MY SWEET CAKE

LISETH PAOLA ATENCIA PEÑATE

DANIELA DOMINGUEZ PINILLA
MARIA JOSE GONZALEZ ESPINOSA
JHONATAN MANUEL QUINTERO BALDOVINO

LIC: OSCAR FAJARDO

CORPORACION UNIVERSITARIA ANTONIO JOSE DE SUCRE

CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

VI SEMESTRE

2017

1
 CONTENIDO
INVESTIGACION DE MERCADOS

1. OBJETIVOS 5
1.1 Objetivo general 5
1.2 Objetivos específicos 5
2. JUSTIFICACIÓN 5
3. ANALISIS DEL SECTOR 7
4. ANALISIS DEL MERCADO 11
4.1 Mercado objetivo 11
4.2 Justificación mercado objetivo 11
4.3 Estimación del mercado potencial 12
4.4 Consumo aparente y consumo per cápita 13
4.4.1 Como se determinó el tamaño del mercado 13
4.5 Análisis de la demanda 13
4.5.1 Perfil del demandante 13
4.5.2 Nicho de mercado 14
4.5.2.1 Tamaño del mercado 14
4.5.2.2 Potencial de crecimiento 14
4.5.2.3 Evolución de la demanda 14
4.6 Perfil del consumidor 15
4.7 Análisis de la oferta 15
5. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 16
5.1 Análisis de las empresas competidoras 16
5.2 Productos sustitutos 17
5.3 Ventajas competitivas 18
ESTRATEGIAS DE MERCADO
6. CONCEPTO DEL PRODUCTO O SERVICIO 19
6.1 Descripción del producto 19

2
 6.2 Portafolio de productos 19
6.3 Aplicación/uso del producto o servicio 20
6.4 Diseño, calidad, empaque y embalaje 20
6.5 Presentación de los productos 21
7. ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN 23
7.1 Alternativas de comercialización 23
7.2 Estrategias de distribución 23
7.3 Estrategias de comercialización 23
7.4 Sistema de comercialización 24
8. ESTRATEGIAS DE PRECIOS 24
8.1 Precio lanzamiento 24
8.2 Estrategias de precio 25
8.3 Estrategia de servicio 25
8.4 Punto de equilibrio 26
8.5 Condiciones de pago 27
8.6 Impuesto a las ventas 27
8.7 Variación en los precios 27
8.8 Factores en la fijación del precio 28
9. ESTUDIO TÉCNICO 28
9.1 Tamaño del proyecto 29
9.2 Localización 29
9.1 Micro – localización 30
9.2 Descripción del proceso de producción 32
9.1 Descripción de maquinaria, equipo y herramientas 33
9.2 Descripción de materias primas e insumos 35
10. PLAN DE COMERCIALIZACIÓN 35
10.1 Promoción 35
10.2 Publicidad del negocio 36

3
11. ESTUDIO FINANCIERO 37
11.1 Inversiones 38
11.2 Costos de producción 39
11.2.1 Costo de mano de obra directa 39
11.2.2 Costo de materia prima 41
11.2.3 Costos indirectos de fabricación 41
11.2.3 Costos de producción y gastos 41
11.3 Ingresos 42
11.3.1 Ingresos por periodo 42
11.3.2 Estados financieros 43
11.3.2.1 Balance general 45
11.3.2.2 Estado de resultados 46
11.3.2 Fuente de financiación 47
12. ESTUDIO ORGANIZACIONAL 47
12.1 Tipo de empresa 47
12.2 Legalización de la empresa 48
12.3 Organigrama de la empresa 48
REFERENCIAS

4
INVESTIGACION DE MERCADOS

1. OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

Crear una empresa destinada a la producción y comercialización de productos de

repostería de alta calidad y sabores innovadores en la ciudad de Sincelejo.

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Innovar en el diseño y la presentación de todos nuestros productos.

2. Establecer un estudio financiero que permita estipular la inversión

necesaria para la creación de la empresa productora y comercializadora de

productos de repostería.

3. Estimar las ventas para obtener una mayor rentabilidad.

4. Mostrar una mayor participación en el mercado con el fin de satisfacer las

necesidades de los clientes.

2. JUSTIFICACION

En la actualidad para ser competitivo y exitoso en el mundo de los negocios es

necesario estar a la vanguardia de las exigencias que reclama el mercado: los

consumidores exigen cada vez más y mejores servicios, la palabra “calidad” está

en boca de todos. Es necesario entonces, anticiparse a los cambios que se

vislumbran para no quedar relegado frente a los competidores o, lo que es peor,

ser excluido del mercado por falta de adaptación (Sliwkin, 2015).

5
Al presente la gastronomía muestra nuevas tendencias en la innovación de

productos, debido a los cambios culturales donde se filtra de manera más fácil

información, recetas, ingredientes y costumbres relacionadas con la comida como

consecuencia de la revolución informática que trae la globalización. (Jacques,

2012).

Es así como todo esto fomenta el desarrollo de nuevos productos dentro del área

de la repostería, sin embargo, no se ve reflejado en los diferentes establecimientos

que ofrecen estos productos al consumidor como las pastelerías, reposterías y

algunas panaderías; ya que actualmente se encuentran productos elaborados con

ingredientes de baja calidad, sin innovación y muy escasas alternativas para

personas que padecen de patologías como la diabetes, obteniendo clientes

insatisfechos y en un punto de resignación poco saludable para el progreso del

sector de los alimentos.

Todo lo anterior junto con la difícil situación económica que afronta nuestro país en

especial nuestra región, permiten que se planteen alternativas para generar

fuentes de empleo mediante la creación de empresas con recursos bajos, las

cuales aportan al desarrollo de la nación y de nuestro departamento o ciudad. Se

puede apreciar fehacientemente una gran congruencia en el sector de la

repostería ya que existe una gran demanda generada por contextos tales como

matrimonios, cumpleaños o cualquier otro tipo de celebración; lo anterior

proporciona argumentos pertinentes para la creación de esta empresa como tal y

así contribuir al progreso económico.

6
La empresa fue una iniciativa de poder integrar en el mercado municipal,

productos innovadores y de buena calidad que causara curiosidad e interés en

consumidor como lo son las tortas y postres que mostraron la oportunidad de

implementar una línea de aperitivos que cumpliera una función donde se mejorara

la calidad del sabor donde el consumidor se sintiera satisfecho con la calidad del

producto y el buen sabor, las personas del común pueden solventar su apetito y

deleite adquiriendo cualquiera de los productos que ofrece MY SWEET CAKE ,

teniendo en cuenta la gran variedad de productos, los cuales son suficientes para

que el cliente este se sienta a gusto.

3. ANALISIS DEL SECTOR

En Nuestro país, el sector de la repostería ha sido de alto nivel, ya que este

producto se encuentra acompañando las comidas y esta es la mayor fuente

económica que posee un país, ya que las personas siempre se han preocupado

por suplir todas sus necesidades, y ante todas prevalece la alimentación, así que

el producto puede ser encontrado en cualquier establecimiento que cumpla con la

función de distribuir alimentos preparados. En cuanto al desarrollo tecnológico no

es relevante en nuestro proyecto, ya que la elaboración de estos productos no

implica el uso de grandes tecnologías, lo primordial es el conocimiento acerca de

la preparación de cada producto, y el apoyo aportado por cada uno de los que

forman parte de la empresa, con el fin de crear una excelente imagen en los

consumidores. (Ballen, 2013).

Según datos de 2014, el INVIMA estima que en Colombia existen alrededor de

“10.473 industrias de alimentos en el sector de productos procesados, de las

7
cuales 22 son grandes empresas, 312 medianas, 1.352 pequeñas, 7.874 micro y

713 establecimientos sin clasificación, nuestra empresa se ubicara en este sector.

Fuente: INVIMA. Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos 2014.

