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Documentación administrativa

5 de la compraventa (II)
U NI D AD

Solucionario
Actividades

1. Relaciona el orden en el que se cumplimentan los siguientes documentos en una


operación de compraventa y otros relacionados e indica quién firma cada uno para que
tenga validez.
a) Factura.
b) Albarán.
c) Nota de pedido.
d) Libro de Registro de Facturas Emitidas.
e) Factura proforma.
f) Factura rectificativa.

1. Factura Proforma: Lo firma el proveedor


2. Nota de pedido: La firma el cliente
3. Albarán: Lo firma el cliente
4. Factura: la firma el proveedor
5. Factura rectificativa: la firma el proveedor
6. Libro de registro de facturas emitidas

2. En los siguientes casos de facturas emitidas, indica a qué factura se le tiene que incluir
la retención: a) factura de un abogado, b) factura de alquiler de una vivienda, c) factura
de un ganadero, d) factura de alquiler de unas oficinas, e) factura del asesor fiscal, f)
factura del fontanero.

La retención se tiene que incluir en:


Factura de un abogado
Factura de un ganadero
Factura del alquiler de unas oficinas
Factura de un asesor fiscal
Factura de un fontanero

3. La sociedad CAMPA S.L. compra 5.300 unidades de mercaderías a 8 € la unidad, los


descuentos y gastos van incluidos en factura y el IVA aplicado es el general. Las
características de la compra son las siguientes:
 Descuento por pronto pago del 5%.
 Descuento por volumen de pedido del 6% del importe de adquisición.
 Transporte de las mercancías 800 euros.

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 Seguro de transporte de mercancías 200 euros.


Se pide:
a) Importe total de la factura.
b) Precio de adquisición de cada unidad. Si queremos vender la mercancía con un margen
del 60% sobre el precio de coste. ¿Cuál será el precio de venta de cada unidad?

a)
Importe de la venta = 5.300 · 8 = 42.400 €
Rappels sobre ventas: 6% s/42.400 = 2.544 €
Descuento por pronto pago: 5% s/ 39.856 = 1.992,80
Base Impon. = 42.400 – 2.544 – 1.992,80 + 800 + 200
Base Imponible = 38.863,20 €
IVA = 21% s/38.863,20 = 8.161,27 €
Total factura = 38.863,20 + 8.161,27
Total factura = 47.024,47 €

b)
Precio coste/unidad = 47.024,47 / 5.300 = 8,87 €
Precio de venta = 8,87 + (8,87 · 60%)
Precio de venta/unidad = 8,87 · 5,32 = 14,19 €

4. La empresa CAMPA S.L. alquila unas oficinas a la inmobiliaria “Mar Azul S.L.” de Málaga
para ampliar su negocio, que le costará 800 €, más IVA, al mes (fra. AQ335)). Retención,
19%. En la factura también figura una fianza por importe de una mensualidad.
Calcula el importe que tendrá que pagar CAMPA S.L el primer mes e indica quién tien e
que hacerse cargo de la retención para su ingreso posterior en la Hacienda Pública.

El IVA y las retenciones sólo se aplican sobre la cuota de arrendamiento:


IVA = 800 · 21/100 = 168 €
Retenciones = 800 · 19/100 = 152 €
Importe que debe pagar el primer mes
800 + 168 + 800 -152 = 1.616 €
La retención la tiene que hacer la empresa Campa S.L. para su ingreso posterior en
Hacienda.
Pagará al final un total = 1.616 + 152 = 1.768

