Solucionario

1. TRAMITACIÓN ADMINISTRATIVA DEL PROCEDIMIENTO

DE OPERACIONES DE COMPRAVENTA CONVENCIONAL
1.1. Selección de proveedores: Criterios de selección
Supuesto Práctico 1

PRODUCTO O SERVICIO 1.000 paquetes de papel fotográfico A4 240 g/m2

PRECIO DESCUENTO PRECIO PLAZO DE FORMA DE
PROVEEDORES PORTES SEGUROS CALIDAD
UNIDAD COMERCIAL FINAL ENTREGA PAGO
Proveedor 1 9,37 € 5% 10,00 € 25,00 € 8.936,50 € Buena 5 días Al contado
Proveedor 2 10,00 € 5% 11,00 € 12,00 € 9.523,00 € Buena 3 días Letra a 30 días
Proveedor 3 9,80 € 3% 0,00 € 0,00 € 9.506,00 € Buena 10 días Al contado

CRITERIOS DE SELECCIÓN
1º Calidad
2º Precio
3º Forma de pago
4º
5º

PROVEEDOR SELECCIONADO
Proveedor 1

Teniendo en cuenta los criterios de selección de la empresa y a la vista de que la calidad del producto es la misma en los tres proveedores,
tenemos que fijarnos para la selección en el aspecto económico, dando como resultado el Proveedor 1 por su menor coste, ya que además no
nos influye el plazo de entrega, por tener existencias en almacén para un mes.

Supuesto Práctico 2

PRODUCTO O SERVICIO 5.000 sobres de 55 gramos de levadura liofilizada

PRECIO PLAZO DE FORMA DE TOTAL
PROVEEDORES PUNTOS CALIDAD PUNTOS PUNTOS PUNTOS
UNIDAD ENTREGA PAGO PUNTOS
Proveedor A 1,00 € 10 B 5 3 días 10 30 días 10 35
Proveedor B 1,50 € 0 A 10 15 días 0 Contado 0 10
Proveedor C 1,00 € 10 C 0 20 días 0 30 días 10 20
Proveedor D 1,25 € 5 A 10 7 días 5 15 días 5 25

CRITERIOS DE SELECCIÓN
1º Calidad A
2º Precio 1,00 €
3º Forma de pago 30 días
4º Plazo de entrega 7 días
5º

PROVEEDOR SELECCIONADO
Proveedor D

Teniendo en cuenta los criterios de selección de la empresa el Proveedor A es el que mayor puntuación ha obtenido, pero tenemos que valorar que la
calidad del producto no es la deseada, por lo que si tenemos en cuenta que su prioridad es la calidad, deberíamos elegir el Proveedor D, ya que cumple con
este criterio y se ajusta bastante a los demás.

167
Supuesto Práctico 3
En primer lugar, para poder establecer la puntuación al coste unitario será pre-
ciso realizar su cálculo. De esta forma tenemos que:

FabricaMOS Todo Metal Hierro Bueno

Coste unitario 20 – 20*4% + 2 = 21,20 € 15 – 15*2% + 1 = 15,70 € 12 – 12*3% + 0,50 = 12,14 €

Ahora calculamos la puntuación que le otorgaremos a los proveedores en fun-

ción del coste y de la forma de pago:

FabricaMOS Todo Metal Hierro Bueno

Coste unitario

Forma de pago

Entrega 9

A partir de esta información, y la mencionada en el enunciado del ejercicio, el

baremo es el que se muestra en la siguiente tabla:

Puntuación FabricaMOS Todo Metal Hierro Bueno

Coste
10,00 € 55 21,20 € 25,94 15,70 € 35,03 12,14 € 45,30
unitario

Forma
30 días 20 Transferencia 0 30 días 20 Contado 0
de pago

Entrega 3 días 15 7 días 6,43 5 días 9 3 días 15

Informe Muy
10 Muy bueno 10 Bueno 7 Regular 2
comercial bueno

Total 100 42,37 64,03 62,30

168
Comentarios de los resultados obtenidos:
• Todo Metal es la empresa que ofrece la mejor puntuación. Parece que
es decisivo el que se pueda pagar a 30 días.
• Aunque la empresa Hierro Bueno ofrece el precio más barato y una en-
trega más rápida, la forma de pago y el informe comercial la colocan
en segundo lugar.
• Por su parte, en cuanto a la empresa FabricaMOS, aunque el informe
comercial es el mejor de todos, el resto de factores la hacen colocarse
en el último lugar.
Por todo lo mencionado anteriormente, y teniendo en cuenta los criterios y su
ponderación establecidos por la empresa, el proveedor escogido sería Todo Metal.

Supuesto Práctico 4
Tendremos que conocer qué empresa es la que obtiene mayor puntuación, por
lo que aplicamos la ponderación a cada uno de los criterios:

SegurOs 3*20% + 3*10% + 3*30% + 3*10% + 3*30% = 3,0

ParXis 3*20% + 3*10% + 4*30% + 2*10% + 3*30% = 3,2

Te Veo 4*20% + 2*10% + 3*30% + 3*10% + 1*30% = 2,5

Sin Kako 3*20% + 2*10% + 4*30% + 3*10% + 2*30% = 2,9

La empresa ParXis ha presentado la oferta que más puntuación ha obtenido

por lo que, en principio, será la que se debería contratar.

169
1.2. Gestión administrativa del seguimiento de clientes
Supuesto Práctico 1
Pregunta abierta que cada alumno puede dar una solución diferente.

Supuesto Práctico 2

PREGUNTA ¿ES ADECUADA? MOTIVO BLOQUE TEMÁTICO

Plantea dos temas en una sola pregunta, por lo que la respuesta no
¿La atención fue correcta y en los tiempos previstos? no Atención comercial
puede concretarse a ninguna de ellas.
¿La persona que le atendió controla su materia? SÍ Aunque podría formularse de otra manera. Atención comercial
Plantea dos temas en una sola pregunta, por lo que la respuesta no
¿Resolvieron sus problemas? ¿Resolvieron sus dudas? no Atención comercial
puede concretarse a ninguna de ellas.
Si son varios servicios es mejor preguntar concretamente por uno
¿Cómo valora la calidad de los servicios? no de ellos, no por todos en una sola pregunta, ya que puede ser que Valoración del servicio
unos estén bien valorados y otros no.
¿Cuál es su valoración sobre los técnicos? SÍ Atención comercial
Si son varios servicios es mejor preguntar concretamente por uno
¿Cuál es su valoración respecto a la relación calidad/ precio de
no de ellos, no por todos en una sola pregunta, ya que puede ser que Valoración del servicio
los servicios prestados?
unos estén bien valorados y otros no.
¿Cómo valora la cordialidad de trato dada por el personal? SÍ Atención comercial
¿Cómo valora la efectividad en la resolución de las cuestiones
SÍ Atención comercial
que le plantean al personal?
¿Cómo valora la resolución de las reclamaciones? SÍ Atención comercial
Amabilidad del personal SÍ Atención comercial
¿Se atienden a tiempo las quejas y reclamaciones? SÍ Atención comercial
¿Se cumplen los plazos de entrega fijados? SÍ Valoración del servicio
¿El servicio postventa es adecuado? SÍ Valoración del servicio
¿Cómo valora la rapidez en la atención de nuestro personal? SÍ Atención comercial
¿El ambiente de trabajo facilita el desarrollo del mismo? no Es una pregunta para una encuesta interna al personal de la empresa.

ENCUESTA DE SATISFACCIÓN DEL CLIENTE

Para mejorar nuestro servicio le rogamos responda la siguiente encuesta. Los datos
consignados se tratarán de forma anónima.

