos de 50
10 168.000 Gs 16.800 Gs 16.800 Gs 16.800 Gs 16.800 Gs 16.800 Gs 84.000 Gs
kilos
Tablas de cortar acrílicos 10 105.000 Gs 10.500 Gs 10.500 Gs 10.500 Gs 10.500 Gs 10.500 Gs 52.500 Gs
Cucharon de metal 10 100.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 50.000 Gs
Cuchillo industrial 10 140.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 70.000 Gs
Colador de fibra de metal 10 90.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 10.000 Gs 45.000 Gs
Total de Equipos Industriales 14.578.000 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 7.289.000 Gs
Equipo de Seguridad
Industrial
Matafuegos con soportes 5 540.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs - Gs
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Capital de Trabajo
Recurso de Operación
323.236.770 Gs
mínimo
Materia Prima 167.990.940 Gs
Insumos 32.393.400 Gs
Mano de Obra 107.888.430 Gs
Combustibles 1.314.000 Gs
Energía Eléctrica 11.250.000 Gs
Telefonía 2.400.000 Gs
Total de Capital de Trabajo 323.236.770 Gs - Gs - Gs - Gs - Gs - Gs 323.236.770 Gs
Valor Residual al final de 5
877.005.770 Gs
Años
Tabla 10 Cuadro de Depreciaciones de Bienes de la Empresa.
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
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El proyecto está diseñado para procesar un total anual de 90.000 kg de materia prima, las máquinas fueron seleccionadas de acuerdo a las
metas de producción, el primer año de implementación del proyecto se procesará 80.000 kg de materia prima, logrando una producción de 79.500
Kg de mermelada de naranja en el primer año de producción, esta producción se incrementará 10 % en los años 2 y 3, por consiguiente se prevee
también el aumento del 8% hasta al año 5, aumentando las horas de trabajo de las máquinas, de esta manera la fábrica a los cinco años alcanzará
su máxima capacidad trabajando 8 horas, si las condiciones de mercado requiere una mayor cantidad de producción la empresa requerirá aumentar
las horas de trabajo, contratando otros obreros para cubrir turnos adicionales, y ampliar solamente la capacidad del tanque de acero inoxidable para
el almacenamiento del aceite virgen antes de envasar.
El producto tendrá dos presentaciones: envases de 0.250 Kg, una cantidad de 218.400 frascos en el primer año; y envases de 0.500 Kg, en
una cantidad de 49.920 frascos el primer año, cada presentación tendrá un embalaje de cartón conteniendo 24 unidades los frascos de 0.250 kg y
de 12 unidades los frascos de 0.500 kg, de manera a facilitar la distribución.
El siguiente cuadro demuestra la proyección de la producción durante los primeros cinco años de implementación del proyecto:
125
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Productos Ml Cant. Kg / Día Cant. Kg / Mes Cant. / Año Frasco / Mes Frascos / Año
Mermeladas de Naranja 0,250 175 Kg 4.550 Kg 54.600 Kg 18.200 218.400
Mermeladas de Naranja 0,500 80 Kg 2.080 Kg 24.960 Kg 4.160 49.920
Productos Ml Ventas Año 1 Ventas Año 2 Ventas Año 3 Ventas Año 4 Ventas Año 5
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Costos de Producción.
Para determinar el valor monetario de cada kilo producido, se deducen los gastos incurridos para producir el producto, es por ello que para
cubrir los costos de producción y mano de obra encontramos que la suma entre los costos fijos y los costos variables totalizan 1.736.522.755 Gs,
en donde 1.161.708.202 Gs, corresponden a los costos variables (67%) Y 574.814.553 Gs a los costos fijos (33%).
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El total de kilos producidos en el año por la empresa es de 79.560 Kg, partiendo de los costos por la cantidad de kilos producidos en el año
tenemos que el costo por cada kilo producido es de 21.827 Gs sumados a ellos el 10% de los impuestos más el margen de ganancia estimados en
17% obtenemos que el costo final es de 27.720 Gs por cada kilo producido.
El producto final tendrá dos presentaciones que serán en frascos de 0.250 kg es de 6.930 Gs de costo y los frascos de 0.500 Kg es de 13.860 Gs de
costo.