La comercialización de estos productos, según estadísticas de 2010, se realiza a

través de una distribución de la siguiente manera: tiendas de barrio 46%, grandes

superficies 22%, mercados 10%, sitios especializados 9%, panaderías 5%,

vendedores ambulantes 3%, otros 14%.

Según el reporte sectorial de Benchmark, este sector, se caracteriza por presentar

un comportamiento proporcional al crecimiento de la economía del país, eso nos

indica que el subsector de alimentos procesados es sensible al comportamiento

del total de la industria, es decir, que si la industria pronostica un escenario de

8
crecimiento en el futuro, lo más probable es que el sector de la económica siga

este mismo esquema (BPR Benchmark, 2011).

En relación con la fabricación de productos alimenticios, el Departamento Nacional

de Estadística – DANE presento que en el cuarto trimestre de 2013, el valor

agregado de las industrias manufactureras presentó una variación de -0,1%

comparada con el mismo periodo del año 2012. Así mismo, una reducción de

0,5% respecto al trimestre inmediatamente anterior. En el cuadro 17 se puede

apreciar el comportamiento de los últimos trimestres en el sector.

En el cuarto trimestre de 2014, el valor agregado de la rama Industrias

manufactureras decreció en 0,3% respecto al mismo periodo del año 2013. En

relación al trimestre inmediatamente anterior creció en 0,2%.

Durante el año 2015, el valor agregado de la rama Industria manufacturera

aumentó 1,2%, comparado con el mismo periodo del año anterior.

En el tercer trimestre de 2016, el valor agregado de la rama Industria

manufacturera creció 2,0% respecto al mismo periodo del año 2015. En relación al

trimestre inmediatamente anterior disminuyo en 1,1%.

En Sucre, Las ramas que tuvieron crecimientos menores que el promedio de

Sucre fueron comercio, reparación, restaurantes y hoteles y explotación de minas

y canteras (con 4,9%, cada una), agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca

(0,8%) e industria manufacturera (-6,4%) (Cuadro 2.1.2) (Informe de coyuntura

económica regional, 2015).

9
La cadena productiva de molinería, repostería y panadería comprende varios

procesos que comienza con la producción de cereales. Posteriormente viene la

molinería, que consiste en un proceso de trituración del trigo (harina y

subproductos). El eslabón de pan y productos de panadería participa con 20,83%

del valor de producción. Del total de productos este realiza, cerca de 68% de la

producción se encuentra concentrada en dos productos: pan de trigo que participa

con 43% y ponqués y tortas con 25%.

En Colombia el consumo de pan llega a los 23 kilos por persona al año, mientras

que en Argentina alcanza los 68 kilos y en Chile es del orden de los 100 kilos. Los

colombianos que más comen pan se encuentran en el centro del país. En general,

el consumo de productos panificables (Pan, galletas, postres y tortas) es 34 kg por

persona al año. (Sectorial portal financiero, 2015).

10
Se concluye que este tipo de industria ha tenido una gran evolución, pasando de

una forma de producción muy artesanal a una muy industrializada. Después de

leer varios artículos sobre innovaciones tecnológicas o estudios de las mismas

para el sector en estudio, se puede observar que los esfuerzos para producirlas

van encaminados a la conservación de los alimentos (Pexga, 2014).

Por lo anterior, la industria de la panificación ha recurrido a agregarle una serie de

colorantes, preservantes y aditivos para así producir y vender sus productos en un

tiempo prolongado, lo cual trae efectos secundarios entre la intensificación de los

clientes y riesgos al generar alergias, adicción,

Etc.

4. ANALISIS DE MERCADO

Con el estudio de mercado buscamos mediante el análisis de la oferta, demanda,

y las características del cliente y diseñar la estrategia adecuada para tener una

intervención en el sector económico de la repostería haciendo uso de las variables

de precio, plaza, producto y promoción las cuales conforman el diseño de

marketing de una organización.

4.1 Mercado Objetivo, nuestro negocio de postres y tortas MY SWEET CAKE

está dirigida a las personas de la ciudad de Sincelejo de los estratos 1,2 y 3 que

dentro de sus hábitos de compra están los productos de repostería, y las

empresas que se dediquen a la organización de eventos en la región.

4.2 Justificación mercado objetivo, El mercado objetivo escogido se debe

primariamente a la capacidad económica de los estratos mencionados, ya que es

11
un tipo de producto dentro del sector de la repostería con un medio valor agregado

por la decoración artesanal, además de ser un producto de calidad con costos

altos de elaboración por los insumos necesarios para su elaboración, y las

empresas organizadoras de eventos se evidencio una oportunidad de negocio al

ofrecer los servicios con grandes volúmenes de ventas ya que muchas de estas se

especializan en organizar la logística de los eventos y no en la repostería usada

para la ocasión y que mejor forma que usando cupcakes los cuales son muy

usados últimamente en eventos sociales importantes.

4.3 Estimación del mercado potencial

Dentro de los clientes viables que se tienen establecidos, se pueden identificar los

siguientes perfiles:

Los niños, que quieren comprar un postre por su decoración ya que llamara la

atención de estos, y buscan que sus padres compren el producto.

Jóvenes, les gusta estar en constante desarrollo, son los principales

consumidores de productos de repostería.

Adultos, los cuales poseen una estabilidad laboral y tienen la condición para

adquirir productos de este tipo, además son los encargados de realizar reuniones

donde pueden comprar tortas y postres dependiendo de la ocasión.

Empresas, dedicadas a la organización de eventos sociales. (Alarcón y Ramírez,

2013)

12
4.4 Consumo aparente y consumo per cápita

4.4.1 ¿Cómo se determinó el tamaño del mercado?

Se partirá de la cantidad habitantes de Sincelejo que pertenecen a los estratos

socioeconómicos 1, 2 y 3. Esta población incluye hombres y mujeres de todas las

edades.

Posteriormente se determinó un porcentaje de hombres y mujeres Sincelejanos

con edades entre 17 y 35 años, a partir de información del DANE (s.f.), se

estimara el porcentaje que equivalen están personas de la población total, el cual

va a ser nuestro mercado objetivo, juntos con las empresas que se dedican a la

organización de eventos.

Tabla 2. Consumo aparente

Tamaño del mercado Consumo per cápita Consumo aparente

(número de personas (Consumo total del (Multiplicación entre el

entre las edades 17 a 35 producto estimado y tamaño del mercado por

años, en los estratos 1,2 dividirlo entre número de el consumo per cápita)

y 3). habitantes del área de

estudio).

4.5 Análisis de la demanda

4.5.1 Perfil del demandante

Las principales razones porque las personas comprarían tortas, cupcakes y

postres, son para obsequiar en una ocasión especial y para el consumo propio,

13
por ende es importante generar una estrategia de producto donde se vean

reflejadas las fechas especiales o motivos que promuevan el regalo de estos

productos.

La variedad de sabores es una característica importante ya que se evidencia en

estudios anteriores que hay cierta preferencia por los sabores derivados del

chocolate, pero muchas personas les gustaban otro tipo de sabores no tan

convencionales hechos a base de fruta.

4.5.2 Nicho de mercado

4.5.2.1 Tamaño del mercado: Se lograron identificar los posibles clientes

potenciales de la empresa, definiendo así, que en los estratos 1,2 y 3 a donde se

dirige el producto habitan aproximadamente ____ habitantes de los cuales se

estudiara cuantos estarían dispuestos a adquirir el producto y este sería el tamaño

del mercado aproximado de la empresa my sweet cake.

4.5.2.2 Potencial de crecimiento: conociendo directamente el comportamiento

del consumidor se podría definir cuál es el potencial del crecimiento del mercado

de la empresa, y cada cuanto este aumenta.