Marque con una X la casilla correspondiente teniendo en cuenta la siguiente valoración:

1 DEFICIENTE 2 REGULAR 3 ACEPTABLE 4 BUENO 5 EXCELENTE

FECHA: XX-XX-20XX
1 2 3 4 5

1 Puntualidad en la recepción del vehículo

2 Atención recibida por el personal

3 Limpieza del vehículo tras la reparación

4 Plazo de entrega

5 Información adicional suministrada

OBSERVACIONES:

170
1.4. Identificación y cálculo comercial en las operaciones
de compra y venta
Supuesto Práctico 1

FACTURA N. º 1325/13 Fecha: Zaragoza, 15 de abril de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: MUEBLE Y DECORACIÓN S.L. Nombre: MUEBLES PEÑA, S.L.
Dirección: Polígono Los Llanos, nave 37 Dirección: C/ Mayor, 25
42300 EL BURGO DE OSMA 50002 ZARAGOZA

NIF: B-12564479 NIF: B-23658411

Teléfono: 975 33 58 92 Teléfono: 976 20 50 12
E-mail: muebleydecoracion@gmail.com E-mail: mueblespeña@hotmail.com

N º pedido 2560/13 N º albarán 2123/13 Observaciones

Forma de
Contado
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN N º UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
114456253 Silla salón modelo Victoria 6 125,00 € 750,00 €
256936547 Mesa comedor modelo Victoria 1 650,00 € 650,00 €
IMPORTE BRUTO 1.400,00 €
Descuento comercial 3 % s/ 1.400,00 -42,00 €
1.358,00 €
Descuento por volumen o rappel 0,5 % s/1.358,00 -6,79 €
1.351,21 €
Descuento por pronto pago 7 % s/ 1.351,21 -94,58 €
1.256,63 €
Portes 225,00 €
Embalajes 35,55 €
Montaje 75,00 €

SUBTOTAL 1.592,18 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% 5,2% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 1.592,18 € 1.592,18 €
IMPORTE
334,36 € 82,79 € 417,15 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 2.009,33 €

171
1.5. Confección y cumplimentación de documentación administrativa
en operaciones de compraventa
Supuesto Práctico 1

CONTROL DE PEDIDOS RECIBIDOS

FECHA DEL FECHA DE FECHA DE
Nº DE PEDIDO CLIENTE OBSERVACIONES
PEDIDO ENTREGA EMISIÓN
127/2013 25-4-20XX INFOESTEBAN 15-5-20XX 10-5-20XX Pago al contado

FACTURA Nº 695/003 Fecha: Zaragoza, 15 de mayo de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: CERÁMICAS DARKON, S.A. Nombre: CONYREM, S.L.
Dirección: Polígono Santa Cruz, Nave 33 Dirección: Políg. Industrial del Carmen, nave 33
50020 ZARAGOZA 09123 BURGOS

NIF: A-50558869 NIF: B-94758556

Teléfono: 976 65 25 14 Teléfono: 947 53 56 41
E-mail: ceramicasdarkon@ono.es E-mail: conyrem@gmail.com

Nº pedido 127/2013 Nº albarán 345/13 Observaciones

Forma de
L/ a 30 días
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
BCA 430 Baldosa color Antracita 43,5 x 65,9 cm. 200 5,00 € 1.000,00 €
Descuento Comercial 10% s/ 1.000,00 -100,00 €
900,00 €
Descuento por volumen (rappel) 3% s/ 900,00 -27,00 €
Base imponible 873,00 €

SUBTOTAL 873,00 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 873,00 €
IMPORTE
183,33 € 183,33 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 1.056,33 €

172
PRESUPUESTO Nº 261/2013 Fecha: 20-5-20XX

Validez: 20-6-20XX
Proveedor Cliente
Nombre: CONYREM, S.L. Nombre: ARTURO CUESTA SANZ
Dirección: Políg. Industrial del Carmen, Dirección: Carretera de Madrid, 28
nave 33 09254 BURGOS
09123 BURGOS
NIF: B-94758556 NIF: 17523589-H
Teléfono: 947 53 56 41 Teléfono: 947 23 25 62
E-mail: conyrem@gmail.com E-mail: acuesta@hotmail.com

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFERENCIA
10100 Doble acristalamiento ventana 100 x100 cm 6 189,00 € 1.134,00 €
Montaje y colocación 800,00 €
Base imponible 1.934,00 €
IVA 21% 406,14 €

TOTAL 2.340,14 €

CONDICIONES

Forma de
Descuento: 10% con pago al contado L/ a 30, 60 y 90 días
pago:
Portes: 200 € Observaciones
20 días a partir de la aceptación del
Plazo de entrega: Presupuesto aceptado con fecha 22-5-20XX
presupuesto
Seguros: Arturo Cuesta

173
PEDIDO Nº 130/2013 Fecha: Burgos, 23 de mayo de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: MARTINCRIS, S.A. Nombre: CONYREM, S.L.

Dirección: Avenida de la Industria, 158 Dirección: Políg. Industrial del Carmen,nave 33

32014 ORENSE 09123 BURGOS

NIF: A-89632598 NIF: B-94758556

Teléfono: 988 56 21 12 Teléfono: 947 53 56 41
E-mail: martincris@yahoo.es E-mail: conyrem@gmail.com

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFERENCIA
10100 Doble acristalamiento ventana 100 x 100 cm. 7 189,00 € 1.323,00 €

TOTAL 1.323,00 €

CONDICIONES

Forma de
Descuento: Comercial 8% L/ a 30 días
pago:
Portes: 200 € Observaciones
Plazo de entrega: 6 días
Seguros:

Fecha de la aceptación Firma

174
ALBARÁN N. º 350/0013 Fecha: Orense, 29 de mayo de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: MARTINCRIS, S.A. Nombre: CONYREM, S.L.
Dirección: Avenida de la Industria, 158 Dirección: Políg. Industrial del Carmen, nave 33
32014 ORENSE 09123 BURGOS

NIF: A-89632598 NIF: B-94758556

Teléfono: 988 56 21 12 Teléfono: 947 53 56 41

E-mail: martincris@yahoo.es E-mail: conyrem@gmail.com

CONDICIONES

Lugar de Políg. Industrial del Carmen, nave 33 Forma de

L/ a 30 días
entrega: 09123 BURGOS pago:
Forma de
Transportes Cantos S.A. Observaciones
envío
Portes: Debidos
Descuento: Comercial 8% Ref. pedido. 130/2013
Seguros:

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
10100 Doble acristalamiento ventana 100 x 100 cm 7 189,00 € 1.323,00 €

TOTAL 1.323,00 €

Fecha de recepción Firma

Burgos 29 de mayo de 20XX Arturo Cuesta

175
 CARTA DE PORTE
REMITENTE OBSERVACIONES DATOS IDENTIFICATIVOS DEL MEDIO DE TRASPORTE
NOMBRE: MARTINCRIS, S.A. MODELO: IVECO DAILY
DOMICILIO: Avenida de la Industria, 158, 32014 ORENSE MATRÍCULA: 3458-MKL
NIF: A-89632598 TARA: 2780 Kg.

FIRMA PESO: 3500 Kg.

