COMERCIAL POLARIS SAC

1) PRESUPUESTO DE INGRESOS

CUENTAS DIC ENE FEB MAR

VALOR DE VENTAS 55,000.00 60,000.00 70,000.00 80,000.00

IGV 9,900.00 10,800.00 12,600.00 14,400.00
FACTURACION 64,900.00 70,800.00 82,600.00 94,400.00

COBRO
A 30 DÍAS 64,900.00 70,800.00 82,600.00
VENTA DE ACTIVO 23,600.00 23,600.00
TOTAL INGRESOS (COBROS) 88,500.00 70,800.00 106,200.00

ENE
VENTA DE ACTIVO 40,000.00
IGV 7,200.00
TOTAL 47,200.00 -> el 50% al contado y el saldo a 60 días.
TOTAL

210,000.00
37,800.00
247,800.00

218,300.00
47,200.00
265,500.00
COMERCIAL POLARIS SAC

2) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CUENTAS DIC ENE FEB
VENTAS (SIN IGV) 55,000.00 60,000.00 70,000.00
COSTO DE VENTAS (70%) 38,500.00 42,000.00 49,000.00

ESTADO DE COSTO DE VENTAS DIC ENE FEB

INV. INICIAL DE MERCADERIAS 30,000.00 60,000.00 50,000.00
COMPRAS (X) 68,500.00 32,000.00 44,000.00
INV. FINAL DE MERCADERIAS 60,000.00 50,000.00 45,000.00
COSTO DE VENTAS 38,500.00 42,000.00 49,000.00

3) PRESUPUESTO DE COMPRAS

CUENTAS DIC ENE FEB

VALOR DE COMPRA 68,500.00 32,000.00 44,000.00

IGV 12,330.00 5,760.00 7,920.00
FACTURACION 80,830.00 37,760.00 51,920.00

PAGOS
CONTADO (50%) 40,415.00 18,880.00 25,960.00
SALDO A 30 DIAS (50%) 40,415.00 18,880.00

TOTAL COMPRAS 59,295.00 44,840.00

MAR
Inv. inicial de mercaderia 5 unid
80,000.00 + compras mercaderia 10 unid
56,000.00 - Inv. final de mercaderia 3 unid
Costo de venta 12 unid
MAR
45,000.00 *Obs: El inventario inicial corresponde al inventario final del mes anterior
41,000.00 *Compras = costo de ventas + inv. Final - inv. Inicial
30,000.00
56,000.00

MAR TOTAL

41,000.00 117,000.00
7,380.00 21,060.00
48,380.00 138,060.00

24,190.00 69,030.00
25,960.00 85,255.00

50,150.00 154,285.00
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4) PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

CUENTAS ENE FEB MAR TOTAL

TRIBUTOS (1) 825.00 10,710.00 5,730.00 17,265.00

ALQUILER 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
OTROS GASTOS 2,000.00 2,000.00 2,000.00 6,000.00
SUELDOS 9,000.00 8,000.00 10,000.00 27,000.00
TOTAL GASTOS (PAGOS) 21,825.00 30,710.00 27,730.00 80,265.00

GENERACIÓN DEL TRIBUTO

TRIBUTOS DIC ENE FEB MAR

IGV A PAGAR (2) 0.00 9,810.00 4,680.00 7,020.00
RENTA (1.5% DE VENTAS) 825.00 900.00 1,050.00 1,200.00
(1) TOTAL TRIBUTOS 825.00 10,710.00 5,730.00 8,220.00

LIQUIDACION IGV DIC ENE FEB MAR

IGV DE VENTAS 9,900.00 18,000.00 12,600.00 14,400.00
IGV DE COMPRAS 12,330.00 5,760.00 7,920.00 7,380.00
SALDO -2,430.00 12,240.00 4,680.00 7,020.00
CREDITO FISCAL -2,430.00 -2,430.00 0 0
(2) IGV A PAGAR (EFECTIVO) 0.00 9,810.00 4,680.00 7,020.00
gastos = egresos
Cuentas Enero Febrero Marzo
Tributos
Alquiler 10,000 10,000 10,000
Depreciación 1,500 1,500 1,500 * No es una salida de efectivo
Otros gastos 2,000 2,000 2,000
Sueldos 9,000 8,000 10,000

DICIEMBRE ENERO FEBRERO

IGV IGV IGV
debe haber debe haber debe
COMPRAS VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
12,330.00 9,900.00 SALDO INV. 2,430.00 18,000.00 SALDO INI. 0.00
2,430.00 5,760.00 7,920.00
credito fiscal
saldo a favor 8,190.00 18,000.00
9,810.00
IGV POR PAGAR
FEBRERO
IGV
haber
VENTAS
12,600.00

4,680.00
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5) FLUJO DE CAJA
CONCEPTOS ENE FEB MAR TOTAL

INGRESOS 88,500 70,800 106,200 265,500

TOTAL INGRESOS 88,500 70,800 106,200 265,500

EGRESOS
COMPRAS 59,295 44,840 50,150 154,285
GASTOS OPERACIONALES 21,825 30,710 27,730 80,265

TOTAL EGRESOS 81,120 75,550 77,880 234,550

SALDO NETO (INGR-EGRE) 7,380 -4,750 28,320 30,950

SALDO INICIAL DE CAJA 15,000 22,380 17,630 15,000 *El saldo inicial de efectivo es de S/.15

SALDO FINAL DE CAJA 22,380 17,630 45,950 45,950

l de efectivo es de S/.15,000.00.
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ESTADO DE RESULTADOS (SIN IGV)

ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS ORDINARIOS 60,000 70,000 80,000

COSTO DE VENTAS 42,000 49,000 56,000

UTILIDAD BRUTA 18,000 21,000 24,000

GASTO ALQUILER 10,000 10,000 10,000

GASTO DEPRECIACION 1,500 1,500 1,500
OTROS GASTOS 2,000 2,000 2,000
GASTO PLANILLA 9,000 8,000 10,000

UTILIDAD OPERATIVA -4,500 -500 500

TOTAL

210,000
147,000

63,000

30,000
4,500
6,000
27,000

-4,500