4.5.2.3 Evolución de la demanda: esta se determina según el conocimiento que

el cliente tenga del producto y el impacto que este genere en ellos, dando así una

evolución satisfactoria de la demanda, cada vez que un cliente consuma un postre

o torta, se le entregara un documento pequeño que muestre que nivel de

satisfacción que le genero el consumo del producto, este nivel ira del 1 al 5.

4.6 Perfil del consumidor

14
Los clientes objetivos de la empresa quienes se encargan de adquirir el producto

son específicamente hombres y mujeres de los estratos 1, 2 y 3 de la ciudad de

Sincelejo.

 Las personas adquieren los productos porque requieren suplir sus

necesidades y satisfacer sus gustos.

 La empresa oferta específicamente postres y tortas tradicionales, ofrecidos

en distintos sabores, tamaños y presentaciones, a disposición de sus

clientes.

 Los productos son vendidos de acuerdo a la cantidad de estos que el

cliente desee adquirir.

 Un consumidor después de obtener el producto lo tiene a su disposición de

uso y el decide su uso adecuado.

4.7 Análisis de la oferta

Es importante conocer la competitividad del mercado para forjar una característica

diferenciadora que permita lograr posicionar la empresa, generar una mayor

participación y fidelización de los clientes, además para una empresa que apenas

va ingresar a un mercado es de mucha ayuda saber cómo es el procedimiento de

las empresas de este sector, cuáles son sus productos, sus precios, sus clientes,

sus estrategias de mercado. La competencia que vamos a identificar se ubicara a

nivel municipal y se establecerán las empresas más reconocida del nuestro sector

económico, con su respectiva información, los datos se recolectaron por medio de

información establecida en páginas web.

15
 5. ANALISIS DE LA COMPETENCIA

5.1 Análisis empresas competidoras

Se puede observar un análisis realizado a la competencia con el fin de conocer

que empresas ofrecen el mismo producto y satisfacen la misma necesidad del

cliente, sabiendo que alrededor de esta empresa existen otras, que poseen la

misma razón social y que se encargan de distribuir el mismo producto de la

empresa pero con grandes diferencias.

Es importante conocer la competencia del mercado para generar una

característica diferenciadora que permita lograr posicionar la empresa, generar

una mayor participación y fidelización de los clientes, en la tabla 1 mostraremos

algunas empresas que hacen parte de la competencia en nuestro municipio.

Tabla 1. Empresas de repostería en Sincelejo.

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA DIRECCION

Repostería famy Cr 17 # 15-185 Chacurí, Sucre,

Sincelejo 
Casa rosa Centro: cl 23 no. 18-31. tel. 2821145. 

Centro comercial viva Sincelejo, tel.

2828954. 

Plaza majagual 

cl 28 no. 16 a 10, tel. 2753310.

Golosinas Cr20 18-43 La Ford 

Sincelejo, Colombia

Tel: (57) (5) 2821866

Cl 20 19-45 

16
Restaurante panadería y repostería Sincelejo, Colombia

punto rojo Tel: (57) (5) 2760055

La browniceria Centro comercial viva Sincelejo

5.2 Productos sustitutos

Los postres y tortas pueden enseñar diversos productos sustitutos dependiendo

EL propósito que se les pueda dar a estos ya que no solo son productos de

repostería que se consumen en fechas especiales sino que se han convertido en

un atractivo para dar un obsequio o por simple placer, por ende la competitividad

puede ser mayor ya que se logran identificar los siguientes productos como

posible competencia en el mercado.

 Porciones de tortas convencionales

 Tortas de Helado

 Tortas frías

5.3 Ventajas competitivas

Nuestra empresa posee distintas ventajas frente a la competencia como: los

productos son totalmente diferentes a la competencia porque son elaborados a

base de ingredientes naturales, excelente presentación y sabores totalmente

diferentes y novedosos, la calidad que se exige en cada producto es de un alto

nivel, hay algunos productos que son bajos en azúcar y estos generan gran

17
impacto en el mercado porque están a favor del cuidado de la salud y la calidad de

vida de los consumidores, posee la colaboración de personas especializadas en la

creación de nuevos productos. Todas y cada una de estas ventajas le aportan un

valor muy importante a la marca de la empresa, a su imagen y siempre dejan su

nombre en alto, calificándose como una empresa responsable y de calidad.

La empresa tiene la certeza de que el producto que ofrece es innovador ya que

siempre intenta agregarle un ingrediente más a las recetas los cuales serían

crema chantillí y tiramisú, con el fin de cambiar la monotonía de los productos

vistos en el mercado, además, esta empresa siempre quiere tener productos

diferentes y despertar cierto grado de impresión entre sus clientes, sabiendo que

el producto lo requiere el público objetivo, porque posee el toque secreto que

despierta interés y gusto al cliente, así mismo, la empresa posee algunas

estrategias de distribución que favorecen la llegada de los productos al cliente

final, ofrece el servicio puerta a puerta, en eventos, etc., dando a conocer mejor el

producto y despertando el interés de más consumidores del público objetivo.

ESTRATEGIAS DE MERCADO

6. CONCEPTO DE PRODUCTO O SERVICIO

6.1 Descripción del Producto

Son tortas de tamaño individual compuesto por un esponjoso bizcocho de

diferentes sabores, algunas veces relleno y que siempre va decorado en la parte

superior con una cubierta llamada frosting y postres de diferentes sabores los

18
cuales llevan como compuesto primario, leche condensada, leche entera y crema

de leche.

6.2 Especificaciones o características de los productos (Portafolio de

productos)

Se ofrecerán los siguientes productos,

MINI PONQUÉS, masa suave y esponjosa de vainilla ó chocolate, cubiertos con

un delicado remolino de crema de sabores adornado con chips.

MINI PONQUÉS, masa suave y esponjosa de vainilla ó chocolate, cubiertos con

un dulce detalle y rellenos con salsa de chocolate.

BIZCOCHUELO DE FRESA, Masa suave y esponjosa de bizcochuelo relleno con

una fina capa de crema de leche y cubierto con tiernas tajadas de fresas frescas.

TORTA TRES LECHES MIXTA, Masa suave y esponjosa de bizcochuelo mojado

en salsa de tres leches, con centro de arequipe, cubierto con crema de leche,

chocolate y punto de glasse de fresa.

TORTA DE CHOCOLATE, Masa suave de chocolate que lleva en su interior finas

capas de arequipe, y está cubierta y decorada con el dulce chocolate de la casa.

CHEESECAKE DE CHOCOLATE Decorado con delicioso chocolate y una cereza,

esta suave masa elaborada a base de queso reposa sobre una crujiente y

delicada capa de galleta.

19
TORTA TRES LECHES MIXTA, Masa suave y esponjosa de bizcochuelo mojado

en salsa de tres leches, con centro de arequipe, cubierto con crema de leche,

chocolate y un punto de glasse de fresa.

DAMA BLANCA, Masa suave de vainilla con salsa de 3 leches y turrón de maní

cubierta con deliciosa vainilla.

6.3 Aplicación/ uso del producto o servicio

Son de consumo directo, se ofrecerá una variedad de productos para exigentes y

exclusivos clientes. Los cuales estarán enfocados a celebraciones como:

• Fiestas de Cumpleaños

• Fiestas Infantiles

• Bodas o Matrimonios

• Reuniones Familiares

• Fechas Especiales

6.4 Diseño, calidad, empaque y embalaje

La marca para nuestra organización es un factor importante con el cual se obtiene

un reconocimiento en el mercado y es un medio por el cual se llega fácilmente a

los clientes my sweet cake, utiliza un tipo de marca mixto ya que posee una

combinación de una figura y el nombre de la organización.

El envase primario de nuestras tortas son los discos de base para pasteles

proporcionan una sólida base para el transporte, el almacenamiento y la

exposición de pasteles. Diseñados para fabricantes de pastelería, los discos

20
garantizan una óptima presentación de los pasteles al consumidor, ya sea en el

mostrador como en casa. Los discos para pasteles fabricados con papel son una

alternativa ecológica.