TRASPORTISTA OBSERVACIONES IDENTIFICACIÓN DE LAMERCANCÍA
NOMBRE: Transportes Cantos, S.A. Nº DE BULTOS: 7
DOMICILIO: Avenida del Río Miño, 15, 32075 ORENSE PESO:
NIF: A-75489526 VOLUMEN:
FIRMA DESCRIPCIÓN: Cristales
DESTINATARIO OBSERVACIONES IMPORTE
NOMBRE: CONYREM, S.L. PRECIO/U Nº UNID. IMPORTE
DOMICILIO: Políg. Ind. del Carmen, nave 33 09123 BURGOS
165,29 €
NIF: B-94758556
FIRMA DESCUENTOS
ORIGEN DESTINO GASTOS
LUGAR: Avenida de la Industria, 158, 32014 ORENSE LUGAR: Políg. Ind. del Carmen, nave 33 09123 BURGOS IVA 21% 34,71 €
TOTAL 200,00 €

FECHA: 29-5-20XX FECHA: 29-5-20XX FORMA DE PAGO

PAGADOS DEBIDOS CONTRA REEMBOLSO
X

FACTURA Nº 139/0013 Fecha: Burgos, 15 de junio de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: CONYREM, S.L. Nombre: Arturo Cuesta Sanz
Dirección: Políg. Industrial del Carmen, Dirección: Carretera de Madrid, 28
nave 33 09004 BURGOS
09123 BURGOS
NIF: B-94758556 NIF: 17523589-H
Teléfono: 947 53 56 41 Teléfono: 947 23 25 62
E-mail: conyrem@gmail.com E-mail: acuesta@hotmail.com

Nº pedido 260/2013 Nº albarán Observaciones

Forma de
Contado
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
10100 Doble acristalamiento ventana 100 x 100 cm. 7 189,00 € 1.323,00 €
Montaje y colocación 800,00 €
2.123,00 €
Descuento por pronto pago 10% -212,30 €
1.910,70 €
Portes 200,00 €

SUBTOTAL 2.110,70 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 2.110,70 €
IMPORTE
443,25 € 443,25 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 2.553,95 €

176
 CONTROL DE PEDIDOS EMITIDOS
FECHA DEL FECHA DE FECHA DE
Nº DE PEDIDO PROVEEDOR OBSERVACIONES
PEDIDO ENTREGA RECEPCIÓN
127/2013 26-4-20XX CERÁMICAS DARKON, S.A. 29-4-20XX 29-4-20XX
128/2013 26-4-20XX PUERTAS PEÑA, S.L. 1-5-20XX 1-5-20XX
129/2013 26-4-20XX MARTINCRIS, S.A. 2-5-20XX 1-5-20XX
130/2013 23-5-20XX MARTINCRIS, S.A. 29-5-20XX 29-5-20XX

Supuesto Práctico 2

PEDIDO Nº 085/013 Fecha: Zamora, 20 de julio de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: PARESU, S.A. Nombre MARÍA RUIZ CASTRO
Dirección: Polígono Industrial El Cantón, nave 36 Dirección Calle Rosas nº 15
28116 MADRID 49013 ZAMORA
NIF/CIF: A-48487512 NIF/CIF: 14369852-M
Teléfono: 91 325 66 89 Teléfono: 980 87 95 23
E-mail: paresu@gmail.com E-mail: mruiz@hotmail.com

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFERENCIA
110401 Marcador tinta liquida color azul 20 0,98 € 19,60 €
110402 Marcador tinta liquida color amarillo 20 0,98 € 19,60 €
201568 Bolígrafo tinta gel azul 50 0,75 € 37,50 €
201569 Bolígrafo tinta gel negro 50 0,75 € 37,50 €
554856 Carpeta 4 anillas color rojo 10 4,50 € 45,00 €
358985 Cuaderno microperforado 100 hojas 40 2,95 € 118,00 €

TOTAL 277,20 €

CONDICIONES

Forma de
Descuento: Pago al contado 10% Contado
pago:
Portes: Observaciones
Plazo de entrega: 25 de julio de 20XX
Embalajes 25 €
Seguros:

Fecha de la aceptación Firma

Madrid, 21 de julio de 20XX

177
ALBARÁN Nº 1325 Fecha: Madrid, 25 de julio de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: PARESU, S.A. Nombre: MARÍA RUIZ CASTRO
Dirección: Polígono Industrial El Cantón, nave 36 Dirección: Calle Rosas nº 15
28116 MADRID 49013 ZAMORA

NIF: A-48487512 NIF: 14369852-M

Teléfono: 91 325 66 89 Teléfono: 980 87 95 23

E-mail: paresu@gmail.com E-mail: mruiz@hotmail.com

CONDICIONES

Lugar de Forma de
C/ Rosas nº 15 49013 ZAMORA Contado
entrega: pago:
Forma de
Medios propios Observaciones
envío
Portes: Pagados
Descuento: Pronto pago 10% Ref. pedido 085/013
Seguros:

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
110401 Marcador tinta liquida color azul 20 0,98 € 19,60 €
110402 Marcador tinta liquida color amarillo 20 0,98 € 19,60 €
201568 Bolígrafo tinta gel azul 50 0,75 € 37,50 €
201569 Bolígrafo tinta gel negro 50 0,75 € 37,50 €
554856 Carpeta 4 anillas color rojo 10 4,50 € 45,00 €
358985 Cuaderno microperforado 100 hojas 40 2,95 € 118,00 €

TOTAL 277,20 €

Fecha de recepción Firma

Zamora, 25 de julio de 20XX María Ruiz

FACTURA Nº 954/0015 Fecha: Madrid, 29 de julio de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: PARESU, S.A. Nombre: MARÍA RUIZ CASTRO
Dirección: Polígono Industrial El Cantón, nave 36 Dirección: Calle Rosas nº 15
28116 MADRID 49013 ZAMORA
NIF: A-48487512 NIF: 14369852-M
Teléfono: 91 325 66 89 Teléfono: 980 87 95 23
E-mail: paresu@gmail.com E-mail: mruiz@hotmail.com

Nº pedido 085/013 Nº albarán 1325 Observaciones

Forma de
Contado
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
110401 Marcador tinta liquida color azul 20 0,98 € 19,60 €
110402 Marcador tinta liquida color amarillo 20 0,98 € 19,60 €
201568 Bolígrafo tinta gel azul 50 0,75 € 37,50 €
201569 Bolígrafo tinta gel negro 50 0,75 € 37,50 €
554856 Carpeta 4 anillas color rojo 10 4,50 € 45,00 €
358985 Cuaderno microperforado 100 hojas 40 2,95 € 118,00 €
277,20 €
Descuento por pronto pago 1% -2,77 €
274,43 €
Embalajes 25,00 €

SUBTOTAL 299,43 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 4% 0,5% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 299,43 € 299,43 €
IMPORTE
11,98 € 1,50 € 13,48 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 312,91 €

178
FACTURA DE 15/0013
Fecha: Madrid, 30 de julio de 20XX
RECTIFICACIÓN
Proveedor Cliente
Nombre: PARESU, S.A. Nombre: MARÍA RUIZ CASTRO
Dirección: Polígono Industrial El Cantón, nave 36 Dirección: calle Rosas nº 15
28116 MADRID 49013 ZAMORA
NIF: A-48487512 NIF: 14369852-M
Teléfono: 91 325 66 89 Teléfono: 980 87 95 23
E-mail: paresu@gmail.com E-mail: mruiz@hotmail.com

Nº pedido 085/013 Nº albarán 1325 Observaciones

Forma de
Contado
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
110401 Marcador tinta liquida color azul 20 0,98 € 19,60 €
110402 Marcador tinta liquida color amarillo 20 0,98 € 19,60 €
201568 Bolígrafo tinta gel azul 50 0,75 € 37,50 €
201569 Bolígrafo tinta gel negro 50 0,75 € 37,50 €
554856 Carpeta 4 anillas color rojo 10 4,50 € 45,00 €
358985 Cuaderno microperforado 100 hojas 40 2,95 € 118,00 €
277,20 €
El descuento por pronto pago a aplicar es el 10% en lugar del
-27,72 €
1%
249,48 €
Embalajes 25,00 €