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Test de repaso

1. De los siguientes documentos, indica cuál tiene validez como comprobante


fiscal:
a. Factura proforma
b. Copia de factura
c. Factura ordinaria
d. Albarán.
2. La factura recapitulativa se realiza:
a. En una operación de compraventa
b. Para incluir varias operaciones en una sola factura
c. Cuando hay que realizar una corrección de una factura anterior.
d. Todas las anteriores son ciertas.
3. Cuando en una factura hay varios destinatarios, se dice que es:
a. Un duplicado de factura
b. Una copia de factura
c. Una factura proforma
d. Una factura simplificada
4. La factura simplificada se puede emitir:
a. Cuando su importe no exceda de 5.000 €
b. Cuando su importe no exceda de 3.000 €
c. Cuando se trate de operaciones al por mayor
d. Nunca se pueden emitir.
5. La factura electrónica se caracteriza porque:
a. Tiene que estar expedida en papel
b. Tiene que estar expedida en papel y enviada por correo electrónico
c. Tiene que estar expedida y recibida en formato electrónico
d. No importa el formato mientras se haga en un ordenador
6. Deben facturar electrónicamente de forma obligada:
a. Las pequeñas empresas
b. Las grandes empresas
c. Las empresas que tengan mas de 50 empleados
d. El empresario individual
7. Es obligatorio facturar electrónicamente a todos los organismos de la
Administración Pública:
a. Cuando la empresa disponga de medios para hacerlo
b. Solo es obligatorio para los Ayuntamientos
c. Cuando el importe de las facturas supere los 5.000 €
d. No es obligatorio, es opcional.
8. El plazo de entrega de las facturas en la Administración Pública es de:
a. 30 días desde la fecha de pedido de las mercancías
b. 60 días desde la fecha de entrega de las mercancías
c. Entre el día 1 y el 5 de cada mes
d. 30 días desde la fecha de entrega de las mercancías
9. En el libro de registro de facturas emitidas debe anotarse
a. Las facturas, los justificantes contables y documentos de aduanas
b. Los albaranes y las facturas

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c. Las facturas
d. Los pedidos y las facturas
10. Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas,
a. Nos son obligatorios
b. Son obligatorios para las grandes empresas
c. Son obligatorios para todas la empresas
d. Son obligatorios solo para las facturas con la Administración Pública.
11. Los gastos incluidos en factura pueden ser:
a. Transporte y aranceles
b. Seguros
c. Envases y embalajes
d. Todos los anteriores son válidos
12. Los gastos suplidos son:
a. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un cliente
b. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre propio
c. Gastos que se originan en todas la operaciones de compraventa
d. Gastos de seguros que se originan en una operación de compraventa
13. El rappel es un descuento que se aplica cuando:
a. El producto está en oferta
b. Se alcanza un determinado volumen de compras.
c. Se adelanta el pago de la compra
d. El vendedor quiere
14. El descuento por pronto pago se calcula sobre:
a. El importe bruto de la factura
b. El importe resultante después de sumar los impuestos
c. El importe neto que resulta de aplicar el descuento comercial y el rappel.
d. El importe resultante después de sumar los gastos incluidos en factura

Comprueba tu aprendizaje

1. Cumplimenta los documentos de la operación de compraventa que se plantea a


continuación:
a) Datos de interés sobre nuestra empresa
 Razón social: Rica Bebida S.L..
 Actividad: Empresa minorista dedicada a la compra-venta de bebidas para el
consumo
 Domicilio Social: C/ Naranja Mecánica, 12
 Localidad: 33002 Oviedo
 NIF B 330226016
 Transportista: Corre Corre S.L. NIF B 44567987. Cobra el Kg transportado a 0,75 €,
al contado y mediante cheque nominativo.
b) Ficha de nuestro proveedor habitual:
PROVEEDOR
Razón social Refresquito, S.L
Domicilio Avda. San Gregorio, 25

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Localidad 33003 Oviedo


NIF B 33158965
Condiciones portes A cgo. del cliente.
Cada caja de 24 unidades
de bebidas isotónicas pesa
6kg. y cada caja de 48
refrescos pesa 4.8 kg.
Condiciones embalaje No incluido en el precio
Cada caja cuesta 0,25€ y
en c/u caben 24 latas del
bebida isotónica y 48 de
refrescos El peso en vacío
es de 0,2kg.
Otros gastos Seguro 5%
Descuentos 3% p.p.p. y 10% comercial
en bebida isotónica.
Entrega 1 día fecha nota de pedido

Condiciones de pago A la presentación de la


factura

03/12: Remitimos nuestro pedido 0100/11 al proveedor habitual solicitando, según las
condiciones habituales: 336 unidades del producto “bebida isotónica” a 1,08€/u y 240
unidades del producto “refrescos” a 0,89€/u
04/12: Según lo acordado recibimos la mercancía acompañada del documento
correspondiente (0125/11)
06/12: Recibimos la factura número 0125/11 con fecha 05/12.