Costo de producción de 1 kilo de Mermeladas de Naranja
Total de kilos de Mermeladas de Naranja Producidos 79.560 Kg
Costos por kilo producidas 21.827 Gs
Impuestos 10% 2.183 Gs
Margen de ganancia estimada en 17% 3.711 Gs
Costos de producción Unid + Impuesto 10% + Margen 17% 27.720 Gs
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Los ingresos estimados por las ventas de las producciones están dados por la cantidad producida y el precio de venta del Mermelada de
naranja de acuerdo a las presentaciones en frascos distribuidos por las zonas del departamento como también a nivel nacional a través de las
promociones de marketing dada.
El monto estimado de ingreso por ventas del Mermelada de naranja es de 2.205.383.899 Gs en el primer año, y como la producción sufriría
aumentos el ingreso por ende también se incrementaría en los años siguientes,
129
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Productos Ventas / kg Ventas kg / Mes Costo / Unit Ventas / Mes Ventas / Año
Mermelada de Naranja Ventas por kg 6.630 Kg 27.720 Gs 183.781.992 Gs 2.205.383.899 Gs
Productos Ventas / kg Ventas kg / Mes Costo / Unit Ventas / Mes Ventas / Año
Mermeladas de Naranja 0,500 18.200 Kg 6.930 Gs 126.124.896 Gs 1.513.498.754 Gs
Mermeladas de Naranja 1,000 4.160 Kg 13.860 Gs 57.657.095 Gs 691.885.145 Gs
Productos Ventas / Año 1 Ventas / Año 2 Ventas / Año 3 Ventas / Año 4 Ventas / Año 5
Mermeladas de Naranja 1.513.498.754 Gs 1.664.848.629 Gs 1.831.333.492 Gs 1.977.840.172 Gs 2.136.067.385 Gs
Mermeladas de Naranja 691.885.145 Gs 761.073.659 Gs 837.181.025 Gs 904.155.507 Gs 976.487.948 Gs
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Los gastos por ventas sujetas a la publicidad, degustaciones Folletos o comisiones por ventas realizadas es de 33.450.000 Gs en el primer
año, y aumentando en porcentajes en los siguientes años.
Gastos por Ventas
Conceptos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Publicidad del Producto 7.000.000 Gs 7.000.000 Gs 7.000.000 Gs 7.000.000 Gs 7.000.000 Gs
Degustaciones 800.000 Gs 800.000 Gs 800.000 Gs 800.000 Gs 800.000 Gs
Folletos / Trípticos 650.000 Gs 650.000 Gs 650.000 Gs 650.000 Gs 650.000 Gs
Comisión por Ventas 25.000.000 Gs 25.000.000 Gs 25.000.000 Gs 25.000.000 Gs 25.000.000 Gs
Gastos por Ventas 33.450.000 Gs 33.450.000 Gs 33.450.000 Gs 33.450.000 Gs 33.450.000 Gs
Incrementos sufridos por año. 0% 10% 10% 8% 8%
Resultado Incremento por año 33.450.000 Gs 36.795.000 Gs 36.795.000 Gs 36.126.000 Gs 36.126.000 Gs
Tabla 14 Gastos por Ventas
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El estudio financiero del proyecto demuestra claramente el impacto positivo desde el punto de vista de la rentabilidad de la actividad, las
inversiones a ser realizadas tendrán una tasa de retorno en un plazo razonable de 3 años sin tener en cuenta la tasa de oportunidad, siendo con el
acumulado y considerando la tasa de oportunidad el retorno es en 4 años, la Tasa Interna de Retorno es del 25.96 % y el Valor actual neto positivo
es 651.338.895 Gs, con estos valores se logra resultados financieros acordes a este tipo de actividad.
Desde el punto de vista socio económico, al generar valor agregado a la materia prima local se genera una mayor circulación de dinero en
las sociedades, los puestos de trabajo creados contribuirán a reducir el éxodo de mano de obra, al ofrecer un producto sano se contribuye al
mejoramiento de la calidad alimenticia de las familias y por ende el mejoramiento de la calidad de vida de la población.
El impacto económico que tendrá la empresa será de gran utilidad para los comercios de la zona, ofertando dicho producto, en especial el
producto va dirigido a las amas de casa, hoteles, restaurantes y otros tipos de consumos, ya que a través de este proyecto realizarán un trabajo de
alta calidad y seguridad y de esta forma garantizará la permanencia en el mercado competitivo y le ayudará a conquistar nuevos mercados ya sea
locales, regionales, e internacionales. De esta manera el proyecto tendrá un efecto multiplicador para la sociedad y una utilidad para la empresa
misma.
