TEMA Nº 10 VENTAS Y/O COMERCIALIZACION DE MINERALES
Comercialización de Minerales y Metales Es la sexta fase o etapa dentro la actividad o el ciclo de la minería, la cual consiste en la comercialización de minerales y metales tanto en el mercado interno, como de las exportaciones, es otra fase dentro el ciclo de la actividad minera, requiere de una organización de un Sistema de Comercialización, a partir de las operaciones productivas, la administración del personal técnico y financiero relacionado al Departamento de Comercialización (Superintendencia de Comercialización); que debe diseñar una Empresa Minera. Concepto de Venta o Comercialización Es la acción mediante la cual se transfiere o se enajena la titularidad de un bien o bienes por una cantidad de dinero, determinada de acuerdo a condiciones pactadas entre un vendedor y un comprador, y la comercialización son los procesos a través del cual pasan los productos (producción), a través de intermediarios o directamente al consumidor (comprador y/o compradores), de acuerdo a un previo Contrato de Compra y Venta, la misma que esta documentada en una Liquidación Provisional y finalmente en una Liquidación Final, documentos que son elaboradas de acuerdo a los términos (clausulas) señaladas en los Contratos de Venta y Compra de minerales y metales. Comercialización de Minerales y Metales La comercialización de minerales y metales tanto en el mercado interno, como de las exportaciones, es otra etapa o fase dentro el ciclo de la actividad minera, requiere de una organización de un sistema de comercialización, que debe diseñar una Empresa Minera, debido a que las Empresas reconocen la venta cuando los minerales son despachados (embarque de los depósitos en los centros de producción a una estación ferroviaria más cercana), para luego ser exportadas, en el caso de ventas internas, sería el despacho de los depósitos del vendedor a los acopios del comprador y/o fundición. Por lo que se debe implementar un sistema, como de los procedimientos de un control interno dentro la empresa, para evitar una serie de inconvenientes y futuros problemas en el transporte y la comercialización, en términos generales el sistema debe considerar por lo menos, los siguientes procedimientos como ser: primero.- el control de los despachos de los minerales en un libro o tarjetas de control, y a su vez se deben elaborar las correspondientes notas de despacho (formularios), con las copias necesarias, segundo.- la elaboración de las Liquidaciones Provisionales, la misma que debe ser registrada como corresponde el tercero.- tiene relación con la recepción del anticipo por parte del vendedor como su control y registro correspondiente, el cuarto.- tiene relación con el control de los gastos y/o costos de comercialización de acuerdo con las Liquidaciones Provisionales o lotes de Minerales comercializados, el quinto.- tiene relación con las Liquidaciones Finales o Definitivas, la cual debería guardar una relación con las Liquidaciones Provisionales, y en caso de existir diferencias se deben ajustar contablemente como veremos en el tema de comercialización. De la misma forma, la elaboración de los Contratos de Compra y Venta de Minerales, son los procesos más importantes dentro la comercialización de los minerales y metales, los cuales deben elaborarse con mucho cuidado, y por la categoría de la misma; y principalmente en las exportaciones que se realizan, y no tanto así en las ventas internas. Por lo cual considero que la comercialización o ventas al exterior (Exportaciones) es más compleja, debido a que los minerales que son comercializados son caracterizadas y clasificados en nobles, livianos, pesados, no ferrosos o metales básicos, especiales como su tipificación de los mismos, como también la granulometría en caso de minerales en broza, la humedad en los minerales que son concentrados y complejos, su naturaleza, las mermas, las unidades que se utilizan para las valorizaciones, Determinación de los certificados de los pesajes y muestreos, leyes, canje de las leyes, leyes críticas, Análisis y Ensayes, Castigos por impurezas, deducciones de unidades, La Maquila o Gastos de Fundición Tratamiento y Refinación, Gastos de Despacho, como ser Fletes de Transporte, Marítimos o Terrestres, Seguros, Comisiones, Muestreos, otros gastos o descuentos por ciertos aspectos que se presenten, formas o escala de pagos, los anticipos, los abonos, descuentos, comercialización CIF, FOB, FAS, EX-DOCK, C&F, las obligaciones del comprador y vendedor, las abreviaciones comerciales que se deben utilizar, el arbitraje (umpire), un tercero que resuelve la discordia en la comercialización, Regalías e impuestos. Los cuales se establecen bajo contratos que se realizan de acuerdo a ofertas y demandas del mercado internacional, las cotizaciones y de las bolsas de minerales y metales. Por lo tanto la comercialización de minerales es una especialidad dentro la actividad minera, por ello las Empresas Mineras Medianas establecen un departamento de Comercialización de Minerales, o como el caso de la Corporación Minera de Bolivia, tiene un Departamento de Comercialización de Minerales, por lo que las exportaciones tienen que ser canalizadas por técnicos y profesionales capacitados en comercialización de minerales, a fin de evitar