Cálculo de embalajes

Coste Total
EMBALAJES /Caja Embalajes
Isotónicas 14 Cajas

Refrescos 5 Cajas
TOTAL 19 Cajas 0,25 4,75 €

Cálculo de portes

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Total Coste Total


PORTES Kg/Caja Kg Kg Portes
Isotónicas 14 Cajas 6,2 86,8
Refrescos 5 Cajas 5 25
83,85
111,8 0,75 €

Nota de pedido

NOTA DE PEDIDO
REFRESQUITO S.L DATOS DEL CLIENTE
Avda. San Gregorio,25 Nombre RICA BEBIDA S.L
33003 OVIEDO Dirección C/ Naranja Mecánica 12
NIF B 33158965 Población 33002 Oviedo
TF. 968928928 Provincia OVIEDO
NIF B330226016
PEDIDO Nº 0100/11
Fecha : 03 de diciembre de 20XX
DESCRIPCION UDES. PRECIO % DTO. PREC. NETO TOTAL
Bebida Isotónica 336 1,08 10% 0,972 326,59
Refrescos 240 0,89 213,60
Importe Neto 540,19
Descuento por Pronto pago (3%) -16,21
Transportes 83,85

Embalajes 4,75

Seguros 5% 27,01

TOTAL PEDIDO 639,59


Contado mediante cheque nominativo en la presentación de la
Forma de pago factura
Plazo de entrega 1 día
FIRMA DEL CLIENTE

Jefe de compras Rica Bebida S.A.

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Albarán de entrega

ALBARÁN VALORADO Nº 0125/11


REFRESQUITO S.L DATOS DEL CLIENTE
Avda. San gregorio,25 Nombre RICA BEBIDA S.L
33003 OVIEDO Dirección C/ Naranja mecánica 12
NIF B33158965 Población 33002 Oviedo
TF. 988928928 Provincia OVIEDO
NIF B330226016
Nº ALBARÁN 0125/11 REF/Pedido nº 0100/11
Lugar de Entrega C/ Naranja mecánica 12
Fecha entrega 4 de diciembre de 20XX
Fecha del Albarán
4 de diciembre de 20XX

DESCRIPCION UDES. PRECIO Descuento Comercial PREC. NETO TOTAL


Bebida Isotónica 336 1,08 10% 0,972 326,59
Refrescos 240 0,89 213,60
Importe Neto 540,19
Descuento p.p. -16,21
Transporte 83,85
Embalajes 4,75
Seguros 27,01
BASE IMPONIBLE 639,60
IVA 21% 134,31
1 TOTAL ALBARÁN DE ENTREGA 773,90
Forma de pago Mediante cheque nominativo a la entrega de la factura
Observaciones: Entrega a Transportes Recibí : 4 de diciembre de 20XX
Corre Corre S.L. NIF B44567.987. El 4 de
diciembre de 20XX

Fdo: Transportista Fdo: Jefe Almacén Rica bebida S.A.

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Factura

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2. Comprueba que la factura está realizada correctamente, sabiendo que todas las
condiciones que se recogen son las pactadas y las cantidades, descripción y precios
también.

Los cálculos en la factura están mal:


El descuento por pronto pago se realiza por la cantidad pagada en el momento de entrega
de la factura que es el 50% de la misma. El resto es mediante un efecto por lo que no se
puede considerar pronto pago. El importe asciende a 152,99 €
El importe neto es la diferencia entre el importe bruto y el descuento comercial que
asciende a 6.119,75 €
El Seguro se calcula sobre el importe neto, por lo que asciende a 183,59 €
Por lo tanto la base imponible asciende a 6.274,93
El IVA asciende a 1.317,74
TOTAL FACTURA = 7.592,67

3. La empresa CAMPA S.L. solicita a la gestoría Prisma Asociados que realice los pagos del
Impuesto de circulación de tres vehículos que tiene la empresa para su actividad.
El importe de dicho impuesto es de 725€, que Prisma abona al ayuntamiento.