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COSTOS
Costo de Producción Fijo (Remuneración) 769.934.105 Gs 800.731.469 Gs 832.760.728 Gs 882.726.372 Gs 935.689.954 Gs
Previsión para Beneficios Sociales. 12.690.149 Gs 13.197.755 Gs 13.725.665 Gs 14.549.205 Gs 15.422.157 Gs
Previsión para despidos y Otros 7.699.341 Gs 8.007.315 Gs 8.327.607 Gs 8.827.264 Gs 9.356.900 Gs
Gastos de Administración 122.848.000 Gs 156.328.284 Gs 159.250.308 Gs 162.172.332 Gs 165.094.356 Gs
Gastos de Producción 801.537.360 Gs 1.042.548.936 Gs 1.146.803.830 Gs 1.238.548.136 Gs 1.337.631.987 Gs
Gastos de Ventas 33.450.000 Gs 36.795.000 Gs 36.795.000 Gs 36.126.000 Gs 36.126.000 Gs
Terreno 60.000.000 Gs - Gs - Gs - Gs - Gs - Gs
Obras Estructurales 774.100.000 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs
Instalaciones Estructurales 72.500.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs
Mobiliarios / Informática 24.270.000 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs
Equipos Industriales 14.578.000 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs
Equipos de Seguridad industrial 1.410.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs
Rodados / Transporte 53.300.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs
Amortización de Gastos de Puesta en
2.500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs
Marcha
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TIR 25,96%
VAN 651.338.895 Gs
Costo / Beneficio 1,49 Gs
Tabla 15 Flujo de Caja del proyecto
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El proyecto tendrá una inversión aproximada de 1.340394.770 Gs de los cuales el 8.31% de la inversión es cubierto por la financiación de
un crédito de un banco de plaza que asciende en la suma de 111.348.000 Gs de los cuáles el total de los pagos anuales son 22.269.600 Gs en
amortizaciones y 13.361.760 Gs en interés en donde el interés del monto total es de 12% anuales y la cancelación del crédito en 5 años.
El Flujo de Caja con financiamiento sufre una baja en el porcentaje de acuerdo a la evaluación financiera del proyecto se puede concluir
que es factible, La evaluación del proyecto con financiamiento da como resultado un TIR de 23.49% y el VAN positivo de 535.40.124 Gs, a un
plazo de 5 años, y la evaluación sin financiamiento da un TIR de 25.96% y el VAN positivo de 651.338.895 Gs, al mismo plazo. La relación
Beneficio/ Costo con financiamiento da 1.40 y sin financiamiento da 1,49, lo cual indica que hay porcentaje decreciente con el financiamiento en
2.47%, en donde de igual forma se recupera la inversión y se genera excedentes para la empresa.
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Naranja).
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Costos
Costos de Fabricación Fijo
769.934.105 Gs 800.731.469 Gs 832.760.728 Gs 882.726.372 Gs 935.689.954 Gs
(Remuneración)
Previsión de Beneficios
12.690.149 Gs 13.197.755 Gs 13.725.665 Gs 14.549.205 Gs 15.422.157 Gs
Sociales
Previsión para despidos y
7.699.341 Gs 8.007.315 Gs 8.327.607 Gs 8.827.264 Gs 9.356.900 Gs
Otros
Gastos de Administración 122.848.000 Gs 156.328.284 Gs 159.250.308 Gs 162.172.332 Gs 165.094.356 Gs
Gastos de Producción 801.537.360 Gs 1.042.548.936 Gs 1.146.803.830 Gs 1.238.548.136 Gs 1.337.631.987 Gs
Gastos por Ventas 33.450.000 Gs 36.795.000 Gs 36.795.000 Gs 36.126.000 Gs 36.126.000 Gs
Amortización de Capital 22.269.600 Gs 22.269.600 Gs 22.269.600 Gs 22.269.600 Gs 22.269.600 Gs
Intereses Pagados 13.361.760 Gs 13.361.760 Gs 13.361.760 Gs 13.361.760 Gs 13.361.760 Gs
Terreno - Gs - Gs - Gs - Gs - Gs
60.000.000 Gs
Depreciaciones
Obras Estructurales 774.100.000 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs
Instalaciones
72.500.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs
Estructurales
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TIR 23,49%
VNA 535.740.124 Gs
Costo / Beneficio 1,40 Gs
Tabla 16 Flujo de Caja con Financiamiento.