complicaciones que perjudiquen negativamente a las Empresas, que pueden ser perjudiciales como los arbitrajes y otros de tipo legal, con gastos extraordinarios y otros problemas colaterales al no haber efectuado contratos claros bajo los términos que se establecen en un sistema de comercialización, debido a esta complejidad. Dentro la comercialización de minerales y metales también nos podemos formular algunas preguntas e interrogantes, y de la misma forma aclarar los términos, definiciones, simbologías, abreviaturas y otros problemas aplicables a la comercialización de minerales y metales que se utilizan, señalare las más importantes. Definiciones, Terminologías y Abreviaciones ¿Dentro la comercialización, generalmente se deben realizar Contratos de Compra y Venta o solamente en determinados minerales? -Si es necesario realizar los Contratos de compra y venta, porque ello garantiza las operaciones de la comercialización y evita los problemas futuros como los arbitrios y otros de índole legal, y dentro las cláusulas de los contratos se incluyen algunas definiciones, terminologías y abreviaciones que son utilizadas como se definen o se determina los siguientes términos y abreviaciones. Humedad: La cantidad de agua que contienen los concentrados de minerales Merma: Son las pérdidas de minerales en las manipulaciones y el transporte, que no deberían pasar de un 4% Descuentos: Son las deducciones Metalúrgicas debido a recuperar el 100% de los minerales m en el proceso de fundición o tratamiento. Castigos por Impurezas: Por contenidos de otros minerales como el As, Bi, Cu, Pb, u otros minerales que perjudican el proceso de tratamiento. Descuentos por Pérdidas de Fino: Ello sucede generalmente en el proceso de refinación. Unidad: Es 1% de la tonelada del producto (mineral), en consecuencia, una tonelada tiene 100 unidades, en el caso de la tonelada métrica la unidad sería igual a 10 Kilogramos, la tonelada larga inglesa es igual a 22,4 libras, la tonelada corta americana es igual a 20 libras, y así podemos mencionar otras. Maquila: Son los gastos de tratamiento que comprende los del beneficio, preparación mecánica, la de fundición, y la de refinación. Que en muchos casos es devuelto a los dueños de los minerales luego del tratamiento. Escala de Pagos: Se refiere a las clausulas especiales en los contratos de compra – venta de establecer una base del contenido del mineral o el producto principal en el caso de los minerales complejos, sobre el cual se paga una determinada suma y luego se fijan las escalas de subida y de bajada, por lo que cada unidad o porcentaje se paga o se descuenta conforme lo convenido y de acuerdo a los contenidos finos del mineral. Ley Crítica: Es cuando la venta del mineral cubre exactamente los costos totales de la prospección, desarrollo y la producción, como también los gastos de transporte y otros. Certificado de Pesaje y Muestreo: Es el documento rubricado por los representantes del vendedor y el comprador en el proceso de los pesajes y muestreos, mostrando el peso exacto, grado de humedad y los resultados del muestreo para los respectivos análisis y ensayes para determinar el porcentaje del contenido fino del mineral y otros componentes. Límites de Participación: Son las diferencias máximas tolerables de contenido fino resultante de los canjes de las Leyes, entre el vendedor y el comprador no solo para el mineral base sino para otros minerales en el caso de ser complejos. Canje de Leyes: Consiste en el canje de los análisis efectuados, ya sea directamente o mediante los representantes legales y oficiales, siendo el propósito determinar las leyes que servirán de base para la Liquidación final, del contrato de compra y venta y de acuerdo a las cláusulas del contrato. CIF: Cost, Insurance & Freight (Costo, Seguro y Flete), significa que el vendedor no solo cotiza el precio del mineral, también incluye a este el seguro marítimo y el costo total del transporte de origen al lugar de destino. FOB: Fre On Board (Franco Bordo o FOB-Buque), se designa el puerto de embarque, siendo que el vendedor, solo cotiza el precio de venta del mineral puesto en barco, o sea que el precio comprende todos los gastos de transporte y carguíos hasta colocar el mineral en el barco. FAS: Fre Alongside Ship (Franco Al Costado Barco), es decir que los minerales son entregados puesto al costado del barco. EX –DOCK: significa que el vendedor cotiza los precios del mineral en el muelle del Puerto de destino, donde el precio incluye no solo el costo de transporte, sino otros gastos adicionales como el pago de los derechos arancelarios. C & F: Costo y Flete, significa que el vendedor cotiza los precios de los minerales incluyendo los gastos del transporte hasta el punto de destino, asegurándose que el comprador cobra el seguro marítimo con todos los riesgos de los almacenes de origen a los de destino. Arbitraje o Umpire: se refiere a una tercera persona que resuelve la discordia entre el vendedor y el comprador que normalmente se presenta en los casos de análisis de las leyes, es decir los porcentajes de los contenidos finos de los minerales, o cuando existen otro tipo de divergencias que no fueron aclarados en el contrato. Stock pile – GSA y Buffer Stock: se refiere a las reservas del estaño de los estados unidos del