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La gestoría le pasa la factura por las gestiones realizadas durante el mes de febrero que
asciende asciende a 840 €. IVA 21% y retenciones 15%.
Se pide:
a) Importe total que tiene que pagar CAMPA S.L.
b) ¿Con qué concepto se anota en la factura el pago del impuesto de circulación?
c) ¿Quién debe ingresar en la Agencia Tributaria el importe de las retenciones?

a) Datos factura:
Factura Prisma y Asociados
Gastos de Gestión 840,00
IVA 21% 176,40
Gastos Suplidos 725,00
Retención 15% -126,00

Total Factura 1.615,40 €

b) Se anota con el concepto de gastos suplidos


c) El importe de las retenciones lo debe abonar CAMPA S.L. a la Agencia Tributaria

4. De las siguientes afirmaciones, indica las que son verdaderas y las que son falsas:
a) La numeración de las facturas no será correlativa, en cambio las series si lo serán
FALSA
b) La fecha de la factura será la fecha en que se hayan efectuado las operaciones.
VERDADERA
c) La factura ordinaria documenta una operación comercial de compraventa o de
prestación de servicios. VERDADERA
d) La factura rectificativa permite incluir en una sola factura, varias operaciones dirigidas
a un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas pero en un
mismo mes natural. FALSA
e) El duplicado de factura es igual que la factura original, y se hace cuando se produce la
pérdida de la factura original. VERDADERA
f) La factura proforma tiene valor contable y sirve de justificante, hay que incluir en el
encabezamiento la indicación de proforma. FALSA
g) La factura electrónica debe contener los campos obligatorios exigibles a toda factura y
es obligatoria la firma electrónica. FALSA
h) Deberán facturar electrónicamente las pymes medianas – grandes que operan en el
sector privado, que son aquellas empresas con más de 100 empleados o un volumen
anual de operaciones superior a 6.010.121 €. VERDADERA
i) Es obligatorio facturar electrónicamente a todos los organismos de la Administración
Pública. Pueden quedar exentas las facturas cuyo importe sea de hasta 10.000 euros.
FALSA

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j) Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas no son obligatorios, pero la


Agencia Tributaria aconseja su uso. FALSA
k) Los gastos suplidos son gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un
cliente y que le corresponden a este. VERDADERA

5. El día 15 de julio la empresa Intelex, S.L, fabricante de ropa, recibe de su cliente “Mara
Tejanos” el siguiente pedido:
- 100 Pantalones azul oscuro (ref. PA001)
- 200 Chaquetas azul desteñido (ref. CH001)
- 150 Faldas minis azul añil (ref. FA001)
Las condiciones de venta de la empresa INTERLEX son la siguientes:
 Precios:
o Pantalón azul oscuro a 18.50€/u
o Chaquetas azul desteñido a 15.40€/u
o Faldas minis azul añil a 15,00 €
 Transporte: A nuestro cargo 5 € por bulto
 Embalajes: No incluido. C/ caja cuesta 0.80€
 Forma de pago: Efectivo o cheque.
 Envío: 3 días a partir de la fecha de pedido.
 Lugar de entrega: su almacén.
 Descuentos: 2% comercial Chaquetas y 5% p.p.
Teniendo en cuenta lo siguiente:
- La fecha de salida de la mercancía es la pactada.
- La fecha de entrega de la mercancía un día después.
- Para el cálculo de los bultos, dentro de cada caja caben 10 pantalones u ocho chaqueta u
10 faldas.
- El IVA es el general y teniendo en cuenta que el cliente es minorista, se aplica también el
Recargo de equivalencia correspondiente.
Se pide: Cumplimentar la factura correspondiente. Los datos de las empresas los pone
cada alumno de su provincia o municipio.