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El análisis de sensibilidad para los flujos indica que al aumentar el porcentaje de costos de la mano de obra en 6%, arroja un TIR de 22.48%,
un VAN positivo de 487.49.159 Gs y un periodo de recuperación del capital de 4 años, por lo que el escenario financiero sigue siendo factible. .
La relación Beneficio/ Costo con financiamiento da 1.36 y sin financiamiento da 1.49, lo cual indica que de ambas formas se recupera la inversión
y se genera excedentes para la empresa.
Por todo el expuesto anteriormente se acepta la hipótesis del trabajo que plantea que la producción y comercialización de Mermelada de
naranja, es un proyecto técnico, comercial, económico y financieramente viable. Las variables independientes son, la viabilidad técnica, ambiental,
de mercado, económica y financiera de la producción y comercialización de Mermelada de naranja.
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Naranja).
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Costos
Costos de Fabricación Fijo
816.130.151 Gs 848.775.357 Gs 882.726.372 Gs 935.689.954 Gs 991.831.351 Gs
(Remuneración)
Previsión de Beneficios
13.451.558 Gs 13.989.620 Gs 14.549.205 Gs 15.422.157 Gs 16.347.487 Gs
Sociales
Previsión para despidos y
8.161.302 Gs 8.487.754 Gs 8.827.264 Gs 9.356.900 Gs 9.918.314 Gs
Otros
Gastos de Administración 122.848.000 Gs 156.328.284 Gs 159.250.308 Gs 162.172.332 Gs 165.094.356 Gs
Gastos de Producción 801.537.360 Gs 1.042.548.936 Gs 1.146.803.830 Gs 1.238.548.136 Gs 1.337.631.987 Gs
Gastos por Ventas 33.450.000 Gs 36.795.000 Gs 36.795.000 Gs 36.126.000 Gs 36.126.000 Gs
Terreno 60.000.000 Gs - Gs - Gs - Gs - Gs - Gs
Depreciaciones
Obras Estructurales 774.100.000 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs
Instalaciones Estructurales 72.500.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs
Mobiliarios / Informática 24.270.000 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs
Equipos Industriales 14.578.000 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs 1.454.800 Gs
139
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
Equipos de Seguridad
1.410.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs 108.000 Gs
industrial
Rodados / Transporte 53.300.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs 10.660.000 Gs
Amortización de Gastos
2.500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs 500.000 Gs
de Puesta en Marcha
Total de Costos 1.838.542.170 Gs 2.149.888.751 Gs 2.291.915.778 Gs 2.440.279.278 Gs 2.599.913.294 Gs
TIR 22,48%
VNA 487.149.159 Gs
Costo / Beneficio 1,36 Gs
Tabla 17 Flujo de caja / Análisis de Sensibilidad.
140
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
El proyecto de inversión para la producción de Mermelada de naranja, según los parámetros explicados para construir un modelo
determinístico del flujo de caja, se ha sometido a una evaluación financiera y análisis de riesgos para establecer su viabilidad económica y definir
variables críticas de riesgo. El flujo de caja proyectado para un horizonte de 5 años es descontado a una Tasa Interna de Retorno TIR que considera
el costo de oportunidad del proyecto del 21.45%. En la evaluación financiera se considera indicadores tales como el valor actual neto (VAN) en
456.164.279 Gs, la razón beneficio costo es de 1.34, entre otros.
Puesto que el análisis financiero no contempla incertidumbre, se realizó un análisis de riesgo considerando tres métodos: análisis de
sensibilidad, en el cual se identifica las variables más críticas que pueden incidir en los resultados del proyecto al perturbar las variables de entrada
en un rango definido uno a la vez; análisis de escenarios, donde al hacer cambios simultáneos de los valores de las variables de entrada en ciertas
unidades dado escenarios predefinidos (optimista, más probable y pesimista),se calcula valores de las variables de entrada de ciertas unidades.