SUBTOTAL 274,48 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 4% 0,5% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 274,48 € 274,48 €
IMPORTE
10,98 € 1,37 € 12,35 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 286,83 €

179
Supuesto Práctico 3

FACTURA N. º 025/20 Fecha: Zaragoza, 9 de enero de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: MAYORISTA MAÑO, S. A. Nombre: INDUSTRIAS DEL MEDITERRÁNEO, S. L.
Dirección: Avda. Tenor Fleta, 84 Dirección: C/ Sagunto, 172
50007 ZARAGOZA 46009 VALENCIA

NIF: A-50147963 NIF: B-46258852

Teléfono: Teléfono:
E-mail: E-mail:

N. º pedido 120/20 N. º albarán 30/20 Observaciones

Forma de
Letra a 30 y 60 días fecha Envío a través de Transportes Rápidos, S.L.
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN N. º UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
14787 PRODUCTO "Z" 300 7,00 € 2.100,00 €
98747 PRODUCTO "Y" 500 4,00 € 2.000,00 €
IMPORTE BRUTO 4.100,00 €
Descuento 10 % s/ 4.100 -410,00 €
3.690,00 €
Transporte 120,00 €
Seguros 70,00 €

SUBTOTAL 3.880,00 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% 10% 4% 5,2% 1,4% 0,5% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 3.880,00 €
IMPORTE
388,00 € 388,00 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 4.268,00 €

180
Supuesto Práctico 4

FACTURA DE R01/20
Fecha: Zaragoza, 12 de enero de 20XX
RECTIFICACIÓN
Proveedor Cliente
Nombre: MAYORISTA MAÑO, S.A. Nombre: INDUSTRIAS DEL MEDITERRÁNEO, S.L.
Dirección: Avda. Tenor Fleta, 84 Dirección: C/ Sagunto, 172
50007 ZARAGOZA 46009 VALENCIA
NIF: A-50147963 NIF: B-46258852
Teléfono: Teléfono:
E-mail: E-mail:

Nº pedido 120/20 Nº albarán 30/20 Observaciones

Forma de
Letra a 30 y 60 días fecha
pago:
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
Factura rectificativa por error al aplicar el tipo impositivo del
10% en la factura nº 025/20
14787 PRODUCTO "Z" 300 7,00 € 2.100,00 €
98747 PRODUCTO "Y" 500 4,00 € 2.000,00 €
IMPORTE BRUTO 4.100,00 €
Descuento 10% s/ 4.100 -410,00 €
3.690,00 €
Transporte 120,00 €
Seguros 70,00 €

SUBTOTAL 3.880,00 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 3.880,00 €
IMPORTE
814,80 € 814,80 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 4.694,80 €

181
Supuesto Práctico 5

PEDIDO N. º 14/20 Fecha: Belmonte, 4 de febrero de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: FABRICO INSTRUMENTOS, S. L. Nombre: MANUELA NINO MIRAVÉ

Dirección: Pza. Isaac Peral, 17 Dirección: Calle Doctor Severo Ochoa, 17

11500 El Puerto de Santa M. ª 16640 Belmonte (Cuenca)
(Cádiz)
NIF: B-11987258 NIF: 14254874-A
Teléfono: Teléfono:
E-mail: E-mail:

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN N. º UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFERENCIA
Cuerdas de 35 mm 175 2,26 € 395,50 €
Cuerdas de 23 mm 310 3,10 € 961,00 €
Cajas de púas para guitarra 33 9,31 € 307,23 €

TOTAL 1.663,73 €

CONDICIONES

Forma de 25 % Cheque nominativo

Descuento: Por Volumen 18,5 %
pago: 75 % a 60 días
Portes: Debidos Observaciones
Plazo de entrega:
Transporte realizado por Transportes Sesé
Seguros:

Fecha de la aceptación Firma

182
PEDIDO N. º 15/20 Fecha: Belmonte, 12 de febrero de 20XX

Proveedor Cliente
Nombre: FABRICO INSTRUMENTOS, S. L. Nombre: MANUELA NINO MIRAVÉ

Dirección: Pza. Isaac Peral, 17 Dirección: Calle Doctor Severo Ochoa, 17

11500 El Puerto de Santa Mª 16640 Belmonte (Cuenca)
(Cádiz)
NIF: B-11987258 NIF: 14254874-A
Teléfono: Teléfono:
E-mail: E-mail:

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN N. º UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFERENCIA
Cuerdas de 40 mm 250 9,86 € 2.465,00 €
Cuerdas de 50 mm 110 2,00 € 220,00 €
Cuerdas de 23 mm 703 3,10 € 2.179,30 €

TOTAL 4.864,30 €

CONDICIONES

Forma de 25 % Cheque nominativo

Descuento: Por Volumen 18,5 %
pago: 75 % a 60 días
Portes: Debidos Observaciones
Plazo de entrega:
Transporte realizado por Transportes Sesé
Seguros:

Fecha de la aceptación Firma

183
ALBARÁN N. º 8/20 Fecha: El Puerto de Santa M. ª, 13-febrero-20XX

Proveedor Cliente
Nombre: FABRICO INSTRUMENTOS, S. L. Nombre: MANUELA NINO MIRAVÉ
Dirección: Pza. Isaac Peral, 17 Dirección: Calle Doctor Severo Ochoa, 17
11500 El Puerto de Santa M. ª 16640 Belmonte (Cuenca)
(Cádiz)
NIF: B-11987258 NIF: 14254874-A

Teléfono: Teléfono:

E-mail: E-mail:

CONDICIONES

Lugar de Forma de 25 % Cheque nominativo

Domicilio del Cliente
entrega: pago: 75 % a 60 días
Forma de
Transportes Sesé Observaciones
envío:
Portes: Debidos
Descuento: Por Volumen 18,5 %
Seguros:

CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN N. º UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
Cuerdas de 35 mm 175 2,26 € 395,50 €
Cuerdas de 23 mm 310 3,10 € 961,00 €
Cajas de púas para guitarra 33 9,31 € 307,23 €
Cuerdas de 40 mm 250 9,86 € 2.465,00 €
Cuerdas de 50 mm 110 2,00 € 220,00 €
Cuerdas de 23 mm 703 3,10 € 2.179,30 €

TOTAL 6.528,03 €

Fecha de recepción Firma

184
FACTURA Nº 6/20 Fecha: El Puerto de Santa Mª, 14-febrero-20XX

Proveedor Cliente
Nombre: FABRICO INSTRUMENTOS, S.L. Nombre: MANUELA NINO MIRAVÉ
Dirección: Pza. Isaac Peral, 17 Dirección: Calle Doctor Severo Ochoa, 17
11500 El Puerto de Santa Mª 16640 Belmonte (Cuenca)
(Cádiz)
NIF: B-11987258 NIF: 14254874-A
Teléfono: Teléfono:
E-mail: E-mail:

Nº pedido 14/20; 15/20 Nº albarán 8/20 Observaciones

Forma de 25% Cheque nominativo
pago: 75% a 60 días
CÓDIGO /
DESCRIPCIÓN Nº UNID. PRECIO/U. IMPORTE
REFEREN.
Cuerdas de 35 mm 175 2,26 € 395,50 €
Cuerdas de 23 mm 310 3,10 € 961,00 €
Cajas de púas para guitarra 33 9,31 € 307,23 €
Cuerdas de 40 mm 250 9,86 € 2.465,00 €
Cuerdas de 50 mm 110 2,00 € 220,00 €
Cuerdas de 23 mm 703 3,10 € 2.179,30 €
6.528,03 €
Descuento por volumen (rappel) 18,5% s/ 6.528,03 € -1.207,69 €

