DINÁMICA CONTABLE DEL COSTO

DE SERVICIO

Mg CPCC LUIS ALBERTO LATÍNEZ CARPIO

CUENTAS QUE INTERVIENEN

Entre otras cuentas intervienen:

90 Costo de Servicios
902 Costo de Personal
903 Costo de Servicios Prestados por terceros
905 Otros costos de Gestión
908 Valuación y deterioro de Activos y Provisiones

21 Productos Terminados
215 Inventarios de Servicios Terminados
2151 Servicios Terminados
21511 Costo

23 Productos de Proceso
235 Inventarios de Servicios en Proceso
2351 Servicios en Proceso
23511 Costo

69 Costo de Ventas
693 Servicios Terminados
6932 Servicios-Local
69321 Terceros
69322 Relacionadas

70 Ventas
703 Servicios Terminados
7032 Terceros-Local
70321 Terceros
70322 Relacionadas
709 Devoluciones sobre Ventas
7095 Inventarios de Servicios Rechazados
70951 Terceros
70952 Relacionadas

71 Variación de la Producción Almacenada

7151 Inventarios de Servicios en Proceso
I.- ADQUISICIÓN DE BIENES

1. COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES

Valor de compra 10,000

IGV 18% 1,800
11,800

------------------------X------------------------------

6031 10,000
1673 1,800
4212 11,800

------------------------X------------------------------

251 10,000
6131 10,000

2. COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS

Valor de compra 4,000

IGV 18% 720
4,720

6032 4,000
1673 720
4212 4,720

------------------------X------------------------------

252 4,000
6132 4,000
II.- CONSUMO DE INVENTARIOS

1. CONSUMO DE MATERIALES AUXILIARES

Ingreso de materiales auxiliares al servicio por s/. 6,000

6131 6,000
251 6,000

------------------------X------------------------------

905 Otros costos de gestión 6,000

791 6,000

2. CONSUMO DE SUMINISTROS

Ingreso de Suministros al servicio por s/.3, 000

6132 3,000
252 3,000

------------------------X------------------------------

905 Otros costos de gestión 3,000

791 3,000

III.- OTROS COSTOS

1. SERVICIOS PRESTADOS POR TECEROS Y OTROS

RELACIONADOS CON LOS COSTOS DE SERVICIOS

Luz 1,000
Agua 2,000
Teléfono 3,000
6,000
IGV 1,080
7,080

636 6,000
6361 1,000
6363 2,000
6364 3,000

40111 1,080
4212 7,080

------------------------X------------------------------
 903 6,000
791 6,000

------------------------X------------------------------

2. PROVISIONES QUE AFECTAN LOS COSTOS DE SERVICIOS

Depreciación 5,000
CTS 8,000
13,000

6291 CTS 8,000

684 5,000
4151 8,000
3952 5,000

------------------------X------------------------------

902 8,000
908 5,000
791 8,000
781 5,000

3. PLANILLA QUE AFECTA EL COSTO DE SERVICIO

Sueldo ONP IRTA Sueldo ESSALUD

Personal 5ta Neto
20,000 2,600 400 17,000 1,800

621 20,000
6271 1,800
40173 400
4031 1,800
4032 2,600
411 17,000

------------------------X------------------------------

90200 21,800
791 21,800
IV.- SERVICIOS TERMINADOS

215 Inventarios de Servicios

Terminados 49,800
7151 Inventarios de Servicios en Proceso 49,800

Consumo Materiales Auxiliares 6,000

Consumo de Suministros 3,000
Servicios Prestados por Terceros 6,000
Planilla de sueldo 21,800
Provisiones 13,000
49,800*

 Se obtiene sumando todos los cargos en la cuenta 90

V.- VENTA DE SERVICIOS TERMINADOS

Valor Venta 80,000

IGV 14,400
94,400

1212 94,400
40111 14,400
70321 80,000

VI.- COSTO DE VENTA DE SERVICIOS TERMINADOS

69321 49,800
21511 49,800

VII.- CIERRE CONTABLE DE LOS SERVICIOS

El proceso de Cierre Contable se inicia con el siguiente asiento.

715 49,800
69321 49,800

Por la cancelación de la Cta. 69.