El empaque son las cajas fabricadas con una sola lámina de cartón y se pegan

previamente para formar un "contenedor plano", el cual puede montarse, llenarse

con productos y después, son 100% reciclables ya que son cartón.

El envase primario de los postre son las bases Espumadas son higiénicas, rígidas

y resistentes, ideales para reposterías y usos industriales, facilitan su transporte y

almacenamiento. El empaque se realizara en bolsas de papel, siendo estas 100%

reciclables.

6.5 Presentación de los productos

21
7. ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN

22
7.1 Alternativas de comercialización

Canal de distribución directo. El producto se vende directamente al consumidor sin

terceros. Se distribuye en el municipio de Sincelejo.

 Domicilios: Se ofrece por medio de publicidad, en donde se da a conocer

el servicio al sector, se llevaran los productos hasta la puerta de quienes

adquieran el producto.

 Distribución: Se aplica en base a pedidos que realicen los clientes, y

algunos de muestra que estarán disponibles para la venta.

 Punto de venta: El cual es atendido por los socios todos días de la semana

en los cuales se sabe que el tránsito de personas será alto, evitando

pérdidas.

7.2. Estrategias de distribución

La estrategia de distribución a utilizar de my sweet cake está basada en la

penetración al mercado buscando así ofrecer el producto a clientes que les guste

adquirir el producto y empresas que se dediquen a los eventos especiales para

que vean en nuestros productos puede reemplazar los postres y tortas

convencionales ofreciendo a sus clientes innovación para la celebración de las

fechas especiales, complaciendo así al consumidor de dicho segmento al cual

está dirigido.

7.3. Estrategias de comercialización

La empresa realizara una comercialización directa con los detallistas con la

finalidad de mejorar la eficiencia operativa y la eficacia de nuestras ventas;

23
Utilizando una distribución establecida por medio de empresas dedicadas a la a la

organización de eventos especiales como matrimonios, cumpleaños, reuniones

familiares y a personas del común que deseen adquirir nuestro productos.

7.4 Sistema de comercialización

En nuestra empresa buscaremos la forma más adecuada y rentable para la

comercialización de nuestro producto. Es por esto que el canal de distribución que

manejaremos es exclusivo, es decir que los postres y torta solo serán vendidas en

nuestro establecimiento esto nos ayudara a obtener clientes fieles y que tengan

como referencia para la adquisición de los productos nuestro establecimiento de

comercio, otra ventaja será que la totalidad de los precios serán completo para la

empresa no habría que pagar un margen de ganancia, podríamos correr con el

riesgo que en otro establecimiento el producto permanezca en los estantes

esperando a que alguien lo compre, mientras que nosotros podemos promover

activamente los productos, también tendríamos poco problema con el transporte.

8. ESTRATEGIAS DE PRECIOS

8.1. Precio de lanzamiento

Con el precio de lanzamiento se busca provocar una difusión y adopción rápida

del producto, tomar a la competencia por sorpresa sin darle tiempo a reaccionar y

sobre todo crear confianza en la fracción de los adoptadores iniciales. Para lograr

esto estableceremos un precio de lanzamiento relativamente bajo en comparación

al de su precio eventual en el mercado, con el fin de que con el precio inicial se

asegura la aceptación del producto.

24
Es por esto que iniciaremos operaciones con precios así:

 Postres a $3.500

 Cupcake sencillo a $2.000

 Torta sencilla a $25.000

 Tortas de chocolate a $35.000 entre otros

8.2 Estrategia de Precio.

La empresa maneja una estrategia de precio para todos sus productos, en donde

se tienen en cuenta los costos del proceso de producción, los servicios gastados y

la mano de obra, con el fin de analizar todos los aspectos y realizar su debido

análisis totalizando los costos y fijar el precio de manera que le aporte cierto

beneficio a la empresa por cada producto que venda, es decir una utilidad por

cada producto, de esta manera se determinan todos los precios de los productos

ofrecidos, de esta manera se determinan todos los precios de los productos

ofrecidos.

8.3 Estrategia de Servicio.

La estrategia de servicio de esta empresa está basada en la amabilidad, la

educación y la práctica de los buenos valores con los clientes; con el fin de

brindarles un excelente servicio que los familiarice con la empresa; la organización

cuenta con un buen servicio a domicilio, el cual es un beneficio porque en

ocasiones la competencia no tiene esta oportunidad. El servicio prestado por esta

empresa es excelente ya que le brinda al consumidor confianza y oportunidad de

25
libre expresión, porque esta empresa se encarga de tolerar, respetar y atender al

público como se merece, llenando así todas sus expectativas.

8.4 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es un indicador que genera la cantidad mínima de unidades

que deben ser vendidas para obtener alguna rentabilidad y muestra en donde los

ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociados con la venta del

producto (IT = CT), para el proyecto se eligieron las 4 líneas de productos con sus

respectivos costos variables, precio de venta y costos fijos, como el costo variable

depende directamente de las unidades que se vayan a producir se eligió de una

cantidad total n de 100 realizó en ponderado para saber el porcentaje de

participación.

costos y gastos fijos

PUNTO DE EQUILIBRO=
∑ Margen de contribución∗mezcla

PRODUCTO PRECIO COSTO MARGEN DE VENTAS MEZCLAS

VENTA VARIABLE CONTRIBUCION PROYECTADAS

Cupcake $ 3,500 1,202 2,297 25 0,25

sencillo
Torta $ 32,000 12,000 20,000 25 0,25

sencilla
Torta de $ 40,000 12,000 28,000 25 0,25

chocolate
Postre $ 5,000 1,500 3,500 25 0,25

26
 napoleón
Ventas 100 1

estimadas

8.5 Condiciones de pago

Las condiciones de pago dejara en claro el método de pago con nuestros clientes

y proveedores. Para nuestros clientes las ventas se realizara de contado puesto

que este es el consumidor final, y para nuestros proveedores, el pago se manejara

de 30 a 90 días.

8.6 Impuesto a las ventas

Los impuestos que se incluyen en el valor de nuestros productos son según las

tarifas y tasas vigentes en Colombia. Todos nuestros productos ya incluyen el

impuesto al consumo dentro del valor del producto. Teniendo en cuenta que los

productos de panadería tendrán un IVA de 5%, entre estos la azúcar, chocolate,

harina y entre otros.

8.7 Variación en los precios

La variación del precio hace referencia de un aumento o disminución de los

precios del producto, afectando a los clientes y competencia. En nuestra empresa

los precios no se verán con variaciones constantes ni muy notorias, puesto que

manejaremos precios estándares que ya están determinados con la estacionalidad

de los ingredientes. Sin embargo se debe tener en cuenta que estos ingredientes

pueden variar con el tiempo pero no se harían muy notorio en nuestros precios.

27
8.8 Factores en la fijación del precio

Factores internos

El precio de venta debe cubrir los costos fijos y variables que están involucrados

en la elaboración de las tortas y postres y a la vez generar un porcentaje de

utilidad que logre generar un rendimiento y recuperar la inversión en el proyecto.

Los costos fijos deberán ser cubiertos por las ventas totales proyectadas

mensualmente y los costos unitarios de producto son cubiertos por las ventas

unitarias de los productos mencionados, es decir que el precio deberá estar por

encima de estos valores teniendo en cuenta que los costos fijos son elevados.

Factores externos

- Oferta y demanda

- Competencia

9. ESTUDIO TECNICO

Este estudio debe definir la función de producción que optimice la utilización de los

recursos disponibles en la producción del bien o servicio del proyecto. De aquí

podrá obtenerse la información de las necesidades de capital, mano de obra y

recursos materiales, tanto para la puesta en marcha, como para la posterior

operación del proyecto.