SUBTOTAL 5.320,34 €

IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA

% 21% TOTAL
BASE IMPUESTOS
IMPONIBLE 5.320,34 €
IMPORTE
1.117,27 € 1.117,27 €
IMPUESTOS

TOTAL FACTURA 6.437,61 €

185
1.6. Cotejo de los datos de los documentos con: los precedentes,
los datos proporcionados por clientes-proveedores
Supuesto Práctico 1
CASACIÓN DE FACTURAS
FECHA FORMA DE FECHA DE ESTADO DEL PAGO/COBRO
Nº FACTURA IMPORTE VENCIMIENTO
FACTURA PAGO COBRO INGRESO PAGO PARCIAL TOTAL
10-5-XX 139/0013 9.261,57 € Contado 11-5-XX 9.261,57 €
15-5-XX 695/003 1.056,33 € L/ 30 días 15-6-XX 15-6-XX 1.056,33 €

Supuesto Práctico 2
LIBRO REGISTRO DE CAJA
Nº FECHA CONCEPTO JUSTIFICANTE COBROS PAGOS SALDO
1 18-6-XX Saldo anterior 1.020,40 €
2 18-6-XX Pago fra. Nº 288/012 Recibo nº 158 246,00 € 774,40 €
3 18-6-XX Pago fra. Nº 135/56 Recibo nº 569 185,00 € 589,40 €
4 18-6-XX Cobro fra. Nº 736-023 Recibo nº 879 325,78 € 915,18 €
5 18-6-XX Cobro recibo nº 658 Recibo nº 658 937,55 € 1.852,73 €
6 18-6-XX Pago recibo nº 152 Recibo nº 152 90,03 € 1.762,70 €
7 18-6-XX Saldo al cierre 1.762,70 €

ACTA ARQUEO DE CAJA

NOMBRE DEL RESPONSABLE JUAN DELGADO
FECHA 18-4-XX HORA 17:00
SALDO LIBRO DE CAJA 1.762,70 €

EFECTIVO
UNIDADES TOTAL
Billetes de 500 €
Billetes de 200 €
Billetes de 100 €
Billetes de 50 € 6 300,00 €
Billetes de 20 € 20 400,00 €
Billetes de 10 € 19 190,00 €
Billetes de 5 € 25 125,00 €
TOTAL BILLETES 1.015,00 €
Monedas de €2
Monedas de €1
Monedas de 50
céntimos 9 4,50 €
Monedas de 20
céntimos 2 0,40 €
Monedas de 10
céntimos 5 0,50 €
Monedas de 5
céntimos
Monedas de 2
céntimos
Monedas de 1
céntimos
TOTAL MONEDAS 5,40 €
TOTAL EFECTIVO 1.020,40 €
DOCUMENTOS
Unid. Ingresos Pagos
Cheques
recibos 5 1.263,33 € 521,03 €
anticipos
otros
TOTAL DOCUMENTOS 742,30 €
TOTAL RECUENTO DE CAJA 1.762,70 €

Firma del responsable del arqueo

186
Supuesto Práctico 3

ACTA ARQUEO DE CAJA

NOMBRE DEL RESPONSABLE MARTA ROBLEDO ANDRADE
FECHA 8 de marzo de 20XX HORA 17:00
SALDO LIBRO DE CAJA 6.462,00 €

EFECTIVO
UNIDADES TOTAL
Billetes de 500 €
Billetes de 200 €
Billetes de 100 € 37 3.700,00 €
Billetes de 50 € 10 500,00 €
Billetes de 20 €
Billetes de 10 € 10 100,00 €
Billetes de 5 € 8 40,00 €
TOTAL BILLETES 4.340,00 €
Monedas de 2 €
Monedas de 1 €
Monedas de 50 céntimos
Monedas de 20 céntimos 60 12,00 €
Monedas de 10 céntimos
Monedas de 5 céntimos
Monedas de 2 céntimos
Monedas de 1 céntimos
TOTAL MONEDAS 12,00 €
TOTAL EFECTIVO 4.352,00 €
DOCUMENTOS
Unid. Ingresos Pagos
Cheques 2 1.465,00 €
recibos
anticipos
otros
TOTAL DOCUMENTOS 1.465,00 €
TOTAL RECUENTO DE CAJA 5.817,00 €

Firma del responsable del arqueo

187
1.7. Tramitación y gestión de las incidencias detectadas en el
procedimiento administrativo de compra-venta
Supuesto Práctico 1

Borrar formulario
SOLICITUD DE ARBITRAJE
Conforme al R.D. 231/2008, de 15 de febrero, por el que se regula el Sistema Arbitral de Consumo.

RECLAMANTE (CONSUMIDOR/A – USUARIO/A)

NOMBRE Y APELLIDOS: ADELA CUESTA MARTÍN
NACIONALIDAD: ESPAÑOLA D.N.I. / N.I.E. / PASAPORTE: 12589147-K
DOMICILIO: C/ ALBAREDA, 12 - 7º C CODIGO POSTAL: 50002
POBLACIÓN: ZARAGOZA PROVINCIA: ZARAGOZA
TELÉFONO: EMAIL:
ante esta Junta Arbitral de Consumo, o la que resulte competente, comparece al amparo del artículo 57 del Texto Refundido de la Ley
General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios y del artículo 34 del Real Decreto 231/ 2008, por el que se regula el Sistema
Arbitral de Consumo, y somete a la decisión arbitral prevista por estos preceptos la RECLAMACIÓN que formula por los siguientes

HECHOS: (Contenido de la reclamación. Exposición de los HECHOS, PRETENSIONES DEL RECLAMANTE y fundamentos en que
basa la pretensión) continuar en las hojas necesarias.
Contraté a la empresa referenciada en la parte inferior del escrito para servir el día 20-02-20XX una cena de acuerdo con
los menús que se habían cerrado por correo electrónico.
Que, por motivos desconocidos y sin previo aviso, el marisco y el postre fueron cambiados por otros de menor importe,
según precios de las cartas de menú.
Reclamé a la empresa suministradora, pero la respuesta fue que no podían hacer otra cosa, ya que no había en el
mercado el marisco contratado en cantidad suficiente y que les había fallado la pastelería con la que trabajaban
habitualmente.
Solicité que me devolvieran el importe de los alimentos no consumidos, pero la empresa me contestó que el servicio ya se
había prestado y nadie se quejó en su momento.

A este efecto se acompañan los documentos y pruebas adjuntas, consistentes en:

FACTURA JUSTIFICANTE DE PAGO PRESUPUESTO GARANTIA CONTRATO CONVENIO ARBITRAL

OTROS

En consecuencia, ante esta Junta Arbitral

SOLICITA: (Pretensión concreta: cambio del producto, devolución del dinero, indemnización económica, rescisión del contrato…)
Que me devuelvan el dinero de los alimentos no consumidos.

CUANTÍA DE LA RECLAMACIÓN (en euros):

Dicha reclamación se formaliza contra la persona o entidad reclamada. Adherida No adherida

RECLAMADO (EMPRESA / PROFESIONAL)
NOMBRE Y APELLIDOS / RAZÓN SOCIAL: EURO-CATERING
D.N.I. / C.I.F.: A-12548796
DOMICILIO: AVDA. DE NAVARRA CODIGO POSTAL: 50010
POBLACIÓN: ZARAGOZA PROVINCIA: ZARAGOZA
TELÉFONO: 976 33 62 93 EMAIL:
Asimismo manifiesta que no ha interpuesto, ni lo hará, reclamación por los mismos hechos ante otra Junta Arbitral de Consumo y pide
que tenga por interpuesta esta reclamación al objeto de decisión por un colegio arbitral, o en su caso árbitro único y, previo los trámites
procedentes, dicte LAUDO EN EQUIDAD estimando mi pretensión, comprometiéndome a cumplir el mismo. En el caso de que el
reclamado acepte sólo el arbitraje en derecho, acepto de la misma manera este arbitraje.