Transporte
Coste/ 5€ · 50 =
Total
EMBALAJES Caja Embalajes 250
Pantalón 10 Cajas
Chaqueta 25 Cajas
Faldas 15 Cajas
TOTAL 50 Cajas 0,8 40 €

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6. Anota en el Libro de Registro de Facturas Emitidas por la empresa Interlex S.L el día 30
de enero y calcula el importe total del IVA repercutido y recargo de equivalencia

Día Oper Nº de Cliente Base Impon. Tipo de


factura IVA y RE

20-01 075/01 Moda Cálida 4.750,00 General

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22-01 076/01 Talla XXL 6.325,70 General

27-01 077/01 Moda al por 27.570,00 General


mayor, S.L.
29-01 003/01 Moda Cálida -1.270,00 General
Rectif.
30-01 004/01 Talla XXL -940,00 General
Rectif.

LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EMITIDAS


Fecha Fecha IVA Recargo Importe
Nº de de de la Datos del Base Total
NIF cliente Tipo Repercuti Equivalen Rec
factura expedi operac cliente Imponible Factura
ción ión do cia Equiv

075/01 30-ene 20-ene Moda Cálida 42567654L 4.750,00 21 % 997,50 5,2% 247,00 5.994,50

076/01 30-ene 22-ene Talla XXL 44567891Z 6.325,70 21 % 1.328,40 5,2% 328,94 7.983,03
Moda al por
077/01 30-ene 27-ene B04486710 27.570,00 21 % 5.789,70 33.359,70
Mayor S.L.
003/01
30-ene 29-ene Moda Cálida 42567654L -1.270,00 21 % -266,70 5,2% -66,04 -1.602,74
R
004/01
30-ene 30-ene Talla XXL 44567891Z -940,00 21 % -197,40 5,2% -48,88 -1.186,28
R
Totales 36.435,70 7.651,50 461,02 44.548,21

7. Con la siguiente información, calcula el importe total de la factura:


Condiciones de venta de Oficina S.A sobre un pedido que realizó la empresa Papelería Ruiz
 Precios:
o 50 grapadoras modelo Sujeta (Ref.GR1) 7,81 €/u
o 80 Encuadernadoras modelo Fina (Ref. EN3) 36,06 €/u
o 25 perforadoras modelo Fondo (Ref. PE5) 21,04 €/u
 Descuento Comercial:
o 2% grapadora
o 5% encuadernadora.
 Embalaje: no incluido. 40.08€
 Portes: a su cargo
 Seguro: 5%
 Lugar de entrega: nuestro almacén.
 Oficina S.A. contrata siempre como empresa transportista Rapidito S.L. que cobra por
transporte terrestre 2,20 €/kg transportado (Impuestos no incluidos), IVA general, el
cliente está acogido al recargo de equivalencia.
 El peso de cada unidad de los productos solicitados es:
o Grapadora 0,50 kg.,
o Encuadernadora 2,50 Kg. y
o Perforadora 3,80 kg.

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Descuent
Cantida Precio
Concepto Precio o Importe
d Neto
comercial
Grapadoras modelo Sujeta
50 7,81 2,00% 7,65 382,69
(Ref.GR1)
Encuadernadoras modelo Fina
80 36,06 5,00% 34,26 2.740,56
(Ref. EN3)
Perforadoras modelo Fondo (Ref.
25 21,04 21,04 526,00
PE5)
Importe Neto 3.649,25
Transporte 888,45
Embalaje 40.08
Seguros 5% s/ 3.649,25 182,46
BASE
4.720,16
IMPONIBLE
IVA 21,00% 991,23
Recargo de
5,20% 245,45
equivalencia
TOTAL
FACTURA EN 5.956,85 €
EUROS

TRANSPORTE
Udes Kg
. Peso/ud. Total 2,2€/Kg IVA 21% R.E 5,2% TOTAL
50 0,5 25 55 11,55 2,86 69,41
80 2,5 200 440 92,4 22,88 555,28
25 3,8 95 209 43,89 10,87 263,76
TOTALES 320 704 147,84 36,61 € 888,45 €

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