Asignatura:

TRIBUTARIA I

CUÁL ES LA DESTINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA PERSONA

NATURAL Y PERSONA JURÍDICA EN COLOMBIA Y SI USTED ESTÁ DE
ACUERDO CON ESA DESTINACIÓN

Presenta:

SANDRA PAOLA SUREZ FORERO

DOCENTE:

DOUGLAS HERMAN MURILLO GARZON

NRC:1017

Bogotá D.C – Colombia 09 septiembre 2021

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INTRUDUCCION

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo de orden nacional, que

grava a la persona que obtiene o realiza ingresos y que cumple con algunas
características como son:

que este determinado; que tenga capacidad jurídico tributaria y contributiva; que
sean potencial o real y que sea de naturaleza natural o jurídica. Se divide en dos
grandes grupos, los contribuyentes y los no contribuyentes, dentro de los
contribuyentes existen tres regímenes, el ordinario, el especial y el de la retención
en la fuente.

En el régimen ordinario están los declarantes y los no declarantes, por norma

general los contribuyentes sometidos al impuesto sobre la renta están obligados a
presentar declaración, es decir, son contribuyentes declarantes.

Este impuesto tiene tres componentes: renta, ganancia ocasional y remesas.

El hecho generador para la obtención de los ingresos para el impuesto de renta
esta dado por la realización de actividades generadas por los ingresos obtenidos
durante un año, producidos por un incremento neto del patrimonio, también por el
enriquecimiento o por no estar la persona exceptuada.

La base gravable en el sistema ordinario establece la utilidad fiscal a través

de la elaboración de un Estado de ganancias y pérdidas, atendiendo las normas
fiscales y en la renta presuntiva, sobre el patrimonio líquido.

Ahora, con relación al impuesto de los no declarantes, este es igual a las

retenciones, dadas por diferente concepto tales como por ingresos laborales,
dividendos y participaciones, honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos y
muchos otros ingresos tributarios.

La retención en la fuente no es un impuesto, es un mecanismo de recaudo

que se hace por anticipado del impuesto sobre la renta y que consiste en deducir
de los pagos o abonos un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los
beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta.

En suma, el impuesto sobre la renta contiene muchas disposiciones

normativas que dificultan el cálculo de la verdadera tarifa efectiva del tributo,
como, por ejemplo, la existencia de ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones especiales, las rentas exentas, los descuentos y las tarifas
preferenciales que se aplican sobre las entidades del régimen especial, como
cooperativas y entidades sin ánimo de lucro, por ello, la tarifa varía y es aplicada
según el sujeto pasivo.

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 Los Topes para Declarar el impuesto sobre la renta en Colombia año 2021 es
una Obligación de toda persona natural que supera el tope de salario establecido
por la DIAN.

Estos valores topes de patrimonio bruto, que incluyen los ingresos de la

persona, sus gastos con tarjeta, los consumos en general y valor acumulado de
las consignaciones bancarias son aquellos a partir de los cuales los contribuyentes
estarán obligados a declarar y pagar el impuesto sobre la renta 2021.

Para el año gravable 2020 (a declarar en 2021), Hacienda publicó el proyecto

de decreto, documento en el que se establecen las fechas y topes tentativos para
la declaración de renta, el cual estuvo sujeto a evaluación hasta el 20 de
noviembre.

Una vez haya culminado el proceso legislativo, se emitirá el Decreto que

corresponde definitivamente a la información sobre la Declaración de Renta 2021.

De acuerdo con este proyecto de decreto, se establece que el tope para

declarar renta 2021 es de $49.849.800 (1.400 UVT), es decir, un promedio de
salario mensual mayor a $4.154.150. Además, si las compras o consumos que
realizaste durante el año gravable 2020 excedieron el tope de los $49.849.800 o si
tu patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2020 es igual o superior a 4.500 UVT
($160.232.500) estarás obligado a declarar el impuesto sobre la renta 2021.

¿Quiénes están obligados a pagar el impuesto de renta?

Los obligados a pagar impuesto a la renta son las personas naturales o jurídicas
que apliquen al hecho generador del impuesto, en este caso, todos aquellos que
cuenten con un patrimonio susceptible de incrementarse y que esté dentro de los
montos y condiciones definidos por la Ley de financiamiento del año vigente.

¿Qué se debe tener en cuenta para liquidar renta?

Para liquidar el impuesto de renta es importante tener en cuenta varios factores

importantes:

1. El patrimonio del año gravable

2. Los ingresos obtenidos
3. Los movimientos financieros
4. El grupo al cual pertenece el contribuyente
5. Los topes o cantidades que lo habilita o exonera de tributar el impuesto a la
renta.

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¿Cómo declarar el impuesto de renta?

Para declarar el impuesto de renta se deben diligenciar dos formularios de

acuerdo con el tipo de persona que deba tributar, así:

1. Formulario 110: declaración de renta y complementarios o de ingresos y

patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y
asimiladas obligadas a llevar contabilidad.
2. Formulario 210: declaración de renta y complementarios de personas
naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.

¿Dónde presentar las declaraciones?

Luego del diligenciamiento del respectivo formulario, la presentación de la

declaración de renta deberá hacerse mediante ventanilla en los bancos
autorizados para recaudar a nivel nacional.

Es importante aclarar que puede haber contribuyentes señalados por la

DIAN que deban presentar de manera virtual sus declaraciones mediante los
servicios electrónicos de esta entidad.

Los impuestos de renta es uno que ponen la tajada más grande (85%) para
la bolsa pública con la que no solo se financia el funcionamiento del Estado, sino
que se paga la deuda externa y se hace la inversión en obras y programas
sociales
NO estoy de acuerdo con el pago de ese impuesto ya que es uno de los
que mas porcentaje da para el presupuesto del estado, y dice que hace la
inversión en obras las cuales no son vistas en el país, bajo esas obras hay mucho
robo del estado no hay beneficio para el pueblo de bajos recursos esa plata no es
vista como dice el estado, en el área de la salud cada vez es peor ya ni pagando
un porcentaje de mas al normal se tienen un buen servicio y pronta

CONCLUSIONES

• Todas las personas naturales y jurídicas que tengan residencia en

Colombia son contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios, con excepción de aquellos que la ley expresamente
determine como no sujetos a dicho impuesto.

• Con lo dispuesto en la nueva reforma tributaria se derogaron y limitaron

beneficios que tenían anteriormente los contribuyentes quienes al optar
por los anteriores métodos generaban un menor impuesto de renta.

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• Los incentivos para la inversión quedaron limitados a un 40% de rentas
exentas y deducciones, generando poco incentivo a los aportes
voluntarios como AFC, puesto que cuando se realicen estos aportes no
se podrán descontar de la renta líquida al momento de elaborar y
presentar la declaración de renta y de igual forma al momento de su
retiro quedaron sujetos a retenciones.

• El manejo de Renta Presuntiva, cuando el decreto nos expone que se

sumara a las rentas no laborales, no es claro y lo que se debe tener en
cuenta es que la diferencia debe sumarse a la renta no laboral y le
aplicaran las tarifas correspondientes.

• El sistema tributario colombiano actual es complejo en el momento de

realizar la liquidación de renta anual de las personas naturales, lo que
conlleva a que el proceso sea más