ZARAGOZA
En …………………………….. 2
a …….. MARZO
de ……………. 20XX
de …………...

(Firma)

JUNTA ARBITRAL DE CONSUMO DE ARAGÓN. Vía Universitas, 36, 6ª planta. 50017 ZARAGOZA.

188
Supuesto Práctico 2
La forma de actuar del establecimiento no es correcta por dos motivos:
1. Deberá comprobarse si el fallo del equipo puede ser cubierto por la ga-
rantía del mismo, y si no es así deberá comunicarlo al cliente para que
dé su consentimiento a la reparación.
2. Los establecimientos, por Ley, deben tener a disposición de sus clien-
tes las hojas de reclamaciones.

D. Antonio Fuentes Ruiz

NIF 15363232-V
C/ Canarias, nº 2
06007 Badajoz

Badajoz, 27 de agosto de 20XX


Asunto: Reclamación

INFORMAT, S.L.
C/ Felipe Checa, nº 74
06001 Badajoz




Estimado Señor:


El día 14 de agosto del presente año adquirí en su establecimiento un equipo informático, cuyo
código de referencia según consta en factura es ORD-CI7. Transcurridos 12 días de su uso,
sin sufrir ningún mal trato o cambios de intensidad eléctrica, dejó de funcionar
repentinamente, por lo que lo llevé a su tienda para que lo revisasen, ya que estaba en
periodo de garantía.

Cuando fui a recogerlo la sorpresa fue que la factura ascendía a 120 € por una
reparación, que no han sabido decirme sus empleados en que ha consistido, y si ha sido
un fallo de fabricación u otro error del sistema.

Ante estas circunstancias le ruego me aclare la avería sufrida por el equipo antes
mencionado, así como la cobertura de la garantía del aparato y la factura de reparación
que debo abonar si quiero retirar el equipo de su establecimiento.

En espera de sus prontas noticias, le saluda atentamente.



D. Antonio Fuentes Ruiz

189
Supuesto Práctico 3
Pregunta abierta que variará en función de las empresas elegidas.

Supuesto Práctico 4

FORMULARIO DE SUGERENCIA


IDENTIFICACIÓN DEL RECLAMANTE

D. _____________________________________________ con NIF ______________________,
domiciliado en la Avda./Calle/Plaza/Paseo _________________________________________
de ______________________________________ en representación de (si procede)
__________________________________ con correo electrónico _______________________.

HECHOS:
Soy una persona sorda que recientemente ha acudido al Servicio de Atención al Paciente de
Salud de Zaragoza y me ha resultado imposible comunicarme con los funcionarios que se
encuentran atendiendo a los ciudadanos.

SUGERENCIA:
Dado que las personas con discapacidad auditiva, como es mi caso, tenemos dificultades en
ocasiones para comunicarnos, sugiero que un empleado público sea conocedor de la lengua de
signos y pueda estar disponible en el Servicio de Atención al Paciente de Salud cuando una
persona con discapacidad auditiva lo solicite.

Zaragoza, ___ de ____________________ de 20XX

Fdo.:

190
Supuesto Práctico 5
1. El requisito previo es haber reclamado ante el operador. Es necesario tener
en cuenta que cuando se presenta una reclamación, el operador está obli-
gado a facilitar un número de referencia que permitirá verificar el día y la
hora en el que se ha presentado la reclamación.
2. Las personas jurídicas quedan excluidas del procedimiento de reclamación.
3. Las personas físicas tendrán derecho a disponer de un procedimiento ex-
trajudicial, transparente, no discriminatorio, sencillo y gratuito para resol-
ver sus controversias con los operadores que exploten redes o presten ser-
vicios de comunicaciones electrónicas disponibles al público.
4. Tal y como se ha indicado en el punto primero, cuando se reclama, el opera-
dor facilita un número de referencia, y será este número el que acredite que
se ha reclamado previamente.

1.8. Aplicación de la normativa vigente en materia de actualización,

seguridad y confidencialidad

191
2. APLICACIÓN DE LA NORMATIVA MERCANTIL Y FISCAL VIGENTE
EN LAS OPERACIONES DE COMPRAVENTA
2.1. Legislación mercantil básica
Supuesto Práctico 1

En Zaragoza, a dos de septiembre de 20XX

REUNIDOS
De una parte, D. Enrique Santos Marín mayor de edad, vecino de Zaragoza domiciliado en c/ Bilbao, 15, 50004
Zaragoza, con NIF nº 16258147G en lo sucesivo denominado VENDEDOR, y
De la otra parte, D. Félix Arrate Yuste mayor de edad, vecino de Madrid domiciliado en c/ Mariana Pineda, 12,
50018 Zaragoza, con NIF nº 17112387V en lo sucesivo denominado COMPRADOR.

Los comparecientes intervienen en su propio nombre y derecho D. Enrique Santos Marín en representación de
INFOLOGIC, S. A., y D. Félix Arrate Yuste en representación de sí mismo reconocen mutuamente con
capacidad suficiente para otorgar el presente contrato de compraventa mercantil y a tal fin,

EXPONEN
I.- Que INFOLOGIC, S.A., es propietaria de los bienes objeto de este contrato y los vende a Félix Arrate Yuste.
II.- Que Félix Arrate Yuste está interesado en los bienes, los cuales adquiere por el presente contrato.
III.- Que por ello ambas partes acuerdan llevar a efecto el presente contrato de COMPRAVENTA
MERCANTIL, mediante las siguientes

CLÁUSULAS
Primera.- El objeto del presente contrato es la compraventa de memorias RAM DDR4 de 16 GB 2400 y 12
discos duros sólidos (SSD) de 1 TB que Félix Arrate Yuste adquiere.
Segunda.- El precio del objeto de la compraventa es de dos mil doscientos setenta y cinco (en letra) EUROS
(2.275 €)., estando de acuerdo en el mismo ambas partes.
Tercera.- El bien objeto del contrato se entregará en Avenida de Madrid, 58, 50015 Zaragoza el día 14 de
septiembre del corriente año, corriendo a cargo de la parte vendedora los gastos de dicho transporte.
Cuarta.- El pago se efectúa en el presente acto mediante pago al contado, cantidad que el vendedor declara
haber recibido a su entera satisfacción, sirviendo el presente documento como carta de pago.
Quinta.- El comprador declara expresamente haber reconocido el bien objeto del contrato dando su conformidad
al mismo y liberando con ello al vendedor de su responsabilidad en materia de saneamiento por vicios ocultos o
defectos de calidad o cantidad.
Sexta.-Todos los gastos e impuestos que se originen como consecuencia de la formalización, cumplimiento o
extinción del presente contrato y de las obligaciones que de él se deriven serán de cargo del comprador.
Séptima.- El presente contrato tiene carácter mercantil, rigiéndose por sus propias cláusulas, y en lo no
dispuesto, por lo previsto en el Código de Comercio, leyes especiales y usos mercantiles.
Octava.- Ambas partes contratantes renuncian expresamente a su fuero sometiéndose a los Juzgados y
Tribunales de Zaragoza.
Y en prueba de conformidad con todo ello firman el presente documento por duplicado en el lugar y fecha
expresados en el encabezamiento.

El vendedor El comprador

Fdo.: Enrique Santos Marín Fdo.: Félix Arrate Yuste

192
Supuesto Práctico 2

En Madrid, a diecisiete de mayo de 20XX

REUNIDOS
De una parte, Dña. Adriana Núñez Peña mayor de edad, vecina de Madrid domiciliada en c/ Monteblanco, 86
con NIF n. º 12232696M en lo sucesivo denominada VENDEDORA, y
De la otra parte, D. Antonio Espinosa Ramos mayor de edad, vecino de Madrid domiciliado en c/ Albarracín, 15
con NIF n. º 15258412P en lo sucesivo denominado COMPRADOR.