General Service Administration (G.S.A.) que opera el Stock pile o buffer Stock, institución que hace variar los precios de la demanda y oferta de las cotizaciones del estaño y otros minerales cuando aumentan o disminuyen sus reservas de los minerales. a.a.r. contrato todo riesgo B/L conocimiento de embarque c.a.d (c/d) contado contra documento c.b.d. pagado anticipado c.i.a. pagado al contado anticipado c.i.f. gastos de embarque, seguro y flete hasta puerto de destino c.i.f.c.i. gastos de embarque, seguro y flete mas comisión e intereses bancarios c.o.s. contado al embarque C/P contrato de flete d/a Documentos contra aceptación d.f. flete por falta de peso (embarque menos de lo convenido) D/O orden de entrega D/W recibo warrant bodega puerto E&O.E. salvo error u omisión f.a.s. franco al costado barco f.f.a franco desde el costado barco f.i.w. franco vagón f.o.b. franco bordo f.o.c. exento de gastos g.a. gran avería gr.wt. peso bruto I.W.T. transporte fluvial L/C acreditivo M.O. orden de pago M.R. certificado a bordo P.D. Derechos de puerto R.P. respuesta pagada t.l.o. seguro solo contra pérdida total t.r. tara (embalaje) T/s a días vista U/W asegurador W/R certificado de admisión bodega W/W certificado warrant (bodega) Las Bolsas de Minerales y Metales y sus Características Generalmente para las transacciones en las bolsas de Minerales y Metales se requieren de los bróker o corredores de bolsa, por sus conocimientos y experiencia bursátil, por otra parte, los resultados de las intervenciones cuando se operan en las bolsas de los metales; es que regulan el mercado de los minerales, por lo que no se dan operaciones ilegales o con fines de extorción u operaciones amañadas. Por otra parte, es importante comprender que las bolsas de metales y minerales que operan en el mundo tiene el propósito de regular las cotizaciones, los volúmenes de las transacciones y otros en la comercialización de minerales y metales, por lo que podemos formularnos algunas interrogantes y preguntas y al mismo tiempo aclarar las mismas como: ¿Qué rubros Importantes comprende el “New York Stock Exchange Transaction” publicado por el The New York Times y para cuantos valores combinados (Empresas diferentes)? -Comprende: Las cotizaciones más altas y bajas, cotizaciones de cierre, los stocks, los dividendos, los cambios netos, tendencias en las cotizaciones a 12 meses plazo, cotizaciones de cierre semanales. ¿Cuáles son las otras Bolsas de Valores dentro de los Estados Unidos y que es lo que comprenden sus publicaciones? Son el Medio este, Medio este Leaders, Costa del Pacifico, Costa del Pacifico Leaders, Filadelfia – Baltimore y Washington, Boston y Nacional. ¿En qué monedas se cotizan en las Bolsas de Valores que no sean dentro de Estados Unidos? -En sus Monedas oficiales, y generalmente en dólares como en el caso de Bolivia. ¿Cuáles son los volúmenes mínimos que se pueden transar en el London Metal Exchange (LME)? -Para el estaño 5 toneladas métricas, para la plata 10.000 onzas troy, para el cobre, plomo y zinc 25 toneladas métricas- ¿Qué condiciones deben reunir los metales para ser transados en el LME? -Minerales y metales registrados y aceptados por el comité del London Metal Exchange, y los certificados de los análisis y ensayes que respaldan la calidad de los metales. ¿Cómo se opera con los contratos en la Bolsa de Metales de Londres LME? -Por toda transacción se extiende un contrato con todas las clausulas pactadas entre vendedor y comprador. ¿Cuáles son algunas de las características del London Metal Exchange (LME)? -Es la más importante, regula las transacciones de compra y venta mediante contratos estandarizados. ¿Cuáles son los tres servicios básicos que provee el LME? -Es un mercado físico donde pequeños o grandes toneladas se transan, el 70% de las transacciones se realizan por solicitud de los países de acuerdo a la oferta y demanda de acuerdo a las cotizaciones, provee los medios para realizar las operaciones de cobertura a las empresas que comercializan. ¿Qué requisitos fundamentales deben cumplir los miembros y empresas para pertenecer al LME? Los miembros deben demostrar su posición financiera y su integridad y las empresas deben garantizar su condición de tales mediante garantías bancarias u otras. ¿Cuáles son las características del London Commodity Exchange? Lugar de las transacciones “mercados suaves”, opera bajo sistema de vocería abierta, otros mercados que no son los minerales ¿Cuáles son las características de la Bolsa de Penang? No es un mercado libre de transacciones, la cotización de sus precios se establece mediante la puja de las ofertas de compra con las cotizaciones más altas y su relación con las más bajas y la contra oferta de los productores. ¿Qué cotizaciones y que publicaciones especializadas se requieren o son las que sirven de base para las valoraciones para diferentes formas de pagos para metales y minerales? London Metal Bulletin para el zinc - East St. Louis para el zinc – Metals Week para el cadmio – Sharps Pixley a la vista “London Sport” para la plata – American Metal Market para el estaño – Eropea GOB Producers Price para el zinc – London Metal Exchange para el cobre – London Bullion Brokers para la plata – New York Prime Rate fijado por los Bancos más importantes – Penang para el estaño.