“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

UNIVERSIDAD DE HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
P.A.P. CONTABILIDADY FINANZAS

TEMA:

DOCENTE:
 PEÑA CELIS, Roberto
CURSO:
 Peritaje Contable
ALUMNA:
 CALDERÓN RETIS, María Sofía
 CUADROS ATENCIA, Jaesson Jhossep
 GOMEZ CASTRO, Yulissa
 MORALES EUGENIO, Marco Antonio
 SANCHEZ VELA, Cindy Laura
HUÁNUCO - PERÚ
2020
PLANEAMIENTO DEL INFORME PERICIAL CONTABLE

1. IDENTIFICACIÓN DEL PROCESO

Por el delito ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO se lleva a cabo un proceso

penal;

Para que un tribunal de Justicia penal declare, la existencia de un delito o

imponga la sanción que proviene de la Ley, es necesario haber seguido un
Proceso Penal que concluya con Sentencia Condenatoria, siendo preciso
que el FISCAL JOSÉ ANTONIO FELÁEZ BARDALES adquiera certeza, de
que los procesados Corina de La Cruz Yupanqui es la autora del delito,
José Antonio Muñoz Cárdenas, Hítalo Ivan Bardales Velásquez, Silvia De
La Cruz Yupanqui y Francisco De la Cruz Yupanqui, lo que justifica la
imposición de la pena y el pago de la reparación Civil.

2. PARTES
a) Entrevista con el Demandante
Joel Rivasplata Suárez
b) Entrevista con los Demandados, Inculpados

Los peritos Contadores Públicos Colegiados, pueden entrevistarse,

con los demandados Corina de La Cruz Yupanqui es la autora del
delito, José Antonio Muñoz Cárdenas, Hítalo Ivan Bardales
Velásquez, Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco De la Cruz
Yupanqui para que aclaren puntos relacionados con la pericia.

3. MATERIA
Aquí existe una Denuncia por el Delito CONTRA LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO debido a que existe un incremento
ilícito de sus ingresos como funcionarios públicos por parte de Corina de La
Cruz Yupanqui es la autora del delito, José Antonio Muñoz Cárdenas, Hítalo
Ivan Bardales Velásquez, Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco De la
 Cruz Yupanqui, este va en contra de la Municipalidad Provincial de
Tocache, ya que los demandados estarían en un delito doloso.

4. OBJETO DE LA PERICIA
1. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad
Provincial de Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la
citada comuna durante el año 2011 hasta el año 2014.
2. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad
Provincial de Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la
Sociedad Latinoamericana de Radiofusión Tocachino durante los años
2010 y 2011.
3. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de la Alcaldesa de la Municipalidad Provincial de
Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui, así mismos de sus hermanos
Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco De la Cruz Yupanqui en las
siguientes Entidades Financieras: Banco de la Nación, Banco de Crédito
del Perú y Scotiabank.
4. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José
Antonio Muñoz Cárdenas por parte de la Municipalidad Provincial de
Tocache durante los años 2011 y 2012.
5. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José
Antonio Muñoz Cárdenas por concepto de Servicios de Asesoramiento
durante los años 2011 y 2012.
6. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de Gerente Municipal de la citada comuna, José
Antonio Muñoz Cárdenas en las Entidades Financieras: Banco de la
Nación y Banco de Crédito del Perú.
7. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente de Administración de
la Municipalidad Provincial de Tocache, Hítalo Bardales Velásquez por
parte de la citada comuna durante los años 2011 y 2012.
 8. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de Gerente de Administración de la Municipalidad
de Tocache, Hítalo Bardales Velásquez en el Banco de la Nación.
5. ALCANCE
 Según denuncia presentado por Joel Rivasplata Suárez en representación
del Frente de Defensa de los intereses de Tocache, contra CORINA DE LA
CRUZ YUPANQUI, Alcaldesa de la Municipalidad Provincial de Tocache,
JOSE ANTONIO MUÑOZ CÁRDENAS e HÍTALO IVAN BARDALES
VELASQUEZ, en su condición de Gerente Municipal y Gerente de
Administración de la citada comuna, por la presunta comisión del delito de
Enriquecimiento ilícito.
 Para trabajar la pericia se contó con toda la documentación obrante en el
expediente, tales como, las declaraciones indagatorias de los investigados,
el acopio de información de los reportes crediticios de cada uno de ellos
(Equifax-Infocorp), del registro de sus bienes inmuebles, muebles y
personas jurídicas a nivel nacional (servicio de publicidad en línea de la
Superintendencia Nacional de los Registros Públicos - Sunarp), de sus
Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas (Contraloría General
de la República), entre otras diligencias.
 Con la documentación recaudada que incluye diversa información
presentada por los investigados en el ejercicio de su derecho de defensa,
se remitieron los actuados a los analistas financieros adscritos a este
Despacho Fiscal, a fin que realicen un Informe Pericial Financiero respecto
del patrimonio de cada uno de los investigados, el mismo que obra en
autos a fs. 2741/2801. Estando al estado del proceso, corresponde a este
Despacho resolver la presente investigación.
6. BASE LEGAL
 Según el artículo 4 de la ley Nº 13253, ley de Profesionalización del
Contador Público, “Corresponde a los contadores públicos efectuar y
autorizar toda clase de balances, peritajes y tasaciones de su especialidad,
 operaciones de auditoria y estudios contables con fines judiciales y
administrativos”.