Los efectos económicos de la estructura organizativa se manifiestan tanto en las

inversiones como en los costos de operación de la empresa. Cada estructura

puede definirse en términos de su tamaño, tecnología y complejidad de operación.

Conociendo esto podrá estimar la dimensión en el aspecto física necesaria para la

28
operación, las necesidades de equipamiento de la empresa, las características del

recurso humano que desempeñará las funciones y los requerimientos de

materiales, entre otras cosas.

9.1.Tamaño del proyecto

El tamaño de nuestra empresa podemos referirlo a su capacidad en cuanto al

volumen bajo de producción bajo las condiciones técnicas óptimas se alcanza a

un costo unitario mínimo, a su capacidad de producción normal, o a su capacidad

máxima de producción sometiendo aquí a los equipos y a la mano de obra a un

máximo esfuerzo.

9.2 Localización

Seleccionará la ubicación más conveniente para la organización, buscando la

minimización de los costos y el mayor nivel de beneficios, se toman en cuenta

varios aspectos en los cuales encontramos:

 Ubicación con una proximidad razonable de las materias primas, insumos y

mercado.

 Condiciones ambientales favorables y protección del medio ambiente.

 Ubicación central para mayor facilidad de nuestros clientes.

9.3 Micro – localización

Las principales variables y su respectivo porcentaje que se tendrán en cuenta para

la elección del lugar en el cual estará ubicado estratégicamente el proyecto serán:

29
1. Flujo abundante de personas y vehículos (30%) Se debe considerar un lugar en

la ciudad de Sincelejo que tenga buenas vías de acceso, donde haya calles que

permitan un abundante flujo de vehículos, que sea una zona comercial por donde

transite mucha gente y que este dentro de la zona céntrica de Sincelejo.

2. Cercanía con el cliente (30%) Ubicación en un sector de la ciudad que permita

estar cerca a la segmentación realizada en el estudio de mercados, es decir,

donde se encuentren los salones de eventos sociales para evitar sobrecostos en

el transporte del producto terminado, y cercanía a los clientes de estratos de todos

los sectores.

3. Estrato socioeconómico del sector (15%) Por la imagen y exclusividad de la

empresa y el tipo de clientes potenciales, debe estar ubicado en un sector

económico que esté acorde con el tipo de negocio, generando mayor comodidad y

satisfacción en el consumo o uso del servicio

4. Costos de infraestructura y servicios públicos (12%) Es necesario un local que

cumpla con los requerimientos de espacio para tener una capacidad instalada que

logre satisfacer la demanda identificada, que tenga un adecuado sistema de

servicios públicos básicos como energía, acueducto, alcantarillado, telefonía y que

el costo de infraestructura vaya acorde al tipo de negocio e inversión del proyecto.

30
Fuente: Google maps. Macro localización del proyecto.

Fuente: Google maps. Macro localización del proyecto.

31
9.3 Descripción del proceso de producción

El proceso de preparación de postres y tortas se describirá por medio de una serie

de etapas que llevan un orden lógico y forman el ciclo de preparación, producción

y comercialización del producto.

 Compras

Se evalúan los posibles candidatos de proveedores de acuerdo a la necesidad de

materia prima, comodidad de precios, calidad de insumos y se establecen

relaciones de negocios que permitan establecer un proveedor fijo garantizando la

calidad del producto.

 Pedidos

El mayor porcentaje de producción en planta estará basado de acuerdo a los

pedidos del cliente, por esto en esta etapa se recibe el pedido por medio

telefónico, en el punto de venta o en medio virtual.

 Preparación

Se realiza la verificación del pedido y el respectivo control de calidad del producto

verificando la cantidad llegada, el estado físico de la materia prima, la fecha de

vencimiento, se procede a separar los insumos entre los que deben ser

procesados y los que no deben ser procesados.

 Producción

Va a depender del producto que vaya a ser adquirido por el cliente, la producción

varia.

32
  Almacenamiento

Después de que estén empacados los postres y tortas, se procede a guardarlos

en las vitrinas, los productos que se hayan pedido con anticipación se guardan en

sus respectivas cajas para la distribución y los productos para la venta en el local

se establecen en su respectivo lugar.

 Venta

Se procede a entregar los pedidos de manera directa.

9.4 Descripción de maquinaria, equipo y herramientas

Estantes: Constituye las herramientas necesarias para la preparación y

comercialización de los postres y tortas, en la parte productiva están los gabinetes

donde se guarda la materia prima requerida para el proceso y las mesas o

mesones metálicos donde realizaran estos, y en la parte de comercialización se

tendrá vitrinas que servirán de mostradores del producto, mesas y sillas donde los

clientes podrán disfrutar del servicio.

Equipo de Preparación: Conjunto de utensilios, generalmente eléctricos que

facilitan las tareas que se realizan en el proceso productivo, entre ellos está la

Batidora, Refinadora, Moledora, Licuadora y Exprimidor de Frutas.

Equipo de Cocción: Conjunto de herramientas que se utilizan para la cocción de

diversos postres, tortas y cremas en la pastelería, está conformado básicamente

por 2 hornos a gas y la estufa para preparar los aderezos y demás ingredientes.

33
Equipo de Refrigeración: Es utilizado para refrigerar los diferentes alimentos

elaborados en pastelería. El equipo de refrigeración de una pastelería está

conformado por: Neveras, Cavas Refrigeradoras y Congeladoras.

Útiles de Trabajo: Son recipientes de diferentes tamaños que tienen múltiples

usos, los necesarios son: Cacerolas, ollas, sartenes, escurridores, cuchillos,

espátulas, recogedor, rasqueta, cortapastas, rodajas, mangas, boquillas, rodillos,

brillas, ralladores, cucharas, cucharones, espumadera, tamiz, batidores de

alambre, abrelatas, brochas y cepillos, tijeras, placas y bandejas.

Equipo de pesaje y medición: Estos equipos son utilizados para adicionar en

cantidades exactas los ingredientes necesarios en la elaboración del producto,

también es importante conocer la temperatura de los productos para así tener una

cocción perfecta estos equipos son: pesas y balanzas, termómetros, pasa jarabe y

medidores de capacidad.

Útiles para Montaje y Decoración: Conjunto de materiales utilizados en la

pastelería para el montaje, decoración de Tortas y postres. Los principales útiles

para montaje y decoración son: bases giratorias para decoración, platos de cartón,

blondas, discos de cartón, tiras de cartón, papel glasín, papel celofán, papel

parafinado, capacillos, moldes, Dispensador de crema chantilly, bases pedestales

de varios diseños.

Equipos de oficina: Conjunto de equipos necesarios para llevar a cabo las

labores administrativas y de ventas en la empresa, se tendrá equipos de cómputo,

caja registradora, teléfonos, impresora, papelería, muebles y enseres.

34
9.5 Descripción de materias primas e insumos

Materia prima masa Materia prima decoracion

Harina Azucar glas
Polvo de hornear Huevo
Mantequilla Leche
Huevos Esencias
Azucar Colorantes
Sal Capsulas de colores
Esencias Tiramisu
Conservantes Chips- nutella- arequipe
Leche Frutas-cobertura chocolate
Colorantes Galletas
Crema chantilly
Gomitas- caramelos
Pasta de decoracion
Fuente: Elaboración propia

10. ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN

10.1 Promoción

Se creará una página en Facebook e instagram, a la que se invitarán a todos los

contactos y contactos de los contactos. En esta no sólo se mostrarán los

productos que se ofrecerán, sino que se brindará un valor agregado, publicando

periódicamente recetas saludables para consumir tortas y postres en una dieta

balanceada; así como anuncios donde se resalten los beneficios de las materias

primas que se utilizarán, impulsando a los seguidores, no sólo a consumir un

producto diferente, si no a llevar una dieta saludable con tips ingeniosos y fáciles.

10.2 Publicidad del negocio

La publicidad dentro de la empresa es muy necesaria ya que con esta estamos

dando a conocer nuestros productos y servicios.