Los comparecientes intervienen en su propio nombre y derecho Dña. Adriana Núñez Peña en representación de
TODPAPEL, S. A., y D. Antonio Espinosa Ramos en representación de GRÁFICAS DRO, S. L., se reconocen
mutuamente con capacidad suficiente para otorgar el presente contrato de compraventa mercantil y a tal fin,
EXPONEN
I.- Que TODPAPEL, S. A., es propietaria de los bienes objeto de este contrato y los vende a GRÁFICAS DRO, S.
L.
II.- Que GRÁFICAS DRO, S. L., está interesada en los bienes, los cuales adquiere por el presente contrato.
III.- Que por ello ambas partes acuerdan llevar a efecto el presente contrato de COMPRAVENTA
MERCANTIL, mediante las siguientes
CLÁUSULAS
Primera.- El objeto del presente contrato es la compraventa de 200 paquetes de papel para certificado A4 185 g
paquete 20 hojas. 200 paquetes de 500 hojas de papel verde vivo A4 80 g 500 paquetes de 500 hojas de papel
blanco A4 80 g que GRAFICAS DRO, S. L., adquiere.
Segunda.- El precio del objeto de la compraventa es de tres mil doscientos veinte (en letra) EUROS (3.220 €),
estando de acuerdo en el mismo ambas partes.
Tercera.- El bien objeto del contrato se entregará en C/ Agustina de Aragón, 35, 28006 Madrid el día 1 de junio
del corriente año, corriendo a cargo de la parte vendedora los gastos de dicho transporte.
Cuarta.- El pago se efectúa en el presente acto mediante cheque 3 letras a 30, 60 y 90 días fecha factura, cuyos
vencimientos serán el 10 de abril, el 10 de mayo y el 10 de junio del presente año respectivamente. En el presente
acto el comprador acepta las citadas letras.
Quinta.- El comprador declara expresamente haber reconocido el bien objeto del contrato, dando su
conformidad al mismo y liberando con ello al vendedor, de su responsabilidad en materia de saneamiento por
vicios ocultos o defectos de calidad o cantidad.
Sexta.-Todos los gastos e impuestos que se originen como consecuencia de la formalización, cumplimiento o
extinción del presente contrato y de las obligaciones que de él se deriven serán de cargo del comprador.
Séptima.- El presente contrato tiene carácter mercantil, rigiéndose por sus propias cláusulas, y en lo no
dispuesto, por lo previsto en el Código de Comercio, leyes especiales y usos mercantiles.
Octava.- Ambas partes contratantes renuncian expresamente a su fuero sometiéndose a los Juzgados y
Tribunales de Madrid.
Y en prueba de conformidad con todo ello firman el presente documento por duplicado en el lugar y fecha
expresados en el encabezamiento.

La vendedora El comprador

Fdo.: Adriana Núñez Peña Fdo.: Antonio Espinosa Ramos

193
2.2. Legislación Fiscal Básica

194
2.3. Legislación sobre el IVA
Supuesto Práctico 1

195
196
Supuesto Práctico 2

197
198
Supuesto Práctico 3
Primero deberá calcularse el IVA que se deberá deducir durante los tres prime-
ros trimestres, para lo que se aplica el % de prorrata del ejercicio anterior:
2.500 × 3 = 7.500 €
7.500 × 31% = 2.325 €
En el cuarto trimestre deberá calcularse el procentaje definitivo del año:

Operaciones con derecho a deducción

Porcentaje de deducción = × 100
Total de operaciones

115.000
Porcentaje de deducción = × 100 = 69,70%
115.000 + 50.000

Porcentaje de deducción redondeado por exceso =70%

Obtenemos el IVA soportado deducible del cuarto trimestre:
2.500 × 70% = 1.750 €
Se regularizan las deducciones de los tres primeros trimestres:
Deducción aplicada: 7.500 × 31% = 2.325 €
Deducción correcta: 7.500 × 70% = 5.250 €
Deficit de deducción = 2.325 − 5.250 = −2.925 €

Con los datos calculados la deducción a aplicar en el 4º trimestre será:

1.750 − 2.925 = −1.175 € cuota a devolver por hacienda.
El importe del recargo de equivalencia no influye en el cálculo de la regla de
prorrata, ya que no es una cuota que ha soportado el contribuyente, sino que
hace de mero recaudador del impuesto.

Supuesto Práctico 4
• Operaciones sin derecho a deducción = 0 €
• Operaciones con derecho a deducción = 800 €
• Cuotas por servicios comunes a ambas actividades:

199
 Operaciones con derecho a deducción
Porcentaje de deducción = × 100
Total de operaciones

15.000
Porcentaje de deducción = × 100 = 10,34%
130.000 + 15.000

Se redondea por exceso = 11%

2.100 × 11% = 231 €
Total IVA soportado deducible = 800 + 231 = 1.031 €

Supuesto Práctico 5
Calculamos la cuota devengada para cada uno de los tres primeros trimestres:
Personal empleado = 4 × 2.040,74 = 8.162,96 €
Superficie local = 75 × 8,51 = 638,25 €
Total cuota devengada = 8.162,96 + 638,25 = 8.801,21 €
Importe de las declaraciones de los tres primeros trimestres =
8.801,21 × 32% = 2.816,39 €
Al final del ejercicio se procederá a la regularización de las cuotas:
Total cuota deventada = 8.801,21 €
Total cuota soportada = −1.124 €
Cuota soportada de difícil justificación = 8.801,21 × 1% = −88,01 €
IVA soportado en la adquisición de la máquina = −820 €
Diferencia = 8.801,21 − 1.124 − 88,01 − 820 = 6.769,20 €
Cuotas ingresadas = 2.816,39 × 3 = 8.449,17 €
Al haber ingresado más de lo que le corresponde, el Tesoro Público deberá de-
volverle la diferencia:
6.769,20 − 8.449,17 = −1.679,97 €

200
2.4. Conceptos básicos de Legislación mercantil y fiscal de la Unión
Europea: Directivas Comunitarias y operaciones intracomunitarias

3. GESTIÓN DE STOCKS E INVENTARIOS

3.1. Conceptos básicos

201
3.2. Almacenamiento

Supuesto Práctico 1

Consumo de existencias = 5.600 + (3.800 − 1.700) = 7.700

3.800 + 1.700
Existencias medias = = 2.750
2

7.700
Rotación = = 2,8 veces
2.750

202
Supuesto Práctico 2
La rotación del stock de cada uno de los artículos ha sido la siguiente:

Artículo Rotación

PORTÁTIL MSI GT63 Titan 8SG-003ES

MONITOR 27" BENQ ZOWIE XL2735

ORDENADOR Netway Blue Gaming i7-8700

TARJETA GRÁFICA 11GB EVGA GeForce RTX 2080Ti XC 5

El artículo que más ha rotado ha sido el monitor. Sin embargo, se dispone de

muchas existencias de la tarjeta gráfica en el almacén, por lo que se podría
considerar que el “almacén está dormido”.

Supuesto Práctico 3
Para realizar una apreciación correcta, lo primero es tener en cuenta cuáles han
sido las existencias medias a lo largo del año, por lo que deberemos dividir el
valor de las existencias entre 12, de esta forma tenemos que:

Rotación =

Es evidente que un artículo que tiene una rotación superior a 6 funciona per-
fectamente. De todas formas, deberíamos comparar este valor con el de años
anteriores para observar si ha mejorado, si ha permanecido estacionario o ha
empeorado.

