EJERCICIO SOBRE ESTADOS PROFORMA1

Profesor: Francisco Alemán, MBA/MPA

El señor Timothy Delgado, Gerente General de la Compañía "T’PATEO S.A.", se reunió con
su Gerente Financiero para preparar los estados financieros proforma para el 2023. Los
estados financieros del 2022 se presentan en el Anexo 1. De la reunión de ambos se
acordaron los siguientes supuestos para el año 2023:

a.- Las ventas del 2023 serían el doble de las del 2022 y serían uniformes a través del año.

b.- El costo de las ventas sería de 75% de las Ventas.

c.- Los gastos administrativos serían de $320.000.

d.- La Tasa impositiva sería del 50%.

e.- Se seguiría una política de mantener $100.000 en caja.

f.- Por primera vez, desde la creación de la compañía en Diciembre de 2012, se pagaría un
dividendo equivalente al 40 % de las Utilidades.

g.- Se compraría maquinaria nueva por $600.000.

h.- La depreciación total incluyendo la de maquinaria nueva sería de $150.000.

i.- El período de cobro sería de 60 días.

j.- El número de días de inventario (inventario/costo de ventas diarias) sería de 75 días.

k.- Las compras de diciembre serían de $300.000 y como todas las compras del año serían
pagaderas en 30 días.

l.- Todos los impuestos acumulados del 2022 serían cancelados en marzo del 2023, y los
incurridos en el 2023 serían cancelados en partes iguales en Diciembre del 2023 y en Marzo
del 2024.

m.- Se emitirían $200.000 en acciones de capital adicional que serían compradas por el
hermano del señor Delgado.

n.- Aunque hasta la fecha, la compañía no había obtenido ningún préstamo bancario,
después de conversaciones preliminares, un banco local indicó interés en otorgarle un
préstamo a "T’PATEO S.A." (este préstamo no generaría intereses en el 2023).

Como uno de los requisitos, le pidió al señor Delgado la preparación de los estados
proforma.

1
Este ejercicio fue elaborado por el profesor Francisco Alemán, para propósitos de discusión en clases.
En base a la información anterior, prepare el Estado de Pérdidas y Ganancias y el Balance
General al 31 de Diciembre del 2023. Si tiene necesidad de hacer algún supuesto adicional,
deberá mencionarlo. Para simplificar sus cálculos asuma un año de 360 días.

ANEXO 1

COMPAÑIA T’PATEO S.A.

ESTADO DE PERDIDAS y GANANCIAS
(Miles de Dólares)

Al 31 Diciembre del 2022 Al 31 Diciembre del 2023

Ventas 4.400
Costo de Ventas 3.256
Utilidad Bruta 1.144
Gastos Administrativos 300
UAI 844
Impuesto Renta 422
Utilidad Neta 422

COMPAÑIA T’PATEO S.A.

BALANCE GENERAL
(Miles de Dólares)

Al 31 Diciembre del 2022 Al 31 Diciembre del 2023

ACTIVOS
Caja 68
Cuentas por Cobrar 550
Inventario 750
Activo Fijo 364
Total Activos 1.732

PASIVO Y PATRIMONIO
Banco – Documentos x 0
pagar
Cuentas por Pagar 46
Impuestos Acumulados 264
Capital 1.000
Utilidades Retenidas 422
Total Pasivo y Patrimonio 1.732