 Son funciones privativas del Contador Público, la auditoria y el peritaje

contable y/o administrativo, por lo que resulta pertinente tener en cuenta
que, en todo litigio o proceso judicial que se vincule con la interpretación
objetiva de los hechos económicos y financieros, resulta campo privativo de
la actuación profesional del Perito Contable Judicial como parte del Órgano
de Auxilio Judicial del Administrador de justicia.
 El peritaje por su naturaleza es una actividad procesal, que para
distinguirse de otras actividades similares extraprocesales que dan origen a
informes técnicos y no a dictámenes.
7. HONORARIOS
s/. 2,000
8. CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO

El Consejo Ejecutivo del Distrito Judicial de la ciudad Tocache, formula la

lista de los especialistas nombrados peritos en un proceso, tomando como
base la propuesta alcanzada por cada colegio profesional., asignando a:

 KARINA PAOLA CAJUSOL NIQUÉN

 ELIANA RUDY SALAZAR NAVARRO
 ELENA EVANGELINA VILCABANA CURO
 YASSER JAHIR VILLALOBOS PIPA

9. TÉCNICAS
En el desarrollo del Informe Pericial Contable, se ha aplicado la técnica de:
 Análisis o estudio, que consiste en la separación en partes o
elementos de lo que realmente interesa, respecto de cuentas,
informes, documentos contables y otros, para determinar la
veracidad de su contenido.
  Rastreo o Seguimiento, la que consiste en el seguimiento de una
transacción de un hecho, desde un punto a otro, o desde el inicio
hasta que termina.
 Verificación, la que consiste en probar las evidencias que apoyan
una transacción o constatan con exactitud y veracidad un
documento, demostrando autorización y legalidad.
10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Los programas de trabajo desarrollados por el Perito Judicial deben ser

cumplidos a cabalidad para de esta forma satisfacer las exigencias
informativas del Fiscal y las partes. Para el efecto se deberá programar las
actividades periciales y cumplir los plazos y metas establecidos.

Nº ACTIVIDADES 14 de Marzo del

2013

PROGRAMACIÓN L M M J V S D

2.1 Revisar el expediente 2060215962-2018-145-2

Entrevista con la demandada Corina de La Cruz

2.2 Yupanqui de 9:00 am hasta las 11:00 am

Entrevista con el demandado José Antonio

2.3 Muñoz Cárdenas 2:00 pm hasta las 4:00 pm

Entrevista con el demandado Hítalo Ivan

Bardales Velásquez De 5:00 pm hasta las 6:00
pm
2.4
2.5 Realizar el Informe Pericial

2.6 Entregar el Informe Pericial al Poder Judicial