35
ESTRATEGIAS DE PUBLICIDAD:

 ETIQUETA: en los productos las presentaciones que se prestan para hacer

uso de la etiqueta se parte principalmente de las características químicas y

físicas, la preparación y beneficios del producto, razón social y datos

generales de la empresa.

 VOLANTES: estos parten principalmente al inicio o inauguración de un

punto de venta, ayuda a informar a la comunidad de los productos a

ofrecer. Viene con una frase llamativa, logotipo slogan datos generales y

portafolio de productos.

 AVISOS: se utilizan en el punto de venta para llamar la atención de los

habitantes del sector generalmente lleva el nombre de la empresa.

 FOLLETOS: lleva la información corporativa de la empresa como visión,

misión, objetivos, razón social, slogan, logotipo, algunas descripciones de

productos líderes y datos sirve en el proceso de reconocimiento y de

fidelización de la empresa.

 DENTRO DEL PUNTO DE VENTA: esta es una de las más importantes ya

que permite anunciar promociones de los productos nuevos y el portafolio

con precios fijados.

 PAGINA WEB: es un método de fácil adquisición por la tecnología actual,

donde se encontrara información acerca de la empresa, características de

los productos, portafolio de servicios y productos.

36
 11. ESTUDIO FINANCIERO

Este estudio permite determinar si conviene realizar un proyecto, o sea si es o no

rentable y sí siendo conveniente es oportuno ejecutarlo en ese momento o cabe

postergar su inicio. En presencia de varias alternativas de inversión, la evaluación

es un medio útil para fijar un orden de prioridad entre ellas, seleccionando los

proyectos más rentables y descartando los que no lo sean.

Para la medición de un proyecto de inversión en condiciones de certeza se aplican

los siguientes criterios:

1. Valor presente

2. la Tasa Interna de Retorno (TIR)

3. Valor presente neto

37
 11.1 Inversiones

TIPO DE INVERSION VALOR

1. Inversión fija  
$
1.1 Terrenos -
Depreciables  
Equipos y maquinaria $ 30.000.000
Muebles y enseres $ 25.000.000
Total inversión fija $ 55.000.000
2. Inversión diferidos  
2.2 Estudio de factibilidad $ 2.000.000
2.3 Legalización $ 1.500.000
2.4 Publicidad $ 2.000.000
2.5 Puesta en marcha $ 3.000.000
Total inversión diferidos $ 8.500.000
3. Capital de trabajo  
3.1 Efectivo $ 8.000.000
3.2 Inventario $ 3.800.000
Total capital de trabajo $ 11.800.000
TOTAL INVERSIÓN $ 75.300.000
Fuente: Elaboración propia

En la tabla se puede observar el valor en pesos de cada una de las inversiones en

la fase pre operativa y para la puesta en marcha del proyecto, el monto de la

inversión fija es el valor total de la maquinaria necesaria para la operación, el valor

de la inversión en diferidos salió de acuerdo a todos los gastos que se tendrán

previsto para poner en marcha el proyecto, el inventario será el dinero estipulado

para la compra de materia prima necesaria para vender el primer mes, y el

efectivo se definió como una reserva para los seis primeros meses de

funcionamiento ya que existe la probabilidad de no generar ingresos durante este

38
periodo y para la empresa es fundamental poder responder por el trabajo del

talento humano y todos los costos que involucra la creación de la empresa.

11.2 Costos de producción

11.2.1 Costo de mano de obra directa

Total devengado por el empleado

DESCUENTOS
CARGOS SALARIO BASE AUX. TRANSPORTE SALARIO TOTAL SALUD PENSIÓN TOTAL DESCUENTOS TOTAL DEVENGADO
Administrador $ 2.000.000 $ - $ 2.000.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 160.000 $ 1.840.000
Auxiliar contable $ 737.717 $ 83.140 $ 820.857 $ 29.509 $ 29.509 $ 59.017 $ 761.840
Asesor de ventas $ 737.717 $ 83.140 $ 820.857 $ 29.509 $ 29.509 $ 59.017 $ 761.840
Jefe de reposteria $ 1.200.000 $ 83.140 $ 1.283.140 $ 48.000 $ 48.000 $ 96.000 $ 1.187.140
Auxiliar de reposteria $ 800.000 $ 83.140 $ 883.140 $ 32.000 $ 32.000 $ 64.000 $ 819.140
Horneador $ 800.000 $ 83.140 $ 883.140 $ 32.000 $ 32.000 $ 64.000 $ 819.140
Fuente: Elaboración propia
Aportes por parte de la empresa
12% 9% 0,52% 9% 8,33% 1% 8,33% 4,17%
CARGOS SALARIO BASE PENSIÓN SALUD A.R.L PARAFISCALES CESANTIAS INT. CESANTIAS PRIMA VACACIONES TOTAL APORTES
Administrador $ 2.000.000 $ 240.000 $ 170.000 $ 10.400 $ 180.000 $ 166.600 $ 20.000 $ 166.600 $ 83.400 $ 1.037.000
Auxiliar contable $ 737.717 $ 88.526 $ 62.706 $ 3.836 $ 66.395 $ 61.452 $ 7.377 $ 61.452 $ 30.763 $ 382.506
Asesor de ventas $ 737.717 $ 88.526 $ 62.706 $ 3.836 $ 66.395 $ 61.452 $ 7.377 $ 61.452 $ 30.763 $ 382.506
Jefe de reposteria $ 1.200.000 $ 144.000 $ 102.000 $ 6.240 $ 108.000 $ 99.960 $ 12.000 $ 99.960 $ 50.040 $ 622.200
Auxiliar de reposteria $ 800.000 $ 96.000 $ 68.000 $ 4.160 $ 72.000 $ 66.640 $ 8.000 $ 66.640 $ 33.360 $ 414.800
Horneador $ 800.000 $ 96.000 $ 68.000 $ 4.160 $ 72.000 $ 66.640 $ 8.000 $ 66.640 $ 33.360 $ 414.800
TOTAL $ 6.275.434 $ 753.052 $ 533.412 $ 32.632 $ 564.789 $ 522.744 $ 62.754 $ 522.744 $ 261.686 $ 3.253.813

Fuente: Elaboración propia

Total gasto de nómina periodo 2017
PAGOS QUE GENERA LA NOMINA
SALARIOS $ 6.275.434
OUTSOURCING (contador) $ 600.000
SALUD $ 533.412
PENSIÓN $ 753.052
ARL $ 31.632
PARAFISCALES $ 564.789
CESANTIAS $ 522.744
INT. CESANTIAS $ 62.754
PRIMAS $ 522.744
VACACIONES $ 261.686
TOTAL MENSUAL $ 10.128.247
TOTAL ANUAL 2017 $ 121.538.964
Fuente: Elaboración propia

39
En los cuadros anteriores se puede ver los gastos que genera la nómina mensual

durante el año 2017 con el respectivo incremento salarial ya que se tomaron como

base precios 2017, hay que tener en cuenta que para cada año que pase este

valor anual se incrementara de acuerdo al incremento salarial que para efectos

prácticos se asumirá como valor constante, en las tablas se puede ver el salario

con sus respectivos aportes de salud, pensión, parafiscales, vacaciones,

cesantías, interés a las cesantías, prima y ARL que por el tipo de empresa se

encuentra clasificada como tipo I con una tarifa de 0.52% según la ley 1562 de

2012 y el valor del otsourcing del contador que solo prestara los servicios

contables de la empresa y no estará vinculado directamente a la empresa.