141
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
Costos
Costos de Fabricación Fijo
769.934.105 Gs 800.731.469 Gs 832.760.728 Gs 882.726.372 Gs 935.689.954 Gs
(Remuneración)
Previsión de Beneficios
12.690.149 Gs 13.197.755 Gs 13.725.665 Gs 14.549.205 Gs 15.422.157 Gs
Sociales
Previsión para despidos y
7.699.341 Gs 8.007.315 Gs 8.327.607 Gs 8.827.264 Gs 9.356.900 Gs
Otros
Gastos de Administración 122.848.000 Gs 156.328.284 Gs 159.250.308 Gs 162.172.332 Gs 165.094.356 Gs
Gastos de Producción 968.017.440 Gs 1.064.819.184 Gs 1.171.301.102 Gs 1.265.005.191 Gs 1.366.205.606 Gs
Gastos por Ventas 33.450.000 Gs 36.795.000 Gs 36.795.000 Gs 36.126.000 Gs 36.126.000 Gs
Terreno 60.000.000 Gs - Gs - Gs - Gs - Gs - Gs
Depreciaciones
Obras Estructurales 774.100.000 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs 25.052.500 Gs
Instalaciones
72.500.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs 2.250.000 Gs
Estructurales
Mobiliarios / Informática 24.270.000 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs 2.938.500 Gs
142
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
TIR 21,45%
VNA 456.164.279 Gs
Costo / Beneficio 1,34 Gs
Tabla 18 Flujo de Caja – Análisis de Riesgo.
143
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
Concepción Paraguay
Punto de Equilibrio.
Complementariamente se calcula otro indicador de evaluación financiera, el punto de equilibrio, que permite determinar el número de Kg
de Mermelada de naranja mínimo para que la empresa no genere pérdidas operativas; asimismo, este indicador puede cuantificar las ventas o
ingresos mínimos necesarios para que el proyecto empiece a generar retorno operativo. Por consiguiente, la cantidad mínima en Kg a comercializar
es de 45.47 Kg de mermeladas de naranja que generaría hasta ese punto un valor de 1.233.438.394 Gs.
Punto de equilibrio - mermelada de naranja
144
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
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Costo Unitario Cantidad Costo Variable Costo Fijo Costo Total Ingresos Precio
14.502 Gs - Ud - Gs 574.814.553 Gs 574.814.553 Gs - Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 5.683 Ud 82.410.872 Gs 574.814.553 Gs 657.225.425 Gs 154.335.034 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 11.366 Ud 164.821.743 Gs 574.814.553 Gs 739.636.296 Gs 308.670.069 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 17.049 Ud 247.232.615 Gs 574.814.553 Gs 822.047.168 Gs 463.005.103 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 22.731 Ud 329.643.486 Gs 574.814.553 Gs 904.458.039 Gs 617.340.137 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 28.414 Ud 412.054.358 Gs 574.814.553 Gs 986.868.911 Gs 771.675.171 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 34.097 Ud 494.465.229 Gs 574.814.553 Gs 1.069.279.782 Gs 926.010.206 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 39.780 Ud 576.876.101 Gs 574.814.553 Gs 1.151.690.654 Gs 1.080.345.240 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 45.463 Ud 659.286.973 Gs 574.814.553 Gs 1.234.101.526 Gs 1.234.680.274 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 51.146 Ud 741.697.844 Gs 574.814.553 Gs 1.316.512.397 Gs 1.389.015.309 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 56.829 Ud 824.108.716 Gs 574.814.553 Gs 1.398.923.269 Gs 1.543.350.343 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 62.511 Ud 906.519.587 Gs 574.814.553 Gs 1.481.334.140 Gs 1.697.685.377 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 68.194 Ud 988.930.459 Gs 574.814.553 Gs 1.563.745.012 Gs 1.852.020.411 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 73.877 Ud 1.071.341.330 Gs 574.814.553 Gs 1.646.155.883 Gs 2.006.355.446 Gs 27.158 Gs
14.502 Gs 79.560 Ud 1.153.752.202 Gs 574.814.553 Gs 1.728.566.755 Gs 2.160.690.480 Gs 27.158 Gs
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Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de Derivados (Mermelada de
Naranja).
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2.000.000.000 Gs
500.000.000 Gs
- Gs
- Ud 10.000 Ud 20.000 Ud 30.000 Ud 40.000 Ud 50.000 Ud 60.000 Ud 70.000 Ud 80.000 Ud 90.000 Ud
146
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
Concepción Paraguay
Conclusión
147
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
Concepción Paraguay
Bibliografía.
NARANJA, Fruta Citrica, como matéria prima para mermeladas. Disponible en www.
Dhfkhdhjdff.com.py.html
148
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
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Anexo
ANEXO
149
Memoria de Licenciatura
Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
Concepción Paraguay
Volumen de naranjas producidas al año en el mundo desde 2011 hasta 2017 (en
miles de toneladas.
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Proyecto Comercialización de la Naranja y Producción de
Derivados (Mermelada de Naranja).
Concepción Paraguay
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