203
3.3. Procedimiento administrativo de la gestión de almacén

3.4. Sistemas de gestión de existencias convencionales: características

y aplicación práctica
Supuesto Práctico 1
FICHA DE ALMACÉN
Artículo: Videoconsola Stock de seguridad: 13
CRITERIO DE VALORACIÓN Ficha n.º
Referencia: XB-300 Stock mínimo: 10
Proveedor: SONIMA Stock máximo: 90
Plazo de entrega: 5 días PMP Punto de pedido: 15
1

Descripción de la Entradas Salidas Existencias

Fecha operación y código del Precio Precio Precio
documento
Cantidad Valor total Cantidad Valor total Cantidad Valor total
unitario unitario unitario
03/11/20XX Existencias 0 14 255,00 3.570,00
04/11/20XX Compra 25 260,00 6.500,00 0 39 258,21 10.070,19
07/11/20XX Compra 45 260,00 11.700,00 84 259,17 21.770,28
14/11/20XX Venta 30 259,17 7.775,10 54 259,17 13.995,18
19/11/20XX Venta 25 259,17 6.479,25 29 259,17 7.515,93
25/11/20XX Devolución cliente 2 259,17 518,34 31 259,17 8.034,27
25/11/20XX Venta 0 10 259,17 2.591,70 21 259,17 5.442,57
26/11/20XX Compra 9 265,00 2.385,00 30 260,92 7.827,60
29/11/20XX Venta 0 15 260,92 3.913,80 15 260,92 3.913,80

FICHA DE ALMACÉN
Artículo: Videoconsola Stock de seguridad: 13
CRITERIO DE VALORACIÓN Ficha n.º
Referencia: XB-300 Stock mínimo: 10
Proveedor: SONIMA Stock máximo: 90
Plazo de entrega: 5 días FIFO Punto de pedido: 15
1

Descripción de la Entradas Salidas Existencias

Fecha operación y código del Precio Precio Precio
documento
Cantidad Valor total Cantidad Valor total Cantidad Valor total
unitario unitario unitario
03/11/20XX Existencias 0 14 255,00 3.570,00
04/11/20XX Compra 25 260,00 6.500,00 25 260,00 6.500,00
07/02/20XX Compra 45 260,00 11.700,00 45 260,00 11.700,00
14 255,00 3.570,00 9 260,00 2.340,00
14/11/20XX Venta
16 260,00 4.160,00 45 260,00 11.700,00
9 260,00 2.340,00
19/11/20XX Venta 29 260,00 7.540,00
16 260,00 4.160,00
29 260,00 7.540,00
25/11/20XX Devolución cliente 2 260,00 520,00
2 260,00 520,00
19 260,00 4.940,00
25/11/20XX Venta 10 260,00 2.600,00
2 260,00 520,00
19 260,00 4.940,00
26/11/20XX Compra 9 265,00 2.385,00 2 260,00 520,00
9 265,00 2.385,00
4 260,00 1.040,00
29/11/20XX Venta 15 260,00 3.900,00 2 260,00 520,00
9 265,00 2.385,00

Supuesto Práctico 2
Valor anual en % DEL Acumulado Acumulado
Producto Unidades % de UNIDADES CLASIFICACIÓN
€ VALOR unidades valor
B10 3 110.000 4% 45,00% 4% 45,00%
B9 2 87.000 3% 35,59%
A 7% 80,59% 100,00%
B8 5 25.000 7% 10,23% 14% 90,82%
B3 2 10.000 3% 4,09% B 16% 94,91% 80,00%
VALOR ACUMULADO

B4 5 9.000 7% 3,68% 23% 98,59%

B7 20 1.300 27% 0,53% 50% 99,12% 60,00%
B2 7 1.000 9% 0,41% 59% 99,53%
B1 10 500 14% 0,20% C 73% 99,73% 40,00%
B6 10 400 14% 0,16% 86% 99,90%
B5 10 250 14% 0,10% 100% 100,00% 20,00%
10 74 244.450 100% 100,00% TOTALES
0,00%
4

204
Acumulado Acumulado
unidades valor CLASIFICACIÓN ABC
4% 45,00%
7% 80,59% 100,00%
14% 90,82%
16% 94,91% VALOR ACUMULADO 80,00%
23% 98,59%
50% 99,12% 60,00%
59% 99,53%
73% 99,73% 40,00%
86% 99,90%
20,00% A B C
100% 100,00%

0,00%
4% 7% 14% 16% 23% 50% 59% 73% 86% 100%
UNIDADES ACUMULADAS

Supuesto Práctico 3
Solución apartado a
a) Identificamos las variables que componen la formula y los sustituimos por
las siglas:
Q = volumen optimo de pedido
Ca = 30
D = 1.500
Cp = 10

Cp × D ×2 10 × 1.500 ×2
Q= = = 31,62 u. por pedido realizado
√ Ca √ 30

Como no se pueden pedir fracciones de unidades el resultado será 32 uni-

dades.
Solución apartados b, c, d y e
Como la demanda que nos presentan es anual, debemos calcular la diaria:

Demanda anual 1.500

Demanda diaria = = = 4,17 u.
360 días 360

205
Aplicamos la fórmula del punto de pedido con los datos facilitados:
PP =SS + PE x DM
PP = 400 + 8 x 4,17 = 433,36 u.

Se emitirá un nuevo pedido de reposición cuando las existencias lleguen a 434

unidades.
Seguidamente vamos a calcular el número de pedidos que será necesario realizar a
lo largo del año. Para ello dividimos la demanda entre el volumen óptimo de pedido:
Demanda anual 1.500
Nº de pedidos anuales = = = 46,88 pedidos
Q 32
Ahora podremos averiguar los días que transcurren entre cada uno de los pedidos:

360 360
Tiempo entre pedidos = = = 7,68 días
Nº pedidos 46,88

Solución apartado f

206
Supuesto Práctico 4
1. El Volumen Óptimo de Pedido se calculará como teniendo en cuenta las si-
guientes variables:
• Q = volumen óptimo de pedido
• Ca = 6 €
• Cp = 60 €
• Tenemos que calcular en primer lugar las ventas que ha habido a lo lar-
go del año, teniendo en cuenta la siguiente ecuación fundamental:
EI + Compras – Ventas = EF
Cuatrimestre 1º: 1.500 + 18.500 – Ventas = 1.800 Ventas = 18.200
Cuatrimestre 2º 1.800 + 16.600 – Ventas = 1.300 Ventas = 17.100
Cuatrimestre 3º 1.300 + 14.200 – Ventas = 1.900 Ventas = 13.600
El total de unidades vendidas fue de:
18.200 + 17.100 + 13.600 = 48.900 unidades
Si se tiene en cuenta que la previsión para el año que viene es de un
incremento del 5 %, tenemos que:
48.900 * 1,05 = 51.345 unidades

Como no se pueden pedir fracciones de unidades, el resultado será

1.014 unidades.

2. Para calcular el número de pedidos anuales que se realizará al proveedor,

basta con dividir la demanda entre el volumen óptimo de pedido. De esta for-
ma tenemos que:

Como no se pueden realizar pedidos fraccionados, el resultado será 51 pe-

didos.

207
Supuesto Práctico 5
1. El Volumen Óptimo de Pedido se calculará como teniendo en cuenta las si-
guientes variables:
• Q = volumen óptimo de pedido
• Ca = 300 €
• Coste de oportunidad: 10 %
• Cp = 3.200 €
• D= 1 millón de unidades
• Coste del producto = 1.000 €

2. Para calcular el número de pedidos anuales que se realizará al proveedor,

basta con dividir la demanda entre el volumen óptimo de pedido. De esta
forma tenemos que:

3.5. Control de calidad en la gestión de almacén

208