PROYECCION COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO SALARIO M.O.D

AÑO 1 $ 121.538.964
AÑO 2 $ 130.046.691
AÑO 3 $ 139.149.960
AÑO 4 $ 148.890.457
AÑO 5 $ 159.312.789
Fuente: Elaboración propia

La tabla anterior muestra el costo de mano obra directa de cada periodo, los

cuales son el salario con prestaciones sociales De todos los empleados, la

proyección se hizo teniendo en cuenta el incremento salarial promedio de los

últimos años el cual equivale al 7%

40
11.2.2. Costo de materia prima

PERIODO MATERIALES MENSUAL MATERIALES ANUAL TOTAL MATERIA PRIMA

1 $ 3.000.000 $ 36.000.000 $ 36.000.000
2 $ 4.000.000 $ 48.000.000 $ 48.000.000
3 $ 4.500.000 $ 54.000.000 $ 54.000.000
4 $ 5.000.000 $ 60.000.000 $ 60.000.000
5 $ 5.500.000 $ 66.000.000 $ 66.000.000
Fuente: Elaboración propia

Los costos variables de insumos se hallaron de acuerdo a las cantidades

necesarias para realizar una unidad de cada producto y se multiplico por el costo

de su determinada unidad de medida, los precios se consideraron en el mercado

de Sincelejo con los posibles proveedores.

11.2.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PERIODO ARR. MENSUAL ARRIENDO ANUAL SER. PUBLICOS MENSUAL SER. PUBLICOS ANUAL TOTAL C.I.F
1 $ 3.000.000 $ 36.000.000 $ 2.000.000 $ 24.000.000 $ 60.000.000
2 $ 3.172.500 $ 38.070.000 $ 2.115.000 $ 25.380.000 $ 63.450.000
3 $ 3.354.918 $ 40.259.016 $ 2.236.613 $ 26.839.356 $ 67.098.372
4 $ 3.547.825 $ 42.573.900 $ 2.365.218 $ 28.382.616 $ 70.956.516
5 $ 3.751.824 $ 45.021.888 $ 2.501.218 $ 30.014.616 $ 75.036.504
Fuente: Elaboración propia

Para realizar la proyección de los costos indirectos de fabricación se tuvo en

cuenta los valores de arrendamiento, servicios públicos y se hizo la proyección

con un 5,75% asumiendo este valor de Inflación promedio durante los últimos

años.

11.2.4 Costos de producción y gastos

41
 PERIODO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
cupcakes sencillos 15.989 16.989 15.987 16.989 18.989
Volumen de cupcakes especiales 17.898 17.234 15.632 16.789 17.565
ventas tortas decoradas 2.576 2.507 2.102 2.345 2.589
postres 4.589 4.839 5.989 6.897 7.454
TOTAL VOLUMEN DE VENTAS 41.052 41.569 39.710 43.020 46.597
cupcakes sencillos $ 3.500 $ 3.700 $ 4.100 $ 4.500 $ 4.700
Precio de venta cupcakes especiales $ 4.500 $ 4.800 $ 5.200 $ 5.600 $ 5.800
unitario tortas decoradas $ 40.000 $ 43.000 $ 45.000 $ 47.000 $ 48.000
postres $ 5.000 $ 7.000 $ 8.500 $ 9.300 $ 9.800
cupcakes sencillos $ 55.961.500 $ 62.859.300 $ 65.546.700 $ 76.450.500 $ 89.248.300
Ingresos brutos cupcakes especiales $ 80.541.000 $ 82.723.200 $ 81.286.400 $ 94.018.400 $ 101.877.000
por productos tortas decoradas $ 103.040.000 $ 107.801.000 $ 94.590.000 $ 110.215.000 $ 124.272.000
postres $ 22.945.000 $ 33.873.000 $ 50.906.500 $ 64.142.100 $ 73.049.200
INGRESOS BRUTOS TOTALES $ 262.487.500 $ 287.256.500 $ 292.329.600 $ 344.826.000 $ 388.446.500
Fuente: Elaboración propia

La tabla resume la totalidad de los costos en que incurrirá la empresa, tanto en

costos de materia prima, mano de obra, CIF, como en los gastos de

administración y ventas por cada año estima.

11.3 Ingresos

11.3.1 Ingresos por periodo

PERIODO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

cupcakes sencillos 15.989 16.989 15.987 16.989 18.989
Volumen de cupcakes especiales 16.989 17.234 15.632 16.789 17.565
ventas tortas decoradas 2.456 2.507 2.102 2.345 2.589
postres 4.589 4.839 5.989 6.897 7.454
TOTAL VOLUMEN DE VENTAS 40.023 41.569 39.710 43.020 46.597
cupcakes sencillos $ 3.500 $ 3.700 $ 4.100 $ 4.500 $ 4.700
Precio de venta cupcakes especiales $ 4.500 $ 4.800 $ 5.200 $ 5.600 $ 5.800
unitario tortas decoradas $ 40.000 $ 43.000 $ 45.000 $ 47.000 $ 48.000
postres $ 5.000 $ 7.000 $ 8.500 $ 9.300 $ 9.800
cupcakes sencillos $ 55.961.500 $ 62.859.300 $ 65.546.700 $ 76.450.500 $ 89.248.300
Ingresos brutos cupcakes especiales $ 76.450.500 $ 82.723.200 $ 81.286.400 $ 94.018.400 $ 101.877.000
por productos tortas decoradas $ 98.240.000 $ 107.801.000 $ 94.590.000 $ 110.215.000 $ 124.272.000
postres $ 22.945.000 $ 33.873.000 $ 50.906.500 $ 64.142.100 $ 73.049.200
INGRESOS BRUTOS TOTALES $ 253.597.000 $ 287.256.500 $ 292.329.600 $ 344.826.000 $ 388.446.500
Fuente: Elaboración propia

11.3.2 Estados financieros

42
 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas, costos y gastos
Precio por producto
Cupcakes $ 3.500 $ 3.700 $ 4.100 $ 4.500 $ 4.700
Cupcakes especiales $ 4.500 $ 4.800 $ 5.200 $ 5.600 $ 5.800
Tortas $ 40.000 $ 43.000 $ 45.000 $ 47.000 $ 48.000
Postres $ 5.000 $ 7.000 $ 8.500 $ 9.300 $ 9.800
Unidades vendidas por productos
Cupcakes 15.989 16.989 15.987 16.989 18.989
Cupcakes especiales 17.898 17.234 15.632 16.789 17.565
Tortas 2.576 2.507 2.102 2.345 2.589
Postres 4.589 4.839 5.989 6.897 7.454
Total ventas
Cupcakes $ 80.541.000 $ 82.723.200 $ 81.286.400 $ 94.018.400 $ 101.877.000
Cupcakes especiales $ 103.040.000 $ 107.801.000 $ 94.590.000 $ 110.215.000 $ 124.272.000
Tortas $ 22.945.000 $ 33.873.000 $ 50.906.500 $ 64.142.100 $ 124.272.000
Postres $ 22.945.000 $ 33.873.000 $ 50.906.500 $ 64.142.100 $ 73.049.200
Costos de produccion
Materia prima $ 36.000.000 $ 48.000.000 $ 54.000.000 $ 60.000.000 $ 66.000.000
Mano de obra $ 121.538.964 $ 130.046.691 $ 139.149.960 $ 148.890.457 $ 159.312.789
CIF $ 60.000.000 $ 63.450.000 $ 67.098.372 $ 70.956.516 $ 75.036.504
Gastos
Administración $ 2.000.000 $ 2.100.000 $ 2.200.000 $ 2.300.000 $ 2.400.000
Ventas $ 2.000.000 $ 2.100.000 $ 2.200.000 $ 2.300.000 $ 2.400.000
Inversiones (inicio periodo)

Inversiones (inicio periodo)

Equipos y maquinaria $ 30.000.000
Muebles y enseres $ 25.000.000
2.2 Estudio de factibilidad $ 2.000.000
2.3 Legalización $ 1.500.000
2.4 Publicidad $ 2.000.000
2.5 Puesta en marcha $ 3.000.000
3.1 Efectivo $ 8.000.000
3.2 Inventario $ 3.800.000
TOTAL INVERSIÓN $ 75.300.000
Impuestos
Impuesto de renta 34%
Obligaciones financieras
Bancos $ 75.300.000

11.3.2.1. Balance general

El balance general es un estado conciso o sintético que demuestra el desarrollo

económico formulado con datos de los libros contables y llevados por partida

doble. Teniendo en cuenta que el aporte de los socios se observa que se ha

hecho una inversión, de la cual se espera una liquidez apropiada y así podrá

notarse un aumento del efectivo periódicamente.

43
En el balance general también se puede notar que la empresa hace lo posible por

tener un inventario de productos y materias primas constantes, para el

autoabastecimiento de la empresa y a la vez mostrar cuentas sencillas, sin

complicación alguna.

De acuerdo a los supuestos anteriormente explicados, se elaboró el balance

general. En este, se tuvo como objetivo, el cumplimiento de la premisa de

legalidad, como tener una reserva legal; además de cumplir con la ecuación

patrimonial, es decir, Total Pasivo + Total Patrimonio = Total Activo. En este caso,

se evidencia que las anteriores premisas se cumplen.

44
 BALANCE GENERAL
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVO
Caja $ 8.000.000 $ 5.000.000 $ 6.000.000 $ 3.000.000 $ 4.000.000 $ 3.000.000
Bancos $ - $ 256.487.500 $ 279.256.500 $ 279.329.600 $ 327.836.000 $ 368.446.500
Inversiones a corto plazo $ 8.500.000 $ - $ - $ - $ - $ -
Cuentas por cobrar $ - $ - $ - $ 7.000.000 $ 8.000.000 $ 12.000.000
Inventario $ 3.800.000 $ 1.000.000 $ 2.000.000 $ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
Total activo circulante $ 20.300.000 $ 262.487.500 $ 287.256.500 $ 292.329.600 $ 344.836.000 $ 388.446.500
Edificios $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Terrenos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Depreciación acumulada $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Mobiliario y equipo. $ 30.000.000 $ 30.000.000 $ 32.000.000 $ 32.000.000 $ 34.000.000 $ 34.000.000
Depreciación acumulada $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Equipo de transporte $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Muebles y enseres $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 34.000.000 $ 34.000.000
Equipo de cómputo $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Depreciación acumulada $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Total activo fijo $ 55.000.000 $ 55.000.000 $ 57.000.000 $ 57.000.000 $ 68.000.000 $ 68.000.000
TOTAL ACTIVO $ 75.300.000 $ 317.487.500 $ 344.256.500 $ 349.329.600 $ 412.836.000 $ 456.446.500
PASIVO
Proveedores $ - $ 134.800.339 $ 118.302.741 $ 98.449.194 $ 96.063.734 $ 98.855.194
Acreedores $ 75.300.000 $ 75.300.000 $ 75.300.000 $ 75.300.000 $ 75.300.000 $ -
Intereses por pagar $ - $ 16.566.000 $ 13.567.220 $ 9.908.710 $ 5.445.327 $ -
Impuestos por pagar $ - $ 49.872.625 $ 54.578.735 $ 55.542.624 $ 65.518.840 $ 73.804.000
TOTAL PASIVO $ 75.300.000 $ 276.538.964 $ 261.748.696 $ 239.200.528 $ 242.327.901 $ 172.659.194
PATRIMONIO
Capital social $ - $ - $ - $ - $ - $ 30.000.000
Reservas $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Resultados de ejercicios anteriores $ - $ - $ 40.948.536 $ 82.507.804 $ 110.129.072 $ 170.508.099
Resultados del ejercicio $ - $ 40.948.536 41559268 $ 27.621.268 $ 60.379.027 $ 83.279.207
TOTAL PATRIMONIO $ - $ 40.948.536 $ 82.507.804 $ 110.129.072 $ 170.508.099 $ 283.787.306
PASIVO + PATRIMONIO $ 75.300.000 $ 317.487.500 $ 344.256.500 $ 349.329.600 $ 412.836.000 $ 456.446.500

45
11.3.2.2. Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ventas $ 262.487.500 $ 287.256.500 $ 292.329.600 $ 344.836.000 $ 388.446.500
Materia Prima, Mano de Obra $ 138.882.811 $ 151.832.779 $ 178.889.913 $ 198.316.379 $ 182.402.107
otros costos $ 57.561.449 $ 68.254.314 $ 67.098.372 $ 50.436.247 $ 75.036.504
Utilidad Bruta $ 66.043.240 $ 67.169.407 $ 46.341.315 $ 96.083.374 $ 131.007.889
Gasto de Ventas $ 2.000.000 $ 2.100.000 $ 2.200.000 $ 2.300.000 $ 2.400.000
Gastos de Administracion $ 2.000.000 $ 2.100.000 $ 2.200.000 $ 2.300.000 $ 2.400.000
Provisiones $ - $ - $ - $ - $ -
Amortización Gastos $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad Operativa $ 62.043.240 $ 62.969.407 $ 41.941.315 $ 91.483.374 $ 126.207.889
Otros ingresos $ - $ - $ - $ - $ -
Intereses $ - $ - $ - $ - $ -
Otros ingresos y egresos $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad antes de impuestos $ 62.043.240 $ 62.969.407 $ 41.941.315 $ 91.483.374 $ 126.207.889
Impuesto renta 34% $ 21.094.702 $ 21.409.598 $ 14.260.047 $ 31.104.347 $ 42.910.682
Utilidad Neta Final $ 40.948.538 $ 41.559.809 $ 27.681.268 $ 60.379.027 $ 83.297.207

46
11.3.3 Fuente de financiación

Estimación de forma y pago de intereses y capital de un crédito

La fuente de financiación será externa, con una entidad financiera nacional, el

monto ser a de $75.300.000 lo cual se cancelara en 4 años, en la siguiente tabla

se mostrara el número de cuota, Abono a intereses, Abono a capital, Cuota

mensual es fija, y saldo.

Resumen del credito

Monto del credito $ 75.300.000
Duracion del credito 4 años
Interés anual 22%
Periodicidad del pago Anual

Pago anual $ 30.146.814

Total pagado $ 120.587.256
Interés total $ 45.287.256
Cantidad de periodos 4

Periodo Interés pagado Capital pagado Saldo restante

1 $ 16.566.000 $ 30.630.814 $ 61.669.185
2 $ 13.567.220 $ 16.629.593 $ 45.039.591
3 $ 9.908.710 $ 20.288.104 $ 24.751.487
4 $ 5.445.327 $ 24.751.487 $ -
Fuente: Elaboración propia

12. ESTUDIO ORGANIZACIONAL

12.1 Tipo de empresa

 Según su Finalidad: Organización con fines de lucro

 Según su Formalidad: Organización Formal con una estructura

organizacional lineal

47
  Según su Grado de Centralización: Organización Centralizada

12.2 Legalización de la empresa

12.3 Organigrama de la empresa

Administrador general

Contador

Jefe de reposteria
Asesor comercial - Auxiliar de resposteria
- Asesor de ventas - Horneador
Decorador

48
 REFERENCIAS

- BPR Benchmark. (2011). Reportes sectoriales Sector alimentos

procesados.

- Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE)

- Rodríguez y Forero. (2013). SÜSS, PANADERÍA Y PASTELERÍA

GOURMET.

- Ballen. (2013). Postres del cielo.

- Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos. INVIMA

- Informe de coyuntura económica regional, 2015. Banco de la república de

Colombia.

- Pexga. (2014) Sector Alimentario en Colombia 2014 Informe Sectorial.

Plataforma Empresarial de Galicia en Colombia.

- Sliwkin, 2015. LOLET SWEET BAKERY, universidad de buenos aires.

- Jacques, 2012. Impacto de la globalización en la economía.

49